財(cái)務(wù)部運(yùn)營手冊

1、沈陽燁禹服飾有限公司財(cái)務(wù)部薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆

2、蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃

3、蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁

4、薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋

5、蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆

6、蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃

7、莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薇袃羇艿莀蝿羆莁薅蚅羅膁莈蟻羄芃蚄罿羄莆蕆裊羃蒈螞螁羂膈蒅蚇肁芀蝕薃肀莂蒃袂聿肂蠆螈肈芄蒁螄肈莇螇蝕肇葿薀羈肆腿莃襖肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肅薆薂膃膅荿羈膂莇薅袇膁蒀蕆螃膀腿蚃蠆腿節(jié)蒆羈膈莄蟻襖芇蒆蒄螀芇膆蝕蚆袃羋蒂薂袂蒁

8、蚈羀袁膀薁袆袀芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆 財(cái)務(wù)部運(yùn)營手冊目錄一、財(cái)務(wù)部架構(gòu)與職責(zé) 1、財(cái)務(wù)部架構(gòu)2、財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) （1） 財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)（2） 會計(jì)助理（出納）崗位職責(zé)（3） 財(cái)務(wù)專員崗位職責(zé)二、財(cái)務(wù)部規(guī)章制度及流程（一）貨幣資金管理制度1、庫存現(xiàn)金管理制度2、銀行存款管理制度（二）結(jié)算資金管理制度 1、應(yīng)收賬款 2、應(yīng)收票據(jù) 3、其他應(yīng)收款 4、備用金 5、應(yīng)付票據(jù) 6、應(yīng)付賬款（三）、發(fā)票、收據(jù)管理制度 1、發(fā)票、收據(jù)的購買、領(lǐng)取 2、發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管 3、增值稅專用發(fā)票開具要求（四）、財(cái)務(wù)部報(bào)銷制度 1、差旅費(fèi)報(bào)銷制度 2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷辦法（五）、公司促銷、特賣流程 1、促銷流

9、程 2、特賣流程 3、加盟商返利制度（六）、自營店鋪財(cái)務(wù)工作流程 1、賬務(wù)要求 2、結(jié)款流程（七）、內(nèi)部稽核制度（八）、會計(jì)檔案管理制度（九）、會計(jì)人員交接制度附：人事相關(guān)制度1、關(guān)于公司員工考勤管理規(guī)定2、營銷部績效、獎金計(jì)算與發(fā)放制度附錄a：商品部崗位職責(zé)附錄b：終端erp賬務(wù)管理制度附錄c：到貨差異、退貨、退殘工作流程一、財(cái)務(wù)部架構(gòu)與職責(zé)：1、財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)財(cái)務(wù)主管那 娜財(cái)務(wù)專員 崔紅蕾會計(jì)助理兼出納陳 潔2、 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)：財(cái)務(wù)主管職位說明書職位名稱財(cái)務(wù)主管所屬部門財(cái)務(wù)部直接上級總經(jīng)理直接下級出納、會計(jì)助理及財(cái)務(wù)專員任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識大學(xué)本科以上，具有企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理、人事管

10、理相關(guān)知識2工作經(jīng)驗(yàn)五年以上相關(guān)職位工作經(jīng)驗(yàn)，具有中級以上會計(jì)職稱職責(zé)一職責(zé)表述：負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)核算工作，正確反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。工作任務(wù)1 以財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，組織設(shè)立各項(xiàng)賬目，并組織財(cái)務(wù)人員做好會計(jì)核算，正確、及時、完整地記賬、算賬和報(bào)賬。2根據(jù)相關(guān)部門的要求，編制會計(jì)報(bào)表，如實(shí)反映收入、成本、費(fèi)用及損益情況，定期編制月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。3及時提供各種會計(jì)信息，調(diào)節(jié)好，使用好，管理好企業(yè)的資金，及時反映資金流向和周轉(zhuǎn)情況。4負(fù)責(zé)組織及時繳納各種稅款和有關(guān)費(fèi)用，加強(qiáng)與財(cái)政，稅務(wù)，銀行等有關(guān)部門的聯(lián)系，及時掌握財(cái)政、稅務(wù)政策。5負(fù)責(zé)檢查應(yīng)收款項(xiàng)的回收情況，每月定期出具客戶

11、欠款明細(xì)及清單，落實(shí)專人催款，加速資金回籠。6、負(fù)責(zé)公司往來賬的對賬工作，包括對賬單的下發(fā)及追蹤、應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等科目的核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理?？己酥攸c(diǎn)：公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性職責(zé)二職責(zé)表述：規(guī)章制度的編制、運(yùn)用、優(yōu)化。工作任務(wù)1負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)部各崗位工作職責(zé)、工作流程與規(guī)章制度。2定期優(yōu)化各項(xiàng)流程與制度。3監(jiān)督、檢查各項(xiàng)流程制度的執(zhí)行，確保部門日常工作的有序進(jìn)行?？己酥攸c(diǎn)：規(guī)章制度的執(zhí)行、優(yōu)化與完善。職責(zé)三職責(zé)表述：督導(dǎo)財(cái)務(wù)部各職能崗位的核算和管理工作任務(wù)1復(fù)核會計(jì)人員的記賬憑證，審核有關(guān)報(bào)銷、付款的原始憑證。2復(fù)核會計(jì)人員的相關(guān)報(bào)表的準(zhǔn)確性， 監(jiān)督會計(jì)人員納稅申報(bào)、繳納稅款的及

12、時性。3、復(fù)核審單人員對商品部及物流部相關(guān)單據(jù)的審核力度及解決結(jié)果，杜絕單據(jù)的紕漏。考核重點(diǎn)：部門員工的工作的有效性職責(zé)四職責(zé)表述：職責(zé)表述：部門管理。工作任務(wù)1組織本部門財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)財(cái)會人員的考核。2關(guān)注下屬的工作進(jìn)度，跟進(jìn)其工作成果，提高工作效率。3負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，提高財(cái)務(wù)部門的溝通力。考核重點(diǎn)：溝通協(xié)作會計(jì)助理職位說明書職位名稱會計(jì)助理（出納）所屬部門財(cái)務(wù)部直接上級會計(jì)主管直接下級無任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：大學(xué)專科以上，具有會計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)電算化等相關(guān)專業(yè)知識。2工作經(jīng)驗(yàn)：一年以上出納工作經(jīng)驗(yàn)，具有初級會計(jì)師職稱。職責(zé)一職

13、責(zé)表述：涉及現(xiàn)金及銀行的憑證的編制 工作任務(wù)1、根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的原始票據(jù)編制相應(yīng)憑證，并及時登記入賬。2定期與相關(guān)人員核對銀行及現(xiàn)金余額，保證賬實(shí)一致?？己酥攸c(diǎn)：憑證編制的的及時率、準(zhǔn)確率。職責(zé)二職責(zé)表述：對外賬的處理。工作任務(wù)1及時編制業(yè)務(wù)憑證并錄入財(cái)務(wù)軟件，定期打印，交與會計(jì)主管審核。2開具增值稅專用發(fā)票、毛利率及稅負(fù)的控制，及時寄出并跟蹤發(fā)票的收寄情況。3月末及月初稅費(fèi)的預(yù)算及計(jì)提、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證、運(yùn)費(fèi)發(fā)票大廳認(rèn)證。4月初報(bào)稅、大廳抄報(bào)稅、購買發(fā)票、與各代理商及自營店溝通開發(fā)票事宜并開具發(fā)票。5、國稅、地稅其它臨時性事項(xiàng)。6、工商執(zhí)照、代碼證的年檢考核重點(diǎn)：對外賬處理的準(zhǔn)確性、及時性。

14、職責(zé)三職責(zé)表述：工資核算工作任務(wù)1根據(jù)公司相關(guān)考核制度核算員工工資，及時發(fā)放。2員工出勤表的統(tǒng)計(jì)?？己酥攸c(diǎn)：工資發(fā)放及時性、準(zhǔn)確性。職責(zé)四職責(zé)表述：會計(jì)檔案管理。工作任務(wù)1按時整理每月原始憑證資料，裝訂、保存、管理相關(guān)憑證及各項(xiàng)會計(jì)資料。2做好所有會計(jì)資料的檔案管理，保證檔案完整有序，以便隨時調(diào)用查閱?？己酥攸c(diǎn)： 會計(jì)憑證的缺失率。財(cái)務(wù)專員職位說明書職位名稱財(cái)務(wù)專員所屬部門財(cái)務(wù)部直接上級會計(jì)主管直接下級無任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：大學(xué)專科以上，具有會計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)電算化等相關(guān)專業(yè)知識。2工作經(jīng)驗(yàn)：一年以上財(cái)務(wù)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，具有初級會計(jì)師職稱。職責(zé)一職責(zé)表述：百勝系統(tǒng)數(shù)據(jù)審核工作任務(wù)1審核百

15、勝系統(tǒng)中采購、配貨、零售、庫存等相關(guān)模塊單據(jù)的合理性、及時性、正確性。對百勝系統(tǒng)中的異常單及時上報(bào)主管并做好與相關(guān)部門的溝通工作。2每日根據(jù)物流部提供的紙質(zhì)單據(jù)核對百勝系統(tǒng)中的單據(jù)正確性，匯總紙單數(shù)據(jù)。3定期去市內(nèi)自營店取銷售小票，接收外埠自營店寄回的銷售小票并做好存檔。審核自營店小票的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的正確性，匯總有小票問題并上報(bào)給財(cái)務(wù)主管?？己酥攸c(diǎn)：百勝系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率。職責(zé)二職責(zé)表述：人事相關(guān)事項(xiàng)的辦理。工作任務(wù)1員工保險(xiǎn)的增加、減少，包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療。2員工失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)手冊的辦理，公司失業(yè)保險(xiǎn)手冊的繳費(fèi)登記。3、工資手冊的換發(fā)、勞動保障合格證的年審。考核重點(diǎn)：人事相關(guān)事項(xiàng)辦理的及時性。職責(zé)三

16、職責(zé)表述：銀行相關(guān)事項(xiàng)的辦理工作任務(wù)1銀行存、取款，匯款、存支票、稅票、及時取回單，打印對賬單，開戶許可證的年檢。2、保管好遠(yuǎn)期支票及空白進(jìn)賬單等相關(guān)銀行票據(jù)并按照有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)和印鑒。考核重點(diǎn)：銀行事項(xiàng)辦理的及時性、正確性二、財(cái)務(wù)部規(guī)章制度及相關(guān)流程（一）貨幣資金管理制度1、 庫存現(xiàn)金管理制度公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金庫存限額：根據(jù)遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由開戶銀行核定其預(yù)留庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時，提前與銀行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢

17、。1.1、庫存現(xiàn)金用于以下相關(guān)支出：1.1.1支付職工的工資、津貼、獎金；1.1.2支付各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬；1.1.3支付各種勞動保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；1.1.4出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；1.1.5結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；1.2、 財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員按日登記；同時由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記賬。月末“現(xiàn)金日記賬”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總賬”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到賬賬、賬實(shí)相符。1.3、出納人員工作職責(zé)： 1.3.1出納人員必須根據(jù)會計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”； 1.3.2現(xiàn)

18、金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng)，并當(dāng)面點(diǎn)清； 1.3.3收付款項(xiàng)辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記，對報(bào)銷的附件加蓋“附件”戳記； 1.3.4對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理； 1.3.5每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金實(shí)存額核對，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)。1.4、現(xiàn)金內(nèi)部控制 1.4.1出納人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金賬務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會計(jì)人員制單； 1.4.2收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人

19、驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；不得坐支現(xiàn)金；不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金；不得保留賬外現(xiàn)金； 1.4.3審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確?，F(xiàn)金賬賬相符、賬實(shí)相符。2、銀行存款管理制度2.1銀行存款管理嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理辦法和銀行結(jié)算制度，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶。但只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。2.2在銀行開立的存款賬戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓賬戶

20、。按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。2.3銀行存款內(nèi)部控制 2.3.1財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記賬”，對銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入賬?！般y行存款日記賬”的月末余額必須與“銀行存款”總賬的月末余額相符； 2.3.2月份終了，“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行存款對賬單”核對。如有未達(dá)賬項(xiàng)需將企業(yè)已經(jīng)入賬而銀行未入賬的項(xiàng)目和銀行已入賬而企業(yè)未入賬的項(xiàng)目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款賬面余額

21、應(yīng)與銀行對賬單余額相符； 2.3.3財(cái)務(wù)部不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票； 2.3.4空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)； 2.3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或?qū)徍巳藛T要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記賬”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

22、進(jìn)行審查、核實(shí)，對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整； 2.3.6銀行存款日記賬、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及賬目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。（二）結(jié)算資金管理制度結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、催收等配合工作。公司財(cái)務(wù)人員必須按會計(jì)制度正確、及時處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù)，做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記賬人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對，對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。1、應(yīng)收賬款 1.1應(yīng)收賬款按交易

23、發(fā)生時的債權(quán)金額入賬。并以購貨單位為對象設(shè)置明細(xì)賬，以有關(guān)責(zé)任公司或個人為對象設(shè)置二級明細(xì)賬，及時登記賬簿，準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。 1.2 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商品部按公司規(guī)定及領(lǐng)導(dǎo)審批，此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶，并在賒銷限額之內(nèi)辦理，超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。 1.3月終由財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。每一月末財(cái)務(wù)部向公司相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)提供所有單位的欠款情況，由其負(fù)責(zé)部門進(jìn)行全面催收。對賬齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施，落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任，促使盡快收回。 1.4年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收賬款余

24、額進(jìn)行賬齡分析，按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。計(jì)入管理費(fèi)用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收賬款清理情況，對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報(bào)損的書面報(bào)告，備齊有關(guān)單證并上報(bào)公司批準(zhǔn)，列作壞賬損失。2、應(yīng)收票據(jù)2.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)處理，應(yīng)收票據(jù)按面值入賬。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.2應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，

25、背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù)由管理“應(yīng)收票據(jù)”科目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助出納及時辦理。2.3負(fù)責(zé)“應(yīng)收票據(jù)”科目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。3、其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。3.1公司設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行總分類核算，并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶，進(jìn)行明細(xì)核算。月末

26、結(jié)出各明細(xì)賬戶余額，并與總分類賬核對，作到賬賬相符。3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員，定期（一年不少于一次）與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況，非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在“摘要欄”注明經(jīng)辦人（清算人）以便落實(shí)責(zé)任，追回款項(xiàng)。4、 備用金的管理4.1請領(lǐng)備用金需填寫借款單，注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)賬歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支。4.2因特殊原因，所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準(zhǔn)長期占用公款； 4.3財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)賬，按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時催收。對已借備用金未作報(bào)銷銷賬的，不予辦理重新借支。財(cái)務(wù)部根據(jù)情

27、況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時，其所借備用金全額交回財(cái)務(wù)部銷賬，新工作人員重新辦理借款手續(xù)，一律不準(zhǔn)私下移交備用金； 4.4因公出差人員借支的差旅費(fèi)，出差返回后當(dāng)月必須報(bào)銷清賬。否則從次月工資中扣除相應(yīng)金額沖抵所借備用金。 年度終了，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，對已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單，提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明，報(bào)請公司批準(zhǔn)后列作壞賬處理。5、應(yīng)付票據(jù)的管理 5.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，因購貨或接受勞務(wù)時開出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 5.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)

28、濟(jì)合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。 5.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無履約能力的“皮包公司”簽發(fā)商業(yè)匯票。 5.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異，以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。6、應(yīng)付賬款6.1 應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。6.2 應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會計(jì)管理6.2.1應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請購、采購、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會計(jì)專門負(fù)責(zé)。6.2.2按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)

29、部控制的有效實(shí)施。6.3 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、相關(guān)部門的驗(yàn)收證明等。6.4應(yīng)付賬款會計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。6.5 應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿6.5.1應(yīng)付賬款會計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。6.5.2應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算6.6 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核、公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。6.7 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬

30、按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。6.8 應(yīng)付賬款的檢查6.8.1財(cái)務(wù)部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。6.8.2如果追查結(jié)果表明無會計(jì)記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。（三）、發(fā)票、收據(jù)管理制度本制度所指發(fā)票、收據(jù)：發(fā)票是指在購銷商品，提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。收據(jù)是指在非生產(chǎn)經(jīng)營活動中，結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)，開具收取的收付款憑證。 1、發(fā)票、收據(jù)的購買、領(lǐng)取1.1各公司業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購買。

31、 1.2非生產(chǎn)經(jīng)營活動中結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)所使用的收據(jù)，由各公司向當(dāng)?shù)刎?cái)政購買。 1.3發(fā)票與收據(jù)使用后，其存根聯(lián)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部保管。 2、發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管 2.1發(fā)票的填開事項(xiàng)，必須由單位財(cái)務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收入時如實(shí)開具發(fā)票，出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。 2.2開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票或取得退貨證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票后，重新開具銷貨發(fā)票。 2.3開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全，全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 2.4使用電腦版的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂

32、成冊保管。 2.5發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得拆本使用。2.6增值稅專用發(fā)票只限于向增值稅的一般納稅人提供，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得索取增值稅專用發(fā)票。2.7下列三種情況必須向具有增值稅一般納稅人資格的購買方開具增值稅專用發(fā)票2.7.1銷售貨物；2.7.2應(yīng)稅勞務(wù)；2.7.3根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定是應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)。2.8下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票2.8.1向消費(fèi)者銷售；2.8.2銷售免稅項(xiàng)目；2.8.3銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；2.8.4將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；2.8.5將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；2.8.6將貨物無償贈送他人；2.8.7提供非

33、應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)；2.8.8向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，只能開具普通發(fā)票。3、增值稅專用發(fā)票開具要求3.1字跡清楚；3.2不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)重新開具，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣；3.3項(xiàng)目填寫齊全；3.4票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；3.5各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤；3.6全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；3.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；3.8按照規(guī)定的時限開具發(fā)票；3.9不得開具偽造的發(fā)票；3.10不得拆本使用發(fā)票；3.11不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票；3.12納稅人開具專用發(fā)票不得手工填寫“銷貨

34、單位”欄。納稅人必須在專用發(fā)票一式幾聯(lián)的有關(guān)欄目中加蓋或打印專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。（四）、財(cái)務(wù)部報(bào)銷制度1、差旅費(fèi)報(bào)銷制度目的：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷辦法，達(dá)到既提高出差人員辦事效率，又節(jié)約費(fèi)用開支的目的，特制定本規(guī)定。1.1公司員工因公出差，事先應(yīng)填報(bào)公司的 “出差申請單”，說明出差事由、時間、地點(diǎn)、路線、交通方式等內(nèi)容，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能離開公司； 1.2各部門在安排出差任務(wù)時，要從嚴(yán)控制人數(shù)和出差時間，落實(shí)出差人員的具體工作任務(wù)，并要做到事后對照檢查。1.3差旅費(fèi)的借支金額嚴(yán)格按公司的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和出差申請（寫明出差地點(diǎn)和時間、任務(wù)等）計(jì)算的往返

35、交通費(fèi)、食宿費(fèi)以及批準(zhǔn)的專項(xiàng)費(fèi)（如定額的會議費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)等）等費(fèi)用需用額預(yù)計(jì)； 1.4出差人員事前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，因私繞道的，其繞道的交通費(fèi)用、繞道期間的食宿費(fèi)一律自理，不得報(bào)銷； 1.5出差的長途交通費(fèi)用在本規(guī)定范圍內(nèi)的憑據(jù)報(bào)銷；住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷；伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行按日補(bǔ)助方式報(bào)銷。1.6出差人員返公司后三個工作日內(nèi)，憑據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，并結(jié)清借款，不得逾期。特殊情況需延期報(bào)賬的須經(jīng)公司直接上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 1.7凡借支差旅費(fèi)尚未報(bào)賬或延期報(bào)賬未獲批準(zhǔn)的，不能再向公司借款，即上次不清，下次不借。2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷辦法2.1凡報(bào)銷部門（員工）必須嚴(yán)格按照報(bào)銷程序辦理，未經(jīng)過正當(dāng)?shù)膱?bào)銷程序一律不

36、予報(bào)銷。2.2出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時，所附的原始票據(jù)必須與行程的時間及地點(diǎn)一致，乘坐出租車必須索取當(dāng)日當(dāng)次的票據(jù)，若是拼客無票據(jù)的，需要填寫申請單由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。出差的相關(guān)票據(jù)要按行程時間順序依次粘貼。打車時間規(guī)定：早7:00, 晚8:00需要簽字的報(bào)銷單有：費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單，憑證粘貼用紙上不需要填寫任何內(nèi)容。2.3報(bào)銷員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單時，1）按規(guī)定填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”及費(fèi)用報(bào)銷單，將有關(guān)憑證證按財(cái)務(wù)部要求粘貼整齊附后；2）將填寫完整、附件齊全的出差報(bào)銷單報(bào)本部門領(lǐng)導(dǎo)審查簽字；3）交財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定審核單證是否合規(guī)完整；4）報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，超限額費(fèi)用同時報(bào)公司總經(jīng)理審批簽字；5）返

37、回財(cái)務(wù)部報(bào)賬。凡借支款有剩余的，報(bào)賬時要將剩余的現(xiàn)金交回，報(bào)銷單上需要詳細(xì)寫明業(yè)務(wù)發(fā)生的事項(xiàng)，對需要在加盟商往來賬扣的費(fèi)用必須在報(bào)銷單上予以注明，財(cái)務(wù)部將以員工報(bào)銷單為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；若因?yàn)橄嚓P(guān)報(bào)銷人員未注明賬扣而由公司支付了相關(guān)費(fèi)用，損失將由相關(guān)報(bào)銷人員承擔(dān)。2.4對于在大型超市及百貨商場購買工具及辦公用品的費(fèi)用需要開具正規(guī)發(fā)票，批發(fā)市場或小店鋪購買的物品可開收據(jù)，對這兩項(xiàng)都無法提供的需要報(bào)銷的費(fèi)用需要詳細(xì)寫明購買明細(xì)及用途并由部門主管簽字方予以報(bào)銷。2.5關(guān)于公司特賣活動的相關(guān)支出，需要在特賣結(jié)束兩周內(nèi)匯總相關(guān)報(bào)銷單據(jù)并單獨(dú)粘貼報(bào)銷單至財(cái)務(wù)部報(bào)銷，以便及時核算特賣活動的損益。過期不予報(bào)銷

38、。員工填寫完原始憑證后須仔細(xì)核對所寫各項(xiàng)，由部門主管簽字后至票據(jù)審核人員處審核。附：報(bào)銷流程圖審核1、票據(jù)粘貼的規(guī)范性2、金額合計(jì)的正確性3、領(lǐng)導(dǎo)簽字的完整性員工填寫報(bào)銷單部門主管簽字審核人員審核領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)取報(bào)銷款審核標(biāo)準(zhǔn)：1、 報(bào)銷事項(xiàng)的合理性2、 票據(jù)粘貼的規(guī)范性3、 金額合計(jì)的正確性審核：1、金額合計(jì)的正確性2、領(lǐng)導(dǎo)簽字的完整性3、蓋：“現(xiàn)金付訖”章并要求領(lǐng)款人簽字票據(jù)傳遞至財(cái)務(wù)部出納，出納審核票據(jù)后記賬復(fù)核：1、票據(jù)粘貼的規(guī)范性2、金額合計(jì)的正確性3、領(lǐng)導(dǎo)簽字的完整性票據(jù)匯總至?xí)?jì)處，會計(jì)再次審核票后記賬報(bào)銷結(jié)束復(fù)核：1、票據(jù)粘貼的規(guī)范性2、金額合計(jì)的正確性3、領(lǐng)導(dǎo)簽字的完整性（五）、

39、公司促銷特賣流程1、促銷流程由營銷部策劃部門提出活動設(shè)想，并根據(jù)貨品資料信息設(shè)定符合銷售要求的方案營銷總監(jiān)、市場總監(jiān)，審核商品部計(jì)劃調(diào)撥促銷商品活動結(jié)束后由營銷部督導(dǎo)配合搜集活動資料，企劃部總結(jié)活動過程，上報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)文件歸檔管理由加盟商客戶，提出活動策劃申請，由營銷部核算保底、利潤等信息。公司熔煉團(tuán)隊(duì)、各類集體活動、會議等需要。商場策劃活動重大節(jié)假日活動公司團(tuán)隊(duì)策劃活動營銷部策劃促銷推廣方案營銷、市場總監(jiān)審批促銷推廣方案促銷計(jì)劃單及相關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)備案促銷活動前的準(zhǔn)備進(jìn)行促銷活動 促銷活動計(jì)劃單活動目的活動主題促銷店鋪促銷地點(diǎn)申請日期活動天數(shù)商場降點(diǎn)預(yù)計(jì)銷售額實(shí)際銷售額活動費(fèi)用策劃促銷內(nèi)容制定（

40、企劃部門）活動目的活動主題： 活動執(zhí)行時間： 活動執(zhí)行方式: 活動注意事項(xiàng)： 其他說明/備注： 負(fù)責(zé)人簽字： 財(cái)務(wù)部門說明（財(cái)務(wù)情況）扣款形式：需要配合部門： 其他說明/備注： 負(fù)責(zé)人簽字：貨品分配情況（貨品部）貨品需求情況：品類： 數(shù)量：促銷品： 出貨折扣：出貨戶頭：其他說明/備注： 負(fù)責(zé)人簽字：物流調(diào)撥情況活動總結(jié)（營銷部門）需要配合部門：進(jìn)店率（pop制作效果）：銷售情況：（人員活動培訓(xùn)應(yīng)用情況）：調(diào)撥物流形式：活動期間銷售額：（實(shí)際銷售額）：與預(yù)計(jì)銷售額對比：其他說明/備注： 負(fù)責(zé)人簽字：導(dǎo)購?fù)茝V情況、連帶率情況：活動執(zhí)行總監(jiān)審批簽字 市場總監(jiān)： 營銷總監(jiān)： 促銷注解：1、活動審批通過

41、后營銷督導(dǎo)通知店長活動內(nèi)容及要求；2、要求店長每天把每個扣點(diǎn)的業(yè)績區(qū)分開，并且把做折扣款的小票分開收好；3、在活動結(jié)束后的第二天店長把銷售小票和扣點(diǎn)業(yè)績單送到公司分別給財(cái)務(wù)和貨品部審核；4、貨品部在接到銷售小票的3天內(nèi)告知店鋪折扣是否正確，過期店鋪不予接收處理；5、財(cái)務(wù)部在商場結(jié)算單下來的當(dāng)天就告知店鋪扣點(diǎn)業(yè)績是否正確，過期店鋪不予受理；6、扣點(diǎn)和商品折扣出現(xiàn)問題要在貨品和財(cái)務(wù)通知的三天內(nèi)解決給出答案；負(fù)責(zé)接收處罰；7、最后促銷活動總結(jié)和方案在企劃部歸檔；2、特賣流程：處罰標(biāo)準(zhǔn)：按照erp管理制度處罰標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；1、 特賣場需求：l 需要商品部配合每周提供客戶、公司庫存信息及特賣建議，根據(jù)信息確

42、定特賣需求；l 營銷部會同市場部和商品部討論特賣實(shí)施方案；（特賣場地、時間、貨品、政策、預(yù)期效果）2、 洽談特賣：l 市場部根據(jù)特賣方案洽談場地；l 由市場部把洽談結(jié)果告知營銷部，（特賣場地、時間、扣點(diǎn)或租金、）3、 財(cái)務(wù)預(yù)算：l 需營銷部填寫活動計(jì)劃單提供給財(cái)務(wù)，做財(cái)務(wù)預(yù)算；（附表4）l 由財(cái)務(wù)將預(yù)算報(bào)給總經(jīng)理審批；l 財(cái)務(wù)審批過后將計(jì)劃單打印三份，財(cái)務(wù)、貨品、營銷各一份備案；4、 貨品及道具計(jì)劃：l 營銷部需要提前一周給商品部遞交特賣計(jì)劃單；l 由商品部調(diào)配特賣貨品及貨架道具，將調(diào)配計(jì)劃報(bào)給營銷部；l 填寫特殊出貨折扣出貨匯總表與財(cái)務(wù)部共享。5、 人員安排：l 營銷部根據(jù)特賣場面積及銷售安

43、排相應(yīng)督導(dǎo)負(fù)責(zé)特賣場地；l 盡量避免替換特賣負(fù)責(zé)人，如有替換情況必須共同盤點(diǎn)貨品和移交票據(jù)及全部賬務(wù)；如有差異需提交書面報(bào)告相關(guān)人員簽字確認(rèn)，交給商品部出差異報(bào)告；l 聯(lián)系當(dāng)?shù)厣虉鰠f(xié)助招聘特賣導(dǎo)購以及相關(guān)培訓(xùn)；6、 貨品及道具發(fā)出：l 商品部下發(fā)配貨通知單給物流部或客戶；l 物流部或客戶按照配貨單進(jìn)行配貨并按時發(fā)到特賣場，貨單必須隨貨發(fā)出；l 發(fā)貨前物流部或客戶需要聯(lián)系特賣負(fù)責(zé)人，和負(fù)責(zé)人再次確定日期、配貨明細(xì)和聯(lián)系方式后進(jìn)行發(fā)貨；7、 貨品收取：l 賣場負(fù)責(zé)人收取貨品仔細(xì)核對箱數(shù)、件數(shù)，是否有臟次品；l 沒有問題正常銷售；8、 聯(lián)系發(fā)貨方處理到貨異常：l 發(fā)現(xiàn)到貨異常在貨收到當(dāng)天和發(fā)貨方及時

44、反映，把出現(xiàn)的問題用qq形式或文本形式告知對方，并協(xié)商處理；l 商品部計(jì)劃的臟次品銷售除外；（附表6）9、 處理異常：l 如收貨當(dāng)日沒有發(fā)現(xiàn)問題視為沒有問題處理：（特殊情況：商場店到貨時間在商場即將要閉店或不能及時打開包裝情況需告知發(fā)貨方在次日做處理）10、 通知到貨：l 賣場負(fù)責(zé)人必須簽收并保存好收貨單據(jù)；收貨當(dāng)天以短信形式通知商品部，并保留信息；（短信內(nèi)容：日期、發(fā)貨方和到貨數(shù)量）；l 商品部接到信息后錄入并驗(yàn)收配貨單，當(dāng)天回復(fù)賣場負(fù)責(zé)人；并保存信息直至收貨單上交；11、 賣場銷售管理：l 貨品存放標(biāo)準(zhǔn)：單色5件以內(nèi)商品全部上架，不能全部上架的貨品存放在貨架下面；l 銷售小票填寫標(biāo)準(zhǔn)，日期

45、、款號、件數(shù)、金額、銷售員，并保存好票據(jù)；不標(biāo)準(zhǔn)視為票據(jù)填寫不全處理，進(jìn)行處罰；l 保證銷售小票復(fù)印聯(lián)，字跡清晰；不清晰視為票據(jù)填寫不全處理，進(jìn)行處罰；l 試穿過的貨品及時上架或恢復(fù)包裝，包裝必須按照返貨標(biāo)準(zhǔn)，保證包裝物齊全，貨品無臟損；l 銷售中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量殘次，不影響穿著的情況下，把此商品拍照傳給商品部，由商品部審批相應(yīng)折扣現(xiàn)場處理；12、 賣場賬務(wù)：l 賣場負(fù)責(zé)人必須建立日盤存手工賬，每天及時填寫，保證庫存準(zhǔn)確性（附表5）；l 每天記錄銷售件數(shù)、金額，與商場核對確保準(zhǔn)確無誤（附表1）；l 每5天盤點(diǎn)一次賣場實(shí)數(shù)并與手工賬核對；l 跨月特賣當(dāng)月結(jié)賬，特賣場負(fù)責(zé)人需提供當(dāng)月銷售金額和件數(shù)給到財(cái)務(wù)

46、部；13、 票據(jù)錄入：l 營銷部5天為一個階段，（外地用快遞形式）提供每天銷售票據(jù)給商品部，由商品部錄入電腦；l 商品部收到票據(jù)24小時內(nèi)檢查票據(jù)填寫清晰和完整度，有問題及時與特賣負(fù)責(zé)人聯(lián)系，過后發(fā)現(xiàn)問題營銷部不予接受；l 接到銷售小票3天內(nèi)錄入系統(tǒng)，3天內(nèi)發(fā)現(xiàn)差價問題賣場負(fù)責(zé)人給予查找，事后出現(xiàn)問題營銷部不予接受；l 入完銷售的小票和店鋪調(diào)貨單據(jù)由商品部保管，如有因票據(jù)丟失而造成的損失由商品部負(fù)責(zé)；14、 結(jié)束特賣：u 貨品方面l 檢查貨品，按標(biāo)準(zhǔn)把貨品裝袋；l 把同款同色歸類，用盤點(diǎn)表填寫；（附表2）l 將盤點(diǎn)實(shí)數(shù)與店鋪手工賬明細(xì)進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符；l 把同款商品裝在同一個貨箱里，并且

47、在貨箱外面寫上總件數(shù)及箱號；u 人員方面l 核對人員出勤l 確認(rèn)返貨商品數(shù)量（要求促銷員簽字、賣場負(fù)責(zé)人簽字）u 財(cái)務(wù)方面l 特賣費(fèi)用明細(xì)如下：a) 人員薪資明細(xì)b) 賣場費(fèi)用明細(xì)c) 道具費(fèi)用明細(xì)d) 其它費(fèi)用明細(xì)15、 聯(lián)系商品部處理盤點(diǎn)異常：l 特賣負(fù)責(zé)人把手工賬提供給商品部，與erp核對結(jié)存數(shù)量；l 如有差異，商品部需要提供票據(jù)和erp報(bào)表，協(xié)助營銷部處理特賣盤點(diǎn)異常；l 如差異無從查找按失貨處理，商品部提供差異報(bào)告由相關(guān)人員簽字確認(rèn)，移交財(cái)務(wù)部處理；16、 貨品返回倉庫：l 賣場負(fù)責(zé)人聯(lián)系貨站返回貨品和貨架并通知物流部接收貨品和貨架；l 倉庫接收到貨品后24小時內(nèi)必須通知特賣負(fù)責(zé)人貨

48、已到倉，3天內(nèi)和特賣負(fù)責(zé)人共同盤點(diǎn)到倉貨品及退貨驗(yàn)收；l 物流部驗(yàn)收退貨，錄入并驗(yàn)收erp退貨單；17、 財(cái)務(wù)對賬及核算：l 特賣負(fù)責(zé)人把特賣臺賬及商場對賬單提供到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部收到商場對賬單后核對扣點(diǎn)、費(fèi)用明細(xì)，確認(rèn)回款金額；l 財(cái)務(wù)核對特賣場進(jìn)、銷、存、退賬目，處理差異；l 財(cái)務(wù)審核其它費(fèi)用，出具盈虧報(bào)告，提供給營銷部；18、 活動總結(jié)：l 特賣場負(fù)責(zé)人總結(jié)活動中不足之處，遞交書面報(bào)告給到營銷部；l 營銷部評估活動是否達(dá)到預(yù)期效果；l 營銷部負(fù)責(zé)優(yōu)化特賣流程；特賣流程圖：特賣場需求營銷部洽談特賣場市場部財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)部貨品及道具計(jì)劃商品部人員安排營銷部收取貨品通知到貨銷售管理財(cái)務(wù)對賬及核算財(cái)

49、務(wù)部票據(jù)輸入商品部12345710111713聯(lián)系物流部處理8處理異常物流部9正常異常貨品及道具發(fā)出物流部6賣場賬務(wù)賣場負(fù)責(zé)人12賣場負(fù)責(zé)人賣場負(fù)責(zé)人賣場負(fù)責(zé)人結(jié)束特賣14賣場負(fù)責(zé)人貨品返回16賣場負(fù)責(zé)人聯(lián)系商品部處理15異常正常賣場負(fù)責(zé)人活動總結(jié)營銷部18賣場負(fù)責(zé)人3、加盟商返利制度營銷部提出返利活動申請市場部審批營銷部通知商品部活動內(nèi)容，商品部在活動期間審核每日銷售數(shù)據(jù)審核表交至財(cái)務(wù)存檔備查活動結(jié)束后1個月內(nèi)營銷部通知商品部統(tǒng)計(jì)銷售數(shù)據(jù)商品部統(tǒng)計(jì)銷售數(shù)據(jù)后上報(bào)營銷部，營銷部將返利申請?zhí)峤恢潦袌霾浚ㄐ韪缴唐凡繑?shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表并由統(tǒng)計(jì)人員和部門主管簽字）市場部批準(zhǔn)予以上賬后營銷部將申請?zhí)峤恢霖?cái)務(wù)部，

50、財(cái)務(wù)部復(fù)核返利數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性后予以上賬超過1個月不予返利注意統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性財(cái)務(wù)復(fù)核：1、 是否有備案表（營銷部）2、 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備性（商品部）加盟商返利申請表申請部門日期： 年 月 日參加活動的店鋪活動時間活動說明申請人簽字部門主管簽字領(lǐng)導(dǎo)審批請?jiān)诨顒忧疤顚懘吮聿⑸蠄?bào)財(cái)務(wù)部，抄送商品部加盟商返利上賬申請表申請部門日期： 年 月 日參加活動的店鋪活動時間活動期間銷售數(shù)量 活動期間銷售金額需要上賬金額申請人申請部主管簽字商品部統(tǒng)計(jì)員簽字商品部主管簽字領(lǐng)導(dǎo)審批請于活動結(jié)束后一個月內(nèi)提交此申請，過期不予上賬。（六）自營店鋪賬務(wù)工作流程1、賬務(wù)要求：1）銷售貨品時開具銷售小票,內(nèi)容包括產(chǎn)品貨號、顏色、

51、尺碼、金額。要據(jù)實(shí)填寫, 根據(jù)小票錄入電腦賬并保存好小票,不得丟失。 2）付貨前要核實(shí)銷售小票電腦打印聯(lián)與手寫日期、金額、品牌、商品碼是否一致，如有不符立即與店長聯(lián)系，如付貨后發(fā)現(xiàn)問題，一切損失相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。 3）. 如有退貨請用紅筆填寫小票，內(nèi)容必須與退貨品貨號、顏色、尺碼一致。不得有誤并做好記錄。4）. 每天根據(jù)銷售小票作出銷售日報(bào)單。此日報(bào)必須與小票內(nèi)容一致，退貨要求用紅筆標(biāo)出，還應(yīng)有最終數(shù)量和金額合計(jì)。5）每天根據(jù)銷售日報(bào)單準(zhǔn)確登記手工賬，并清點(diǎn)銷售貨品的剩余庫存，看是否與賬目數(shù)量一致。6）店長定期抽查賬目與實(shí)際庫存的數(shù)量是否相符，如有差異，找出原因并改正。要始終保持賬目與庫存數(shù)量一致。 7）電腦賬每天日結(jié)與銷售日報(bào)單保持一致，手工賬與電腦賬應(yīng)保持一致。 8）每月根據(jù)商品部通知日期進(jìn)行店面明細(xì)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期是一個月度周期，要做到實(shí)物賬面準(zhǔn)確無誤。 9）做出盤貨實(shí)際盤點(diǎn)表明細(xì)，交與公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行盤點(diǎn)分析，如有竄款情況公司進(jìn)行調(diào)整。 10）根據(jù)盤貨情況執(zhí)行獎罰制度 。2、自營店鋪相關(guān)制度（結(jié)款）店長將銷售統(tǒng)計(jì)表和結(jié)算單傳遞至財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部開具增值稅專用發(fā)票交予店長店長將結(jié)回的支票及時傳遞到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部出納將支票及時存入銀行結(jié)款完畢自營店店長跟進(jìn)結(jié)算單的下發(fā)店長匯總店鋪銷售統(tǒng)計(jì)表并核對結(jié)算單上店鋪相關(guān)費(fèi)用，若有差異及時與商場溝通店長申請相關(guān)費(fèi)用款并帶發(fā)票在興隆規(guī)定期