完善我國銀行監(jiān)管體系的幾點(diǎn)建議

1、_完善我國銀行監(jiān)管體系的幾點(diǎn)建議 論文關(guān)鍵詞：銀行監(jiān)管 完善 建議論文摘要：近年來，中國的銀行業(yè)監(jiān)管取得了較大進(jìn)展，在防范銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)銀行業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。但應(yīng)注意的是，中國當(dāng)前的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)仍然十分突出，銀行業(yè)的監(jiān)管也存在諸多問題，特別是隨著中國加入wto后，銀行業(yè)市場日益開放，如何通過健全銀行業(yè)法規(guī)體系，改進(jìn)監(jiān)管理念、方式和手段來提高銀行監(jiān)管的有效性，對于促進(jìn)金融發(fā)展和保持金融穩(wěn)定具有重大意義。 0 引言 經(jīng)過20年的發(fā)展，我國的銀行監(jiān)管基本完成了從單純的合規(guī)性稽核監(jiān)督到以防范金融風(fēng)險(xiǎn)為核心的審慎性監(jiān)管，從單純的行政監(jiān)管到依法監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，監(jiān)管組織體系、指標(biāo)體系、法律體系框架已具雛形

2、。但也應(yīng)看到，我國現(xiàn)代意義上的銀行監(jiān)管只有短短幾年的時(shí)間，銀行監(jiān)管有效性還較低，有效的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、評價(jià)、預(yù)警和防范體系尚未形成，非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管檢查尚未得到有效結(jié)合，監(jiān)管信息沒有得到較好利用，實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)管規(guī)范化、系統(tǒng)化和科學(xué)化的任務(wù)還相當(dāng)艱巨。 1 強(qiáng)化信息披露，健全市場約束機(jī)制 我國應(yīng)借鑒巴塞爾新資本協(xié)議中對信息披露的相關(guān)規(guī)范，盡快出臺商業(yè)銀行信息披露條例，尤其要重視對防范風(fēng)險(xiǎn)的信息披露，以增進(jìn)市場約束。具體改進(jìn)方向如下： 1.1 銀行會計(jì)體系和會計(jì)財(cái)務(wù)信息披露。非上市商業(yè)銀行的會計(jì)準(zhǔn)則向上市商業(yè)銀行的會計(jì)準(zhǔn)則靠攏，上市商業(yè)銀行的會計(jì)準(zhǔn)則向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，最終實(shí)現(xiàn)會計(jì)報(bào)告國際化。出臺專門

3、的衍生金融交易會計(jì)準(zhǔn)則，解決衍生金融交易業(yè)務(wù)的會計(jì)處理和信息披露的問題。盡快出臺銀行基本業(yè)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則，強(qiáng)化會計(jì)財(cái)務(wù)方面的信息披露。 1.2 強(qiáng)化表外信息披露。我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在巴塞爾新資本協(xié)議所確定的框架原則基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)檢測體系。這樣金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以對不同商業(yè)銀行的各種表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化比較，同時(shí)又能夠?qū)⒅虚g業(yè)務(wù)的經(jīng)營納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)督。完善表外業(yè)務(wù)的信息披露方法。要求表外業(yè)務(wù)項(xiàng)目應(yīng)以資產(chǎn)負(fù)債表附注形式或附表形式反映出來。對表外業(yè)務(wù)會計(jì)核算，無論是已經(jīng)確認(rèn)還是未經(jīng)確認(rèn)的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，金融企業(yè)均應(yīng)揭示有關(guān)其公允價(jià)值的信息。強(qiáng)化信息披露真實(shí)性要

4、求。對在銀行表外業(yè)務(wù)披露中的重大虛假披露事件的當(dāng)事人應(yīng)制定嚴(yán)格的懲罰制度，適當(dāng)?shù)臅r(shí)候可以引進(jìn)社會權(quán)威信用中介機(jī)構(gòu)，對所披露的會計(jì)信息加以審計(jì)。 2 建立多層次的監(jiān)管方式，提高監(jiān)管效率 2.1 健全銀行內(nèi)部控制機(jī)制。 完善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，對公司治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)作有重大影響。針對目前我國商業(yè)銀行股權(quán)過分集中的問題，應(yīng)適當(dāng)分散股權(quán)，將政府的絕對控股變?yōu)橄鄬毓?。在股份改造的基礎(chǔ)上，國有商業(yè)銀行應(yīng)盡快建立規(guī)范的董事會，完善董事會結(jié)構(gòu)，確保董事會履行其受托責(zé)任，保證其有足夠的獨(dú)立性。明確各管理部門的權(quán)責(zé)，建立權(quán)力制衡機(jī)制。建立董事會、監(jiān)事會、信貸管理委員會、內(nèi)控管理委員

5、會、行長等與現(xiàn)代商業(yè)銀行制度相適應(yīng)的法人治理結(jié)構(gòu)。建立對內(nèi)部控制科學(xué)有效的綜合評價(jià)體系。開展內(nèi)部控制制度評價(jià)稽核，確定被稽核單位內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，評估擬稽核單位的內(nèi)部控制的可靠性，確定現(xiàn)場稽核的范圍和重點(diǎn)。開展內(nèi)部控制評價(jià)工作可以分三步進(jìn)行：首先對內(nèi)部控制建設(shè)狀況進(jìn)行調(diào)查；其次，開展內(nèi)部控制的符合性測試；最后，進(jìn)行內(nèi)部控制制度的評價(jià)。 2.2 建立金融同業(yè)自律機(jī)制。應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的不同類型、不同地區(qū)建立不同的金融同業(yè)公會，并在此基礎(chǔ)上形成全國金融同業(yè)公會的聯(lián)系機(jī)制，并賦予金融業(yè)同業(yè)公會行業(yè)保護(hù)、行業(yè)協(xié)調(diào)、行業(yè)監(jiān)管、行業(yè)合作與交流等職能。 2.3 由指令式監(jiān)管模式向激勵(lì)相容式監(jiān)管模式轉(zhuǎn)

6、變。在激勵(lì)相容的監(jiān)管模式下，監(jiān)管部門將本應(yīng)由市場、銀行的相關(guān)利益者承擔(dān)的職責(zé)還給了市場和銀行的相關(guān)利益者，可以克服監(jiān)管中的越位、錯(cuò)位，極大地減少了監(jiān)管者的工作量，使監(jiān)管者將有限地資源集中于本應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，從而有助于監(jiān)管效率的提高。 3 建立商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)，制訂合理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管措施 3.1 建立商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)。隨著金融創(chuàng)新步伐進(jìn)一步加快，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也必將增加。為了適應(yīng)這種市場環(huán)境的變化，我國商業(yè)銀行應(yīng)按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求盡快建立一個(gè)能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)。 3.2 制訂合理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管措施確定監(jiān)管周期，實(shí)施動(dòng)態(tài)、持續(xù)監(jiān)管。監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)特征和風(fēng)

7、險(xiǎn)管理等因素，確定銀行監(jiān)管周期，在每一周期結(jié)束后對銀行進(jìn)行綜合評級和風(fēng)險(xiǎn)評估，并做出下一周期的監(jiān)管計(jì)劃和具體安排；同時(shí)，跟蹤監(jiān)控上個(gè)周期發(fā)現(xiàn)的問題，檢查其改進(jìn)情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)、持續(xù)的監(jiān)管。制定明確、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)場檢查制度和程序。要建立具體的現(xiàn)場檢查計(jì)劃制度，計(jì)劃主要以非現(xiàn)場監(jiān)管所預(yù)警的銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況為依據(jù)，檢查方式為專項(xiàng)檢查和綜合檢查相結(jié)合，檢查頻率依據(jù)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況而定；要制定明確的現(xiàn)場檢查程序與步驟，并通過電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)指導(dǎo)每一次檢查，加強(qiáng)信息交流。建立統(tǒng)一、規(guī)范的非現(xiàn)場監(jiān)管機(jī)制。首先要統(tǒng)一商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管評價(jià)體系，各式報(bào)表實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化，原始數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑規(guī)范化，實(shí)施并表監(jiān)管。其次要加快非現(xiàn)場監(jiān)管電子化

8、、信息化進(jìn)程，逐步建立非現(xiàn)場監(jiān)控中心數(shù)據(jù)庫，開發(fā)統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)非現(xiàn)場監(jiān)管軟件系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場監(jiān)管的信息化、自動(dòng)化。第三要針對風(fēng)險(xiǎn)傳遞、控制問題，加快建立完善的金融安全預(yù)警系統(tǒng)。實(shí)行監(jiān)管特派員制。經(jīng)過授權(quán)，監(jiān)管特派員有權(quán)代表監(jiān)管當(dāng)局列席商業(yè)銀行的高層決策會議，并有對銀行內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行進(jìn)行否決的權(quán)利，把監(jiān)管的“關(guān)口”前移，從源頭上抑制違規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生。 4 提高我國金融監(jiān)管人員素質(zhì) 4.1 完善培訓(xùn)機(jī)制，對現(xiàn)有監(jiān)管人員加強(qiáng)培訓(xùn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求監(jiān)管人員熟悉金融法規(guī)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及經(jīng)濟(jì)金融形勢，能夠結(jié)合區(qū)域金融特點(diǎn)對銀行經(jīng)營情況進(jìn)行科學(xué)的分析和評價(jià)，提出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)化解措施及建議?？梢圆扇〉絿?/p>

9、外監(jiān)管機(jī)構(gòu)考察、調(diào)研、進(jìn)修或到被監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)際操作等形式，對現(xiàn)有監(jiān)管人員進(jìn)行現(xiàn)代國際金融知識、法律、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、外語和專業(yè)技能的培訓(xùn)，優(yōu)化現(xiàn)有監(jiān)管人員的知識結(jié)構(gòu)，造就一批適應(yīng)新形勢需要的高素質(zhì)、復(fù)合型、創(chuàng)新型人才，提高監(jiān)管工作水平。 4.2 建立科學(xué)的用人機(jī)制和考核機(jī)制。 4.3 加強(qiáng)對監(jiān)管人員的監(jiān)督，使其盡量做到監(jiān)管行為的客觀、公正和盡職盡責(zé)。 4.4 在利益分配上，對監(jiān)管人員實(shí)行等級管理和晉升制，根據(jù)監(jiān)管人員的學(xué)識水平和工作業(yè)績進(jìn)行評聘，并享受相應(yīng)的待遇，提高監(jiān)管人員的工作積極性，實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。 5 建立、完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)合作機(jī)制 5.1 明確各部門職責(zé)，并指定牽頭部門。要建立

10、行之有效的監(jiān)管協(xié)調(diào)合作機(jī)制，必須明確各部門職責(zé)，并指定牽頭部門，牽頭部門的職責(zé)主要是起召集、協(xié)調(diào)的作用。結(jié)合我國分業(yè)監(jiān)管的實(shí)際，人民銀行應(yīng)當(dāng)發(fā)揮牽頭作用。 5.2 建立雙邊或多邊緊急磋商制度，提高危機(jī)狀態(tài)下的決策效率。若金融機(jī)構(gòu)需要人民銀行“緊急救助”，應(yīng)由人民銀行與被救助機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門進(jìn)行雙邊緊急磋商。若被救助機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)波及多領(lǐng)域的，由人民銀行與監(jiān)管部門進(jìn)行多邊緊急磋商。經(jīng)緊急磋商，先提出初步解決方案，再根據(jù)有關(guān)決策程序報(bào)國務(wù)院或有關(guān)部門。 5.3 實(shí)現(xiàn)監(jiān)管各部門信息共享。央行和監(jiān)管部門應(yīng)避免向同一機(jī)構(gòu)收集同樣的信息，并就何種信息由誰收集及如何交流與共享達(dá)成一致意見，減輕被監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)。從國際經(jīng)驗(yàn)看，通常由監(jiān)管部門收集與金融監(jiān)管有關(guān)的信息，央行收集與貨幣政策和金融服務(wù)有關(guān)的信息。其他參考文獻(xiàn)：1.趙慧芝.加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)思考j.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2010(12).2.付林,李冬葉.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用監(jiān)管機(jī)制j.黑龍江高教研究,2