商業(yè)企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告

1、商業(yè)企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告自查報(bào)告能有效針對企業(yè)自身的存在的問題，并自我反省和改進(jìn)。篇一根據(jù)*地稅直查（20XX）20xx號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事 務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月14日17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將 自查結(jié)果匯報(bào)如下：一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為20XX至 20XX年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20xx至20xx年度

2、在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不 規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作， 并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。三、自查結(jié)果經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司 20xx年一20xx年稅務(wù)工 作基本遵守國家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支 付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司2

3、0xx年一20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14，096、18元；其中：20xx 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 4，580、76元；20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8，515、42元。具體情況如下：1、20XX年度我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所 得額14，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 4，580、76元，具 體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：（1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14，881、10元，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（國稅發(fā)【20XXI084號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)

4、將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則 分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、 10元。2、20XX年度我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用 化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面， 申報(bào)企業(yè)所 得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 34, 061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所 得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：（1）購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司 20xx年11月購入財(cái)務(wù)軟件14, 300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)企業(yè)所得 稅稅前扣除辦法（國稅發(fā)【20XX1 084號文）的規(guī)定，應(yīng)將該 無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14, 061、67元。（2）無需支付

5、的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司 20, 000、00元，軟件公司 現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)*地稅直函【20xx 1 89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20, 000、00元。篇一一、企業(yè)基本情況：我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址： XXXXXXfc營：XXXX注冊資 金：XXX人。法人代表：XXX在冊職工工資總額 XXXX 20XX年 實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20XX年度經(jīng)營性虧損XX元。二、流轉(zhuǎn)稅（地稅）：1、主營業(yè)務(wù)收入：我公司 20XX年 1月一20XX年12月實(shí)現(xiàn) 主營業(yè)務(wù)收入元。

6、2、 營業(yè)稅：我公司20XX年1月一20XX年12月應(yīng)繳納城市 維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。3、城市維護(hù)建設(shè)稅：我公司 20XX年1月一20XX年 12月應(yīng) 繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。4、教育費(fèi)附加：我公司 20XX年1月一20XX年12月應(yīng)繳納 教育費(fèi)附加元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。5、殘疾人就業(yè)保障金：我公司 20XX年1月一20XX年12月 年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元， 已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。6、 防洪保安資金：我公司 20XX年 1月一20XX年12月應(yīng)繳 防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。7、地方教育附加費(fèi)：我公司 20

7、XX年1月一20XX年 12月應(yīng) 繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。三、地方各稅部分：1、 個(gè)人所得稅：我公司法人代表20XX年度一20XX年度工 資收入元，我公司20年度一20年度個(gè)人工資收入未達(dá)到個(gè)人所 得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)，無個(gè)人所得稅。2、土地使用稅：我公司 20XX年度一20XX年度應(yīng)稅土地面 積10000平方米，應(yīng)納土地使用稅 2萬元，已繳納。3、房產(chǎn)稅：我公司20XX年度一20XX年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值1000 萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅 8 4萬元，已繳納。4、車船稅：我公司擁有乘用車輛，應(yīng)繳納車船稅兀，已繳納；商用車輛，其中客車輛，應(yīng)繳納車船稅XX元，已繳納；貨車輛，應(yīng)繳納車船稅 XX元，已繳納5、印花稅：我公司20XX年度一20XX年度主營業(yè)務(wù)收入元， 按0、03海率應(yīng)繳納印花稅元。帳本 4本，每本5元貼花，共 計(jì)XX元。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅 XX元。四、規(guī)費(fèi)、基金部分：1我公司20XX年度一20XX年度為職工150人繳納了社會(huì) 養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)，其他人員未在我公司繳納， 原因系這批職 工