農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施暫行辦法1

1、信貸管理制度匯編 信貸業(yè)務風險類農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施暫行辦法第一章 總 則第一條 為做好全省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類工作，根據(jù)貸款風險分類指導原則（銀發(fā)2001416號）、農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引（銀監(jiān)發(fā)200623號）、財政部金融企業(yè)會計制度，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實際，制定本辦法。第二條 信貸資產(chǎn)風險分類是指按照本辦法規(guī)定的標準、方法、程序和要求等對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行全面、及時和準確的評價，將信貸資產(chǎn)按風險程度劃分為不同檔次的過程。通過信貸資產(chǎn)風險分類達到以下目的：促進農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風險為本的管理理念;揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映信貸

2、資產(chǎn)質(zhì)量;及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的各種問題，提高經(jīng)營管理水平；為充分提取損失準備提供依據(jù)，增強抗風險能力。第三條 本辦法所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等）。第四條 本辦法適用于轄內(nèi)所有農(nóng)村信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行（以下統(tǒng)稱農(nóng)村信用社）。第五條 信貸資產(chǎn)風險分類應遵循的原則：（一）風險原則。風險分類以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。（二）真實原則。風險分類

3、以借款人的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準確分類，真實反映信貸資產(chǎn)的風險價值。（三）審慎原則。按照本辦法的要求，通過對影響債務人償還債務可能性的諸多因素進行定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)，原則上應歸入低級檔次。 （四）靈活原則。信貸資產(chǎn)應逐筆分類。同一債務人有多筆授信業(yè)務的，如果擔保條件完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下可以合并判斷；如果擔保條件不相同，則應逐筆分析擔保情況，按照審慎性的原則進行分類，對于其中可以量化擔保價值的部分，可根據(jù)量化價值及追償可能性情況等分別認定信貸資產(chǎn)的風險類別。（五）重要性原則。在對影響債務

4、人償還債務的各種可能性綜合分析的基礎上，應區(qū)別其重要程度，對其中起重要作用的關(guān)鍵因素進行重點分析和評價。（六）動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產(chǎn)風險分類的基礎上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對風險狀況已發(fā)生重大變化的應及時進行重新認定。第六條 信貸資產(chǎn)風險分類的核心定義。農(nóng)村信用社依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，其中后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級：借款人的

5、還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第二章 分類標準第七條 根據(jù)借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和個人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。（一）企事業(yè)單位貸款包括：經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記或主管部門核準的企事業(yè)法人(含其授權(quán)借貸的分支機構(gòu))，以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織(包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組織等)。這類貸款按照本辦法的基本分析方法要

6、求，在對借款人財務因素、現(xiàn)金流量、擔保、非財務因素等各項指標進行全面、綜合分析的基礎上分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務墊款一并參照分類。（二）個人貸款又分為個人一般貸款、信用卡透支、個人住房按揭貸款和汽車按揭貸款、個人其他貸款。1.個人一般貸款是指個人小額信用貸款、聯(lián)保貸款和助學貸款，這類貸款按照本辦法確定的矩陣進行分類。2.信用卡透支主要依據(jù)逾期時間進行分類。3.個人住房按揭貸款和汽車按揭貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進行分類。4.個人其他貸款是指除個人小額信用貸款、銀行卡透支、助學貸款、個人住房按揭貸款和汽車按揭貸款以外的個人貸款。此類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運營狀況、家庭經(jīng)濟狀況和收入情況、

7、擔保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標作為劃分依據(jù)，結(jié)合企事業(yè)單位貸款的分類標準按核心定義進行分類。個人其他貸款中額度較小的貸款可參照個人一般貸款的分類標準和方法進行分類，具體額度由縣級聯(lián)社根據(jù)轄內(nèi)經(jīng)濟狀況按照經(jīng)濟發(fā)達、較發(fā)達和不發(fā)達三類進行分別確定。第八條 企事業(yè)單位貸款、個人其他貸款分類標準（一）有下列情況之一的一般劃為正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村信用社對借款人最終償還貸款有充分把握。（二）有下列情況之一的一般劃為關(guān)注類：1.借款人的償債能力、盈利能力等關(guān)鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平。2.銷售收

8、入、經(jīng)營利潤下降，出現(xiàn)流動性不足的征兆（如現(xiàn)金流量呈遞減趨勢）。3.借款人的借款總額在短期內(nèi)激增且與其業(yè)務發(fā)展不成比例，同時借款人不能提供合理可信的解釋。4.借款人或有負債(如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升。5.借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期非正常延長、預算調(diào)整過大等）。6.借款人經(jīng)營管理存在重大問題（如未按約定用途使用貸款），如問題繼續(xù)存在可能影響貸款償還。7.借款人或擔保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對信貸資產(chǎn)可能產(chǎn)生不利影響。8.借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化

9、。9.借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧、出現(xiàn)重大變化（如管理層出現(xiàn)頻繁變動或大范圍管理層變動、主要領(lǐng)導人離職）、法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化。10.借款人的抵（質(zhì)）押品價值下降或農(nóng)村信用社對抵質(zhì)押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款償還。11.宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力。12.農(nóng)村信用社對貸款管理不善，如未能及時了解借款人經(jīng)營和財務狀況，農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)檔案重要內(nèi)容缺失等。13.出現(xiàn)了有關(guān)不利于借款人或保證人生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務狀況的負面評價；存在對借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生負面影響的公開信

10、息；監(jiān)督管理機構(gòu)因一些負面消息或常規(guī)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)問題，進而對借款人進行非常規(guī)調(diào)查等，可能影響農(nóng)村信用社對借款人還款能力的評價。14.借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類。15.借款人股利分配行為與盈利狀況不匹配，可能影響借款人最終的還款能力。16.本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的信貸資產(chǎn)或表外業(yè)務墊款30天（含）以內(nèi)。（三）有下列情況之一的一般劃為次級類：1.借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動現(xiàn)金流為負值。2.借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金。3.借款人采用隱瞞事實等不

11、正當手段取得貸款的。4.借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)性損害，妨礙債務的及時足額清償。5.借款人不能償還其他債權(quán)人債務。6.信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對貸款償還構(gòu)成實質(zhì)性影響。7.借款人在其他金融機構(gòu)的貸款被劃為可疑類。8.本金或利息逾期91天至180天(含)的信貸資產(chǎn)或表外業(yè)務墊款31至90天（含）。9.預計貸款損失率在30%以下。（四）有下列情況之一的一般劃為可疑貸款：1.借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)或借款人的貸款項目因非正常因素處于停緩建狀態(tài)。2.借款人實際已嚴重資不抵債。3.借款人進入清算程序。4.半年以內(nèi)經(jīng)過兩次以上的談判借款人明顯沒有還款意愿。5.已訴諸法律

12、追收的貸款。6.借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響，并直接影響貸款償還。7.借款人改制后，難以落實農(nóng)村信用社債務或雖落實債務，但不能正常還本付息。8.借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類。9.本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務墊款91天以上。11.預計貸款損失率在31-90%之間。（五）有下列情況之一的劃為損失貸款：1.符合財政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法的通知（財金200550號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)。2.借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部份，預計損失率超過90。第九條 上述正常、關(guān)注、次級

13、、可疑、損失類貸款的基本特征是各類貸款的風險表現(xiàn)形式，它們只是貸款分類的重要參考因素，而不是唯一的決定因素。在貸款風險分類時，不能簡單的以單個因素分析來確定分類結(jié)果，要嚴格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。第十條 個人一般貸款、信用卡透支、個人住房按揭貸款和汽車按揭貸款的分類標準。個人貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的信用評定等級、擔保因素和逾期時間進行分類。其中，個人信用等級依照農(nóng)村信用社個小額信用貸款管理暫行辦法的規(guī)定評定。（一）個人一般貸款的分類標準。1.個人信用評定等級為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。 貸款檔次信用方式正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期；本金或利息逾期60天以下貸款本金或利息逾期6

14、1天-90天貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期60天以下貸款本金或利息逾期61天-90天貸款本金或利息逾期91天-270天貸款本金或利息逾期271天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天-270天貸款本金或利息逾期271天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期90天以下貸款本金或利息逾期91-180天貸款本金或利息逾期181天-360天貸款本金或利息逾期361天以上2.個人信用評定等級為較好檔次的，按照以下矩陣分類。 貸款檔次信用方式正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期；本金或利

15、息逾期30天以下貸款本金或利息逾期31天-90天貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期30天以下貸款本金或利息逾期31天-90天貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期60天以下貸款本金或利息逾期61天-90天貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期90天以下貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期91天-270天貸款本金或利息逾期271天以上3.個人信用評定等級為一般或未參加個人信用等級評定的，按照以下矩陣分類。 貸款

16、檔次信用方式正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以下貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天抵押貸款未到期；本金或利息本/息逾期30天以下貸款本金或利息逾期31天-90天貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息本/息逾期60天以下貸款本金或利息逾期61天-90天貸款本金或利息逾期91天-270天貸款本金或利息逾期271天以上（二）信用卡透支可按照核心定義結(jié)合以下標準進行分類：分類結(jié)果正常關(guān)注次級可疑逾期天數(shù)

17、60天以下61天-90天91天-180天181天-360天（三）個人住房按揭貸款和汽車按揭貸款的分類標準正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關(guān)注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達3次；貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。次級類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達4-6次；貸款本金或利息逾期91天-180天以內(nèi)?？梢深悾航杩钊诉B續(xù)違約期數(shù)達7次以上；貸款本金或利息逾期181天以上。（四）具備“企事業(yè)單位貸款、個人其他貸款標準”第八條第（五）項所列情況之一的個人貸款劃為損失貸款。第三章 信貸資產(chǎn)風險分類特別規(guī)定第十一條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)分類。分類時除審查票據(jù)是否合法、合規(guī)、有效外，要重點審查承兌人和貼現(xiàn)申請人的還款可能性

18、，按照企事業(yè)單位貸款的分類標準進行分類。凡具有合法商品交易背景、票據(jù)真實、貼現(xiàn)手續(xù)完備有效、背書完整有效，可歸為正常類；雖有合法、有效、完備的手續(xù)、但屬于小銀行承兌匯票貼現(xiàn)，應歸為關(guān)注類；承兌銀行經(jīng)營狀況不佳或出現(xiàn)流動性困難，貼現(xiàn)手續(xù)不完全、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的，應至少歸為次級類。第十二條 重組貸款的分類。重組貸款是指由于借款人財務狀況惡化或無力償還貸款，銀企雙方通過重新簽定借款合同及其從屬合同，對貸款的償債主體、擔保方式、期限、利率、還款計劃等還款條款作出調(diào)整的貸款。信貸資產(chǎn)風險分類為正?；蜿P(guān)注類貸款重新簽定合同的行為，不屬于重組貸款。重組貸款的模式有：變更借款主體；更換或追加

19、擔保；屬于保全資產(chǎn)和清收利息的借新還舊貸款。（一）需要重組的貸款，在重組實施前至少應劃分為次級貸款，在重組實施后6個月內(nèi)（含6個月）為觀察期，在觀察期內(nèi)不得調(diào)高分類類別。（二）對觀察期滿6個月，借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，能正常還本付息，重新提供了較好抵押擔保的，可調(diào)升至關(guān)注類；但觀察期滿6個月后一旦出現(xiàn)延遲付息，仍應將該筆貸款降為原級別，并再觀察12個月。（三）對重組后借款人生產(chǎn)經(jīng)營仍不正常，不能正常還本付息，應劃分為可疑類。第十三條 借新還舊貸款的分類。借新還舊貸款主要目的有：貸款周期與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期不匹配；短貸長用；保全資產(chǎn)；清收利息。對借新還舊貸款的分類應根據(jù)目的、結(jié)合核心定義進行。（一）對屬于

20、“貸款周期與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期不匹配”或“短貸長用”的借新還舊貸款，根據(jù)借款人的實際風險情況進行分類。同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類:借款生產(chǎn)經(jīng)營活動正常,能按時支付利息；重新辦理的貸款手段；貸款擔保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。（二）屬于“保全資產(chǎn)”和“清收利息”的借新還舊貸款，按重組貸款的標準進行分類。（三）對于不符合借新還舊貸款條件而實際又辦理了借新還舊的貸款，在按實際風險分類地基礎上下調(diào)一級，至少劃分為次級類。第十四條 對于財政、行政機關(guān)單位貸款或擔保貸款，參照企事業(yè)單位貸款分類標準進行分類，不能履約還本付息的，至少劃分為次級類。第十五條 違反國家法律、法規(guī)和農(nóng)村信用社業(yè)務管理規(guī)定發(fā)

21、放貸款、辦理表外業(yè)務而形成的信貸資產(chǎn)，在按實際風險分類的基礎上下調(diào)一級。已經(jīng)劃為損失類的不再調(diào)整。違規(guī)信貸資產(chǎn)主要包括：對關(guān)系人發(fā)放的信用貸款，以優(yōu)于同類借款人的條件向關(guān)系人發(fā)放的擔保貸款，違規(guī)辦理展期、借新還舊的貸款，違反國家外匯管理規(guī)定和利率規(guī)定的貸款，借款人不具備貸款通則和農(nóng)村信用社規(guī)定的借款人資格及條件的貸款；超過權(quán)限辦理的授信業(yè)務；沒有真實貿(mào)易、勞務背景的承兌匯票及貼現(xiàn)，滾動簽開的銀行承兌匯票等。第十六條 對于在建工程項目貸款，應根據(jù)評估報告、項目的實施情況以及現(xiàn)場調(diào)查所掌握的情況進行分類。（一）各方面情況正常，借款人能用現(xiàn)金流來履行協(xié)議，預期經(jīng)濟效益可以實現(xiàn)的貸款，劃分為正常類；（

22、二）項目實施過程中出現(xiàn)了不利于貸款償還的因素，導致預期經(jīng)濟效益受到一定影響的貸款，劃分為關(guān)注類；（三）項目出現(xiàn)重大不利因素，導致償還受到嚴重影響的貸款，至少劃分為次級類。第十七條 對借款人利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式有逃廢信用社債務傾向的貸款，至少劃分為關(guān)注類。如借款人仍有逾期未歸還的貸款本息，則應劃分為不良貸款并依法追償，按實際償還能力和意愿進行具體分類。惡意逃廢銀行債務主要包括以下三種情況：（一）違反國家有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律、法規(guī)實施破產(chǎn)，或不符合國務院關(guān)于規(guī)范破產(chǎn)有關(guān)文件規(guī)定，以破產(chǎn)形式逃廢銀行債務的；（二）債務人通過兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包、分立等名目逃廢銀行債務，債權(quán)銀行尚未依法起訴追

23、索的；（三）地方政府及其有關(guān)部門決定關(guān)閉或撤銷，有行政干預逃廢銀行債務嫌疑的。第十八條 對銀團、社團貸款，重點關(guān)注和分析借款的經(jīng)營風險，并根據(jù)借款人的實際狀況進行分類。銀團、社團貸款的牽頭行、社在貸款的合同與協(xié)議安排方面負有管理責任，若合同與協(xié)議條款的約定有不利于農(nóng)村信用社貸款償還的，應至少劃為關(guān)注類。銀團、社團貸款的風險類別由主辦行、社認定，并將分類情況抄送成員社。第十九條 以國債、金融債券、本機構(gòu)定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當貸款本金或利息逾期未超過90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時，一般劃為正常貸款。第二十條 其他資產(chǎn)的分類。（一）表外業(yè)

24、務。在對信用證、承兌、擔保等表外信貸資產(chǎn)分類時，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于對其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)業(yè)務分類等級。對于手續(xù)合規(guī)合法的全額保證金（存款）質(zhì)押的或有資產(chǎn)（銀行承兌匯票、信用證、保函等）可劃為正常類。（二）待處理抵債資產(chǎn)。待處理抵債資產(chǎn)處置前一般劃為可疑類，處置后的余額一般劃分為損失類。（三）欠息不欠本。視同存在真實的借款關(guān)系對該筆貸款進行分類，對應某筆貸款的本金計為零，對所欠利息至少劃分為次級類。第二十一條 農(nóng)村信用社向符合中華人民共和國商業(yè)銀行法規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類。第二十二條 對符合財政部、國家稅務總局

25、有關(guān)規(guī)定，已劃為呆帳的信貸資產(chǎn)，可簡化程序，批量地將其歸為損失類。第二十三條 集團客戶的分類。 一般情況下，集團客戶的關(guān)聯(lián)方只在一個信用社開戶，經(jīng)辦信用社分類時接觸的也只是集團客戶的單個債務人。為保證分類的準確性，在分類時必須考慮整個集團客戶的實際情況。因此，集團母公司所在地的縣級聯(lián)社要定期將所掌握的集團情況向集團子公司所在地的縣級聯(lián)社進行通報，使每一個協(xié)辦縣級聯(lián)社都了解自己經(jīng)辦的集團客戶的整體情況，尤其是資金占用、相互擔保、交叉擔保等情況。第四章 信貸資產(chǎn)風險分類方法第二十四條 農(nóng)村信用社要通過各種現(xiàn)場查閱、非現(xiàn)場查閱和分析手段，獲取借款人的財務、現(xiàn)金流量、非財務和擔保信息，將影響借款人還款

26、能力的各種因素進行綜合評價，得出定量和定性的結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。第二十五條 財務狀況評價是指農(nóng)村信用社在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎上，對借款人連續(xù)三年以上的財務報表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料和財務指標比率進行研究，以借款人的償債能力評估為核心，重點研究借款人的長短期償債能力、盈利能力和營運能力，綜合評價借款人的財務狀況。第二十六條 現(xiàn)金流量評價是指農(nóng)村信用社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評價借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌、融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。第二十七條 擔保評價是指農(nóng)

27、村信用社對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施進行分析，分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評價，判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵（質(zhì)）押品的評估，有市場的按市場價格定價；沒有市場的按同類抵（質(zhì)）押品最低價格計算。第二十八條 非財務因素評價是指對借款人的行業(yè)風險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)與經(jīng)濟周期的相關(guān)度、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、行業(yè)所處的法律政策和經(jīng)濟技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風險因素（包括借款人的生產(chǎn)規(guī)模及盈虧平衡點、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場前景、生產(chǎn)與

28、銷售能力、產(chǎn)品競爭力等）、管理風險因素（包括借款人的組織形式、法人治理結(jié)構(gòu)、管理者素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)、管理水平、關(guān)聯(lián)交易、法律糾紛等）、自然社會因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿以及農(nóng)村信用社的信貸管理水平等因素的定性分析和綜合評價過程。第五章 信貸資產(chǎn)風險分類的檔案資料管理第二十九條 農(nóng)村信用社必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個借款人建立起完整的檔案。信貸人員有責任保證客戶信貸檔案的完整和真實，如有漏缺，應以書面形式說明。第三十條 企事業(yè)單位貸款和個人其他貸款客戶檔案應主要包括以下基本內(nèi)容:（一）客戶的分類工作底稿：1.客戶背景材料，包括：（1）借款人的名

29、稱、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗資報告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等；（2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機構(gòu)的情況；（3）借款人的經(jīng)營歷史、信譽評級，以及保證人的基本情況。2.授信業(yè)務背景材料，包括：（1）授信的申請理由及申請時的還款來源；（2）授信業(yè)務的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實情況）；（3）授信協(xié)議簽訂和客戶支用情況；（4）授信業(yè)務的擔保情況（包括擔保有效性情況、保證人擔保能力的進一步分析，抵質(zhì)押物價值

30、變動情況）；（5）貸后管理的簡要情況，要說明近期對該筆授信業(yè)務五級分類的結(jié)果。（6）一個債務人有多筆貸款的，應在借款人背景材料中逐筆說明。3.風險分類分析報告。（1）影響授信償還可能性的各類風險因素分析；（2）防范風險的具體措施；（3）上一期分類時提出的風險防范化解措施的落實情況。 （二）借款人和保證人的財務信息：借款人連續(xù)三年的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告和借款人的其他財務信息;保證人連續(xù)三年的資產(chǎn)負債表、損益表、外部審計師的報告和其他財務信息。（三）重要文件:借款人的貸款申請;農(nóng)村信用社信貸調(diào)查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告，項目評估報告，審批（咨詢、風險

31、提示）文件等;貸款合同、授信額度或授信書; 貸款擔保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等;借款人還款計劃或還款承諾；（四）往來信函：包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。（五）借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知書。（六）貸后檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內(nèi)審報告。 第三十一條 企事業(yè)單位貸款信息的管理。農(nóng)村信用社要建立能夠及時監(jiān)測信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化的信息管理制度、組織架構(gòu)，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責制度。在此基礎上，重點加強對企事業(yè)單位貸款信息的管理。在貸前調(diào)查時，農(nóng)村信用社要把能否提供及時、真實的財務會計報告作為

32、申請貸款的必要條件;在貸款合同中，應明確貸款人在信息披露方面的義務;對于借款人會計規(guī)范和管理制度不健全的，農(nóng)村信用社有權(quán)要求其在貸款期內(nèi)限期改善;對于不采取有效措施改善會計內(nèi)部控制或提供虛假會計信息的，農(nóng)村信用社可依據(jù)貸款合同運用提前收貸、減少貸款額度、拒絕提供新貸款等措施進行信貸制裁；農(nóng)村信用社應當以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、不定期回訪等方式指定專人負責貸款管理，以了解、分析、監(jiān)測借款人經(jīng)營情況、財務狀況以及其他非財務信息。第三十二條 個人一般貸款檔案按照農(nóng)村信用社個人小額信用貸款管理暫行辦法的要求建立。第六章 信貸資產(chǎn)風險分類的認定機構(gòu)及權(quán)限第三十三條 農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類以縣級聯(lián)社

33、（含農(nóng)村合作銀行）為單位組織實施?？h級聯(lián)社要專設風險管理委員會和風險管理部門，負責信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果的認定工作。風險管理委員會由理事長（董事長）直接負責，由主任（行長）以及風險管理、信貸、財務、稽核等部門負責人組成。風險管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為信貸資產(chǎn)分類的日常管理機構(gòu)。基層農(nóng)村信用社或分支機構(gòu)和縣級聯(lián)社信貸管理部門要成立信貸資產(chǎn)分類小組。第三十四條 基層農(nóng)村信用社或分支機構(gòu)負責對個人一般貸款(指個人小額信用貸款、聯(lián)保貸款和助學貸款)進行最終認定，對本部經(jīng)營的其他信貸資產(chǎn)進行初分。第三十五條 縣級聯(lián)社信貸管理部門負責對本部經(jīng)營的信貸資產(chǎn)進行初分?？h級聯(lián)社風險管理部門負責對分支

34、機構(gòu)或基層農(nóng)村信用社上報的企事業(yè)單位貸款和個人其他貸款、本部經(jīng)營的在一定額度內(nèi)的信貸資產(chǎn)風險類別進行最終認定?？h級聯(lián)社風險管理委員會負責對大額貸款、損失類貸款以及分類爭議較大的企事業(yè)貸款的認定工作。大額貸款的額度由辦事處、市聯(lián)社根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和農(nóng)村信用社信貸管理水平確定。第三十六條 單筆金額超過100萬元（含）的個人貸款、超過2000萬元（含）企事業(yè)法人貸款，如計入損失類；單筆金額超過200萬元（含）的個人貸款、超過4000萬元（含）企事業(yè)法人貸款，如計入可疑類，要上報省聯(lián)社最終認定。需報辦事處、市聯(lián)社認定的貸款額度，由各辦事處、市聯(lián)社根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和農(nóng)村信用社信貸管理水平確定。第

35、三十七條 信貸資產(chǎn)分類由上級類別下調(diào)至下級類別的，由貸款發(fā)放單位最終認定；縣級聯(lián)社要嚴格控制信貸資產(chǎn)風險分類的逆向調(diào)整，企事業(yè)單位貸款和個人其他貸款分類由下級類別上調(diào)至上級類別的，要由貸款發(fā)放單位提出調(diào)整建議后，上報縣級聯(lián)社風險管理部門；單筆金額超過50萬元（含）的個人貸款、超過1000萬元（含）企事業(yè)法人貸款，如果由不良貸款上調(diào)至正常大類的，要報省聯(lián)社備案。第七章 信貸資產(chǎn)風險分類的認定程序第三十八條 信貸資產(chǎn)分類的一般認定程序：收集、整理現(xiàn)有信貸檔案資料-補充完善資料-撰寫背景材料、填制信貸資產(chǎn)分類工作底稿和認定表、提出初分建議-信貸產(chǎn)資產(chǎn)分類小組集體討論，負責人審核后確定初分結(jié)果-風險管

36、理部門審核（信貸討論）-風險管理委員會審批（咨詢）、批復-最終確認分類結(jié)果。（一）整理、收集信貸檔案資料。由信貸經(jīng)辦人員按三十一條的要求收集債務人的基礎信貸檔案資料，并按要求對損失類和大額信貸資產(chǎn)撰寫借款人背景材料，為信貸資產(chǎn)風險分類做好準備。（二）初分。1.企事業(yè)單位貸款和個人其他貸款由貸款發(fā)放單位分類人員填制信貸資產(chǎn)分類工作底稿，對借款人的還款能力、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、貸款的擔保、貸款償還的法律責任、銀行的信貸管理等因素進行定量和定性分析后，提出初分建議。2. 個人一般貸款、信用卡透支、個人住房按揭貸款和汽車按揭貸款由貸款發(fā)放單位分類人員逐筆填寫分類認定表，據(jù)此直接按照本辦

37、法第十條的標準確定初分結(jié)果。3.信貸資產(chǎn)分類小組按照核心定義和分類標準對經(jīng)辦信貸人員的初分建議進行信貸討論，經(jīng)負責人簽字后確定分類結(jié)果。（三）審核。風險管理部門或風險管理委員會對經(jīng)營部門提送的工作底稿、借款人背景材料和分類認定表等（以下合稱分類資料）資料的完整性和初分結(jié)果的準確性進行集體討論，根據(jù)分類資料和信貸討論意見進行綜合判斷，提出分類認定意見。（四）確定分類結(jié)果。各級信貸資產(chǎn)風險分類部門按第六章規(guī)定的權(quán)限對權(quán)限內(nèi)的信貸資產(chǎn)分類結(jié)果進行最終認定。（五）提出改進意見。各級風險管理部門在認定過程中要對信貸經(jīng)營和管理中存在的問題和風險隱患提出整改意見或建議。第三十九條 新發(fā)放貸款的分類認定程序。

38、對于新發(fā)放的貸款，按照三十八規(guī)定的程序進行分類，一般劃分為正常類；如果不能列入正常大類，必須在新發(fā)放貸款的上報材料中說明，縣級聯(lián)社要在批復中確定本筆貸款的具體形態(tài)。第四十條 形態(tài)發(fā)生變化的信貸資產(chǎn)分類認定程序。信貸資產(chǎn)分類人員通過各種渠道收集和掌握借款人變動情況，并根據(jù)變動因素按三十八條規(guī)定的程序進行及時分類。第四十一條 對形態(tài)未發(fā)生變化的信貸資產(chǎn)分類可以適當簡化操作流程，但至少每季度對全部貸款進行一次分類，特別是要加大對不良貸款的分析和分類頻率。第八章 信貸資產(chǎn)風險分類的管理第四十二條 農(nóng)村信用社要建立和完善信貸資產(chǎn)風險管理制度，信貸資產(chǎn)風險分類管理要按照“落實責任、動態(tài)調(diào)整、定期分析、科學

39、考核”的要求進行。第四十三條 信貸資產(chǎn)風險分類工作要在農(nóng)村信用社理事長（董事長）的統(tǒng)一領(lǐng)導下，由風險管理部門牽頭，信貸、稽核、財務等部門分工負責，緊密配合，共同實施。第四十四條 風險管理部門的職責：（一）負責解釋信貸資產(chǎn)風險分類的相關(guān)制度辦法，制定信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制計劃與考核要求，指導、檢查信貸資產(chǎn)風險分類工作。（二）對本部經(jīng)營的信貸資產(chǎn)風險類別進行及時認定。（三）負責對基層農(nóng)村信用社或分支機構(gòu)上報的企事業(yè)單位貸款、個人其他貸款和有爭議的個人一般貸款風險類別進行最終認定。（四）對須報經(jīng)風險管理委員會認定的信貸資產(chǎn)提出分類意見。（五）對風險分類的結(jié)果進行及時統(tǒng)計、匯總并上報。（六）按季綜合分析全轄

40、信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果，查找信貸經(jīng)營管理中存在的問題，負責撰寫向辦事處、市聯(lián)社和銀行業(yè)監(jiān)管部門的分析報告和基層農(nóng)村信用社或分支機構(gòu)的考核通報。（七）組織基層農(nóng)村信用社或分支機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類人員業(yè)務培訓或交流，對全轄信貸資產(chǎn)風險分類工作提供相關(guān)信息支持。（八）向信貸部門反饋認定結(jié)果，并返回認定材料，提出改進信貸管理、加強風險防范的意見和建議。（九）按照及時、真實、準確、完整的要求，建立和保管好分類臺帳并定期與會計（信息統(tǒng)計）部門核對賬目。第四十五條 會計部門職責：按照有關(guān)貸款核算的現(xiàn)行規(guī)定，負責對各類貸款的科目設置、賬務處理、報表編制，以客觀、真實、準確地反映貸款形態(tài)。第四十六條 信貸管理部門

41、（基層農(nóng)村信用社或分支機構(gòu)的信貸小組）職責：（一）負責及時收集、補充完善和保管好債務人信貸檔案資料。（二）對債務人進行實地調(diào)查，深入了解、掌握債務人的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況，對企事業(yè)單位貸款和個人大額貸款必須按季進行貸后檢查，對償還貸款的可能性有重大不利影響的各種因素應及時寫出調(diào)查報告并向風險管理部門反饋。（三）實時對信貸資產(chǎn)進行初分，對損失類和大額貸款撰寫借款人背景材料（具體額度由辦事處、市聯(lián)社確定），填寫工作底稿和認定表。（四）提供討論要求的各項基礎資料，充分披露分類所需各種信息，必要時可參與信貸討論，對基礎資料的真實、完整、及時性負責。（五）根據(jù)分類過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不同類別貸款的特點，有針

42、對性地采取管理措施，及時防范和化解信貸風險。第四十七條 稽核部門職責：（一）不定期地對信貸資產(chǎn)風險分類過程和結(jié)果進行稽核檢查，縣級聯(lián)社稽核部門每季對轄內(nèi)企事業(yè)單位和個人其他大額貸款稽核的戶數(shù)不得低于全轄的三分之一。（二）對農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類的及時性進行稽核檢查，督促農(nóng)村信用社建立動態(tài)管理機制。（三）對損失類貸款進行重點稽核。（四）對不良貸款進行責任認定，并向紀檢監(jiān)察部門提出處理意見。第四十八條 信息技術(shù)管理部門的職責：負責信貸管理信息系統(tǒng)維護和管理、相關(guān)軟件的開發(fā)、培訓和優(yōu)化升級等技術(shù)性方面的工作，對有關(guān)部門的技術(shù)操作問題及時給予技術(shù)支持。第四十九條 農(nóng)村信用社風險管理部門要按照信貸資

43、產(chǎn)風險分類的標準建立信貸臺賬，并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報告期間分類結(jié)果的異常變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況定期上報縣級聯(lián)社?？h級聯(lián)社每月匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，形成信貸資產(chǎn)風險分類月報，于月后5個工作日內(nèi)上報辦事處、市聯(lián)社，辦事處、市聯(lián)社于月后8個工作日內(nèi)上報省聯(lián)社，同時報當?shù)乇O(jiān)管部門。第五十條 信貸資產(chǎn)風險分類是信貸經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，也是信貸資產(chǎn)風險監(jiān)管工作的基礎。對客戶的貸款風險分類結(jié)果，農(nóng)村信用社要作為內(nèi)部重要管理依據(jù)，不得對客戶披露和反饋?？h級聯(lián)社要根據(jù)工作需要，通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查或者調(diào)閱分類資料等多種方式對農(nóng)村信用社貸款風險分類質(zhì)量、貫徹執(zhí)行分類制度情況進行檢查。（一）對日常監(jiān)管、檢查、抽查中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時調(diào)查核實并將核實情況報告辦事處、市聯(lián)社。（二）縣級聯(lián)社要對農(nóng)村信用社直接發(fā)放貸款風險分類情況進行現(xiàn)場檢查?，F(xiàn)場檢查時，檢查人員應獨立地