淺談銀行內(nèi)部控制建設

1、淺談銀行內(nèi)部控制建設 內(nèi)容摘要：隨著全球金融一體化，原有的內(nèi)部控制體系需要及時修訂、完善，本文通過分析當前商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀，就完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設提出幾點嘗試性建議。關鍵詞：商業(yè)銀行、內(nèi)部控制、現(xiàn)狀、建議目前銀行正面對全球性金融危機的挑戰(zhàn)，如何在這場沒有銷煙的戰(zhàn)爭中奪取勝利，進一步完善內(nèi)部控制機制尤為重要。商業(yè)銀行內(nèi)部控制就是商業(yè)銀行為實現(xiàn)安全性、效益性、流動性的經(jīng)營管理目標，通過制定并實施系統(tǒng)化的制度和程序，對經(jīng)營風險進行有效識別、評價、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程的機制。它包括五個相互關聯(lián)的因素：內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正。為適應現(xiàn)代化

2、銀行管理要求，銀監(jiān)會提出了“管法人、管風險、管內(nèi)控，提高透明度”的管理理念?？梢妰?nèi)部控制建設在銀行發(fā)展中的戰(zhàn)略地位。一、 我國銀行內(nèi)部控制所存在的問題分析近年來我國金融秩序有很大好轉(zhuǎn)，許多國際先進管理理念和好管理制度進入我國金融系統(tǒng)，但新形勢下還存在一些問題：、 公司治理結構不健全，內(nèi)部組織架構不合理公司治理的核心是所有權與經(jīng)營權的分離和制衡，在所有權與經(jīng)營權未分離情況下，造成內(nèi)部人控制的出現(xiàn)，使公司法人權力得不到很好的牽制。可能大大提高商業(yè)銀行的風險水平，嚴重會造成商業(yè)銀行破產(chǎn)，不但損害在款人的利益，而且破壞社會穩(wěn)定。未建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構，監(jiān)督部門無直接向董事會和

3、最高管理層負責的體制。決策體系構造不合理，監(jiān)督機制有效不足，使風險得不到很好控制，從而在一定程度限制了銀行內(nèi)部控制的有效運行阻礙了銀行的發(fā)展。、 內(nèi)部控制制度不健全、風險控制文化在銀行內(nèi)未真正建立內(nèi)部控制制度就是要明確每一個環(huán)節(jié)和崗位的權力和責任，但目前一些商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間互不關聯(lián)、相互割裂。內(nèi)部控制制度不適應銀行新興業(yè)務發(fā)展的需要，在會計核算手段上趨商業(yè)化、科學化的同時，原有的監(jiān)督機制已不適應新興業(yè)務發(fā)展的需要，形成了內(nèi)部控制領域的空白點；加上會計部門缺乏既懂業(yè)務又懂微機的復合型人才，導致犯罪分子利用計算機犯罪案件時有發(fā)生。未明確設定可接受的風險程度使風險無法得到有效控制

4、，制度執(zhí)行隨意性和難度大。內(nèi)部控制是由人和制度構成的，人是所有制度的制定者，也是執(zhí)行者。它需要董事會、高級管理層和各級員工共同努力才能實現(xiàn)的過程。特別是基層機構的部分工作人員還未充分認識到內(nèi)部控制的重要性，認為自己所在崗位沒有風險，風險是內(nèi)部審計人員的工作，與自己無關。因此造成有章不循、違規(guī)操作，內(nèi)部控制制度得不到有效執(zhí)行，存在銀行管理層過分強調(diào)存款，直接影響到內(nèi)部控制文化氛圍的形成。、 內(nèi)部稽核監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮作用內(nèi)部監(jiān)督部門的獨立性和權威性不夠，沒有建立全行系統(tǒng)垂直領導、具有充分獨立的內(nèi)部審計部門。因而查而不報、報而不處的現(xiàn)象普遍存在，結果是問題不能得到及時發(fā)現(xiàn)和解決，不能發(fā)揮應有的監(jiān)

5、督作用。內(nèi)部監(jiān)督力量配備不足，監(jiān)管人員業(yè)務素質(zhì)適應不了日益擴大和更新的內(nèi)部監(jiān)管工作需要。銀行為了擴大規(guī)模，增加網(wǎng)點、發(fā)展新業(yè)務，充實了一線人員，而內(nèi)部監(jiān)督人員幾乎沒變過，不能滿足日常工作的需要。而且大部分內(nèi)部審計人員主要來自于單一的專業(yè)人員，對內(nèi)部監(jiān)管工作的內(nèi)在聯(lián)系無從知曉，難以對內(nèi)部控制的健全性、有效性、風險性作出整體評價，從而不能對全行業(yè)務進行全程監(jiān)督。、 激勵約束機制不合理當前銀行的激勵約束機制側重于業(yè)績增長、規(guī)模擴大，而忽視風險管理?？傂袑Ψ种C構的考核指標仍以規(guī)模指標和速度指標為主，內(nèi)部控制指標和風險指標所占比重低甚至沒有。這束縛了銀行健康全面發(fā)展。、 內(nèi)部控制制度分散銀行的內(nèi)部控制

6、制度分散于各種文件之中，使前臺人員在實際工作中忙于在各種文件制度中尋找，難于掌握各種業(yè)務的操作流程，而且也不利于內(nèi)部審計人員對業(yè)務的監(jiān)督。從而使內(nèi)部控制制度中停留在紙上，與實際工作脫節(jié)。6、信息交流與反饋滯后，監(jiān)督評價與糾正不及時對市場信息和重大事件未進行及時收集與交流，使相同的操作風險、市場風險重復出現(xiàn)，對事故險情和其他不良的內(nèi)部控制歷史情況未及時總結，對事故的處理情況未進行監(jiān)督，內(nèi)部控制只停留在對事故的發(fā)生上，未進行跟進監(jiān)督。二、完善我國銀行內(nèi)部控制體系建設的建議1、健全公司治理體系完善內(nèi)部組織架構在公司治理方面，主要解決股權結構合理化，在所有權和經(jīng)營權分離的情況下，為妥善解決委托和代理關

7、系而提出的董事會、高層管理組織體系和監(jiān)督制衡機制，杜絕內(nèi)部人控制現(xiàn)象出現(xiàn)，以遏制偏離公司最佳利益而追求控制權人收益的敗德行為和機會主義行為。完善股東大會、董事會、監(jiān)事會及其議事的決策機構，建立議事規(guī)則和決策程序；建立獨立董事制度，對董事會討論事項發(fā)表客觀公正的意見；建立外部監(jiān)事制度，對董事會、董事高級管理層及其成員進行監(jiān)督。合理的組織架構對內(nèi)部控制的有效性也起著至關重要的作用，一是要對各項業(yè)務制定全面系統(tǒng)的政策、制度和程序，并在全系統(tǒng)范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求。內(nèi)控制度要覆蓋所有風險點，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，重點崗位、主要風險環(huán)節(jié)做到相互制約、相互制衡。對新業(yè)務、新產(chǎn)品更要事先制

8、定相關規(guī)章制度，并準確計算和評估風險，防患于未然。同時，對現(xiàn)有制度要不斷進行評估修訂、補充和整合，將制度細化到崗、落實到人，一個崗位一個職責，一個職責一套制度，不放過一個風險點，不疏漏一個隱患點，避免經(jīng)營上的失范和管理上的失控。確保各項制度在各部門、各層次得到貫徹執(zhí)行。二是要規(guī)范業(yè)務操作，嚴格按規(guī)章制度辦理業(yè)務。三要嚴格規(guī)范高級管理人員行使職權過程中的行為，尤其是人、財、物等重要決策行為，確保按規(guī)定權限和程序行使權力，建立和落實對員工行為排查制度，力求將各種發(fā)案隱患消滅在萌芽狀態(tài)。四是要加強重點業(yè)務風險點的管理和控制。當前要重點關注金融衍生品和票據(jù)詐騙風險以及利用計算機網(wǎng)絡等高科技作案。對于金

9、融衍生品由于它放在資產(chǎn)負債表外科目，而且是新業(yè)務，對其風險認識不足，甚至認為沒有風險，對金融新產(chǎn)品的風險通過建立適當?shù)哪Ｐ徒?jīng)過多次的測試建立風險數(shù)據(jù)，借鑒國際上先進的經(jīng)驗建立這類新產(chǎn)品的內(nèi)部控制制度。要針對票據(jù)案件頻發(fā)的特點，在研究票據(jù)業(yè)務風險點的基礎上，建立健全規(guī)章制度，制定相應的管理辦法和操作規(guī)程，對票據(jù)的真實性進行嚴格審查。從內(nèi)部控制的構成要素看，內(nèi)部控制環(huán)境風險識別和評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正。這幾個要素之間緊密聯(lián)系，構成一個不可分割的整體。重視內(nèi)部控制制度的建立健全，僅僅是創(chuàng)立了一個較好的內(nèi)部控制環(huán)境，如果沒有建立在有效的風險評估的基礎上，制定出來的制度也是無

10、的放矢，如果沒有采取措施去落實，也僅僅只是一紙空文，如果沒有對內(nèi)部控制措施實施的效果進行監(jiān)督評價，內(nèi)部控制制度的缺陷就難以糾正。因此，完善的內(nèi)部控制需要全方位的建設、全面的控制。體現(xiàn)在控制的對象上，應包括方方面面，是人、財、物之間的整合；體現(xiàn)在內(nèi)控過程上，應貫穿于管理過程的始終，講求控制的持續(xù)改進和不斷完善；體現(xiàn)在控制的內(nèi)容上，控制不應僅局限于內(nèi)部規(guī)章制度，而是涵蓋了公司治理戰(zhàn)略決策風險管理組織文化制度執(zhí)行和責任追究等立體交叉多角度的風險防范體系。因此，這也是當前我國商業(yè)銀行加強內(nèi)部公司治理建立全面風險管理的原因。我國商業(yè)銀行應將防范風險和提高效益有機結合起來，將防范風險作為手段，將提高效益作

11、為目的，在合理成本范圍內(nèi)做好風險的防范工作，最大限度地提高效益，實現(xiàn)銀行價值最大化。加強內(nèi)控制度建設對業(yè)務流程實行再造是我國商業(yè)銀行實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展提升核心競爭力的需要，對現(xiàn)有的業(yè)務流程要從根本上重新思考，對新的業(yè)務流程要重新設計，商業(yè)銀行應將業(yè)務流程改造作為內(nèi)部控制制度建設的一個重要內(nèi)容，通過對國家有關的政策法規(guī)和商業(yè)銀行自身的有關規(guī)章制度的全面梳理修改、補充和完善，重建與新的業(yè)務流程相適應的業(yè)務操作規(guī)程管理規(guī)章體系，增強制度設計的有效性，堵塞控制盲點，落實內(nèi)控管理責任，建立新型高效反應靈活具有高度風險抵御能力的業(yè)務經(jīng)營管理體制。完善的內(nèi)控機制是商業(yè)銀行安全有序運作的前提和基礎，也是防范化解金融

12、風險的重要手段和有效途徑。健全內(nèi)控機制，首先必須堅持三項原則。一是體制牽制，業(yè)務經(jīng)營與前臺服務、后臺支撐的協(xié)作機制等，以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的摩擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞；二是程序控制，對業(yè)務流程的不同環(huán)節(jié)，由不同的人員完成，使不相容的職務相分離，達到崗位牽制的目的；三是責任牽制，不僅要明確規(guī)定每一個職能部門和個人處理業(yè)務的權限，還要明確規(guī)定其承擔的相應責任。既防止權力重疊，也要避免出現(xiàn)權力真空，使每一項業(yè)務處理的各個環(huán)節(jié)都有相應的機構和具體人員負責。其次，要建立健全 “三道防線”。一是以“防”為主的自控防線。一線崗位要建立雙人、雙崗、雙責的經(jīng)辦復核機制，單人崗處理業(yè)務的，要有相應的前臺和后

13、續(xù)監(jiān)督機制。二是以“堵”為主的互控防線。各機構應建立相關部門、相關崗位之間的相互監(jiān)督制約工作機制。既強調(diào)相互合作，又在流程與職責上做出明確界定，做到部門間相互制衡、崗位間橫向制約。三是以“查”為主的監(jiān)控防線。應進一步強化專業(yè)管理部門和內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構、部門及崗位業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的控制職能，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決。內(nèi)部監(jiān)督部門作為內(nèi)部控制體系的重要組成部分，必須嚴格界定其職能，督促其認真履行監(jiān)管職責，同時落實其必要待遇與權限，使他們有相當獨立性、權威性，能夠承擔起繁重的內(nèi)控管理工作。最后，要完善組織結構與權責分配體系。要按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則來設置組織結構。要

14、完善內(nèi)部權責分配體系，建立崗位分級授權規(guī)范，明確各層級相應的職責權限，保證經(jīng)營決策程序的規(guī)范性。、建立有效的激勵機制拚棄過去單純以規(guī)模以速度考核支行部室的歷史，取而代這以激活激勵機制為向?qū)嵤﹥?nèi)控精細化管理，科學的內(nèi)控激勵與約束機制可以正確引導員工的行為。將內(nèi)控指標納入部室考核當中，按考核等級發(fā)放內(nèi)控獎，對于出現(xiàn)嚴重事故和重大差錯的支行、部門，取消獎金進行鞭策。通過將內(nèi)控與績效掛鉤，內(nèi)控的激勵與約束機制落到了實處，員工的行為引導到了合規(guī)經(jīng)營、規(guī)范操作上來。實現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。、建立全員、全程、全方位的內(nèi)部控制文化體系要加強崗前和在職員工多層次多方位的培訓，建立對員工分層次定期的內(nèi)控培訓教育制

15、度。增強法紀觀念，提高政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，使他們懂得法律、精通業(yè)務、執(zhí)行制度。以增強員工的風險防范意識。要加強思想政治工作和廉政教育，引導員工敬業(yè)愛崗，自覺地遵紀守法,要嚴把用人關，對干部和重要崗位的人員配備，必須對德、能、才、績等方面進行綜合考察，嚴格審查把關。積極加強組織人員控制，用嚴格、科學、規(guī)范、發(fā)展的績效考核杠桿去促進人才選拔的良性機制的建立和員工升遷調(diào)整的公正、公平、公開的制度的建立,積極營造全體員工積極向上、盡職盡責的氛圍，從而增強員工的自我約束意識。對于風險的控制要完善相應的監(jiān)督 , 有效的風險防范是建立在人的積極應對與嚴謹?shù)牟僮髦系?, 所以充分調(diào)動整個銀行的不同層次的人員

16、的工作熱情是防范風險的最好的“潤滑劑”。將風險與效益、風險與效率以及效果與收益結合進行風險分析與評價 , 設立專門的委員會 , 對銀行整體運作的效果與風險進行定性與定量控制 , 利于防范風險的擴大化及風險的吸收與轉(zhuǎn)化。內(nèi)控理念是內(nèi)控體系的靈魂，它直接影響到內(nèi)部控制的效率和效果。創(chuàng)新內(nèi)控理念，一是要樹立“內(nèi)控至上”的理念。切實把內(nèi)控當作銀行日常工作不可分割并且優(yōu)先考慮的一部分，真正做到工作中優(yōu)先安排，職責上明確定位，操作上嚴格規(guī)范，形成一種跨時空、零距離的內(nèi)部控制，使內(nèi)控無時不在，無處不有，進而實現(xiàn)對業(yè)務發(fā)展與風險防范的自動化、適時化和程序化。二是要樹立“內(nèi)控人人有責”的理念。要強化每個員工的內(nèi)

17、控責任。每個員工既是內(nèi)控的客體，也是內(nèi)控的主體。各級領導，特別是董事會、監(jiān)事會和高管層更要嚴格按照內(nèi)控的要求以身作則，為全體員工對內(nèi)控文化的了解和自覺執(zhí)行創(chuàng)造良好的示范效應。同時要改變內(nèi)控就是管別人的觀念，努力加強自控與互控，寓內(nèi)控于各項工作與服務之中。三是樹立“以人為本”的理念。內(nèi)部控制的邏輯起點應當是自我管理，而自我管理是未來銀行內(nèi)部控制的總綱。所以，要通過多種手段，包括深入開展員工素質(zhì)教育，培育員工正確的價值觀和良好的職業(yè)道德，加強領導與員工感情溝通與交流，培育員工集體主義精神等，引導員工注重自身行為修養(yǎng)，提升自己的人格境界，然后控制好自己的行為，真正做到整體和諧、動態(tài)優(yōu)化。四是樹立“立

18、體化內(nèi)控”的理念。在內(nèi)控體系建設上，要滲透和體現(xiàn)全員、全程、全方位內(nèi)控的原則，真正做到整體覆蓋、無縫銜接和全方位防控，實行制度管人與機制管事相結合，人控、機控與制度控相結合，自控、互控與監(jiān)控相結合。五是樹立“創(chuàng)新發(fā)展”的理念。要堅持與時俱進，科學的發(fā)展觀，反對墨守成規(guī)，擯棄教條死板式的內(nèi)控，積極根據(jù)內(nèi)控形勢與環(huán)境變化探索靈活有效的內(nèi)控方法，實施由被動性內(nèi)控向主動性內(nèi)控轉(zhuǎn)換，由事后查處向事前防范轉(zhuǎn)換，由單一制度向系統(tǒng)化制度轉(zhuǎn)換，由表象治理向源頭治本轉(zhuǎn)換，由階段性防治向長效機制轉(zhuǎn)換。內(nèi)部控制不是銀行哪個層面哪個部門的事情，完善的內(nèi)部控制是銀行所有員工的事，在商業(yè)銀行，各個層面的員工履行的職責確有不

19、同，但職責上的分工，恰恰反映了不同崗位不同層級的員工在內(nèi)部控制體系中必須發(fā)揮的不同作用商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法規(guī)定：董事會負責所在商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負責對整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策進行審批并定期檢查評價執(zhí)行情況；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估等監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會及董事高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責；負責要求董事董事長及高級管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。而員工不僅要落實與己相關的內(nèi)部控制措施，而且要參與對內(nèi)部控制的自我評價，對內(nèi)部控制制度的健全性合理性，內(nèi)部控制措施的有效性反饋相關的信息，對內(nèi)部控制存在的缺陷

20、提出改進建議，通過管理層對建議的吸納和調(diào)整，間接參與內(nèi)部控制體系的設計，因此，每個普通員工不是袖手旁觀者，而是內(nèi)控體系的參與者和建設者研究表明，完善的內(nèi)部控制必須貫徹全員管理的原則，通過全員參與，將內(nèi)部控制的責任落實到銀行內(nèi)各機構各部門各崗位各環(huán)節(jié)，才能提高全員內(nèi)控意識和能力，將內(nèi)部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個銀行的整體行為，推進金融機構的內(nèi)控管理水平不斷上新臺階。完善的內(nèi)部控制必須是全員參與全面控制的一種動態(tài)過程。、建立完善的稽核審計體系商業(yè)銀行稽核是內(nèi)部控制的綜合管理部門，是用來檢查、評價內(nèi)部控制是否健全、有效的重要手段。銀行稽核部門是相對業(yè)務部門獨立而存在的專司監(jiān)督檢查的部門，

21、對業(yè)務經(jīng)營部門來說，具有超脫性和獨立性。因此，行領導應該十分重視稽核工作。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會核心原則評價方法中，明確“銀行的審計部門在行內(nèi)有一定地位的要求”，銀行需積極創(chuàng)造條件，把這一要求落到實處。首先，應明確內(nèi)控綜合管理部門既有監(jiān)督、檢查、審查、稽核職能，同時也應賦于對違章違規(guī)的人和事的處理和處罰建議權。此機構在行內(nèi)應高于其他部門。其次，是把政治素質(zhì)好業(yè)務素質(zhì)高的干部充實到內(nèi)控管理部門去使該隊伍在行內(nèi)成為從事稽核工作的一流干部隊伍，并實現(xiàn)稽核手段現(xiàn)代化。再次，就是建立激勵機制，增強稽核人員的工作責任心，制定出對稽核人員的激勵辦法，對稽核人員的晉升、獎勵等直接促進內(nèi)控體系與工作業(yè)績掛鉤，

22、促進內(nèi)部體系的有效運行。內(nèi)控方式直接影響內(nèi)控效果，一是要前置內(nèi)控關口。由單純的事后內(nèi)控向事前內(nèi)控轉(zhuǎn)變。特別是審計稽核，要由事后審計向事前分析和事中控制發(fā)展，要將審計稽核的監(jiān)督職能寓于管理控制之中。要加強非現(xiàn)場稽核，努力實現(xiàn)風險監(jiān)控的電子化、規(guī)范化、程序化，增加內(nèi)控風險預警能力。要通過對日常業(yè)務數(shù)據(jù)的監(jiān)測分析做出風險預報，然后進行現(xiàn)場的內(nèi)控檢查，使內(nèi)控方式由過去的事后檢查型向風險預警型轉(zhuǎn)變。要加強對個案現(xiàn)象的非現(xiàn)場稽核，及時進行風險提示，將風險苗頭、風險點、風險面實時通報給各分支機構，防患于未然。二是創(chuàng)新內(nèi)控方法。一方面，要建立健全風險識別、評估體系。要以防范風險為核心，建立風險控制模型，將產(chǎn)生

23、風險的可能性因素細分為市場風險、信用風險、操作風險、人員風險、欺詐風險等部分，設置若干道風險警戒線，建立不同的評估標準，設置好坐標參數(shù)，找出風險的等級與控制的關鍵，并向決策者提供明晰的參考依據(jù)。另一方面，要改分散式監(jiān)管為有程序的、系統(tǒng)的、全面的監(jiān)管，增強業(yè)務監(jiān)管、稽核監(jiān)管與行政監(jiān)察的相互滲透力。要進一步強化行政監(jiān)察體系建設。金融紀檢監(jiān)察機關既要加強對金融業(yè)務活動的檢查，又要加強對領導行為、決策權力的監(jiān)督，促使權力的民主化、決策的科學化和業(yè)務行為的規(guī)范化。在內(nèi)控具體方式上，要積極實施電子化監(jiān)控方式、集中遠程監(jiān)控方式和實時監(jiān)控方式，以此提高內(nèi)控的先進性和有效性。要加強各項業(yè)務計算機處理系統(tǒng)的管理和

24、監(jiān)控，確保每一個操作環(huán)節(jié)都在有控制、有記錄、可監(jiān)控之下。電腦和人腦要互相控制，不留控制盲點。要及時發(fā)現(xiàn)和跟蹤新的違規(guī)手段，主動更新適應監(jiān)管需要的新的方法和工具，要魔高一尺道高一丈，確保監(jiān)管強而有力。此外，還要積極引進適合我國的國外商業(yè)銀行內(nèi)控建設的先進理念、方法和機制。三是不斷創(chuàng)新內(nèi)控內(nèi)容。既要根據(jù)內(nèi)控存在的問題有的放矢地加強內(nèi)控，又要根據(jù)內(nèi)控形勢與環(huán)境的變化以及監(jiān)管的總體要求實施內(nèi)控，防止因為出現(xiàn)內(nèi)控死角和真空而造成重大失誤。四是整合內(nèi)控流程。按照成本效益原則，對所有風險業(yè)務進行梳理與流程重構，減少不必要的控制環(huán)節(jié)，增強業(yè)務流程的科學性。建立立體型風險防范體系，就是指自防與社防，內(nèi)控與外管，

25、決策層對操作層，領導與員工，教育與法規(guī)全方位協(xié)調(diào)配合的防御體系。一是依靠社會力量防范與依靠商業(yè)銀行自身力量防范相結合；引導企業(yè)和社會公眾在法律約束下規(guī)范參與金融活動。二是依靠外部監(jiān)管部門與各商業(yè)銀行自我監(jiān)控相結合。三是依靠經(jīng)濟手段與依靠法律相結合。四是依靠機關管理與依靠基層管理相結合。才能把內(nèi)控建設真正落到實處。、做好內(nèi)部控制和風險評價內(nèi)控評價是衡量內(nèi)控機制有效性，尋找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，提出內(nèi)控強化措施的有效途徑。一是要科學設置內(nèi)控評價體系。主要應包括制度建設評價、制度執(zhí)行評價、制度保障評價等。內(nèi)控評價指標體系的設置必須順應業(yè)務發(fā)展變化及時調(diào)整，特別是對新業(yè)務新產(chǎn)品應及時補充進評價內(nèi)容。二是要明確

26、內(nèi)控評價內(nèi)容。要依據(jù)金融法規(guī)以及商業(yè)銀行有關規(guī)章制度和操作規(guī)程，具體細化成每個風險控制要點，作為評價的內(nèi)容。同時要進一步優(yōu)化內(nèi)控操作文本，提高工作效率。三是制定合理的評價計分方法。要實行定性分析與定量分析的有機結合，按評價內(nèi)容的重要程度合理確定計分權重，確保評價的客觀公正與科學。同時要建立內(nèi)控評審委員會，堅持民主評議，提高評價的透明度和民主性。四是充分利用內(nèi)控評價結果。要將評價結果及時報告決策層，作為單位年度綜合考核的內(nèi)容以及干部晉升和業(yè)績考核獎勵的依據(jù)。同時，要通過內(nèi)控評價，就事論理，就小論大，就點論面，就他論我，就事論勢，就下論上，增強員工的制度意識、責任意識和風險防范意識，督促商業(yè)銀行完善現(xiàn)有內(nèi)控制度，前瞻性地預防風險，有針對性地制定強化內(nèi)控及防范案件的措施。要健全監(jiān)督制約機制，逐步建立內(nèi)外結合、上下貫通、縱橫交錯，比較完備的監(jiān)督網(wǎng)絡和體系。在監(jiān)督主體上，進一步加強與地方有關機關的配合，建立信息交流和協(xié)調(diào)查案制度，定期召開案件防范分析會，交流有關信息。針對新情況、新問題提出新的防案舉措；在監(jiān)督的時序上，應實行事前、事中、事后全過程的監(jiān)督，實行關口前移，尤其是在新業(yè)務品種的出臺、操作系統(tǒng)更新時，建立業(yè)務管理和技術操作防范制度在監(jiān)督對象上，重點加大重點部門、重點崗位、重點人