《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》及填表說(shuō)明

1、附件1個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表稅款所屬期:年 月 日至 年 月扣繳義務(wù)人名稱:序號(hào)件名身 份 證 件 類 型身 份 證 件 號(hào) 碼納 稅 人 識(shí) 別 號(hào)是否為非居民 個(gè)人所 得 項(xiàng) 目本月（次）情況累計(jì)情況（工資、薪金）減 按 計(jì) 稅 比 例準(zhǔn) 予 扣 除 的 捐 贈(zèng) 額稅款計(jì)算備注收入額計(jì)算減 除 費(fèi) 用專項(xiàng)扣除其他扣除累 計(jì) 收 入額累 計(jì) 減 除 費(fèi) 用累 計(jì) 專 項(xiàng) 扣除累計(jì)專項(xiàng)附加扣除累 計(jì) 其 他 扣 除應(yīng) 納 稅 所 得 額稅 率/預(yù) 扣率速 算 扣 除 數(shù)應(yīng)納稅額減免稅額已 扣 繳 稅 額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額收入費(fèi)用免 稅 收 入基 本 養(yǎng) 老 保 險(xiǎn) 費(fèi)基 本 醫(yī) 療 保 險(xiǎn) 費(fèi)失 業(yè)

2、 保 險(xiǎn) 費(fèi)住 房 公 積 金年金商 業(yè) 健 康 保 險(xiǎn)稅 延 養(yǎng) 老 保 險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)原值允 許 扣 除 的 稅 費(fèi)其他子女教育贍 養(yǎng) 老 人住 房 貸 款利 息住 房 租 金繼 續(xù) 教 育12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940合計(jì)金額單位：人民幣元（列至角分）扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：口口口口口口口口口口口口口口口口口口謹(jǐn)聲明：本扣繳申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。扣繳義務(wù)人（簽章）：受理人:受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：代理機(jī)4簽章： 代理機(jī)構(gòu)

3、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼: 經(jīng)辦人簽字:經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼:受理日期： 年 月 日國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表填表說(shuō)明一、適用范圍本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)；向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得， 勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)；以及向納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人）支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和 偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。二、申報(bào)期限扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月十五日內(nèi)， 將已扣稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表

4、。三、各欄次填寫(xiě)說(shuō)明（一）表頭項(xiàng)目1 .“稅款所屬期”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人代扣稅款當(dāng)月的第一日至最后一日。如： 2019年3 月20日發(fā)放工資時(shí)代扣的稅款，稅款所屬期填寫(xiě)“2019年3月1日至2019年3月31日”。2 .“扣繳義務(wù)人名稱”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。3 .“扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。（二）表內(nèi)各欄1 .第2列“姓名”：填寫(xiě)納稅人姓名。2 .第3列“身份證件類型”：填寫(xiě)納稅人有效的身份證件名稱。中國(guó)公民有中華人民共和國(guó)居民身份證的， 填寫(xiě)居民身份證；沒(méi)有居民身份證的， 填寫(xiě)港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證 或港澳居民居住

5、證、臺(tái)灣居民通行證或臺(tái)灣居民居住證、外國(guó)人永久居留身份證、外國(guó)人工作許可證或護(hù)照等。3 .第4列“身份證件號(hào)碼”： 填寫(xiě)納稅人有效身份證件上載明的證件號(hào)碼。4 .第5列“納稅人識(shí)別號(hào)”： 有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫(xiě)中華人民共和國(guó)居民身份 證上載明的“公民身份號(hào)碼；沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別 號(hào)。5 .第6列“是否為非居民個(gè)人”：納稅人為非居民個(gè)人的填“是”，為居民個(gè)人的填“否”。不填默認(rèn)為“否”。6 .第7列“所得項(xiàng)目”： 填寫(xiě)納稅人取得的個(gè)人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目 名稱。同一納稅人取得多項(xiàng)或多次所得的，應(yīng)分行填寫(xiě)。7 .第821列“本月（次）情況”：填寫(xiě)扣

6、繳義務(wù)人當(dāng)月（次）支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項(xiàng)目當(dāng)月（次）可扣除的減除費(fèi)用、 專項(xiàng)扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除的專項(xiàng)附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受的各專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的扣除總額，填寫(xiě)至“累計(jì)情況（工資薪金）” 中第2529列相應(yīng)欄，本月情況中則無(wú)須填寫(xiě)。（1） “收入額計(jì)算”：包含“收入” “費(fèi)用” “免稅收入”。具體計(jì)算公式為：收入額 =收入-費(fèi)用-免稅收入。第8列“收入”：填寫(xiě)當(dāng)月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。1第9列“費(fèi)用”：僅限支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得時(shí)填寫(xiě)，支付其他各項(xiàng)所得時(shí)無(wú)須填寫(xiě)本

7、列。 預(yù)扣預(yù)繳居民個(gè)人上述三項(xiàng)所得個(gè)人所得稅時(shí)，每次收入不超過(guò)4000元的，費(fèi)用填寫(xiě)“ 800”元；每次收入 4000元以上的，費(fèi)用按收入的 20%慎寫(xiě)?？?繳非居民個(gè)人上述三項(xiàng)所得的個(gè)人所得稅時(shí)，費(fèi)用按收入的20%填寫(xiě)。第10列“免稅收入”： 填寫(xiě)納稅人各所得項(xiàng)目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%十算”，對(duì)稿酬所得的收入額減計(jì)的30%B分，填入本列。(2)第11列“減除費(fèi)用”： 僅限支付工資、薪金所得時(shí)填寫(xiě)。具體按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)。如，2019年為5000元/月。(3)第1215列“專項(xiàng)扣除”： 分別填寫(xiě)按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

8、費(fèi)、基本 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的金額。(4)第1621列“其他扣除”： 分別填寫(xiě)按規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目金額。8 .第2230列“累計(jì)情況(工資、薪金)”：本欄僅適用于居民個(gè)人取得工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳的情形，工資、薪金所得以外的項(xiàng)目無(wú)須填寫(xiě)。具體各列，按照納稅年度內(nèi)居民個(gè)人在該任職受雇單位截至當(dāng)前月份累計(jì)情況填報(bào)。(1)第22列“累計(jì)收入額”： 填寫(xiě)本納稅年度截至當(dāng)前月份，扣繳義務(wù)人支付給納 稅人的工資、薪金所得的累計(jì)收入額。(2)第23列“累計(jì)減除費(fèi)用”： 按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年在本單位的任職受 雇月份數(shù)計(jì)算。(3)第24列“累計(jì)專項(xiàng)扣除”： 填寫(xiě)本年度截至當(dāng)前月份，按

9、規(guī)定允許扣除的“三 險(xiǎn)一金”的累計(jì)金額。(4)第2529列“累計(jì)專項(xiàng)附加扣除”： 分別填寫(xiě)截至當(dāng)前月份，納稅人按規(guī)定可 享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或住房租金、繼續(xù)教育扣除的累計(jì)金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時(shí)辦理，此處無(wú)須填報(bào)。(5)第30列“累計(jì)其他扣除”： 填寫(xiě)本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的年金(包括企業(yè)年金、職業(yè)年金)、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他扣除項(xiàng)目的累計(jì)金額。9 .第31列“減按計(jì)稅比例”：填寫(xiě)按規(guī)定實(shí)行應(yīng)納稅所得額減計(jì)稅收優(yōu)惠的減計(jì)比例。無(wú)減計(jì)規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認(rèn)為100%如，某項(xiàng)稅收政策實(shí)行減按 60%十入應(yīng)納稅所得 額，則本列填60%10

10、 .第32列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。11 .第3339列“稅款計(jì)算”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個(gè)人所得稅款的計(jì)算情況。(1)第33列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。居民個(gè)人取得工資、薪金所得，填寫(xiě)累計(jì)收入額減除累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除、累計(jì)其他扣除、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。非居民個(gè)人取得工資、 薪金所得，填寫(xiě)收入額減去減除費(fèi)用、 準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的 余額。居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得， 填寫(xiě)本月(次)收入額減除可以扣除的稅費(fèi)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。居民個(gè)人或非居民個(gè)人取

11、得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫(xiě)本月(次)收入 額減除準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，填寫(xiě)本月(次)收入額減除允許扣除的稅費(fèi)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫(xiě)本月(次)收入額減除財(cái)產(chǎn)原值、允,.許扣除的稅費(fèi)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。其中，適用“減按計(jì)稅比例”的所得項(xiàng)目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法計(jì)算后乘以減按 計(jì)稅比例的金額填報(bào)。（2）第3435歹U 稅率/預(yù)扣率”和“速算扣除數(shù)”：填寫(xiě)各所得項(xiàng)目按規(guī)定適用的稅率（或預(yù)扣率）和速算扣除數(shù)。沒(méi)有速算扣除數(shù)的，則不填。（3）第36列“應(yīng)納稅額”： 根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額X稅率（預(yù)扣率）-速算扣除數(shù)。（4）第37列“減免稅額”： 填寫(xiě)符合稅法規(guī)定可減免的稅額。居民個(gè)人工資、薪金 所得，填寫(xiě)本年度累計(jì)減免稅額；居民個(gè)人取得工資、薪金以外的所得或非居民個(gè)人取得各 項(xiàng)所得，填寫(xiě)本月（次）減免稅額。（5）第38列“已扣繳稅額”： 填寫(xiě)本年或本月（次）納稅人同一所得項(xiàng)目，已由扣 繳義務(wù)人實(shí)際扣繳的稅款金額。（6）第39列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算