關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理調(diào)查報告

1、2016年關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理調(diào)查報告近年來，巴州區(qū)堅持把強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理工作作為增收入、控支出、保運轉(zhuǎn)、促發(fā)展的有效舉措，緊緊圍繞創(chuàng)新機制“抓重點”、科學(xué)管理“控兩邊”的工作思路，深化機制創(chuàng)新，強化資金監(jiān)管，縱深推進“鄉(xiāng)財區(qū)管”、“村賬鄉(xiāng)代理”工作，使全區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理工作步入了科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的運行軌道。但從去年以來開展的幾次專項檢查來看，我區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理工作仍然比較薄弱，內(nèi)控制機不健全、資金使用不規(guī)范、財務(wù)管理混亂等問題突出，應(yīng)引起各級黨委政府和相關(guān)部門的高度重視并切實加以解決。一、我區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理的舉措及成效(一)完善“鄉(xiāng)財區(qū)管”、“村賬鄉(xiāng)代理”制度，鄉(xiāng)村基本支出經(jīng)

2、費監(jiān)管得到進一步加強。1、以資金監(jiān)管為重心，完善內(nèi)部牽制機制。按照不相容崗位實行分離的原則，緊扣業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，普遍建立了職責(zé)清晰、范圍明確、工作具體的崗位責(zé)任制度。落實四項措施，全面實施內(nèi)部監(jiān)督。一是實行銀行印鑒分管。財務(wù)專用章、個人印章按崗位實行分離保管。人員少、崗位設(shè)置不全的，公章交由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長保管。二是實行票據(jù)收入分管。票據(jù)專管員不得兼任結(jié)算員，實行票款分離，收繳系統(tǒng)開據(jù)票據(jù)，繳款人直接繳存銀行。三是實行信息平臺審批。所有資金撥付通過軟件傳送，按照崗位職責(zé)設(shè)置個人權(quán)限，申請、報審、審核和撥付實行分離。四是實行資金撥付限額。取消現(xiàn)金科目，鄉(xiāng)鎮(zhèn)少量日常開支通過行政戶撥付外，5000元以上辦公經(jīng)費、項

3、目資金等支出必須從區(qū)鄉(xiāng)結(jié)算戶撥付到直接報賬人。通過上述內(nèi)部牽制制度全面落實，確保了資金安全運行。2、以資金流為主線，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管與鄉(xiāng)村財政財務(wù)管理實現(xiàn)無縫對接。鄉(xiāng)村財政資金全部納入國庫，建立了“一個漏斗向下”的資金監(jiān)管機制。按照鄉(xiāng)財區(qū)管以及村賬鄉(xiāng)代理的資金特點分別建立以監(jiān)管為核心的業(yè)務(wù)流程。鄉(xiāng)財區(qū)管資金以“預(yù)算控制指標、指標控制計劃、計劃控制支出”為原則，實行“預(yù)算共編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管、區(qū)鄉(xiāng)聯(lián)網(wǎng)”，區(qū)財政全程監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金申報、審批、核撥、使用等情況。村帳鄉(xiāng)代理工作全面實施“一代理三集中、執(zhí)監(jiān)分離”的村級民主理財監(jiān)管新模式，村級集體組織財務(wù)交由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心代理

4、記賬，村級財務(wù)、經(jīng)濟運行由村“兩委”負責(zé)執(zhí)行，村民主理財小組負責(zé)監(jiān)督，財務(wù)執(zhí)行和資金監(jiān)管相互分離，切實促進了村民自治民主管理進程。(二)注重抓好惠農(nóng)補貼和項目資金的使用，確保資金監(jiān)管達到實效。1、多措并舉，構(gòu)建惠農(nóng)補貼資金監(jiān)管體系。在不斷擴大“一卡通”發(fā)放范圍的基礎(chǔ)上，通過多種監(jiān)管方式對涉農(nóng)補貼實行陽光監(jiān)管。一是建立農(nóng)戶基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)篩選對比，從源頭上確保發(fā)放數(shù)據(jù)準確無誤。二是堅持“兩公示”制度，即鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中定點公示和村組公示，公布舉報電話，增強了信息透明度，暢通了農(nóng)民投訴渠道。三是聯(lián)同紀檢、審計等部門加強對補貼項目主管單位審查力度，同時加大隨機入戶抽查面，確保各部門不折不扣落實惠農(nóng)政

5、策，杜絕抵扣、擠占和截留惠農(nóng)資金的現(xiàn)象。2、落實“四項”制度，確保項目資金使用全程監(jiān)管到位。為進一步加大項目資金的監(jiān)管力度，各級各部門認真抓實四項制度的執(zhí)行，有效提高了資金使用效益。一是項目評審招標制。財政投資評審中心對政府投資(或政府投資為主)的項目按規(guī)定進行預(yù)算控制評審，并出具項目評審意見書，有效控制工程合理利潤。對于20萬以上的工程由項目實施單位組織公開招標。二是項目公示制。項目實施單位必須在工地設(shè)立工程公示牌，全面公示項目有關(guān)的情況。三是項目跟蹤驗收制。項目建設(shè)單位建立工程監(jiān)理責(zé)任制，與財政業(yè)務(wù)科室、財政所項目管理員對項目進展情況進行不定期巡查。對完工項目共同組織驗收。四是國庫集中支付

6、制。項目承包單位必須持項目工程報賬竣工驗收單及審計結(jié)論方可到財政報賬，財政國庫部門按鄉(xiāng)財區(qū)管流程下?lián)茼椖抠Y金。(三)以資金監(jiān)管信息通達、信息公開及巡查抽查工作為主題，進一步深化監(jiān)管工作。一是制定辦法，加強考核。制訂鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管實施辦法，努力構(gòu)建信息通達渠道，明確信息公開要求，劃清巡查抽查職責(zé)。加大信息通達、信息公開及巡查抽查工作在精細化管理考核分值中的比重，促使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所加強資金監(jiān)管力度。二是加強指導(dǎo)，穩(wěn)步開展。財政監(jiān)督局指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所開展資金監(jiān)管工作，實行局領(lǐng)導(dǎo)和科室聯(lián)系鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所制度，及時解決信息通達、信息公開和巡查抽查中存在的問題。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所專人負責(zé)資金監(jiān)管工作，建立了補助性資金及項

7、目建設(shè)資金監(jiān)管工作臺賬，對已完工結(jié)算的項目指標文、合同等資料整理歸檔。三是立足實際，突出創(chuàng)新。區(qū)財政建立了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管系統(tǒng)，確保上下信息通達。同時，對全區(qū)所有行政事業(yè)單位財務(wù)收支原始票據(jù)實行掃描上傳、區(qū)財政國庫支付中心集中審核，對不合理、不合規(guī)支出通過系統(tǒng)提示，實時糾正。(四)加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政建設(shè)，全面提升財政資金監(jiān)管能力。一是加大信息化建設(shè)投入。積極支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所添置更新設(shè)施設(shè)備，普遍達到了“十個一”標準，即：有一處獨立的辦公場所(實現(xiàn)“五有”：有辦公室、有會議室、有便民服務(wù)窗口、有檔案室、有學(xué)習(xí)閱覽室)、一部傳真機、一部復(fù)印機、一個保險柜、一組密集柜、每人一臺臺式電腦(打印機)、每所一臺便

8、攜式電腦、每人一套辦公桌椅、每間辦公室一臺空調(diào)和一組文件柜，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作提供信息化支撐。二是創(chuàng)建資金監(jiān)管交流平臺。利用財政綜合信息網(wǎng)開辟了“政策法規(guī)”、“財政動態(tài)”、“在線查詢”等欄目，推介鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)管動態(tài)及工作經(jīng)驗，近幾年來累計發(fā)表資金監(jiān)管信息120余條、監(jiān)管調(diào)研文章20余篇。建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)聯(lián)審互查機制，組織業(yè)務(wù)人員到工作基礎(chǔ)扎實、業(yè)務(wù)水平高的財政所觀摩“取經(jīng)”，提高了鄉(xiāng)財隊伍的業(yè)務(wù)水平，促進了鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)管的整體推進。三是設(shè)立服務(wù)窗口。以創(chuàng)建標準化財政所為契機，進一步規(guī)范了服務(wù)大廳建設(shè)，設(shè)立了惠農(nóng)資金補貼、村賬鄉(xiāng)代理及群眾來訪等窗口，提升了各項資金監(jiān)管的對外服務(wù)質(zhì)量。二、當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)

9、財政財務(wù)管理存在的難點和問題(一)滯留、截留應(yīng)繳財政收入。個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)把固定資產(chǎn)出租收入、房屋租金收入、土地承包費費收入、計劃生育撫養(yǎng)費和占地補償費收入直接列為財務(wù)收入，用于列支各種財務(wù)費用，截留了應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入。有的甚至將上述收入不入賬，長期賬外運行，坐收坐支。(二)專項資金管理不規(guī)范。一是項目資金報賬把關(guān)不嚴，偷稅漏稅現(xiàn)象時有發(fā)生;二是財經(jīng)紀律意識淡薄，貪污、擠占、挪用、滯留專項資金行為依然存在;三是政策法規(guī)意識淡薄，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)、項目實施單位隨意調(diào)項、改變資金用途，項目不實、工程量縮水，以無報有、以少報多，“移花接木”“一女多嫁”，虛報冒領(lǐng)、套取、擠占、挪用專項資金行為較為普遍;四是公開公示

10、不規(guī)范、不及時，甚至不公開，財政資金特別是財政專項資金管理使用透明度不高。(三)違反規(guī)定擴大范圍支出。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務(wù)招待費超支，未經(jīng)上級批準用以考察學(xué)習(xí)為名列支外出旅游費用。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至巧立名目，或改頭換面套取資金，以弄虛作假的方式，為職工發(fā)補助。還有的將招待費、公務(wù)用車費列入其他費用，用以規(guī)避招待費、公車費超標。還有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)將購買禮品的不合法支出換以勞務(wù)費票據(jù)在單位賬內(nèi)列支。(四)債權(quán)、債務(wù)不及時清理。債權(quán)債務(wù)不及時進行清理，造成單位債權(quán)債務(wù)不實，且極易造成支出不明或個人長期占用公款等問題。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)借款、還款無相關(guān)規(guī)定，隨意性大，職工借出的款項長期不還，也無人過問，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還以借條做支出，造成借

11、款人長期不予報賬。時間長了，有些債權(quán)債務(wù)發(fā)生時的具體情況，單位已無人知曉，有些往來款項賬戶，本來就記載不清，日積月累，部分已成為呆死賬，嚴重影響鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)、負債的真實性。(五)會計基礎(chǔ)工作薄弱。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)工作不扎實，內(nèi)控機制不健全，票據(jù)管理、賬務(wù)管理、會計核算不規(guī)范，審批把關(guān)不嚴、要素不齊，記賬不及時，違規(guī)支出，會計信息失真、內(nèi)部賬務(wù)管理混亂等現(xiàn)象仍未得到根本解決。一些單位內(nèi)部執(zhí)行制度不嚴，個別領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員我行我素，越權(quán)審批、違規(guī)撥付、內(nèi)部控制流于形式等現(xiàn)象時有發(fā)生。(六)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減情況未及時入賬，在固定資產(chǎn)購建、報廢時，沒有及時作出相應(yīng)的會計處理，致使會計賬目

12、不能及時反映資產(chǎn)的增減變化，不同程度地存在著固定資產(chǎn)實物管理不嚴，存在國有資產(chǎn)流失的隱患。(七)現(xiàn)金管理缺乏嚴肅性。鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關(guān)普遍存在大額提取現(xiàn)金的現(xiàn)象，在檢查盤點中發(fā)現(xiàn)有出納大額支出，原始憑證丟失等現(xiàn)象，給財政資金安全造成很大隱患。還有的將一些不合理支出長期用白條虛頂現(xiàn)金，造成會計信息失真。借條長期不入賬，造成資產(chǎn)形態(tài)不實，現(xiàn)金賬款不符，甚至形成長期挪用。違反現(xiàn)金結(jié)算紀律，超限額、超范圍使用現(xiàn)金結(jié)算，逃避銀行等有關(guān)部門的監(jiān)督。三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理中存在問題的成因分析一是思想觀念存在偏差。一些部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在“要錢不閑多少、用錢不分來路、管錢不論績效”，盲目要項目、要資金，視項目資金為自己的“自留

13、地”，隨意支配，胡亂開支。二是依法理財意識淡薄。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)對依法管理財政財務(wù)工作重視不夠，缺乏依法理財?shù)淖杂X性。對財務(wù)知識和相關(guān)法律法規(guī)不熟悉，只管花錢，不按規(guī)矩辦事，對上級三令五申的工作要求和財經(jīng)紀律置若罔聞，助長了胡花亂用，擅闖禁區(qū)的歪風(fēng)邪氣。三是單位內(nèi)部財務(wù)管理松散。一些單位未建立起完善的內(nèi)控機制，財務(wù)不公開，經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項失去有效監(jiān)督。一些單位財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識欠缺，操作能力不強，支出把關(guān)不嚴，人人經(jīng)手單位支出，導(dǎo)致賬務(wù)混亂，沒有給單位領(lǐng)導(dǎo)起到很好的“參謀助手”作用。部分財務(wù)人員不具備財務(wù)管理人員的基本條件和素質(zhì)，無證上崗，違規(guī)操作，不會記賬，甚至亂記賬。還有一些財務(wù)人員工

14、作責(zé)任心不強，賬務(wù)記載不及時，科目設(shè)置不規(guī)范，沒有履行好自己應(yīng)盡的職責(zé)。四是監(jiān)管措施落實不力。當(dāng)前，個別單位在落實財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、司法監(jiān)督等監(jiān)管措施方面不夠嚴格，存在打折扣、講情面、走過場的現(xiàn)象，監(jiān)督過程中大事化小、小事化了，弱化了法律法規(guī)的震懾作用，從而滋生了腐敗行為，助長了財經(jīng)違紀違規(guī)風(fēng)氣。五是處罰處理力度不嚴。近年來，除中央、省、市專項檢查、專項審計外，區(qū)里每年都安排各類專項檢查、年度審計，也實實在在地查出了一些問題，有的問題還很嚴重。但在處理問題過程中，由于對一些違紀違規(guī)行為處罰處理力度不夠，手段和措施不力，致使部分干部思想麻痹，落實責(zé)任流于形式，導(dǎo)致違反財經(jīng)法紀問題屢查屢犯，屢禁

15、不止。四、規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理的幾點建議(一)強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合預(yù)算管理，嚴格全口徑預(yù)算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(城區(qū)街道辦事處)要嚴格按照預(yù)算法的規(guī)定，進一步增強依法理財、硬化預(yù)算約束的意識，依法科學(xué)合理地編制本級政府以及所屬單位的年度收支預(yù)算。編制預(yù)算時，要將鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬單位的各項政府性收支項目全部納入，做到全面、準確、完整地反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度收支情況，切實發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)一管理職責(zé)。收入預(yù)算要根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要，參考上年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制;支出預(yù)算要按照“量入為出”“收支平衡”和“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生、促發(fā)展”原則合理安排，不得編制赤字預(yù)算。(二)嚴格支出管理，規(guī)范財政財務(wù)支出行為。進一步健全和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)

16、各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準,嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到支出有預(yù)算、開支有標準、審批有程序。進一步規(guī)范財政撥款和財務(wù)報銷手續(xù)，限時辦理費用結(jié)算，做到各項開支有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、相關(guān)人員和負責(zé)人簽字，不得以領(lǐng)代報、以撥代支，更不得為片面追求支出進度而設(shè)置過渡性賬戶。(三)加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性資產(chǎn)和債務(wù)管理。明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的管理職責(zé)，提倡由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對屬地范圍內(nèi)用于公共管理服務(wù)的各項國有資產(chǎn)、資源實行統(tǒng)一調(diào)配使用管理。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性財產(chǎn)物資的采購、驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤點、清查、處置等制度，確保政府性資金、資產(chǎn)、資源安全。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位使用財政性資金購置資產(chǎn)

17、時，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行資產(chǎn)配置的標準和要求，實行政府采購，并嚴格按規(guī)定處置國有資產(chǎn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要及時納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政賬務(wù)核算，并定期進行盤點,做到賬賬相符、賬實相符，嚴禁存在賬外資產(chǎn)和公物私用。要按照中央和省有關(guān)加強地方政府性債務(wù)管理的要求，加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務(wù)管理，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府違反規(guī)定舉借政府債務(wù)、違法違規(guī)集資以及為他人提供擔(dān)保。(四)認真執(zhí)行行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及其所屬單位要認真執(zhí)行行政單位財務(wù)規(guī)則行政單位會計制度、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則事業(yè)單位會計制度政府會計準則基本準則，完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)與會計管理制度。嚴格執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付和賬戶管理規(guī)定，推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)卡結(jié)算制度。嚴禁公款私存私放，嚴

18、禁庫外設(shè)庫、賬外設(shè)賬、坐收坐支、違規(guī)大額提現(xiàn)等行為。落實票據(jù)管理、印鑒管理、網(wǎng)絡(luò)管理、定期對賬、內(nèi)部制衡等制度，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)人員和資金“雙安全”。進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎(chǔ)管理工作，提高會計工作規(guī)范化水平，區(qū)級財政部門要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財會工作人員的指導(dǎo)管理,加強業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高財會隊伍素質(zhì)和從業(yè)水平，為會計人員職稱提升創(chuàng)造條件。(五)切實發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財政管理服務(wù)平臺的作用。積極整合歸并各類財政性補助資金銀行卡，推進資金“一卡通”發(fā)放。充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財政服務(wù)平臺管理信息系統(tǒng)具有的告知、查詢、通達功能，切實解決資金信息不對稱問題。努力構(gòu)建“一站式、一條龍、一卡通”式公共財政服務(wù)模式，促進公共財政服務(wù)下鄉(xiāng)村，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共服務(wù)水平。(六)指導(dǎo)做好村