勘察設計業(yè)財務監(jiān)管綜述

1、勘察設計業(yè)財務監(jiān)管綜述 作者：普全義 單位：云南省紅河州水利水電勘察設計研究院 建立健全財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益，必須建立與單位內部相適應的核算和指標體系，對設計部門、市場開發(fā)部門、后勤服務部門等采用不同的核算方法，設定不同的考核指標，逐步建立起以提高經濟效益為目標，適應單位內部運行機制要求，推行和落實內部經濟責任制，在單位經濟活動中實行全過程、全方位的控制和監(jiān)督。提高會計人員的業(yè)務水平和專業(yè)技能，為保證資金安全完整和信息真實，做好會計基礎工作。要規(guī)范會計核算工作，嚴格會計憑證審核和財務收支監(jiān)督，正確計算收入、成本和利潤，按照規(guī)定使用會計科目、填制會計憑證和登記會計賬簿，定

2、期開展財產清查和賬務核查，保持賬賬和賬實相符，防止賬外設賬和賬目混亂現(xiàn)象。要強化會計報表管理，必須根據正確完整的會計賬簿記錄和其他有關資料，按照統(tǒng)一格式、項目、填制方法編制會計報表，保持會計報表的真實性。財務人員審核原始憑據要實事求是，嚴格按照財務規(guī)定進行監(jiān)督。對于各種費用支出要嚴格按預算指標控制，例如：各種會議開支，召開會議必須提前上報會議開支計劃，經批準后予以報銷；設計人員出差需在辦公信息網上申報出差事由、出差天數、出差路線，由領導審批后，會計人員根據規(guī)定標準給予報銷；對于公務用車費，辦公室工作人員要根據用車人員、用車時間開具派車單，會計人員根據派車單核算用車費用。 合理編制企業(yè)預算，加強

3、收支管理 1編制企業(yè)預算是單位財務管理的主要任務，對合理地籌集、分配和使用資金，促進設計事業(yè)的發(fā)展有著重要意義。財務人員和設計人員要共同研究，合理編制設計經費預算，編制預算應堅持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，考慮到積累與發(fā)展的關系，合理科學地安排收支。2企業(yè)應根據本單位管理的需要，按部門分項目編制預算。編制預算之前，應正確分析上年度的財務收支情況，清理核實各項基礎數字，正確劃分收支項目，按照管理要求，按部門、分項目編制財務收支預算。企業(yè)的總目標，通過預算被分解成各級各部門的具體目標，根據預算安排各自的活動，如果各級各部門都完成了自己的具體目標，企業(yè)的總目標也就有了保障。3企

4、業(yè)內部預算一經核準，即進入實施階段，管理工作的重心轉入控制過程。要加強預算執(zhí)行管理，財務部門要定期分析考評，及時了解經費開支進度，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中存在的問題，從而總結經驗，采取措施，提高預算管理水平。每個預算期結束后，需要編制成本控制情況的報告，對各部門成本預算執(zhí)行情況進行評價和考核。例如：將全院成本費用劃分為可控及不可控費用，對于物料消耗、辦公費、差旅費、公共關系費、公務用車費等可控費用編制彈性預算，在確定的業(yè)務量范圍內，劃分出若干個不同水平，然后分別計算各項預算成本，努力將可控費用支出控制在預算范圍內。對于折舊、人工薪酬等不可控費用應隨時關注其變動趨勢，發(fā)現(xiàn)異常情況及時反映。 建立健全財務風

5、險控制機制，提高勘察設計企業(yè)競爭力 財務風險控制機制是指在財務風險管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能體系，是降低勘察設計企業(yè)財務風險的關鍵所在。建立健全勘察設計企業(yè)財務風險控制機制，應對財務風險進行事前預測、事中控制及事后管理，抓好有效控制點，將勘察設計企業(yè)財務與經營管理、發(fā)展戰(zhàn)略聯(lián)系起來，密切關注可能會引發(fā)經營與財務風險的“事故多發(fā)地帶”，由此形成針對風險隱患的風險控制點、資金成本控制點，投資項目中的投資回報、投資回收期控制點，股東權益、利潤分配等方面的利益關系控制點。應當對上述各項控制點進行預警分析，施加有效控制。1強化風險管理，建立健全收款內控制度。應收賬款是勘察設計企業(yè)最容易形成的

6、潛在財務風險，為使風險降低到最低點，首先，應建立合同審查簽證制度，每份經濟合同須經合同管理部門和法律咨詢單位審查簽證后，才能加蓋合同章。嚴格簽約資格，嚴格法人委托制，嚴禁無授權、無資格簽約。其次勘察設計企業(yè)應定期分析應收款項賬齡，緊密跟蹤應收款項的還款情況，根據不同特點制定收款政策。因此財務人員應站在財務管理的角度根據應收賬款總成本最小化的原則，通過比較各收賬方案成本的大小對其加以選擇。2合理制訂利潤分配率，防范收益分配風險。收益分配風險控制的主觀隨意性較強，沒有一個客觀的控制標準。既要使投資者滿意，又要控制資金成本，考慮擴大再生產，是收益分配風險控制的矛盾，其核心體現(xiàn)為利潤分配率的確定。主要考慮以下因素：一是考慮通貨膨脹的影響，在這種情況下，企業(yè)折舊基金的購買力水平下降，會導致需有足夠的資金來源重置固定資產，這時盈余會被當作彌補折舊基金購買力水平下降的資金來源，因此保證收益分配不影響勘察設計企業(yè)的再生產，堅決制止短期行為。二是在提高效益的基礎上，爭取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢。三是考慮勘察設計企業(yè)下一年生產情況和資金使用來源，滿足勘察設計企業(yè)擴大再生產需要，盡力降低資金成本。與發(fā)行新股相比，保留盈余不需花費籌資費用，是一種比較經濟的籌資渠道，所以，從資本成本考慮，如果企業(yè)有擴大資金的需要，應當采取低股利政策。四