中國石油現(xiàn)金流量表分析報告

1、中國石油天然氣集團公司現(xiàn)金流量表分析 報告人：劉娜 10級會計學五班 1012020532中國石油天然氣股份有限公司（簡稱“中國石油”）是中國石油天然氣股份有限公司。中國油氣行業(yè)占主導地位的最大的油氣生產和銷售商，是中國銷售收入最大的公司之一，也是世界最大的石油公司之一。截至2013年初，總資產達3478億美元。中國石油致力于發(fā)展成為具有較強競爭力的國際能源公司，成為全球石油石化產品重要的生產和銷售商之一。中國石油廣泛從事與石油、天然氣有關的各項業(yè)務，主要包括：原油和天然氣的勘探、開發(fā)、生產和銷售；原油和石油產品的煉制、運輸、儲存和銷售；基本石油化工產品、衍生化工產品及其他化工產品的生產和銷售

2、；天然氣、原油和成品油的輸送及天然氣的銷售。中國石油將以科學發(fā)展觀為指導，加快實施資源、市場和國際化三大戰(zhàn)略，著力加快轉變增長方式，著力提高自主創(chuàng)新能力，著力建立安全環(huán)保節(jié)能長效機制，著力建設和諧企業(yè)，建成具有較強競爭力的國際能源公司。附：中國石油天然氣集團公司現(xiàn)金流量表一份。現(xiàn)金流量表報告期2013-09-30一、經營活動產生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1955933000000.00收到的稅費返還5990000000.00收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金3861000000.00經營活動現(xiàn)金流入小計1965784000000.00購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金1310296000000

3、.00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金77032000000.00支付的各項稅費326743000000.00支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金46042000000.00經營活動現(xiàn)金流出小計1760113000000.00經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額205671000000.00二、投資活動產生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金1249000000.00取得投資收益收到的現(xiàn)金6439000000.00處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額38717000000.00投資活動現(xiàn)金流入小計46405000000.00購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金209868000000.00投資支付

4、的現(xiàn)金6922000000.00投資活動現(xiàn)金流出小計216790000000.00投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-170385000000.00三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量取得借款收到的現(xiàn)金469393000000.00收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金227000000.00籌資活動現(xiàn)金流入小計483338000000.00償還債務支付的現(xiàn)金357916000000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金45170000000.00支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金816000000.00籌資活動現(xiàn)金流出小計403902000000.00籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額79436000000.00四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價

5、物凈增加額匯率變動對現(xiàn)金的影響-1431000000.00現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額113291000000.00期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額43395000000.00期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額156686000000.00資產負債表報告期2013-09-30流動資產貨幣資金165279000000.00應收票00應收賬款79172000000.00預付賬款63961000000.00其他應收款21441000000.00存貨216651000000.00其他流動資產38821000000.00流動資產合計600974000000.00非流動資產可供出售金融資產162700

6、0000.00長期股權投資118215000000.00固定資產495063000000.00工程物資7649000000.00在建工程322126000000.00油氣資產727864000000.00無形資產58337000000.00商譽7258000000.00長期待攤費用25223000000.00遞延所得稅資產1495000000.00其他非流動資00非流動資產合計1777991000000.00資產總計2378965000000.00流動負債短期借款134190000000.00應付票據(jù)595000000.00應付賬款253037000000.00預收賬

7、款50964000000.00應付職工薪酬11210000000.00應交稅費53086000000.00其他應付款60244000000.00其他流動負債34374000000.00流動負債合計666635000000.00非流動負債長期借款259695000000.00應付債券91155000000.00遞延所得稅負債19160000000.00其他非流動負00非流動負債合計473386000000.00負債合計1140021000000.00所有者權益實收資本（或股本）183021000000.00資本公積金115780000000.00盈余公積金1616230

8、00000.00未分配利潤640529000000.00外幣報表折算差額-10806000000.00少數(shù)股東權益135390000000.00歸屬于母公司股東權益合計1103554000000.00所有者權益合計1238944000000.00負債及所有者權益總計2378965000000.00利潤表報告期2013-09-302013-06-302013-03-312012-12-31一、營業(yè)總收入1682784000000.001101096000000.00540263000000.002195296000000.00營業(yè)收入1682784000000.001101096000000.0

9、0540263000000.002195296000000.00二、營業(yè)總成本1584992000000.001039126000000.00494734000000.002038652000000.00營業(yè)成本1279567000000.00837762000000.00392949000000.001634819000000.00營業(yè)稅金及附加176629000000.00119935000000.0062368000000.00246078000000.00銷售費用42983000000.0027593000000.0013666000000.0055032000000.00管理費用66

10、067000000.0042656000000.0019466000000.0083936000000.00財務費用16925000000.0010987000000.006296000000.0016824000000.00資產減值損失2821000000.00193000000.00-11000000.001963000000.00三、其他經營收益-7013000000.00-7299000000.00-299000000.00-42000000.00投資凈收益7449000000.004778000000.002736000000.008787000000.00四、營業(yè)利潤1052410

11、00000.0066748000000.0048265000000.00165431000000.00營業(yè)外收入34860000000.0030098000000.002711000000.0011578000000.00營業(yè)外支出5397000000.003085000000.001308000000.0010199000000.00五、利潤總額134704000000.0093761000000.0049668000000.00166810000000.00所得稅29145000000.0021204000000.009309000000.0036192000000.00六、凈利潤(萬元)

12、952.93655.21360.171153.23少數(shù)股東損益10266000000.007036000000.004342000000.0015295000000.00歸屬于母公司股東的凈利潤95293000000.0065521000000.0036017000000.00115323000000.00七、每股收益0.520.360.200.63基本每股收益0.520.360.200.63稀釋每股收益0.520.360.200.63一、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎的財務狀況變動表。主要提供有關企業(yè)現(xiàn)金流量表方面的信息。二、反應企業(yè)現(xiàn)金償債能力的比率1、現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率是指企業(yè)測現(xiàn)金余

13、額與流動負債比率。現(xiàn)金比率=156686000000.00/666635000000.00=0.24由計算得出企業(yè)的現(xiàn)金比率為0.24,。對企業(yè)來說，現(xiàn)金比率并不是越高越好。因為資產的流動性與其盈利能力成反比，流動性越差的其盈利能力越強，而流動性越好的其盈利能力越差。在企業(yè)的所有資產中，現(xiàn)金是流動性最好的資產。保持過高的現(xiàn)金比率，就會使資產過多的停留在盈利能力低的現(xiàn)金上，雖然提高了企業(yè)的償債能力，但降低了企業(yè)的獲利能力。因此對企業(yè)來講，只需一個跟企業(yè)的經營狀況相應的現(xiàn)金比率，不應該保持太高的現(xiàn)金比率。2、流動負債比動率流動負債比動率是指經營活動凈現(xiàn)金流量與流動負債的比率，表現(xiàn)現(xiàn)金流量表對當期的

14、負債償還能力的滿意程度。流動負債保障率=205671000000.00/666635000000.00=0.31該比率可以反映負債所能得到的現(xiàn)金保障程度，或企業(yè)獲得現(xiàn)金償付短期債務的能力。該比率越大，說明企業(yè)的短期償債能力越強，經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額對當期債務的保障程度越高，資產流動性越好；反之，該比率越小，說明企業(yè)短期償債能力越差，財務風險越高。一般認為該比率在40%以上比較理想。該企業(yè)流動負債保障率為。3、負債保障率負債保障率是指經營活動凈現(xiàn)金流量與當期輻照總額的比率，表明企業(yè)現(xiàn)金流量對其全部債務償還能力的滿足程度，因此也僅是一個比較綜合反映企業(yè)償債能力的一個比率。負債保證率=2056

15、71000000.00/1140021000000.00=0.18負債保障率表明企業(yè)現(xiàn)金流量對其全部負債業(yè)務償還的滿足程度，是評價企業(yè)長期償債能力的重要指標，同時也是預測企業(yè)破產的重要指標。該比率越大，說明企業(yè)償還債務的能力越強。一般認為企業(yè)的負債保障率只要超過借款付息率，債權人權益就有保障。該比率是反映企業(yè)長期綜合償債能力、風險的指標。4、現(xiàn)金償付能力現(xiàn)金償付能力是指生產經營活動產生的現(xiàn)金流量與長期負債之間的總額比。反應企業(yè)按照當期經營活動提供的現(xiàn)金償還長期債務的能力?，F(xiàn)金償付能力=1760113000000.00/259695000000.00=6.78一般來說，該比率越高，企業(yè)償還長期債

16、務能力越強。二、反應企業(yè)現(xiàn)金盈利能力的比率1、銷售凈現(xiàn)率銷售凈現(xiàn)率是指經營活動現(xiàn)金凈流量與年度銷售收入凈額的比值。銷售凈現(xiàn)率=205671000000.00/1955933000000.00=0.11銷售凈現(xiàn)率是反映企業(yè)通過營業(yè)獲取經營現(xiàn)金凈流量的獲利能力。該指標越大，說明企業(yè)營業(yè)收入面臨的風險越小，企業(yè)營業(yè)收入的質量越高；反之，若現(xiàn)金流量對銷售收入的比率較低，而收入高，則表明企業(yè)有可能是以增加應收賬款為代價來實現(xiàn)收入的，壞賬發(fā)生的可能性大。2、盈利現(xiàn)金流量比率盈利現(xiàn)金流量比率是指經營活動現(xiàn)金凈值與當期凈利潤的比率，反應經營的現(xiàn)金流量與當期凈利潤的差異程度。盈利現(xiàn)金流量比率=205671000

17、000.00/9520000=21604.097盈利現(xiàn)金流量比率反映經營的現(xiàn)金凈流量與當期凈利潤的差異程度，即當期實現(xiàn)的凈利潤中有多少現(xiàn)金作保證，可以說明凈利潤的質量。該比率越大，說明企業(yè)經營活動的現(xiàn)金回收率越高，凈利潤的質量越好；若比率過小，就有“虛盈實虧”的可能，說明企業(yè)在獲取利潤的過程中經營活動的現(xiàn)金流入不足，甚至存在操縱賬面利潤的可能。該企業(yè)的盈利現(xiàn)金流量比率說在獲取利潤的過程中經營活動的現(xiàn)金流入不足，甚至存在操縱賬面利潤的可能。3、總資產現(xiàn)金回收率總資產現(xiàn)金回收率是指企業(yè)經營活動的現(xiàn)金凈流量與總資產的比值沒反應企業(yè)資產創(chuàng)造現(xiàn)金的能力?？傎Y產現(xiàn)金回收率=205671000000.00/

18、2378965000000.00=0.087總資產現(xiàn)金回收率反映企業(yè)資產創(chuàng)造現(xiàn)金的能力。該比率反映企業(yè)總資產的運營效率，指標值越高，說明企業(yè)的資產運營效率越高，企業(yè)運用資產獲得經營活動現(xiàn)金凈流量的能力越強。該企業(yè)的總資產現(xiàn)金回收率為-0.05，說明該企業(yè)的銷售收入中現(xiàn)金流量的成分較低，企業(yè)的收益質量下降。三、現(xiàn)金流量結構分析1、現(xiàn)金流入結構分析經營活動現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重=182,757,222.79/182,757,222.79+42,576,273.63+13,593,361.40=0.76投資活動現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重=42,576,273.63/182,757,222

19、.79+42,576,273.63+13,593,361.40=0.18籌資活動現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重=13,593,361.40/182,757,222.79+42,576,273.63+13,593,361.40=0.06從所得數(shù)據(jù)來看企業(yè)現(xiàn)金的主要來源是經營活動。一般來說，經營活動現(xiàn)金流入占總現(xiàn)金流入比重越大，表明企業(yè)財務基礎越穩(wěn)固，持續(xù)經營及獲利的穩(wěn)定性越高，財務風險越低，收益質量越好，現(xiàn)金流入結構越合理。2、現(xiàn)金流出結構分析經營活動現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重=215,446,935.10/215,446,935.10+40,078,381.73+24,451,056.40=0.77投資活動