銀行（信用社）會計業(yè)務操作規(guī)程

1、銀行（信用社）會計業(yè)務操作規(guī)程第一章 會計業(yè)務基本規(guī)定第一節(jié) 會計核算基礎規(guī)范1.1.1 總則為進一步規(guī)范會計核算工作，防范操作風險，適應綜合業(yè)務系統(tǒng)的需要,根據銀行會計基本規(guī)范指導意見、農村信用社會計基本制度和農村信用社會計出納制度等制度和文件，特制定本規(guī)程。1.1.2 會計核算要求會計核算是指從辦理業(yè)務、審核憑證或編制憑證開始，經過賬務記載和賬務核對，直至軋平結清賬務，打印日計表的全過程。以持續(xù)、正常的經營活動為前提，以所發(fā)生的各項業(yè)務為對象，記錄和反映信用社的經濟業(yè)務情況。會計核算必須遵循雙人臨柜(柜員制除外)、錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當時記賬，賬折見面；現金收

2、入，先收款后記賬；現金付出，先記賬后付款；轉賬業(yè)務，先借后貸；他行(社)票據，收妥抵用；有賬有據，賬據相符；賬表憑證，換人復核；當時結賬，總分核對；內外賬務，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。核算質量要求達到“五無”、“六相符”，即賬務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支；賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、內外賬務全部相符。 1.1.3 會計核算方法會計核算根據“復式記賬”原理，采用“借貸記賬法”，“借”、“貸”為記賬符號，有借必有貸，借貸必相等。凡資產增加、負債減少、支出發(fā)生，記入借方；凡資產減少、負債增加、收入發(fā)生，記

3、入貸方。在賬表上，借方在左，貸方在右，各科目借貸方發(fā)生額合計和借貸方余額合計各自平衡。1.1.4 會計科目會計科目是反映全轄經濟業(yè)務狀況，分析各項業(yè)務及賬務活動情況，統(tǒng)一會計核算內容的工具，是建立總、分類賬的依據。會計科目劃分為表內科目和表外科目，表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類和損益類，各科目按分類編制科目代號；表外科目用于業(yè)務確已發(fā)生而尚未涉及資金增減變化以及有價單證、重要空白憑證和實物管理等業(yè)務事項的核算。會計科目和科目代號由人民銀行、銀監(jiān)部門及財政部門統(tǒng)一規(guī)定。省聯(lián)社根據上述部門規(guī)定確定部分二級和三級科目。市聯(lián)社(辦事處)、縣級聯(lián)社無權確定、更改三級以上科目。會

4、計科目調整時，在年度中間，一律填制憑證通過分錄結轉；年度終了，應采用結轉對照表方式辦理新舊科目結轉。經過修改調整的會計科目，決算報表上下年度余額要銜接。1.1.5 會計憑證會計憑證是各項業(yè)務活動和財務收支的原始記錄，是辦理業(yè)務和記賬的根據。填制會計憑證必須要素齊全、內容真實、數字正確、字跡清楚。憑證的基本要素包括：年、月、日；收、付款人的戶名和賬號；收、付款人開戶社(行)的名稱和社(行)號；人民幣符號和大小寫金額；款項來源、用途、摘要和附件張數；會計分錄和憑證編號；客戶簽章；信用社及有關人員印章。由客戶填寫的會計憑證，未經客戶授權，工作人員不得代為填寫。會計憑證傳遞應符合業(yè)務特點，做到準確及時

5、、手續(xù)嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。內部憑證由專門人員負責傳遞，不得通過客戶傳遞。會計憑證是會計檢查與會計分析的依據之一，要按照遼寧省農村信用社會計檔案管理辦法進行管理。1.1.6 日常賬務組織賬務組織分為明細核算和綜合核算。明細核算是由各種分戶賬、登記簿(卡)、余額表組成；綜合核算是由科目日結單、總賬、日計表組成。前者按賬戶核算，后者按科目核算，二者應相互核對，數字相符。1.1.7 賬簿及報表賬簿是由一定格式賬頁組成的，以經過審核的會計憑證為依據，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經濟業(yè)務的簿籍。會計報表是綜合反映本會計期間資金變動、財務狀況和經營成果的數字報告。編報時要做到內容完整、數字真實

6、、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。賬簿的使用及會計報表的編制，按照農村信用社會計基本制度執(zhí)行。賬簿及會計報表的裝訂與保管，按照遼寧省農村信用社會計檔案管理辦法進行管理。第二節(jié) 賬務核對基礎規(guī)范1.2.1 基本規(guī)定1.賬務核對是指本機構與開戶單位(個人)、人民銀行和其他金融機構之間以及系統(tǒng)內各機構之間各項資金的賬務往來變動情況及其余額進行的核對，以保證相互之間賬賬相符。賬務核對分為信用社銀企賬務核對、與人民銀行對賬、同業(yè)往來款項賬務核對、系統(tǒng)內往來資金的核對、清算資金的賬務核對等。2.對賬由非經辦員執(zhí)行，對賬后將對賬單專夾保管并按季或按年統(tǒng)一裝訂存檔；與人民銀行對賬、同業(yè)往來對賬、系統(tǒng)內

7、往來資金對賬、清算資金對賬要對發(fā)生額、余額進行核對并有勾挑痕跡，對賬后登記對賬登記簿，并進行簽章。3.對賬務核對中發(fā)現有賬務不平衡的情況，要及時查詢，嚴禁未查明原因就進行賬務調整，確需調整的賬務必須經會計主管和信用社負責人同意，并詳細記錄核對及處理情況，以備核查，遇重大事項，應向上級單位匯報，嚴禁隱瞞不報。4.賬務核對分為每日核對、定期核對和不定期核對。1.2.2 每日核對1.各現金賬簿余額應與實際庫存現金余額核對相符；各憑證賬簿余額應與實際庫存憑證核對相符；表外科目余額應與有關登記簿核對相符。 2.重要空白憑證、有價單證經管人員還必須核對當天領入、使用、出售及庫存實物數。3.各科目日結單借、

8、貸方發(fā)生額與實際傳票累計借貸方發(fā)生額核對相符；柜員軋賬單、機構軋賬單中的表內、表外借貸方發(fā)生額與傳票實際累計發(fā)生額核對相符；各科目借、貸發(fā)生額與表外日計表、日計表借貸發(fā)生額核對相符；各科目傳票的發(fā)生額與流水清單核對相符。1.2.3 定期核對1.貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。2.各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。3.各種有價單證、重要空白憑證等，每月要賬實核對相符。4.信用社銀企賬務核對每季度最少進行一次。1.2.4 不定期核對1.人民銀行和其他金融機構送來的對賬單，應即時換人核對相符。2.對外賬務核對。存折戶應堅持在辦理業(yè)務的當時賬折核對相符。各單位的存款賬戶應按月或季

9、、貸款賬戶應按季填發(fā)“余額對賬單”與單位對賬，限期收回。各單位退回的對賬回單，會計人員勾對未達賬項無誤后，應按科目、賬號順序排列、登記入庫保管。對于金額大的賬戶應主動上門對賬。3.聯(lián)行往來的賬務核對，按照聯(lián)行制度規(guī)定辦理。.第三節(jié) 利息核算基礎規(guī)范1.3.1 計算公式利息本金期限利率累計積數日利率累計積數=存(貸)款余額日數利率通常有三種表示方法：年利率以百分比表示()，月利率以千分比表示()，日利率以萬分比( )表示，三者之間的換算關系：月利率年利率/12(月)日利率年利率/360(天)月利率/30(天)運用計算公式時，應使存(貸)款期和利率的時間單位保持一致，即利率采用年利率時，期限應以年

10、為單位；利率采用月利率時，期限應以月為單位；利率采用日利率時，期限應以日為單位。1.3.2 存貸款期限的計算原則1.存(貸)款期的計算采取“算頭不算尾”的方法，即存款(貸款)存入(或發(fā)放)的當日開始計息，取款(或還款)日的當日不再計息。整個存(貸)期為：從存款(或貸款)的當日起，算到取款(或還款)的前一日止，取款(或還款)的當天不計利息。2.各種存(貸)款的計息起點均為元，元以下的角、分不計息，利息金額算至分位，分位以下四舍五入。1.3.3 單位存款利息計算規(guī)定1.單位活期存款按日計息，按季結息，計息期間遇利率調整分段計息，每季度末20日為結息日(入賬日期為21日，系統(tǒng)自動完成計息、記賬功能)

11、。2.單位定期存款，在銷戶時結息，利隨本清；單位定期存款，到期或逾期支取時，按對年、對月、對日確定到期日，存期內按定期利率整年或整月計算，逾期部分按實際天數乘以支取日活期掛牌利率計算；提前支取時，存期按實際存款天數乘以支取日活期掛牌利率計算。3.單位定期存款在存期內如遇利率調整仍按開戶日利率計息。4.單位存款利息采用轉賬方式支付。1.3.4 個人存款利息計算規(guī)定1.活期儲蓄存款：(1)個人活期儲蓄存款按季結息，按結息日掛牌活期利率計息，每季末的20日為結息日。未到結息日清戶時，按清戶日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止。(2)活期儲蓄存款采用累計日積數法計息。積數是指存款余額與相應的存款天數

12、的乘積，各次積數之和乘以日利率得利息。(全年按365天或366天計算)2.定期儲蓄存款定期儲蓄存款的存期整到期按對年、對月、對日計算。定期儲蓄存款逾期支取時，存期內按定期利率整年或整月計算，逾期部分按實際天數乘以支取日活期掛牌利率計算；提前支取時，存期按實際存款天數乘以支取日活期掛牌利率計算。存期內如遇利率調整仍按開戶日利率計息。1.3.5 單位貸款利息計算規(guī)定1.單位貸款實行按季(月)結息，結息日為每季(月)末的20日。2.遇國家利率調整時，貸款期限在一年以內(含一年)的，執(zhí)行合同利率，不分段計息；貸款期限在一年以上的，每滿一年按相應利率檔次執(zhí)行新的利率。3.單位貸款利息采用轉賬方式收取。1

13、.3.6 個人貸款利息計算規(guī)定個人貸款利息計算實行按實際天數(算頭不算尾的方法)。1.3.7 貼現利息計算規(guī)定1.票據貼現利息的計算分兩種情況: (1)不帶息票據貼現利息=票據面值貼現率貼現期 (2)帶息票據的貼現利息=票據到期值貼現率貼現天數/360 (貼現天數按算頭不算尾的方法計算)2.承兌匯票在異地的，貼現天數加算天數按實際需要天數加入劃款時間。3.實付貼現額=匯票金額貼現利息1.3.8 計提應付利息1.計提范圍：1年(含1年)以上的定期存款和儲蓄存款，按照國家規(guī)定的適用利率分檔次計提應付利息。2.計提時間：每季末25日3.應付利息計算：(1)應付利息=各項存款平均余額各檔次年利率/4(

14、2)系統(tǒng)逐筆計算應付利息，手工計提應付利息。4.通過轉賬記賬(321001)交易，會計分錄為：借：利息支出(5211)定期存款利息支出(各檔次) 貸：應付利息(2611)應付定期存款利息支出(各檔次)5.支付一年期以上存款利息時(系統(tǒng)自動記賬)借：應付利息(2611)應付定期存款利息支出(各檔次) 貸：現金或存款科目第四節(jié) 年終決算基礎規(guī)范1.4.1 基本規(guī)定信用社每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。凡獨立的法人機構都必須辦理年終決算，非法人機構則通過并表方式，由管轄社合并辦理年終決算，每年的12月31日為年終決算日，各獨立核算會計單位決算完畢后將財務報告上報上級管理部門。1.4.2

15、 年終決算前的準備工作1.4.2.1 清理資金1.清理各項貸款，按時調整貸款占用形態(tài)。對到、逾期貸款(含兩呆)要積極予以清收，做到應收盡收。2.清理結算資金。對結算資金如應解匯款、保證金等進行全面清理。凡結算過程中超過憑證正常傳遞期限的資金，要做好查詢、查復、并清算。逐筆核打銀行匯票留存聯(lián)，應與匯出匯款科目余額相符。對超過規(guī)定期限尚未銷賬的款項，及時查明原因，及時處理。對長期未解付的匯入款，要積極聯(lián)系解付，對查無下落，又超過規(guī)定期限的，應按規(guī)定辦理退匯。3.清理久懸賬戶。久懸賬戶是指一年以上(含一年，指整年對整年的自然年度)未發(fā)生過收、支業(yè)務的對公活期賬戶。存在久懸賬戶的要主動與存款戶聯(lián)系，督

16、促其辦理并戶或銷戶手續(xù)。不能辦理并戶或銷戶手續(xù)且符合久懸賬戶標準的，年末可將其賬戶轉入久懸賬戶，在單位存款不動戶中核算。4.清理過渡性資金。對其他應收、付款和“固定資產清理”、“待處理財產損溢”等科目，要進行逐筆清理。在其他應收、應付款科目中暫掛賬的屬于收入或支出的款項，應轉入相應的收入、支出科目，不得掛賬至下一年度。5.清理委托及代理業(yè)務。對有關單位、部門委托信用社辦理的委托放款和代理業(yè)務，按有關規(guī)定和協(xié)議進行認真清理，要做到委托及代理資產科目各戶余額小于或等于委托及代理負債業(yè)務科目各自賬戶的余額。對收回的委托放款和代理資產，經核對后，要及時結交。6.清理出納長短款、結算賠款等。對已查明原因

17、的出納長短款、結算賠款，按審批權限上報各級會計部門，按照批復進行賬務處理；對無法查明原因的出納長短款，長款上交，短款由責任人自賠。1.4.2.2 清理賬務1.決算前要對所有的賬、簿、卡、據進行一次全面的檢查與核對，看其是否達到“六相符”，如發(fā)現不符，要查明原因，進行更正。2.加強往來對賬工作。對行社往來、聯(lián)社往來、社內往來、同業(yè)往來，社企往來賬務使用余額對賬單對賬，如有未達賬項，要逐筆清查，及時更正，盡量減少年末未達賬項，保證往來雙方余額一致。1.4.2.3 盤點財產1.對固定資產，在建工程和低值易耗品，應根據有關登記簿、卡進行盤點，如有損失或丟失，應查明原因，按規(guī)定進行處理。2.對當年竣工已

18、交付使用，并已辦理決算手續(xù)的基建項目，要及時辦理固定資產入賬手續(xù)。3.對現金、有價單證和重要空白憑證等，必須進行認真的清點核對。發(fā)現不符，查明原因，并按規(guī)定處理。1.4.2.4 核實損益1.4.2.4.1 核實營業(yè)收支(1)對各項利息收支賬戶進行一次徹底檢查，做到計息余額、積數、利率、利息計算準確，發(fā)現差額，立即更正；對按季結息，跨年終貸款和年末未收回的貸款要按規(guī)定結息，并收回現金。(2)對手續(xù)費收支，要按規(guī)定計收、計付，納入當年損益。(3)營業(yè)費用各賬戶，按規(guī)定的開支范圍，標準進行全面復查。對不符合規(guī)定的費用支出，查明后立即糾正。(4)對其他營業(yè)收支進行逐戶審查，發(fā)現問題立即糾正，對固定資產

19、折舊、呆賬準備有多提或少提的，要進行更正。1.4.2.4.2 核實投資收益對債券投資的應收和實收利息，要計算準確，全額進賬。1.4.2.4.3 核實營業(yè)外收支、營業(yè)稅及附加(1)對營業(yè)外收支要逐戶逐筆清查，做到收支清楚，符合規(guī)定，各項損失、賠款要按規(guī)定履行審批手續(xù)后，才能進賬。(2)對營業(yè)稅及附加，要逐項復查，如少提或多提，要進行相應調整。1.4.2.5 試算平衡為做好年終決算，信用社應于11月末進行業(yè)務狀況平衡試算。發(fā)現問題，及時更正，為年終決算工作做好準備。1.4.3 決算日的業(yè)務操作1.4.3.1 核對賬務1.決算日收到的行社往來、人民銀行往來、聯(lián)行往來、聯(lián)社往來、社內往來、同業(yè)往來等憑

20、證，都要當日進賬，參加同城交換的信用社，待最后一次同城票據交換完畢后才能結賬。2.決算日要進行一次總分賬戶的核對，保證總、分賬余額相等。3.檢查庫存現金及金銀、外幣、有價單證和其他有價物品，檢查時要由主任會同會計、出納人員共同參加，保證賬款、賬實相符。1.4.3.2決算日業(yè)務操作1.4.3.2.1 年終決算日操作規(guī)定1.綜合業(yè)務系統(tǒng)年終決算為每年12月31日。各機構在日終結束后通過損益上劃、損益結轉、利潤分配等交易來完成年終決算。其中：損益上劃交易采用逐級上劃的方式。2.年終決算日日間處理。12月31日各機構照常進行日間業(yè)務處理，系統(tǒng)在本日開通實時打印損益表(590001)交易，此交易可隨時執(zhí)

21、行，所提供損益表數據根據業(yè)務變化隨時登記，及時反映本機構損益情況，機構可以根據系統(tǒng)提供的實時損益表進行基數已經確定的各項提留和支出的確認，如工會經費、上繳管理費等。3.年終決算日日終處理。全省各機構日間業(yè)務處理結束后，省中心進行日終批處理(第一次批處理)，生成日終報表、清單等，此時各機構可進行以下處理：(1)根據日終報表提取呆賬準備金、應付利息等；(2)統(tǒng)一法人聯(lián)社由各分社將本機構損益上劃至信用社、信用社上劃至聯(lián)社。由聯(lián)社進行損益結轉、利潤分配等交易完成年終決算；未統(tǒng)一法人聯(lián)社由各分社將本機構損益科目上劃至獨立法人信用社。由獨立法人信用社進行損益結轉、利潤分配等交易完成年終決算。各法人機構完成

22、年終決算后及時通知省中心，省中心進行批處理(第二次批處理)，生成各種年終報表。機構進行年終報表打印，全省完成年終決算。1.4.3.2.2 年終決算日具體操作流程1.損益上劃損益上劃機構在日終第一次批處理后，對生成打印的損益表進行核對，將損益類科目上劃至上級機構。(1)在損益上劃(590002)交易中錄入機構碼及上劃機構碼，系統(tǒng)自動反顯上劃機構名稱。選擇是否記賬再次確認上劃交易。本交易成功后，產生流水號。(2)在打印損益上劃/結轉清單(590004)交易中打印，錄入交易日期、選擇報表種類(損益上劃)打印損益上劃清單。(3)在打印損益上劃/結轉憑證(590005)交易中打印，錄入交易日期、選擇報表

23、種類(損益上劃)打印損益上劃憑證。2.損益結轉損益結轉機構(獨立法人信用社、統(tǒng)一法人聯(lián)社)確認下級機構已將損益科目上劃后，打印全轄實時損益表(此時的損益表包含下級機構上劃的損益)，進行損益結轉。(1)在損益結轉(59003)交易“是否繼續(xù)”欄中進行選擇，確認損益結轉。交易成功，產生流水號。(2)在打印損益上劃/結轉清單(590004)交易中打印，錄入交易日期、選擇報表種類(損益結轉)打印損益結轉清單。.(3)在打印損益上劃/結轉憑證(590005)交易中打印，錄入交易日期、選擇報表種類(損益結轉)打印損益結轉憑證。(4)系統(tǒng)按照損益結轉程序，自動對損益科目進行結轉，轉至“本年利潤”科目。3.利

24、潤分配(1)損益結轉結束后，法人機構按照決算文件及相關規(guī)定，手工填制轉賬借、貸方傳票，在內部賬記賬交易中進行錄入，并將錄入信息打印在轉賬借、貸方傳票背面。將本年利潤余額轉入利潤分配科目，進行利潤分配。(2)利潤分配結束后及時通知省中心進行批處理，生成年終報表。(3)打印年終報表。(此流程如有特殊情況將以省聯(lián)社通知為準)4.上報會計報表及項目電報決算日根據打印的年終報表編制項目電報。項目電報有關項目的數字要與日計表、月計表、損益表等報表項目的余額一致。經復核，主任審查無誤后，按規(guī)定日期上報聯(lián)社，聯(lián)社再按規(guī)定時間向上級管理部門上報。1.4.4 決算報表的編制1.4.4.1 信用社決算報表的種類信用

25、社年終決算報表的種類有：業(yè)務狀況表、資產負債表、財務損益表、利潤分配表、固定資產狀況表、成本核算表、決算說明書，統(tǒng)籌資金收支明細表等。1.4.4.2 各種決算報表的編制方法信用社年終決算報表的編制按照當年的決算報表編制說明進行。第五節(jié) 柜臺沖賬基礎規(guī)范1.5.1 基本規(guī)定賬務記載發(fā)生錯誤時，操作員可按規(guī)定進行改正或沖正。系統(tǒng)中沖賬分為當日取消和隔日沖賬。(一)當日取消僅限當日業(yè)務，需原辦理業(yè)務的柜員操作，是對已辦理的業(yè)務進行取消處理，執(zhí)行當日取消后產生新主機流水號，把原流水號置為無效流水，系統(tǒng)自動登記客戶明細賬，如取消存折業(yè)務需打印存折記錄。(二)隔日沖賬是對當天或隔日業(yè)務作沖賬處理，執(zhí)行沖賬

26、交易后系統(tǒng)自動產生主機流水號、登記明細賬。賬務發(fā)生錯誤時必須經會計主管確認后，會計人員手工填制紅(藍)字借、貸方傳票并依據沖賬傳票作記賬處理，經會計主管授權后隔日沖賬交易完成。凡跨結息日沖正錯賬影響利息計算的，應計算應加、應減積數。凡本年度發(fā)現上年度錯賬，應填制藍字反方向憑證沖正，不得更改決算報表。所有沖正、調賬憑證必須經會計主管審查蓋章后辦理，并將錯賬的日期、情況、金額及沖正、調賬的日期在“差錯事故登記簿”中進行登記。第二章 結算業(yè)務第一節(jié) 銀行匯票操作規(guī)程省農村信用社銀行匯票2.1.1 基本規(guī)定1.省農村信用合作社銀行匯票(以下簡稱銀行匯票)是匯款申請人(以下簡稱申請人)將款項交存當地農村

27、信用合作社(以下簡稱信用社)由信用社簽發(fā)給申請人持往外地辦理轉賬結算或支取現金的票據。2.單位和個人在辦理各種款項結算時，可根據業(yè)務需要使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。3.銀行匯票的出票和付款限于參加省農村信用合作社電子匯兌業(yè)務的機構辦理。4.簽發(fā)銀行匯票的信用社為出票社，兌付銀行匯票的信用社為代理付款社。5.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款行不予受理。5.申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現金銀行匯票。6.簽發(fā)轉賬銀行匯票，不得填寫代理付款行名稱，但由人民銀行代理兌付銀行匯票的商業(yè)銀行向設有

28、分支機構地區(qū)簽發(fā)的除外。7.銀行匯票可以背書轉讓，銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際金額為準。8.銀行匯票業(yè)務處理在綜合業(yè)務系統(tǒng)中采取記客戶賬或內部賬的方法處理。2.1.2 簽發(fā)銀行匯票的操作客戶提交(填寫)匯票申請書一式三聯(lián)錄入匯票信息復核匯票信息編押打印匯票抹賬匯票加急(可選)數據發(fā)送(可選)根據匯票申請書第三聯(lián)錯誤往賬生成(日終)(一)申請人需要使用信用社匯票時，應向信用社填寫匯票申請書(以下簡稱申請書)。申請書一式三聯(lián)，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并加蓋其預留信用社印鑒。第一聯(lián)存根，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方憑證。交現金辦理匯票的，第二聯(lián)注銷。(二)簽發(fā)社

29、受理申請人提交的匯票申請書時，應認真審查其內容是否填寫齊全、清晰，其簽章是否為預留信用社的簽章；申請書填寫“現金”字樣的，應審查申請人和收款人是否均為個人，并以現金方式交存的，經審查無誤后，才能受理其簽發(fā)銀行匯票的申請。轉賬交付的，以第二聯(lián)申請書作借方憑證。第三聯(lián)作貸方憑證。會計分錄為：借：科目匯款人戶 貸：匯出匯款省轄匯出匯款現金交付的，以第三聯(lián)申請書作貸方憑證，第二聯(lián)作廢。會計分錄為：借：現金 貸：應解匯款借：應解匯款 貸：匯出匯款省轄匯出匯款(三)辦妥轉賬或收妥現金后，簽發(fā)銀行匯票(以下簡稱匯票)。匯票憑證一式四聯(lián)，第一聯(lián)卡片，第二聯(lián)匯票，第三聯(lián)解訖通知，第四聯(lián)多余款收賬通知。(四)簽發(fā)

30、銀行匯票應注意以下事項：1.匯票必須通過計算機打印，不得涂改，如果打印錯誤應作廢重新打印。2.匯票的出票日期和出票金額必須大寫。3.按照支付結算辦法規(guī)定收款人可以在代理付款行支取現金的，須在四聯(lián)匯票的“出票金額人民幣(大寫)”之后先填寫“現金”字樣，再填寫出票金額，此匯票只限于在指定的兌付社辦理付款，且不得背書轉讓。4.申請書的備注欄內注明“不得轉讓”的，簽發(fā)社應當在匯票正面的備注欄內注明。5.簽發(fā)轉賬銀行匯票一律不填寫代理付款社名稱，支付結算辦法另有規(guī)定的除外。(五)簽發(fā)的匯票經復核無誤后，在第二聯(lián)的多余金額上方空格處，加編密押，加蓋匯票專用章。并由授權的經辦人簽名或蓋章，連同第三聯(lián)一并交給

31、匯款人。第一聯(lián)上加蓋經辦、復核名章，在逐筆登記匯出匯款賬并注明匯票號碼后，連同第四聯(lián)一并專夾保管。(六)將已簽發(fā)匯票內容錄入計算機隨當日往賬一并上傳省中心。2.1.3 兌付銀行匯票的操作收到銀行匯票第二、三聯(lián)以及三聯(lián)進賬單審核憑證退持票人或同城提出社審核未通過錄入信息向中心索權審核通過不成功本匯票未達中心退持票人或同城提出社退持票人或同城提出社退持票人或同城提出社退持票人或同城提出社(請與省中心聯(lián)系)(登記相關信息、扣留匯票)(處理同上)(檢查故障后重新索權)(核對索權信息后重新索權)核押錄入解付匯票信息復核解付匯票信息成功后將索權碼打印在匯票背面無誤后發(fā)出查詢收到正確查復后往賬打平(日終)打

32、印憑證發(fā)送數據(日終)往賬生成(日終)(一)代理付款社接到在本行開立賬戶的持票人直接提交的匯票、解訖通知和三聯(lián)進賬單時，應認真審查以下內容：1.匯票和解訖通知是否齊全(缺少任何一聯(lián)不予受理)，匯票號碼和記載內容是否一致；2.匯票的收款人或背書人名稱是否為該收款人，與進賬單的戶名是否相符；3.匯票是否為統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，匯票是否真實，有無更改，背書是否連續(xù)。填明“現金”或“不得轉讓”字樣的是否有背書轉讓。4.匯票提示付款期自簽發(fā)日起一個月(對年對月對日)，超過付款期的兌付社不再受理，由持票人向簽發(fā)社辦理退票或付款。5.匯票實際結算金額是否與大小寫一致，實際結算金額是否在出票金額以內，與進賬單所

33、填金額是否一致，多余金額結計是否正確。如果全額進賬，必須在匯票和解訖通知的實際結算金額欄內填入全部金額，多余金額欄內寫“-0-”；6.密押是否正確；匯票專用章是否統(tǒng)一制作的鋼??；7.匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額、實際結算金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；8.持票人是否在匯票背面“持票人向信用社提示付款簽章”處簽章，背書轉讓的匯票是否按規(guī)定的范圍轉讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單時(附式三)是否按規(guī)定的粘接處簽章。9.匯票填明的持票人是否在本行開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進賬單上的名稱是否相符。上述內容審查后，代理付款社

34、必須向省中心索權。省中心收到代理付款社索權信息后，即自動查詢匯票登記簿，如果確有該筆匯票且內容一致，則反饋給代理付款社一個“索權碼”，索權碼打印在匯票背面?zhèn)洳?，代理付款社憑“索權碼”兌付匯票，無“索權碼”不能兌付。經審查核對無誤后，以匯票二、三聯(lián)作省轄往賬憑證附件，以第二聯(lián)進賬單作收款賬戶貸方憑證辦理轉賬，會計分錄為：借：省轄往賬 貸：*科目收款人戶第一聯(lián)進賬單加蓋受理憑證專用章，第三聯(lián)進賬單加蓋轉訖章一并交給持票人。(二)代理付款社接到未在本行開立賬戶的持票人為個人交來匯票和解訖通知及三聯(lián)進賬單時，除按上述(一)的有關要求認真審查外，還必須認真審查持票人的身份證件，在匯票背面“持票人向信用社

35、提示付款簽章處是否有持票人的簽章和注明身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并要求提交持票人身份證件復印件留存?zhèn)洳?。對現金匯票持票人委托他人向代理付款社提示付款的，代理付款社必須查驗持票人和被委托人的身份證件，在匯票背面是否做委托收款背書，以及是否注明持票人和被委托人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并要求提交持票人和被委托人身份證件復印件留存?zhèn)洳椤彶闊o誤后，以持票人姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶，在該分戶賬上填明匯票號碼以備查考，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，辦理轉賬。會計分錄為：借：省轄往賬 貸：應解匯款及臨時存款科目持票人戶1.原持票人需要支取現金的，代理付款社經審查匯票上填寫的申請人和收款人確為個人的

36、并按規(guī)定注明“現金”字樣，以及填寫的代理付款社名稱確為本社的，可以辦理現金支付手續(xù)；未注明“現金”字樣，需要支取現金的，由代理付款社按照現金管理規(guī)定審查支付，另填制一聯(lián)現金借方憑證。會計分錄為：借：應解匯款及臨時存款科目原持票人 貸：現金2.原持票人需要一次或分次辦理轉賬支付的，應由其填制支付憑證，并向信用社交驗本人身份證件。(1)使用匯兌轉匯，由收款人填制電匯憑證，按往賬業(yè)務進行處理。會計分錄為：借：應解匯款 貸：省轄往賬(2)使用匯票轉匯，由收款人填制匯票申請書，按簽發(fā)匯票業(yè)務進行處理。其取款人，用途必須是原取款人和用途，并加蓋“轉匯”戳記，原匯票上注明“現金”字樣的，轉匯時亦可填寫“現金

37、”字樣。會計分錄為：借：應解匯款貸：匯出匯款省轄匯出匯款2.1.4 結清銀行匯票的操作(一)全額結清簽發(fā)社根據省中心傳來的銀行匯票來賬信息，經核對確屬本社簽發(fā)的匯票，抽出原專夾保管匯票卡片，及多余款收賬通知，在卡片的實際結算金額欄內填入全部金額，在多余款收賬通知的多余金額欄內填寫“-0-”。以打印的省轄來賬借方憑證辦理轉賬，第一聯(lián)作省轄來賬科目的貸方傳票；第二聯(lián)作省轄匯出匯款科目借方傳票的附件；第三聯(lián)付款通知作廢；匯票卡片第一聯(lián)作匯出匯款科目借方傳票，多余款收賬通知做附件。會計分錄為：借：匯出匯款省轄匯出匯款 貸：省轄來賬同時銷記匯出匯款賬。(二)多余款的處理簽發(fā)社收到省中心傳來銀行匯票來賬信

38、息，應在匯票卡片和多余款收賬通知上填寫實際結算金額，按多余金額填制特種轉賬貸方傳票一聯(lián)，作為匯款人賬戶中的貸方傳票。以打印的省轄來賬借方憑證辦理轉賬，第一聯(lián)作來賬貸方傳票；第二聯(lián)作卡片附件，銷記匯出匯款科目；第三聯(lián)作原匯款人賬戶的貸方傳票附件，以匯票第四聯(lián)加蓋轉訖章后交原申請人作多余款收款通知。會計分錄為：借：匯出匯款省轄匯出匯款 貸：*科目原匯款人戶 貸：省轄來賬(三)申請人未在信用社開立賬戶，多余金額應先轉入其他應付款科目，以解訖通知代其他應付款科目貸方憑證。會計分錄為：借：匯出匯款省轄匯出匯款 貸：省轄來賬貸：其他應付款科目申請人戶同時銷記匯出匯款賬，并通知申請人持申請書存根及本人身份證

39、件來社辦理領取手續(xù)。領取時以多余款收賬通知代其他應付款科目借方憑證，會計分錄為：借：其他應付款科目申請人戶 貸：現金簽發(fā)社對專夾保管的匯票卡片及多余款收賬通知，應當定期檢查清理，發(fā)現有超過匯票付款期限(加上正常憑證傳遞期)的，應當主動與申請人聯(lián)系，查明原因，及時處理。2.1.5 銀行匯票的特殊業(yè)務操作2.1.5.1 銀行匯票未用退回操作(一)退款的處理申請人由于匯票超過付款期限或其他原因要求退款時，應填寫進賬單連同匯票和解訖通知，一并交原簽發(fā)社辦理。并按照支付結算辦法的規(guī)定提交證明或身份證件。并與原專夾保管的匯票卡片核對無誤，即在匯票和解訖通知的實際結算金額大寫欄填寫“未用退回”字樣，匯票卡片

40、作借方憑證，匯票作附件，解訖通知作貸方憑證(如系退付現金，即作為借方憑證的附件)辦理轉賬。會計分錄為：借：匯出匯款省轄匯出匯款 貸：*科目申請人戶現金交付的：借：匯出匯款省轄匯出匯款 貸：其他應付款借：其他應付款 貸：現金同時銷記匯出匯款賬。多余款收賬通知的多余金額欄填入原出票金額并加蓋轉訖章作收賬通知，交給申請人。申請人由于短缺解訖通知要求退款的，應當備函向簽發(fā)社說明短缺原因，并交回持有的匯票，簽發(fā)社于提示付款期滿一個月后比照退款手續(xù)辦理退款。2.1.5.2 銀行匯票超過付款期限付款的操作持票人超過付款期限不獲付款的，在票據權利時效內請求付款時，應當向原簽發(fā)社說明原因，并提交匯票和解訖通知。

41、持票人為個人的，還應交驗本人身份證件。原簽發(fā)社經與原專夾保管的匯票卡片核對無誤，審核多余金額結計正確的，即在匯票和解訖通知的備注欄填寫“逾期付款”字樣，辦理付款手續(xù)，并一律通過應解匯款及臨時存款科目核算，分別作如下處理。1.匯票全額付款，應在匯票卡片的實際結算金額欄填入全部金額，在多余款收賬通知的多余金額欄填寫“-0-”，匯票卡片作借方憑證，解訖通知作貸方憑證，多余款收賬通知作貸方憑證附件。會計分錄為：借：匯出匯款省轄匯出匯款 貸：應解匯款及臨時存款科目持票人戶同時銷記匯出匯款賬，由持票人填寫信(電)匯憑證或銀行匯票申請書并簽章，委托信用社辦理匯款或簽發(fā)銀行匯票。會計分錄為：借：應解匯款及臨時

42、存款科目持票人戶 貸：省轄往賬或貸：匯出匯款省轄匯出匯款2.匯票有多余款的，應在匯票卡片和多余款收賬通知上填寫實際結算金額，匯票卡片作借方憑證，解訖通知作多余款貸方憑證，另填制一聯(lián)特種轉賬貸方憑證。其分錄是：借：匯出匯款 貸：應解匯款及臨時存款科目持票人戶 貸：*科目申請人戶同時銷記匯出匯款賬。多余款收賬通知多余款金額欄填寫多余金額加蓋轉訖章，通知申請人。向持票人辦理付款的其余手續(xù)比照“結清銀行匯票的操作全額結清”的有關手續(xù)處理。3.持票人提交填明“現金”字樣的銀行匯票，應作如下處理：(1)匯票全額付款的，比照“結清銀行匯票的操作全額結清”手續(xù)處理，并按照匯兌結算方式和銀行匯票的規(guī)定在信(電)

43、匯憑證或銀行匯票上填明“現金”字樣。(2)匯票有多余款的，應將多余金額轉入其他應付款科目申請人戶，及時通知申請人來行辦理取款手續(xù)，其余手續(xù)比照“結清銀行匯票的操作多余款的處理”的有關手續(xù)處理。向原持票人辦理付款比照“結清銀行匯票的操作全額結清”的有關手續(xù)處理，并按照匯兌結算方式和銀行匯票的規(guī)定在信(電)匯憑證或銀行匯票上填明“現金”字樣。2.1.6 掛失止付操作填制“現金”字樣及代理付款社的匯票喪失，失票人到代理付款社或簽發(fā)社掛失時應填制一式三聯(lián)“掛失止付通知書”。接到掛失社應分別作如下處理：1.失票人委托代理付款社通知簽發(fā)社掛失。接到失票人提交的掛失止付通知書，應審查掛失止付通知書內容填寫是

44、否符合要求，是否屬本社代理付款的現金匯票，并查對確未付款的，方可受理。第一聯(lián)掛失止付通知書上加蓋業(yè)務專用章作為受理回單，第二、三聯(lián)登記匯票掛失登記簿后專夾保管，憑以掌握止付。同時代理付款社應立即向原簽發(fā)社發(fā)出掛失通知，采用電報通知的，憑第三聯(lián)拍發(fā)電報。原簽發(fā)社接到代理付款社發(fā)來的掛失通知，應抽出原專夾保管的匯票卡片和多余收賬通知核對無誤后，一并另行保管，憑以控制付款或退款。2.簽發(fā)社接到失票人提交的掛失止付通知書，應審查掛失止付通知書填寫是否符合要求，并查對匯出匯款賬和匯票卡片確系本社簽發(fā)的匯票，并立即通過匯兌系統(tǒng)向省中心掛失，經省中心受理掛失、證實確未索權解付的，方可受理。在第一聯(lián)掛失止付通

45、知書上加蓋業(yè)務專用章作為受理回單，第二、三聯(lián)登記匯票掛失登記簿后，與原匯票卡片的多余款收賬通知一并另行保管，憑以控制付款或退款。如失票人委托簽發(fā)社通知代理付款社掛失的，應立即向代理付款社發(fā)出掛失通知，采取電報通知的憑第三聯(lián)拍發(fā)電報。代理付款社接到簽發(fā)社發(fā)來的掛失通知，查對確未付款后，掛失止付通知專夾保管，憑以掌握止付。非現金匯票一律通過簽發(fā)社進行掛失。3.付款社或代理付款社自收到失票人掛失止付通知之日起12日內沒有收到付款地人民法院發(fā)來的止付通知書時，自第13日起掛失止付通知失效，以后收到被掛失票據可以照付無誤。2.1.7 喪失銀行匯票付款或退款操作喪失的銀行匯票在提示付款期限屆滿后1個月確未

46、支付的，失票人可憑人民法院出具的其享有該匯票權利以及實際結算金額的證明，向簽發(fā)社請求付款或退款，簽發(fā)社經審查確未支付的，分別作如下處理：1.簽發(fā)社向收款人或持票人付款時，應根據人民法院證明的實際結算金額抽出原專夾保管的匯票卡片，經核對無誤，按銀行匯票結清的操作流程辦理，并將款項付給失票人。2.簽發(fā)社向申請人退款時，抽出原專夾保管的銀行匯票卡片，核對無誤后辦理退款手續(xù)。3.掛失前或未掛失在申請付款(退款) 前已解付的，簽發(fā)社不再承擔付款責任，由其自行追索票款。2.1.8 有缺陷銀行匯票的處理操作代理付款社發(fā)現持票人已經收受了有缺陷的匯票，在保證資金安全的情況下，可根據具體情況，作如下處理。如匯票

47、上打印機打印的金額、簽章模糊不清或者密押不符的，代理付款社應開具收據并將匯票暫時存收不予付款，并及時向簽發(fā)社發(fā)出查詢；對于跨系統(tǒng)銀行提交的匯票，應將匯票暫時收存，填制一式三聯(lián)查詢查復書及時查詢簽發(fā)社，并填制退票理由書附一聯(lián)查詢書，通過票據交換提交持票人開戶銀行后，簽發(fā)社補來清晰的簽章、金額或正確密押的查復書后，可填制劃款憑證(視同重要空白憑證管理)，于當日，最遲不得超過次日上午通過同城票據交換提交給持票人開戶行。(全國)農村信用社聯(lián)社銀行匯票解付2.1.9 基本規(guī)定第一條 為了確保農信銀系統(tǒng)銀行匯票實現在全國范圍內的簽發(fā)、轉讓和解付，根據農信銀資金清算系統(tǒng)參與者銀行匯票資金清算業(yè)務管理暫行辦法

48、、農信銀資金清算系統(tǒng)銀行匯票業(yè)務操作規(guī)程和其他相關制度辦法等，制定本操作規(guī)程。第二條 全國農村信用合作社特約電子匯兌系統(tǒng)(以下簡稱特約匯兌系統(tǒng))通匯社(行)機構網點，應用特約匯兌系統(tǒng)辦理全國農信銀系統(tǒng)銀行匯票解付業(yè)務，經辦業(yè)務人員應當遵守本操作規(guī)程和票據法、票據管理實施辦法、支付結算辦法、支付結算會計核算手續(xù)等銀行匯票業(yè)務相關法律、法規(guī)、行政規(guī)章，以及所在單位有關制度規(guī)定。第三條 各通匯社(行)機構網點受理銀行匯票解付業(yè)務，經辦人員應當認真審核票面要素。2.1.10 票面審核第四條 通匯社(行)機構網點業(yè)務經辦人員收到客戶提交或同城票據交換提入的農信銀系統(tǒng)銀行匯票，在辦理解付銀行匯票之前，應當

49、認真審查下列票面要素：(一)審核銀行匯票的票面真實性，即是否為統(tǒng)一印制的憑證；(二)審核票面必須記載事項是否齊全，出票人簽章是否符合規(guī)定；(三)審核銀行匯票是否在提示付款期內；(四)審核銀行匯票的第二、三聯(lián)是否齊全，兩聯(lián)記載的內容是否一致； (五)審核銀行匯票出票金額的大、小寫是否一致，小寫金額是否為壓數機壓??；(六)審核銀行匯票的“實際結算金額”欄是否填寫，是否在出票金額之內，填寫的大、小寫金額是否一致，“實際結算金額”欄是否涂改；(七)審核“多余金額”欄是否已填寫，“多余金額”與“實際結算金額”之和是否等于匯票的票面金額，如全額解付，是否在“多余金額”欄元位填寫“0”；(八)審核背書轉讓的

50、銀行匯票是否按規(guī)定范圍轉讓，其背書是否連續(xù)；簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章；(九)審核收款人是否在銀行匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章。第五條 對于客戶在柜臺辦理提示付款的銀行匯票，經辦人員還應當審核以下內容：(一)審核進賬單上填寫的收款人是否與銀行匯票記載的最終收款人相符，是否在本機構網點開戶，進賬單上填寫的金額是否與銀行匯票實際結算金額一致；(二)對于現金銀行匯票，持票人(客戶)須提供有效身份證件及復印件，在“持票人向銀行提示付款簽章”處簽名，并填寫“身份證件名稱”、“發(fā)證機關”、“證件號碼”等內容，經辦人員應當審核客戶填寫內容與其證件是否相符。2.1.1

51、1 兌付銀行匯票的操作收到銀行匯票第二、三聯(lián)以及三聯(lián)進賬單審核憑證退持票人或同城提出社審核未通過錄入信息向中心索權審核通過不成功本匯票未達中心退持票人或同城提出社退持票人或同城提出社退持票人或同城提出社退持票人或同城提出社(請與省中心聯(lián)系)(登記相關信息、扣留匯票)(處理同上)(檢查故障后重新索權)(核對索權信息后重新索權)錄入解付匯票信息復核解付匯票信息往賬生成(日終)發(fā)送數據(日終)成功后將索權碼打印在匯票背面打印往賬借方憑證，匯票做附件往賬打平(日終)打印憑證第六條 通匯社(行)機構網點業(yè)務經辦人員審核票面無誤后，應用特約匯兌系統(tǒng)辦理全國農信銀系統(tǒng)銀行匯票解付業(yè)務，應當分為兩個步驟，第一

52、步須對銀行匯票進行索權；第二步，在索權成功的前提下辦理銀行匯票的解付。未經索權的銀行匯票不得辦理解付。第七條 辦理銀行匯票的索權(一)經辦人員應用特約匯兌通匯社子系統(tǒng)，在主菜單下選擇“3日間處理”，出現日間處理主控畫面。(二)選擇“5匯票索權”，出現“1匯票索權”和“2匯票掛失”子畫面。再選擇“1匯票索權”出現匯票索權數據錄入畫面；(三)進入銀行匯票索權數據錄入畫面后，光標停留在“轄域范圍”處等待輸入索權信息。此時，經辦人員應當按照銀行匯票的票面要素輸入，輸入完成后向農信銀資金清算中心發(fā)出索權請求，并等待農信銀資金清算中心的返回結果。如果索權失敗，查找并排除相應的問題后，可按照上述步驟再進行索

53、權；如果索權成功，系統(tǒng)將提示是否打印索權碼“y/n”，經辦人員可選擇打印或不打印索權碼，然后繼續(xù)辦理銀行匯票的解付。第八條 辦理銀行匯票索權輸入項說明：(一)轄域范圍：輸入1，按回車鍵后回顯“全國”；(二)匯票號碼：8位，填銀行匯票右上角8位銀行匯票號碼；(三)簽發(fā)日期：為銀行匯票上記載的出票日期；(四)發(fā)報社號：為簽發(fā)社(行)社(行)號。匯票上記載的應當是10位的出票行社(行)號，經辦人員須根據10位社(行)號查找對應的特約匯兌系統(tǒng)7位社(行)號(可通過農信銀資金清算中心定期下發(fā)的社(行)號對照表等方式查找并核對)；(五)收款人賬號：輸入銀行匯票記載的收款人賬號(后25位)；(六)付款人賬號

54、：輸入銀行匯票記載的申請人賬號(后25位)；(七)匯款金額： 輸入銀行匯票記載的出票金額；(八)密押：輸入銀行匯票記載的密押的后7位，即從第4位至最后一位。第九條 辦理銀行匯票的解付經辦人員應用特約匯兌通匯社子系統(tǒng)辦理銀行匯票解付時，需要錄入一筆往賬借報業(yè)務。(一)往賬錄入在主菜單下選擇“3日間處理”，然后選擇“1往賬處理”；接著選擇“1錄入”，在彈出的畫面中：轄域范圍填入1，回顯“全國”；業(yè)務種類填入2，回顯“銀行匯票解付”。光標停留在“收報社社號”處，等待經辦人員輸入憑證信息。注意事項：(1)解付的銀行匯票必須是經過索權的票據，否則在確認輸入完成后系統(tǒng)將提示“解付匯票未索權”。(2)解付銀

55、行匯票時應仔細輸入各項要素，對于收款人賬號、付款人賬號、憑證號碼、原匯金額、簽發(fā)日期、收報社號，系統(tǒng)將檢查正確性，并且要求與索權時輸入的內容一致，如果有一項錯誤，系統(tǒng)將提示“解付銀行匯票未索權”。如果出現“解付銀行匯票未索權”的提示，應仔細檢查輸入事項是否有誤。輸入項說明：(1)收報社社號：輸入簽發(fā)銀行匯票的通匯社(行)社(行)號(10位行號所對應的特約電子匯兌系統(tǒng)7位社號)；(2)兌付社社名：回車后自動回顯本機構名稱；(3)簽發(fā)社社名：回車后自動回顯簽發(fā)銀行匯票的通匯社名稱；(4)收款人賬號：輸入銀行匯票記載的收款人賬號(后25位)；(5)收款人戶名：輸入銀行匯票記載的收款人戶名；(6)付款

56、人賬號：輸入銀行匯票記載的申請人賬號(后25位)；(7)付款人戶名：輸入銀行匯票記載的申請人戶名；(8)用途：非必輸項；(9)匯票號碼：輸入銀行匯票記載的8位憑證號碼；(10)簽發(fā)日期：輸入出票日期；(11)轉賬金額：輸入負的實際結算金額，絕對值應小于或等于原匯金額；(12)原匯金額：輸入銀行匯票記載的出票金額的負數；(13)結余金額：自動回顯為原匯金額與轉賬金額之差。(二)復核復核人員在主菜單下選擇“3日間處理”出現日間處理主控畫面，再選擇“1往賬處理”在主控界面上選擇“2復核”出現工作界面按回車鍵，輸入各相關要素進行復核。(三)往賬打平往賬借報錄入、復核完成后，如需繼續(xù)處理銀行匯票解付業(yè)務或匯兌往賬業(yè)務，可重復上述步驟(一)、(二)后，再進行本批次業(yè)務的“往賬打平”。 在主菜單下選擇“3日間處理”出現日間處理主控畫面，再選擇“1往賬處理”在主控界面上選擇“5