高校物資采購(gòu)管理內(nèi)部控制措施

1、高校物資采購(gòu)管理內(nèi)部控制措施 摘要分析了推進(jìn)高校物資采購(gòu)管理內(nèi)部控制的重要性，然后重點(diǎn)探討了高校物資采購(gòu)管理工作的內(nèi)部控制措施，以期能夠進(jìn)一步提升高校物資采購(gòu)管理水平。 關(guān)鍵詞高校物資；采購(gòu)管理；內(nèi)部控制 隨著國(guó)家教育大眾化的實(shí)施，高校辦學(xué)規(guī)模越來越大，采購(gòu)的物資越來越多，如何進(jìn)行內(nèi)部控制，將有限的資源實(shí)現(xiàn)最大化利用，減少浪費(fèi)，減少消耗和支出，使更多的材料、設(shè)備、用品都得到高效利用，從而減少資源沉積，成為高校重點(diǎn)管理的內(nèi)容。加強(qiáng)物資采購(gòu)的內(nèi)部控制是有效的管理方法。 1推進(jìn)高校物資采購(gòu)管理內(nèi)部控制的重要性 1.1可以進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。物資采購(gòu)流程較多，設(shè)有多個(gè)采購(gòu)節(jié)點(diǎn)，每個(gè)節(jié)點(diǎn)需要多個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成

2、，因此，無論是公司采購(gòu)還是高校采購(gòu)，過程都較復(fù)雜。其主要環(huán)節(jié)概括起來就是申請(qǐng)、核對(duì)、采購(gòu)、驗(yàn)收監(jiān)督和入庫(kù)保存等等。任何一個(gè)節(jié)點(diǎn)都不可避免存在著風(fēng)險(xiǎn)，例如保存不當(dāng)物資功能失效，驗(yàn)收監(jiān)督不到位，物資以次充好等，給高校教育環(huán)境的改善和教育力量帶來較大的損失。而內(nèi)部控制則可以有效降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，使物資采購(gòu)進(jìn)入良性軌道，有效降低了物資的浪費(fèi)和價(jià)值降低風(fēng)險(xiǎn)。1.2可以保障物資采購(gòu)的正常運(yùn)行。由于高校設(shè)立眾多分支機(jī)構(gòu)，不同機(jī)構(gòu)采購(gòu)物資不同，數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)、用途等各不相同，導(dǎo)致采購(gòu)分支較多。在這樣的情況下，多分支采購(gòu)?fù)嬖诓少?gòu)滯后、數(shù)量不足、質(zhì)量不佳或者是采購(gòu)超過使用要求時(shí)間，導(dǎo)致高校采購(gòu)業(yè)務(wù)無法滿足教學(xué)和

3、管理要求。因此，構(gòu)建統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)采購(gòu)分支的內(nèi)部管理和溝通，才能實(shí)現(xiàn)采購(gòu)業(yè)務(wù)良性有序進(jìn)行。1.3可以有效遏制貪腐問題。高校采購(gòu)物資一般具有數(shù)量大的顯著特點(diǎn)，在龐大的規(guī)模下費(fèi)用數(shù)額也較龐大，容易被一些心智不堅(jiān)定的采購(gòu)人員產(chǎn)生冒險(xiǎn)心理，從而損害國(guó)家利益中飽私囊。而建立內(nèi)部控制體系后，利益掛鉤現(xiàn)象得到有效遏制，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)大大降低，大大降低了腐敗幾率和可能性，使得高校物資采購(gòu)重新走回正常軌道，真正為教育事業(yè)服務(wù)。 2高校物資采購(gòu)管理內(nèi)部控制措施 2.1強(qiáng)化采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與防范措施。物資采購(gòu)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，在思想認(rèn)識(shí)上要具有較強(qiáng)的防范理念，時(shí)刻提醒自己的責(zé)任心不要偏離，對(duì)于高層管理人員更要重視

4、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，從內(nèi)部控制上進(jìn)行采購(gòu)管理與采購(gòu)監(jiān)督，運(yùn)用有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范機(jī)制，對(duì)采購(gòu)各環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，重點(diǎn)控制，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率和級(jí)別。同時(shí)，建立采購(gòu)檔案，對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制、崗位控制、多元化控制，從而提升高校物資采購(gòu)水平、采購(gòu)管理水平和采購(gòu)效率。2.2建立健全采購(gòu)管理與內(nèi)部控制制度。高校物資采購(gòu)有序良性運(yùn)行需要科學(xué)合理、完善規(guī)范的管理制度為支撐，使物資采購(gòu)低風(fēng)險(xiǎn)、少腐敗，保證內(nèi)部控制的真正落實(shí)。因此，制度的完善至關(guān)重要，是采購(gòu)科學(xué)性，內(nèi)部控制有效性的前提。在建設(shè)和完善采購(gòu)制度時(shí)，要周全考慮內(nèi)部控制的約束性，符合國(guó)情，符合高校自身的發(fā)展特點(diǎn)和教育層次，符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。制度要涵蓋

5、采購(gòu)的所有部門和所有環(huán)節(jié)，責(zé)任落實(shí)到所有人員身上，采購(gòu)流程全部實(shí)行內(nèi)部控制，在事前、事中、事后進(jìn)行全程動(dòng)態(tài)控制，使內(nèi)控體系有標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范科學(xué)合理的制度作引導(dǎo)。2.3強(qiáng)化采購(gòu)人才隊(duì)伍建設(shè)，優(yōu)化崗位設(shè)置。自國(guó)家實(shí)施政府采購(gòu)后，高校成立了獨(dú)立的采購(gòu)部門，對(duì)高校所有的物資采購(gòu)工作進(jìn)行獨(dú)立運(yùn)行。這種新設(shè)立的部門尚處于前期階段，無論是人才儲(chǔ)備還是崗位構(gòu)架或是責(zé)任權(quán)力劃分等都沒有具備成熟的條件，使得采購(gòu)部門空有其表，無法實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的采購(gòu)。因此，高校要著重培養(yǎng)專業(yè)的采購(gòu)人才隊(duì)伍，使人崗配套，解決一人多崗的問題。同時(shí)，實(shí)施崗位職權(quán)分離策略，達(dá)到公共監(jiān)督的目的，從而保證內(nèi)部控制的更好落實(shí)與實(shí)施。2.4推進(jìn)信息化建設(shè)

6、。當(dāng)前信息化技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、數(shù)字技術(shù)等在各行各業(yè)廣泛應(yīng)用，高校采購(gòu)?fù)瑯有枰@些技術(shù)的支持來實(shí)現(xiàn)采購(gòu)的高效率化、數(shù)字化和信息化，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)信息共享，有利于實(shí)施內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)定。運(yùn)用信息化技術(shù)后，物資采購(gòu)不再需要紙質(zhì)媒介，所有環(huán)節(jié)都實(shí)施電子化，提高了報(bào)送、審批、管理、跟蹤等環(huán)節(jié)的效率，采購(gòu)信息共享和可追溯性得以實(shí)現(xiàn)，物資采購(gòu)的內(nèi)部控制更為直接和客觀，避免了主觀私改的弊端。物資采購(gòu)得到技術(shù)保障后，內(nèi)控管理、單價(jià)公開、專項(xiàng)采購(gòu)，招標(biāo)采購(gòu)等都得到了真正落實(shí)。2.5對(duì)整個(gè)采購(gòu)過程進(jìn)行有效監(jiān)督。當(dāng)前雖然實(shí)施統(tǒng)一采購(gòu)，實(shí)施內(nèi)部控制采購(gòu)，但都是采購(gòu)后的評(píng)價(jià)，以及整個(gè)采購(gòu)過程均缺乏有效的監(jiān)督，采購(gòu)細(xì)節(jié)并未真正實(shí)

7、現(xiàn)內(nèi)部控制，導(dǎo)致內(nèi)部控制無法實(shí)現(xiàn)自身的功能。因此，在進(jìn)行物資采購(gòu)時(shí)，為落實(shí)內(nèi)部控制，需要從多方面入手：一是進(jìn)行全程內(nèi)部控制，事前、事中、事后均有內(nèi)控人員的參與的監(jiān)督管理；二是信息公開，所有采購(gòu)細(xì)節(jié)全面透明化管理，信息共享，從而保證采購(gòu)的公平、公正、公開；三是實(shí)施全員監(jiān)督和第三方監(jiān)督，加強(qiáng)采購(gòu)管理，提高管理水平。2.6加強(qiáng)全面管理與控制。當(dāng)前階段，高校物資采購(gòu)主要分三個(gè)步驟，一是預(yù)算，二是計(jì)劃，三是實(shí)施?？此茋?yán)謹(jǐn)，但實(shí)際缺乏有效的管理，往往導(dǎo)致三步自身獨(dú)立，無法真正地和諧統(tǒng)一。因此，高校要加強(qiáng)全面管理與控制，使各步驟高效統(tǒng)一，采購(gòu)管理連貫無死角，將有限的財(cái)政資金高效地利用起來，實(shí)現(xiàn)物有所用，推動(dòng)教育事業(yè)不斷前進(jìn)。 3結(jié)語(yǔ) 新時(shí)期，各個(gè)高校應(yīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于物資采購(gòu)工作的重要性，重視風(fēng)險(xiǎn)防范、制度建設(shè)、人才建設(shè)與崗位優(yōu)化、引進(jìn)信息化技術(shù)、對(duì)整個(gè)采購(gòu)過程進(jìn)行有效監(jiān)督與全面管控。 【參考文獻(xiàn)】 1劉國(guó)菊,劉洪宇.高校采購(gòu)工作內(nèi)部控制管理研究J.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017(10).