完成階段程序表及會議記錄

1、業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作程序表單位名稱：編制人：日期：索引號：e會計(jì)期間：復(fù)核人：日期：頁次：審計(jì)工作索引號執(zhí)行人1、召開項(xiàng)目組會議，匯總審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)差異，根據(jù)錯報(bào)的重要性確實(shí)建議被審計(jì)單位調(diào)整的事項(xiàng)，并編制下列表格：（1）賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表；（2）重分類調(diào)整分錄匯總表；（3）列報(bào)（附注披露）調(diào)整匯總表；（4）未更正錯報(bào)匯總表；（5）試算平衡表草表2 .與被審計(jì)單位召開總結(jié)會，就有關(guān)事項(xiàng)（詳見）進(jìn)行溝通，形成總結(jié)會議紀(jì)要并經(jīng)雙方簽字認(rèn)可。獲得被審計(jì)單位同意調(diào)整、重分類調(diào)整和列報(bào)調(diào)整事項(xiàng)的書面確認(rèn)（外勤階段溝通函）。如果被審計(jì)單位不向意調(diào)整，應(yīng)要求其說明原因；根據(jù)未 更止錯報(bào)的重要性，確認(rèn)是

2、否在審計(jì)報(bào)告中予以反映，以及如何反映；在就 上述有關(guān)問題與治理層溝通時，提交書面溝通函，并獲得治理層的確認(rèn)。3.編制正式的試算平衡表。4.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核，評價財(cái)務(wù)報(bào)表總體合理性。如果識別出以前未 識別的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重新考慮對全部或部分交易、賬戶余額、列報(bào)評估 的風(fēng)險(xiǎn)是否恰當(dāng)，并在此基礎(chǔ)上重新評價之前實(shí)施的審計(jì)程序是否充分，是 否有必要追加審計(jì)程序。5.將項(xiàng)目組成員間意見分歧（必要時通過重大問題請示途徑）予以解決，匯總重大事項(xiàng)，編制重大事項(xiàng)概要。6.評價審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)意見，并草擬審計(jì)報(bào)告。(1)對重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終評價，確定是否需要追加審計(jì)程序或提 請被審計(jì)單位作出必要調(diào)整

3、：包括按財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目確定可能的錯報(bào)金額及可 能錯報(bào)金額的匯總數(shù)(即可能錯報(bào)總額)對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的影響 程度。(2)對被審計(jì)單位已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見并草擬審計(jì)報(bào)告。7.由項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)核工作底稿。8.由項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人復(fù)核工作底稿。9.必要時，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。10.向適當(dāng)?shù)母呒壒芾砣藛T獲取經(jīng)簽署的管理聲明書，并確定其日期與審計(jì)報(bào)告的日期一致。11.撰寫審計(jì)總結(jié)(可以與審計(jì)重大事項(xiàng)概要合并)。12.取得被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)確認(rèn)函。13.完成審計(jì)控制表及業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)控制表的簽署。14.完成工作底稿的歸檔。15.業(yè)務(wù)報(bào)告的修訂、補(bǔ)充?？偨Y(jié)會會議紀(jì)要單位名稱：編制人：日期：索引號：eg會計(jì)期間：復(fù)核人：日期：頁次：會議地點(diǎn)：會議時間：會議組織者：參加會議者：會議議題：(1 )審計(jì)意見的類型及審計(jì)報(bào)告的措辭；(2 )賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表、重分類調(diào)整分錄匯總表、列報(bào)(附注披露)調(diào)整匯總表、未更正錯報(bào)總表以及試算平衡表草表：(3 )對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力具有重大影響的事項(xiàng)；(4 )含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)