財務盤點制度

1、財務盤點制度1 目的為加強公司財務管理，并保證存貨及財產(chǎn)盤點的準確性，明確相關(guān)人員的管理職責，特制定本制度。2 盤點范圍2.1 存貨盤點：包括原料、輔料、在制品、半成品、庫存商品、機配件、包裝物、低值易耗品等各倉庫的物品。2.2 財務盤點。包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的盤點。2.3 財產(chǎn)盤點。2.3.1 固定資產(chǎn)。包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。2.3.2 保管資產(chǎn)。凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的各項設備。3 盤點方式3.1 年中（終）盤點。年（中）盤點要核定以下項目。3.1.1 存貨。由生產(chǎn)部或設備部會同財務部于年（中）終時，實施全面總清點一次。3.1.2

2、財務。由財務部自己盤點（由財務總監(jiān)監(jiān)盤）3.1.3 財產(chǎn)。 由總經(jīng)辦會同財務部于年 （中） 終時， 實施全面總清點一次， 主要是指公司的公共設施 （比如電腦、投影儀等）3.2 月度盤點， 在盤點單上要注明當月最后一次材料出庫單的單據(jù)號， 盤點的內(nèi)容主要有現(xiàn)管倉的原材料、 輔助材料、各車間的在制品以及各倉庫存貨。，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。，車間主要負責人監(jiān)盤。盤點結(jié)束后由參加盤點的相關(guān)人員共同簽字確認。3.3 平時抽盤。，隨時指派人員抽點；，以不預先通知相關(guān)部門為原則。，再行盤點。4 人員及職責4.1 總盤人：由財務總監(jiān)擔任，負責盤點工作

3、的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。4.2 主盤人：由各相關(guān)部門主任擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。4.3 復盤人：由總盤人視需要指派相關(guān)人員，負責盤點監(jiān)督之責。4.4 盤點人：由相關(guān)部門和財務人員共同負責點計數(shù)量。4.5 協(xié)點人：由相關(guān)部門主任指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。4.6 會點人：由財務部門指派（人員不足時，間接部門支援） ，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。5 全盤前的準備工作5.1 盤點編組：每次全盤前由財務部事先依盤點種類、項目，同時編排“ 盤點人員編組表” ， 呈財務總監(jiān)核定后，公布實施。5.2 各部門將盤點用的財物及用具，預先準備妥當；所需

4、盤點表格，由財務部門準備。，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。，應按類別整理并列清單。，事先準備妥當，以備盤點。，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領料單、退料單等利用“ 結(jié)存調(diào)整表” （一式兩聯(lián)） ，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)。第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送相關(guān)部門。5.3 盤點期間已收到物料而未辦妥入賬手續(xù)的原材料、物料，應另行分別存放，并予以標示。5.4 全盤 物品時，會點人均應依據(jù)盤點人的實際盤點數(shù)，詳實記錄于 “ 盤點統(tǒng)計表” 。無誤后相互簽名確認后， 若有出入者， 必需重盤； 盤點完畢， 盤點人應將“ 盤點統(tǒng)計表” 匯總編制 “ 盤存表 ” 一

5、式兩聯(lián)，第一聯(lián)由相關(guān)部門自存，第二聯(lián)送財務部，供核算盤點盈虧金額 。6 盤點報告6.1 財務部門應依 “ 盤存表 ” 編制 “ 盤點報告表” 一式三聯(lián)，送相關(guān)部門填列差異原因及對策后，送回財務部匯總報總經(jīng)理審批。第一聯(lián)送相關(guān)部門， 第三聯(lián)送總經(jīng)理，第二聯(lián)財務部留存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。6.2 盤點報告應于盤點后一星期內(nèi)將“ 盤點報告表” 報總經(jīng)理審批。6.3 盤點盈虧金額，平時僅列入待處理財產(chǎn)損益科目，年度時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收支。6.4 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點，除年度盤點時，應由財務經(jīng)理監(jiān)督，平時財務部至少每月抽查一次。，應于盤點當日上班未行收支前或當日下午結(jié)賬后辦理。，并于核對賬冊后開

6、啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。， （一式三聯(lián)）經(jīng)雙方簽認后呈核。第一聯(lián)成本中心存，第二聯(lián)賬務中心存，第三聯(lián)送總經(jīng)理。7 盤點注意事項及獎懲7.1 所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。7.2 所有盤點都應以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始停止財物的出入庫。7.3 盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位如需修改，均須盤點人員在修改處簽字確認，否則應查究其責。7.4 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。7.5 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。7.6 盤點工作獎懲，切實遵照辦理。按表現(xiàn)的優(yōu)劣，由主盤人提請獎懲。7.7 .2