XX6年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試大綱(2).doc

1、2016 年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)考試大綱本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當年度4 月30 日前的必要稅收政策調(diào)整。涉稅服務(wù)實務(wù)科目屬于綜合運用性學科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者在涉稅服務(wù)實踐中解決實際問題的能力和處理各項實際業(yè)務(wù)的操作水平，要求應(yīng)試者在掌握 稅法（）和稅法（）的基礎(chǔ)上， 了解稅務(wù)師行業(yè)的各項基本制度和規(guī)則，熟悉各項代理業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范， 熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計算、賬務(wù)調(diào)整， 正確掌握稅務(wù)咨詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應(yīng)試者能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。本次涉稅服務(wù)實務(wù) 考試大綱修訂，一是對部分章節(jié)進行了補充和調(diào)整，如：對涉稅鑒證業(yè)務(wù)和

2、非涉稅鑒證業(yè)務(wù)的服務(wù)流程要求進行了補充；二是根據(jù)稅收征管制度的改革，對于商事制度改革后實施 “三證合一” 的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定進行介紹；三是增加了發(fā)票管理制度的新規(guī)定；四是適應(yīng)我國營改增稅收制度的改革，增加了熟悉營改增實施過程及過渡時期的涉稅操作規(guī)范。第一章導論一、稅務(wù)師概述（一）熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍（二）了解稅務(wù)師行業(yè)的特點（三）熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展（一）了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程（二）了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用三、熟悉我國稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜四、熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則五、熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律

3、責任六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德第二章稅務(wù)管理概述一、稅務(wù)管理體制（一）了解我國分稅制財稅管理體制（二）熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分二、稅收征收管理程序及要求（一）掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估（二）熟悉稅務(wù)機關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責任（一）熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)（二）掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責任第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)一、了解涉稅鑒證的特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則二、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)實

4、施的具體內(nèi)容， 了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容及管理要求， 熟悉涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告三、了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類和遵循原則四、熟悉非涉稅鑒定服務(wù)中有關(guān)涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程， 了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、 履約、變更、違約責任和爭議解決， 了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)計劃，掌握非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)實施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報告第四章 稅務(wù)登記代理一、企業(yè)稅務(wù)登記代理（一）了解商事制度改革后實施“三證合一”的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定，了解企業(yè)設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程（二）掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

5、三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點四、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點第五章發(fā)票領(lǐng)購與審查代理一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規(guī)定三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點第六章建賬建制代理記賬實務(wù)一、了解代理建賬記賬的適用范圍二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求三、熟悉代理建立財務(wù)制度的基本內(nèi)容四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范第七章 企業(yè)涉稅會計核算一、企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設(shè)置（一）了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設(shè)置（二）熟悉

6、各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費未交增值稅“的核算要點二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算（一）熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程（二）掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算（三）熟悉消費稅應(yīng)稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算（四）了解其他稅費的核算（五）掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算（六）熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算第八章 代理納稅審查方法一、掌握代理納稅審核的基本方法二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容四、熟

7、悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核一、掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報， 熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報二、掌握代理增值稅征稅范圍、 銷售額與銷項稅額、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與轉(zhuǎn)出、應(yīng)納稅額的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核三、熟悉代理消費稅的納稅申報四、熟悉代理消費稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核五、熟悉營改增實施過程及過渡時期的涉稅操作規(guī)范，掌握營改增后應(yīng)稅勞務(wù)額、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)

8、讓無形資產(chǎn)銷售額的審核，重點掌握現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、 交通運輸業(yè)、 郵電通信業(yè)等行業(yè)的納稅審核第十章所得稅納稅申報和納稅審核一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、 內(nèi)容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法二、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點三、掌握會計所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法五、掌握代理個人所得稅工資、 薪金所得， 勞務(wù)報酬所得， 承包經(jīng)營所得， 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操

9、作要點六、了解年所得 12 萬元以上的個人所得稅申報七、掌握代理外籍個人境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅額審核的基本方法第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法二、熟悉土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審核操作要點三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點， 掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法七、了解代理資源

10、稅納稅人、 扣繳義務(wù)人納稅申報操作規(guī)范， 熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范， 了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點第十二章 稅務(wù)行政復議代理一、了解稅務(wù)行政復議受案范圍和參加人二、熟悉稅務(wù)行政復議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達三、掌握代理稅務(wù)行政復議的基本前提四、掌握代理稅務(wù)行政復議的操作規(guī)范第十三章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問一、熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點三、了解稅收籌劃的特點和作用四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點五、了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容第十四章稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風險與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制一、了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風險的影響因素，熟悉稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式二、掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控