寧波市住房公積金管理中心內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定.doc

1、甬房金管20083號(hào)關(guān)于印發(fā)寧波市住房公積金內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定的通知各部室、分中心：為了加強(qiáng)內(nèi)部稽核工作，建立健全內(nèi)部稽核工作制度，進(jìn)一步提高住房公積金的管理水平、工作績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，現(xiàn)將寧波市住房公積金內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行，并于發(fā)文之日起實(shí)施。寧波市住房公積金管理中心二八年一月三十一日寧波市住房公積金內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部稽核工作，建立健全內(nèi)部稽核工作制度，進(jìn)一步提高住房公積金的管理水平、工作績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱稽核工作是指寧波市住房公積金管理

2、中心（以下簡(jiǎn)稱管理中心）的稽核人員，依據(jù)國(guó)務(wù)院住房公積金管理?xiàng)l例、浙江省住房公積金條例等有關(guān)法律、法規(guī)和政策，以及寧波市和管理中心的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)管理中心各部室和分中心住房公積金業(yè)務(wù)情況的真實(shí)性、完整性、有效性、合法性的行為，其目的是為了加強(qiáng)管理中心的內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作、有效防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第三條 稽核工作由管理中心的執(zhí)法稽查部負(fù)責(zé)具體實(shí)施，各分中心應(yīng)指定內(nèi)設(shè)部門(mén)配備人員做好稽核工作。第二章 稽核工作的范圍、類別第四條 稽核工作的范圍包括對(duì)本市住房公積金歸集、提取、使用、財(cái)務(wù)核算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)等對(duì)涉及住房公積金的

3、相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。第五條 稽核工作分為日常業(yè)務(wù)稽核、專項(xiàng)稽核和專案稽核。（一）日常業(yè)務(wù)稽核是指依托住房公積金綜合管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)分析被稽核對(duì)象報(bào)送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問(wèn)題的經(jīng)常性稽核工作。（二）專項(xiàng)稽核是指根據(jù)年度住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按照中心年度工作重點(diǎn)及統(tǒng)一部署對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行的稽核工作。（三）專案稽核是指對(duì)住房公積金管理運(yùn)作中工作人員發(fā)生差錯(cuò)或舞弊等違法違規(guī)行為，按照市中心部署進(jìn)行的稽核工作。第六條 稽核工作應(yīng)采取計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集、資料報(bào)送和現(xiàn)場(chǎng)稽核審查中的一種或多種方式進(jìn)行。第七條 稽核工作應(yīng)每年對(duì)住房公積金的歸集、提取、貸款、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查。第八條

4、 根據(jù)管理中心業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開(kāi)展內(nèi)部稽核工作，并對(duì)每次稽核情況作出報(bào)告。第三章 稽核工作的職責(zé)和權(quán)限第九條 實(shí)施內(nèi)部稽核工作的部門(mén)應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）對(duì)住房公積金政策執(zhí)行情況進(jìn)行稽核；（二）對(duì)住房公積金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行稽核；（三）對(duì)住房公積金的歸集情況進(jìn)行稽核；（四）對(duì)住房公積金的提取情況進(jìn)行稽核；（五）對(duì)住房公積金貸款發(fā)放、回收情況進(jìn)行稽核；（六）對(duì)住房公積金增值收益、提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的情況進(jìn)行稽核；（七）對(duì)住房公積金國(guó)債業(yè)務(wù)及定期存款進(jìn)行稽核；（八）對(duì)住房公積金會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行稽核；（九）對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行稽核；（十）對(duì)計(jì)算機(jī)管理系

5、統(tǒng)進(jìn)行稽核；（十一）管理中心負(fù)責(zé)人要求辦理的其他稽核事項(xiàng)；（十二）法律、法規(guī)規(guī)定的其他稽核事項(xiàng)。第十條 實(shí)施內(nèi)部稽核工作的部門(mén)享有以下權(quán)限：（一）參與管理中心有關(guān)住房公積金管理工作的政策、規(guī)章和制度的研究制定；（二）參加管理中心有關(guān)住房公積金管理和與審計(jì)工作有關(guān)的會(huì)議；（三）稽核人員有權(quán)要求被稽核部門(mén)按照規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送歸集、提取、個(gè)貸、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料，被稽核部門(mén)不得拒絕、拖延和謊報(bào)；（四）稽核人員有權(quán)核查和索取被稽核部門(mén)和個(gè)人的有關(guān)住房公積金業(yè)務(wù)活動(dòng)的文件證明、臺(tái)帳憑證等所有業(yè)務(wù)資料以及進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)采集電子數(shù)據(jù)；（五）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改

6、、毀棄會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表以及與住房公積金管理業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的文件、資料，經(jīng)管理中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；（六）稽核人員發(fā)現(xiàn)所稽核部門(mén)的住房公積金業(yè)務(wù)管理不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)提出建議予以糾正；（七）對(duì)正在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)的行為予以制止并報(bào)告管理中心負(fù)責(zé)人。對(duì)違法違規(guī)或造成損失的部門(mén)和人員提出處理意見(jiàn)，報(bào)管理中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后追究有關(guān)人員責(zé)任。第四章 稽核工作的內(nèi)容第十一條 住房公積金政策執(zhí)行情況稽核內(nèi)容：國(guó)務(wù)院住房公積金管理?xiàng)l例、住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法、住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法、浙江省住房公積金條例等有關(guān)法規(guī)政策及管理中心內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行情況。第十二條 住房公積金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)

7、行情況稽核內(nèi)容：（一）住房公積金計(jì)劃歸集提取資金和實(shí)際歸集提取完成情況，分析計(jì)劃和實(shí)際差異的原因；（二）住房公積金計(jì)劃貸款發(fā)放、回收資金和實(shí)際發(fā)放、回收完成情況，分析計(jì)劃和實(shí)際差異的原因；（三）預(yù)算業(yè)務(wù)收入支出和實(shí)際業(yè)務(wù)收入支出情況，分析預(yù)算和實(shí)際差異的原因；（四）住房公積金計(jì)劃存貸比例與實(shí)際存貸比例，預(yù)算增值收益和實(shí)際增值收益情況。第十三條 住房公積金歸集、提取日常業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容：（一）登記、注銷、繳存、繳存比例、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)繳、緩繳、欠繳、封存等是否合規(guī)；（二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)；（三）住房公積金的提取是否按照規(guī)定操作，資料、手續(xù)是否齊全，提取額度計(jì)算是否合規(guī)；（四）各項(xiàng)

8、業(yè)務(wù)及交易是否按規(guī)定及時(shí)登記、入帳，是否定期與繳存單位、個(gè)人對(duì)帳；（五）非常規(guī)業(yè)務(wù)審批手續(xù)是否健全；（六）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善收存保管；第十四條 對(duì)住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容：（一）貸款發(fā)放是否進(jìn)行三級(jí)審批，申請(qǐng)和審批手續(xù)是否健全，收存資料是否完整；（二）貸款的對(duì)象、用途、金額、期限、利率、資金劃轉(zhuǎn)是否合規(guī)；（三）與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、委托銀行、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)等簽訂的各類合同協(xié)議是否及時(shí)完整；（四）貸款樓盤(pán)的審核是否合規(guī)；（五）現(xiàn)房貸款是否嚴(yán)格按照收存抵押權(quán)證后放款，期房貸款是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收存抵押權(quán)證。重要憑證的移交、保管是否合規(guī)。（六）逾期貸款的催收、處理是否合規(guī)。第

9、十五條 住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益稽核內(nèi)容：（一）主要審查住房公積金的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)法規(guī)政策和制度，住房公積金帳表、帳帳、帳證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入帳，逾期貸款是否如實(shí)反映，增值收益是否真實(shí)，增值收益分配是否符合規(guī)定等。（二）各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入是否及時(shí)、全額入帳，有無(wú)轉(zhuǎn)移收入的行為，專戶存款、個(gè)人貸款利息計(jì)算是否準(zhǔn)確。（三）是否按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息并計(jì)帳；各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、審批和支付程序是否合規(guī)。（四）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲(chǔ)，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的提取使用是否按規(guī)

10、定程序辦理。第十六條 住房公積金國(guó)債業(yè)務(wù)、定期存款稽核內(nèi)容：（一）是否將住房公積金沉淀資金轉(zhuǎn)存定期存款或經(jīng)公管會(huì)批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，優(yōu)化住房公積金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高使用效益；（二）審查購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、轉(zhuǎn)存定期存款業(yè)務(wù)各控制環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的憑證和資料，包括國(guó)債帳戶開(kāi)立、交易、資金調(diào)撥、資金結(jié)算等。第十七條 對(duì)固定資產(chǎn)稽核內(nèi)容：（一）購(gòu)入、捐贈(zèng)或其他轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)值、范圍計(jì)算是否正確；（二）檢查權(quán)屬證書(shū)是否完善，如房產(chǎn)證、車(chē)輛行駛證等；（三）確定固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄是否完善，有無(wú)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、有帳無(wú)實(shí)的錯(cuò)弊；固定資產(chǎn)報(bào)廢處置、毀損盤(pán)虧以及有無(wú)丟失等是否按有關(guān)規(guī)定處置并進(jìn)行帳務(wù)處理。第十八條 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理稽核

11、內(nèi)容：（一）運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)住房公積金業(yè)務(wù)實(shí)行再監(jiān)督，對(duì)住房公積金各種數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核；（二）各項(xiàng)系統(tǒng)操作是否嚴(yán)格按照計(jì)算機(jī)管理辦法和分級(jí)授權(quán)制度進(jìn)行操作；（三）程序、數(shù)據(jù)的修改是否經(jīng)過(guò)審批；（四）是否建立各項(xiàng)數(shù)據(jù)備份，異地存放，并具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存放措施；（五）是否嚴(yán)禁計(jì)算機(jī)人員介入實(shí)際業(yè)務(wù)操作；（六）除日常維護(hù)外，是否定期對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行專項(xiàng)維護(hù)，并有書(shū)面記錄；（七）是否對(duì)各類查詢、監(jiān)管系統(tǒng)及時(shí)進(jìn)行維護(hù)與更新，并有書(shū)面記錄；（八）不同崗位操縱權(quán)限是否嚴(yán)格區(qū)分，用戶密碼設(shè)置是否科學(xué)；（九）是否存在計(jì)算機(jī)使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。第五章 稽核工作程序第十九條 稽核工作的主要程序：（一）承擔(dān)稽

12、核工作職責(zé)的部門(mén)根據(jù)中心全年工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，編制年度稽核工作計(jì)劃，報(bào)市中心主任辦公會(huì)議批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（二）實(shí)施稽核項(xiàng)目前，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制稽核方案，確定審查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；（三）實(shí)施稽核前，應(yīng)向被稽核部門(mén)送達(dá)通知書(shū)；（四）稽核方案中涉及的有關(guān)事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定審查取得證據(jù)，并編制工作底稿，記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽字認(rèn)證；（五）稽核人員在結(jié)束稽核后，應(yīng)提交稽核報(bào)告，向被稽核部門(mén)書(shū)面征求意見(jiàn)，被稽核部門(mén)應(yīng)自收到報(bào)告之日后10個(gè)工作日內(nèi)反饋書(shū)面意見(jiàn)，逾期視為無(wú)異議；（六）稽核部門(mén)應(yīng)將稽核報(bào)告、工作底稿、工作記錄以及被稽核部門(mén)意見(jiàn)，送分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，復(fù)核完畢，將稽核報(bào)告和被稽核部門(mén)的書(shū)面意見(jiàn)書(shū)一并

13、向市中心提交審批；（七）經(jīng)審批的稽核報(bào)告和意見(jiàn)書(shū)送到被稽核部門(mén)，被稽核部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書(shū)面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果?；瞬块T(mén)應(yīng)對(duì)整改執(zhí)行情況做跟蹤落實(shí)；（八）稽核項(xiàng)目結(jié)束，稽核人員應(yīng)當(dāng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定建立檔案。第六章 責(zé)任追究第二十條 經(jīng)稽核審查，發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，稽核部門(mén)可提出追究責(zé)任等處理建議，向管理中心報(bào)告。情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：（一）拒絕或拖延提供以及隱匿、篡改、毀棄與稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件、業(yè)務(wù)資料、會(huì)計(jì)資料和臺(tái)帳憑證的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（四）阻撓稽核人員行使職責(zé)的；（五）報(bào)復(fù)陷害稽核人員或檢舉人的。第二十一條 稽核人員不遵守職業(yè)道德規(guī)范，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊