集團公司會計核算手冊

1、襖羈蕆蟻螀肁蕿蒄聿肀艿蠆羄聿蒁蒂羀肈薃螇袆?wù)仄M薀螂肆蒞螆肁肅蕆薈羇肅薀螄袃膄艿薇蝿膃莂螂蚅膂薄薅肄膁芄袀羀膀莆蚃袆腿蒈衿螂腿薁螞肀膈芀蒄羆芇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈螄芄莇薁肅芃葿螆罿芃薂蕿裊節(jié)芁螅螁莁莃襖羈蕆蟻螀肁蕿蒄聿肀艿蠆羄聿蒁蒂羀肈薃螇袆?wù)仄M薀螂肆蒞螆肁肅蕆薈羇肅薀螄袃膄艿薇蝿膃莂螂蚅膂薄薅肄膁芄袀羀膀莆蚃袆腿蒈衿螂腿薁螞肀膈芀蒄羆芇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈螄芄莇薁肅芃葿螆罿芃薂蕿裊節(jié)芁螅螁莁莃 xxxxxx 集團股份有限公司集團股份有限公司 會計核算手冊會計核算手冊 二二xxxx 年年 xxxx 月月 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q

2、目目 錄錄 前 言.1 第一部分 集團公司財務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)權(quán)限.2 第一章 公司財務(wù)組織架構(gòu) .3 第二章 財務(wù)總監(jiān)職責(zé)權(quán)限 .4 一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) .4 二、財務(wù)總監(jiān)權(quán)限 .5 第三章 會計核算中心部門職責(zé)及部門經(jīng)理職權(quán) .7 一、會計核算中心部門職責(zé) .7 二、會計核算中心部門經(jīng)理職責(zé) .8 三、會計核算中心部門經(jīng)理權(quán)限 .9 第四章 資金管理中心部門職責(zé)和部門經(jīng)理職權(quán) .10 一、資金管理中心部門職責(zé) .10 二、部門經(jīng)理職責(zé) .11 三、部門經(jīng)理權(quán)限 .11 第五章 成本控制中心部門職責(zé)和部門經(jīng)理職權(quán) .12 一、成本控制中心部門職責(zé) .12 二、成本控

3、制中心經(jīng)理的職責(zé) .13 三、成本控制中心經(jīng)理職權(quán) .13 第六章 分子公司財務(wù)部及各崗位職責(zé) .14 一、分子公司財務(wù)部職責(zé) .14 二、分子公司主辦會計（財務(wù)負責(zé)人）職責(zé) .14 三、總賬報表崗位職責(zé) .15 四、成本會計崗位 .16 五、材料會計崗位 .17 六、銷售會計崗位 .18 七、出納崗位職責(zé) .18 第七章 財務(wù)人員考核方案 .20 一、考核的目的 .20 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q二、考核的管理 .20 三、考核的指標 .20 第八章 財務(wù)各主要崗位任職資格 .21 一、財務(wù)總監(jiān)任職資

4、格 .21 二、中心經(jīng)理任職資格 .21 三、主辦會計任職資格 .21 四、普通會計任職資格 .22 第二部分 會計核算技術(shù)標準.23 第一章 會計核算總則 .24 第二章 主要會計政策與會計估計 .28 一、 現(xiàn)金等價物.28 二、 金融工具.28 三、 存貨.31 四、 長期股權(quán)投資.33 五、 投資性房地產(chǎn).37 六、 固定資產(chǎn).39 七、 在建工程.43 八、 無形資產(chǎn).44 九、 長期待攤費用.47 十、 資產(chǎn)減值.47 十一、 職工薪酬 .51 十二、 股份支付 .53 十三、 借款費用 .55 十四、 政府補助 .57 十五、 所有者權(quán)益 .59 十六、 收入 .61 十七、 費

5、用 .63 十八、 所得稅 .64 十九、 利潤及利潤分配 .66 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q二十、 外幣折算 .67 二十一、 非貨幣性資產(chǎn)交換 .67 二十二、 債務(wù)重組 .69 二十三、 會計調(diào)整 .70 二十四、 企業(yè)合并 .73 二十五、 每股收益 .74 二十六、 分部報告 .75 二十七、 關(guān)聯(lián)方披露 .76 第三章 會計科目 .78 第四章 會計核算流程及賬務(wù)處理 .82 一、貨幣資金業(yè)務(wù)的會計核算 .82 二、采購與付款業(yè)務(wù)的會計核算 .91 （一）采購生產(chǎn)物資 .91 （二）委托加工

6、業(yè)務(wù) .95 （三）采購與付款業(yè)務(wù)中應(yīng)付票據(jù)的處理 .97 三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計核算 .98 （一）業(yè)務(wù)流程 .98 （二）生產(chǎn)成本的明細科目設(shè)置 .98 （三）半成品成本核算及會計處理分錄 .99 （四）產(chǎn)成品成本核算及會計處理分錄 .102 （五）委托加工產(chǎn)品成本 .102 （六）勞務(wù)成本的核算 .102 （七）低值易耗品的會計處理 .103 （八）包裝物的會計處理 .103 （九）存貨盤點和跌價準備的會計處理 .105 四、銷售與收款業(yè)務(wù)的會計核算 .106 （一）業(yè)務(wù)流程 .106 （二）主營業(yè)務(wù)銷售和收款的會計處理 .106 （三）其他業(yè)務(wù)銷售與收款的會計處理 .109 本文檔 由 維

7、維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q（四）出口銷售業(yè)務(wù)的會計處理 .110 （五）銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收票據(jù)的會計處理 .111 （六）壞賬準備的會計處理 .113 五、融資業(yè)務(wù)的會計核算 .114 （一）權(quán)益性融資 .114 （二）債務(wù)性融資 .117 六、投資業(yè)務(wù)的會計核算 .123 （一）交易性金融資產(chǎn)的會計核算 .123 （二）持有至到期投資的會計核算 .125 （三）可供出售金融資產(chǎn)的會計核算 .128 （四）長期股權(quán)投資的會計核算 .130 （五）投資性房地產(chǎn)的會計核算 .140 （六）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計核算 .143 （

8、七）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計核算 .151 七、職工薪酬業(yè)務(wù)的會計核算 .154 （一）計提職工薪酬 .154 （二）支付職工薪酬 .155 （三）辭退福利 .157 八、公司稅務(wù)業(yè)務(wù)的會計核算 .157 （一）增值稅 .157 （二）營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加 .158 （三）房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅 .159 （四）土地增值稅 .159 （五）個人所得稅 .160 （六）企業(yè)所得稅 .160 九、公司費用業(yè)務(wù)的會計核算 .160 （一）長期待攤費用 .160 （二）銷售費用 .160 （三）管理費用 .161 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維

9、維大豆 整理提供 q（四）財務(wù)費用 .163 （五）所得稅費用 .163 十、利潤和利潤分配 .164 （一）營業(yè)利潤（或虧損）的結(jié)轉(zhuǎn) .164 （二）利潤分配 .165 （三）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤（或虧損） .166 （四）以前年度損益調(diào)整 .167 十一、特殊交易事項 .168 （一）委托貸款 .168 （二）債務(wù)重組 .170 （三）非貨幣性交易 .176 （四）預(yù)計負債 .180 （五）融資租賃 .181 （六）政府補助 .182 （七）專項撥款 .183 （八）捐贈 .183 第五章 財務(wù)報表 .186 一、財務(wù)報表列報 .186 （一）基本要求 .186 （二）資

10、產(chǎn)負債表 .187 （三）利潤表 .188 （四）現(xiàn)金流量表 .189 （五）股東權(quán)益變動表 .190 （六）附注 .191 二、合并財務(wù)報表 .192 （一）合并財務(wù)報表組成內(nèi)容 .192 （二）合并范圍的確定 .192 （三）合并財務(wù)報表的編制原則 .193 （四）合并財務(wù)報表的編制程序 .193 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q（五）合并資產(chǎn)負債表的編制 .195 （六）合并利潤表的編制 .199 （七）合并現(xiàn)金流量表的編制 .201 （八）合并所有者權(quán)益變動表的編制 .204 三、會計報表分析與應(yīng)用

11、.205 （一）會計報表分析的內(nèi)容和作用 .205 （二）資產(chǎn)負債表分析 .206 （三）利潤表分析 .211 （四）現(xiàn)金流量表分析 .216 第三部分 會計核算基礎(chǔ)管理工作標準.219 第一章 會計核算基礎(chǔ)工作 .220 一、記賬要求 .220 二、會計憑證 .220 三、原始憑證的要求 .221 四、記賬憑證的填制 .221 五、登記賬薄 .222 六、原始記錄的管理 .223 七、財務(wù)稽核 .223 第二章 財務(wù)檔案管理 .224 一、會計檔案 .224 二、財務(wù)文書檔案 .224 三、財務(wù)檔案的保管 .225 四、財務(wù)檔案的調(diào)閱 .227 五、財務(wù)檔案的轉(zhuǎn)交 .228 六、財務(wù)檔案的銷

12、毀 .230 第三章 會計電算化管理 .231 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q前前 言言 xxx 集團股份有限公司簡介 公司騰飛離不開卓越的管理，特別是企業(yè)基礎(chǔ)管理工作。隨著企業(yè)的發(fā)展， 作為企業(yè)基礎(chǔ)管理的一環(huán)，會計核算工作也愈加重要。特別是，在公司發(fā)展的 歷史新起點上，公司提出了國際化戰(zhàn)略和公司上市的目標，這無疑給會計核算 工作提出了新的目標和任務(wù)。 2006 年，財政部頒布了新的企業(yè)會計準則 ，并規(guī)定 2007 年 1 月 1 日開 始在上市公司中執(zhí)行。新準則建立了更加先進、更加合理、更加嚴格的標準體

13、系，也使公司會計核算工作面臨著新的挑戰(zhàn)。 面對新任務(wù)、新目標和新挑戰(zhàn)，為了滿足公司規(guī)?；?、集團化、國際化、 公眾化的發(fā)展趨勢，做好新形勢下的會計核算基礎(chǔ)工作，公司組織編寫了本冊 會計核算手冊 ，旨在統(tǒng)一和規(guī)范集團及下屬公司的會計核算技術(shù)標準和管理 標準，指導(dǎo)和幫助各級財務(wù)人員明確任務(wù)和職責(zé)，做好會計核算工作。 本手冊共分三部分。第一部分介紹了開展會計核算工作的組織架構(gòu)、崗位 職責(zé)和任職資格；第二部分介紹了會計核算的原則、政策、科目設(shè)置、賬務(wù)處 理、會計報表等核算技術(shù)標準；第三部分介紹了會計基礎(chǔ)工作、會計檔案、會 計電算化等基礎(chǔ)管理工作的要求。 同時，本手冊也旨在不斷總結(jié)集團公司的會計核算工作，

14、記錄公司的發(fā)展 歷程，為企業(yè)的未來發(fā)展積累深厚底蘊。因此作為這樣一個基礎(chǔ)性文件，本手 冊需要大家共同遵守，并根據(jù)新變化和新形勢不斷地予以修改和完善，以使其 真正發(fā)揮應(yīng)有的作用，促進公司會計核算工作更加規(guī)范、準確和完善。 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q第一部分第一部分 集團公司財務(wù)組織架構(gòu)集團公司財務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)權(quán)限及職責(zé)權(quán)限 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q第一章第一章 公司財務(wù)組織架構(gòu)公司財務(wù)組織架構(gòu) 董事會 總經(jīng)理

15、董事長（法定代表人） 財務(wù)總監(jiān) 成本控制中心會計核算中心資金管理中心 子分公司 財務(wù) 1 子分公司 財務(wù) 2 子分公司 財務(wù) 3 子分公司 財務(wù) 4 子分公司 財務(wù) 5 子分公司 財務(wù) 6 子分公司 財務(wù) 7 子分公司 財務(wù) 8 務(wù) 總部 財務(wù) 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q第二章第二章 財務(wù)總監(jiān)職責(zé)權(quán)限財務(wù)總監(jiān)職責(zé)權(quán)限 一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) （一）會計基礎(chǔ)管理職責(zé) 1、貫徹執(zhí)行財政部和證監(jiān)會發(fā)布的各項規(guī)章，組織和規(guī)范本公司會計工作； 2、組織制定公司會計核算方法、會計政策，確定公司會計

16、管理體系； 3、組織實施公司財務(wù)收支核算與管理，開展財務(wù)收支分析和監(jiān)督等工作， 提出加強和改進經(jīng)營管理的具體措施； 4、組織制定財務(wù)人員管理制度，提出財務(wù)機構(gòu)人員配備和考核制度； 5、組織編制和及時提供財務(wù)會計報告，向稅務(wù)機關(guān)履行納稅申報義務(wù)和向 統(tǒng)計機關(guān)報送統(tǒng)計資料的義務(wù)； 6、推動實施財務(wù)信息化建設(shè)。 （二）財務(wù)管理與財務(wù)監(jiān)督職責(zé) 1、組織制定公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督各項財務(wù)管理制度執(zhí)行情況； 2、組織制定和實施財務(wù)戰(zhàn)略，組織擬訂和下達財務(wù)預(yù)算，評估分析預(yù)算執(zhí) 行情況，促進公司預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略實施相連接，推行全面預(yù)算管理工作； 3、組織編制和審核公司財務(wù)決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補

17、虧損方 案； 4、組織制定和實施長短期融資方案，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)，開展資產(chǎn)負債比 例控制和財務(wù)安全性、流動性管理； 5、組織成本費用控制，落實成本費用考核方案； 6、制定資金管控方案，組織實施大額資金籌集、使用、催收和監(jiān)控工作， 實施資金集中管理，防范資金風(fēng)險； 7、及時評估監(jiān)測公司及其各子公司財務(wù)收支狀況和財務(wù)管理水平，組織開 展財務(wù)績效評價，組織實施公司財務(wù)收支定期稽核檢查工作； 8、定期向股東會、董事會、監(jiān)事會和相關(guān)部門報告公司財務(wù)狀況和經(jīng)濟效 益情況。 （三）公司內(nèi)部控制建設(shè)職責(zé) 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000

18、78485 1、研究制定本公司內(nèi)部控制制度，促進公司內(nèi)部控制建設(shè)符合深交所內(nèi) 部控制指引的管控要求； 2、組織評估、測試公司內(nèi)部控制制度的有效性； 3、定期組織高級管理人員對公司面臨的重大風(fēng)險進行評估，并擬定應(yīng)對 措施。 （四）公司重大財務(wù)事項監(jiān)管職責(zé) 1、審核公司重大經(jīng)濟合同、大額資金使用、擔保等事項的計劃或方案，提 出專業(yè)意見； 2、對公司重大投資、兼并收購、債務(wù)重組、合資合作、融資等事項組織實 施必要的盡職調(diào)查，組織開展財務(wù)可行性論證分析，根據(jù)調(diào)查結(jié)果和論證結(jié)論 提出專業(yè)意見； 3、對公司已經(jīng)確定實施的重大資產(chǎn)購置、處置活動提供資金保障和實施財 務(wù)監(jiān)督； 4、及時報告重大財務(wù)事件，組織實

19、施財務(wù)危機或者資產(chǎn)損失的處理工作； 5、組織實施投資項目，對項目實施過程進行組織協(xié)調(diào)； 6、組織對投資項目的驗收及效益評估工作。 （五）組織編制、實施年度財務(wù)工作規(guī)劃，對年度規(guī)劃執(zhí)行情況進行總結(jié) 評價。 二、財務(wù)總監(jiān)權(quán)限二、財務(wù)總監(jiān)權(quán)限 （一）以下重大事項的參與權(quán) 1、制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃，公司年度經(jīng)營目標； 2、制定公司資金使用和調(diào)度計劃、費用開支計劃、物資采購計劃、籌融資 計劃以及利潤分配（派）、虧損彌補方案； 3、貸款、擔保、對外投資、資產(chǎn)重組、合資合作等重大決策和公司資產(chǎn)管 理工作； 4、公司重大經(jīng)濟合同的評審。 （二）對重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán) 1、按照職責(zé)對董

20、事會或總裁辦公會議批準的重大決策執(zhí)行情況進行監(jiān)督； 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q2、對公司的財務(wù)運作和資金收支情況進行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會或者 總裁辦公會提出內(nèi)部審計或委托外部審計建議； 3、對公司的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 （三）財會人員配備的人事權(quán) 1、財務(wù)機構(gòu)崗位設(shè)置，崗位薪酬的確定、調(diào)整應(yīng)充分尊重財務(wù)總監(jiān)的意見。 2、擬定公司財務(wù)部門經(jīng)理、副經(jīng)理，派駐分公司、子公司財務(wù)負責(zé)人的任 免名單，對上述人員進行業(yè)績考核。 3、由財務(wù)總監(jiān)組織財務(wù)部門負責(zé)人對除（2）項所列之外的其他財務(wù)人員

21、 確定聘用、晉升、調(diào)整、獎懲。 （四）公司大額資金使用，應(yīng)當建立由財務(wù)總監(jiān)與公司董事長（總裁）聯(lián) 簽制度；對于應(yīng)當實施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字或者授權(quán)，財務(wù)人員不 得支出。 （五）選擇一般外部合作團隊的確定權(quán)和重要外部合作團隊的參與權(quán)。 （六）公司行為有下列情形之一的，財務(wù)總監(jiān)有權(quán)拒絕簽字： （1）違反法律法規(guī)和國家財經(jīng)紀律； （2）違反公司財務(wù)管理規(guī)定； （3）違反公司經(jīng)營決策程序。 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q第三章第三章 會計核算中心部門職責(zé)及部門經(jīng)理職權(quán)會計核算中心部門職責(zé)及部門經(jīng)理職權(quán) 一、

22、會計核算中心部門職責(zé)一、會計核算中心部門職責(zé) 本部門基本職能是擬訂公司會計政策，組織實施會計核算，編制財務(wù)報告， 管理稅收業(yè)務(wù)，控制會計風(fēng)險與稅收風(fēng)險；具體職責(zé)是： （一）會計核算 1、負責(zé)公司會計政策、會計核算規(guī)程的擬定和執(zhí)行； 2、建立健全公司會計核算體系和財務(wù)報告體系； 3、負責(zé)組織總部及各分、子公司會計核算、報表編制和報表報送； 4、負責(zé)對各分子公司的財務(wù)報表、統(tǒng)計報表的準確性、完整性以及報送的 及時性進行考核； 5、編制公司匯總統(tǒng)計報表； 6、編制公司年度、季度、中期財務(wù)報告及信息披露資料，協(xié)助公司證券部 解答證券管理機構(gòu)及投資人有關(guān)公司信息披露疑問； 7、組織、配合中介機構(gòu)對公司實

23、施的審計、評估工作，督導(dǎo)、稽核分子公 司相關(guān)資料編報； 8、組織公司會計檔案管理； 9、負責(zé)財務(wù)信息化管理，確保公司財務(wù)軟件運行滿足會計核算規(guī)范化要求； 10、組織公司會計基礎(chǔ)工作、會計核算、財務(wù)報告、會計檔案等會計體系 運行質(zhì)量檢查與考評，控制會計風(fēng)險。 （二）資產(chǎn)管理 1、負責(zé)組織分子公司資產(chǎn)的定期清查，組織對清查結(jié)果進行處理； 2、對分子公司資產(chǎn)進行不定期抽查，對賬實不符、賬賬不符、賬證不符的 情況進行考核； 3、對固定資產(chǎn)使用效率進行分析，每季度提交固定資產(chǎn)使用情況報告，特 別關(guān)注閑置及待報廢資產(chǎn)。 （三）稅務(wù)管理 1、組織公司稅收管理，擬訂公司稅收籌劃方案，并在公司范圍組織實施； 2

24、、督導(dǎo)分子公司稅收管理，解答分子公司稅收疑點與難題； 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q3、組織公司總部、各分子公司內(nèi)部稅收清算，配合稅務(wù)機關(guān)對公司總部、 各分子公司實施的稅收檢查，與稅務(wù)機關(guān)溝通、協(xié)調(diào)年度稅務(wù)清算及稅務(wù)檢查 結(jié)論； 4、建立、維護公司稅企關(guān)系，搭建公司與稅務(wù)機關(guān)的溝通交流平臺； 5、組織公司稅收管理檢查與考評，控制稅收風(fēng)險。 （四）財務(wù)分析和統(tǒng)計 1、負責(zé)全公司各類財務(wù)活動的控制、分析，并定期向公司提交相應(yīng)的財務(wù) 分析報告； 2、負責(zé)全公司各類財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析，并定期向公司內(nèi)外提交統(tǒng)計報

25、表。 （五）財務(wù)人員管理 1、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，對培訓(xùn)效果進行考核評價； 2、對財務(wù)人員的工作交接進行監(jiān)交； 3、對財務(wù)人員進行考核評價。 （六）會計內(nèi)部控制風(fēng)險評估 對會計內(nèi)部控制執(zhí)行情況每季度進行評估，對會計控制的薄弱環(huán)節(jié)提出改 進建議，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后實施。 二、會計核算中心部門經(jīng)理職責(zé)二、會計核算中心部門經(jīng)理職責(zé) （一）全面負責(zé)會計核算中心的日常工作，完成各項工作目標； （二）執(zhí)行總裁和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定； （三）按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事長提交財務(wù)分析報告； （四）定期或不定期地組織會計人員對下屬公司進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬 公司執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度； （五）組織公

26、司的資產(chǎn)清查工作； （六）建立、維護公司稅企關(guān)系，搭建公司與稅務(wù)機關(guān)的溝通交流平臺； （七）財務(wù)人員管理 （八）配合資金管理中心和成本控制中心的工作，與其它部門積極溝通， 提高財務(wù)部門的工作水平； （九）完成上級交辦的其他工作。 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 q（十）依照公司制度，接受監(jiān)督檢查。 三、會計核算中心部門經(jīng)理權(quán)限三、會計核算中心部門經(jīng)理權(quán)限 （一）對各公司會計核算資料的檢查權(quán)； （二）會計核算人員聘任、調(diào)整建議權(quán)、考核權(quán)； （三）對違反財務(wù)制度人員的考核權(quán)。 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1

27、410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784810 第四章第四章 資金管理中心部門職責(zé)和部門經(jīng)理職權(quán)資金管理中心部門職責(zé)和部門經(jīng)理職權(quán) 一、資金管理中心部門職責(zé)一、資金管理中心部門職責(zé) 本部門的基本職能是組織公司資金管理、編制資金管理報告，控制資金風(fēng) 險與資金成本，促進公司預(yù)算目標的實現(xiàn)；具體職責(zé)是： （一）擬訂公司資金管理辦法；建立健全公司高度統(tǒng)一的資金管控體系， 合理調(diào)配資金，降低資金成本； 1、受理分子公司銀行賬戶開戶、銷戶申請，定期組織對銀行賬戶進行清理； 2、實施公司資金滾動預(yù)算，組織資金預(yù)測，核定資金存量定額； 3、組織編制、稽核、合并、報審、下達公司

28、資金年度預(yù)算、季度預(yù)測、月 度計劃； 4、負責(zé)公司現(xiàn)金流量管理，進行現(xiàn)金流量動態(tài)預(yù)測分析，合理安排公司本 部資金收支，督導(dǎo)公司貨款回籠與分子公司資金支付； 5、負責(zé)公司資金集中統(tǒng)一調(diào)度，建立公司現(xiàn)金管理平臺，降低資金成本； 6、負責(zé)公司外匯業(yè)務(wù)管理； 7、對銀行未達賬項進行跟蹤管理，對銀行票據(jù)的保管、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓工作進 行指導(dǎo)； 8、對現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、超限額使用情況進行檢查。 （二）負責(zé)公司融資管理，控制公司資金風(fēng)險； 1、辦理債務(wù)融資手續(xù)，定期報送財務(wù)資料； 2、對債務(wù)融資環(huán)境進行定期風(fēng)險評價，制定風(fēng)險應(yīng)對策略； 3、配合投資管理部完成權(quán)益融資的資金劃轉(zhuǎn)工作； 4、根據(jù)資金預(yù)算擬定融資方

29、案經(jīng)批準后實施； 5、加強與金融機構(gòu)的溝通，融洽銀企關(guān)系。 （三）內(nèi)部資金管理 1、組織核定各公司經(jīng)營資金，經(jīng)批準后實施； 2、受理各公司的融資申請，提出審核意見報公司財務(wù)總監(jiān)進行審批；批準 后實施； 3、對各公司節(jié)約和超額資金占用的情況進行考核并提出指導(dǎo)建議。 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784811 （四）每月編制資金分析報告，提交財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事長。 二、部門經(jīng)理職責(zé)二、部門經(jīng)理職責(zé) 資金管理中心經(jīng)理在公司財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負責(zé)公司資金管理的日 常工作，根據(jù)資金管理中心的崗位設(shè)置，資金管理中心經(jīng)理主要承

30、擔以下責(zé)任； （一）全面負責(zé)資金管理中心的日常工作，完成各項工作目標； （二）執(zhí)行總裁、財務(wù)總監(jiān)關(guān)于資金管理的指令； （三）按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事長提交資金分析報告； （四）對各公司資金管理執(zhí)行情況進行檢查； （五）做好與會計核算中心、成本控制中心的配合工作，提高財務(wù)部門的 工作水平； （六）積極與職能部門、各分子公司溝通，取得對公司資金管理工作的諒 解和支持； （七）關(guān)注本部門員工，培養(yǎng)本部門員工的工作勝任能力，提高部門的凝 聚力； （八）根據(jù)公司資金情況，提出資金管理的建議； （九）加強與銀行的溝通，建立緊密的合作關(guān)系； （十）完成上級交辦的其他工作； （十一）依照公司制度，

31、接受監(jiān)督檢查。 三、部門經(jīng)理權(quán)限三、部門經(jīng)理權(quán)限 （一）對參與資金活動人員的考核權(quán)； （二）不符合資金預(yù)算管理規(guī)定資金支出事項的否決權(quán)； （三）在資金緊張情況下的臨時調(diào)配權(quán)。 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784812 第五章第五章 成本控制中心部門職責(zé)和部門經(jīng)理職權(quán)成本控制中心部門職責(zé)和部門經(jīng)理職權(quán) 一、成本控制中心部門職責(zé)一、成本控制中心部門職責(zé) （一）經(jīng)營活動成本管理 1、負責(zé)建立和完善公司成本核算體系，逐步推進單品種成本核算工作； 2、組織產(chǎn)品報價； 3、制定公司產(chǎn)品（原料）的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格； 4、對內(nèi)部核算單位

32、進行考核，出具考核結(jié)果； 5、定期組織召開成本分析會，制定成本改善措施； 6、組織界定考核責(zé)任，完善公司成本考核體系； （二）參與投資項目可行性研究，在項目策劃階段實施成本控制 1、市場定位是否明確、恰當； 2、投資成本估算是否經(jīng)濟、合理； 3、投資回報是否符合公司利潤目標要求； 4、投資風(fēng)險能否有效控制； （三）結(jié)合會計核算工作要求，逐步推進公司成本核算信息化工作； （四）預(yù)算管理 1、擬訂公司預(yù)算管理辦法和成本管理辦法；建立健全公司預(yù)算體系； 2、組織編制、稽核、合并、報審公司三年滾動財務(wù)計劃； 3、組織編制、稽核、合并、報審、下達公司年度預(yù)算； 4、負責(zé)公司預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，控制公司總部職能

33、部門費用預(yù)算，督導(dǎo)分子公 司預(yù)算執(zhí)行，落實超預(yù)算審批程序； 5、組織預(yù)算編制、稽核、合并、報審公司預(yù)算分析報表； 6、建立預(yù)算考核體系，配合公司預(yù)算考核，負責(zé)公司預(yù)算執(zhí)行評價； 7、組織公司預(yù)算管理和成本管理檢查與考評； 8、編制月度、季度、年度財務(wù)決算報告和財務(wù)預(yù)算報告； （五）參與公司重大合同的談判、簽訂及管理工作； （六）參與公司工程項目預(yù)決算管理； 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784813 二、成本控制中心經(jīng)理的職責(zé)二、成本控制中心經(jīng)理的職責(zé) 成本控制中心經(jīng)理在公司財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負責(zé)公司成本管理的日

34、常工作，根據(jù)成本控制中心的崗位設(shè)置，成本控制中心經(jīng)理主要承擔以下責(zé)任； （一）全面負責(zé)成本控制中心的日常工作，完成各項工作目標； （二）執(zhí)行總裁、財務(wù)總監(jiān)關(guān)于成本管理的指令； （三）按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事長提交成本分析報告； （四）對各公司成本管理執(zhí)行情況進行檢查； （五）做好與會計核算中心、資金管理中心的配合工作，提高財務(wù)部門的 工作水平； （六）積極與職能部門、各分子公司溝通，取得對公司成本管理工作的支 持； （七）關(guān)注本部門員工，培養(yǎng)本部門員工的工作勝任能力，提高部門的凝 聚力； （八）根據(jù)公司成本情況，提出成本管理的建議； （九）完成上級交辦的其他工作。 （十）依照公司制

35、度，接受監(jiān)督檢查。 三、成本控制中心經(jīng)理職權(quán)三、成本控制中心經(jīng)理職權(quán) （一）有權(quán)調(diào)閱本公司任何單位、部門的成本記錄和核算分析資料； （二）有權(quán)否定任何違反成本控制制度、決議和計劃的費用支出； （三）對參與成本控制的人員有考核權(quán)。 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784814 第六章第六章 分子公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)分子公司財務(wù)部及各崗位職責(zé) 一、分子公司財務(wù)部職責(zé)一、分子公司財務(wù)部職責(zé) 分子公司財務(wù)部的基本職能是在公司財務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助所在公司管 理層依據(jù)國家財稅政策、會計準則及公司財務(wù)會計制度，具體組織所在公司的

36、會計核算和財務(wù)管理工作，促進所在公司財務(wù)目標的實現(xiàn)；主要職責(zé)是： （一）宣傳貫徹落實會計法等財稅金融政策法規(guī)，監(jiān)督執(zhí)行會計準則、 財經(jīng)紀律及公司總部財務(wù)會計制度、管理規(guī)定； （二）建立健全本公司會計核算體系，執(zhí)行公司總部會計核算規(guī)程，具體 實施本公司會計核算，編報財務(wù)報告； （三）建立健全本公司成本管理、資金管理體系，執(zhí)行公司總部財務(wù)管理 辦法，具體開展本公司的財務(wù)管理活動； （四）按照職責(zé)權(quán)限組織本公司預(yù)算管理工作，組織編制經(jīng)營計劃、財務(wù) 計劃、年度及分月預(yù)算，實施預(yù)算執(zhí)行過程中的控制、分析； （五）按照職責(zé)權(quán)限組織本公司資金管理工作，組織編制年度、月度資金 收支計劃，進行資金調(diào)度、控制、分

37、析； （六）按照職責(zé)權(quán)限組織本公司成本管理工作，審核成本費用支出，加強 成本管理基礎(chǔ)工作，編制成本分析資料，組織召開成本分析會議； （七）參與本公司合同會簽； （八）參與本公司資本支出項目評估，監(jiān)控項目實施，監(jiān)管固定資產(chǎn)的使 用； （九）具體負責(zé)本公司稅收管理，實施稅收籌劃，落實稅收政策，進行納 稅申報與稅款解繳，協(xié)調(diào)稅企關(guān)系； （十）組織完成公司內(nèi)外的統(tǒng)計工作； （十一）負責(zé)財務(wù)員工的績效管理，崗位培訓(xùn)和崗位輪換； （十二）接受公司財務(wù)部的直線管理、工作督導(dǎo)與考評； 二、分子公司主辦會計（財務(wù)負責(zé)人）職責(zé)二、分子公司主辦會計（財務(wù)負責(zé)人）職責(zé) （一）全面負責(zé)本公司財務(wù)部門的日常工作，完成各項

38、工作目標； 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784815 （二）公司財務(wù)部、本公司負責(zé)人關(guān)于財務(wù)工作的指令； （三）按月、季、年度向公司財務(wù)部、公司負責(zé)人提交會計、資金、成本 分析報告； （四）對本公司執(zhí)行財務(wù)制度的情況進行檢查； （五）做好與會計核算中心、資金管理中心、成本控制中心的配合工作； （六）積極與本公司各部門溝通，創(chuàng)造良好的財務(wù)工作環(huán)境； （七）關(guān)注本部門員工，培養(yǎng)本部門員工的工作勝任能力，提高部門的凝 聚力； （八）與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)建立良好的工作關(guān)系； （九）完成上級交辦的其他工作。 （十）依照

39、公司制度，接受監(jiān)督檢查。 三、總賬報表崗位職責(zé)三、總賬報表崗位職責(zé) （一）檢查，監(jiān)督各崗位會計執(zhí)行財務(wù)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范； （二）審核各崗位編制的記賬憑證； （三）結(jié)賬前對各科目余額、發(fā)生額合理性進行審核，發(fā)現(xiàn)遺漏的會計業(yè) 務(wù)及時與各崗位財務(wù)人員進行溝通處理； （四）與內(nèi)部各公司核對內(nèi)部往來； （五）按月編制會計報表，并按照公司財務(wù)部要求編寫會計報表附注及說 明； （六）按照公司財務(wù)部統(tǒng)一要求，編制財務(wù)分析，財務(wù)指標發(fā)生異常波動 的，要及時與業(yè)務(wù)部門溝通查找原因； （七）會計檔案保管 1、督促記賬憑證打印、粘貼，按期裝訂成冊； 2、負責(zé)保管一年內(nèi)的會計憑證、賬薄等財務(wù)資料，建立借閱登記本； 3、

40、對超過一年的會計檔案移交公司檔案室，并保留交接手續(xù)； 4、會計賬薄電子檔案的每月備份，隔月檢查電子檔案的完整性； （八）負責(zé)收據(jù)，發(fā)票的購買，保管和領(lǐng)用工作； （九）負責(zé)納稅申報及稅務(wù)核算工作； 1、計提營業(yè)稅金及附加，計算所得稅； 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784816 2、編制相關(guān)記帳憑證； 3、按照稅務(wù)機關(guān)要求組織準備納稅資料，辦理申報手續(xù)； 4、參與納稅策劃，合理應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策； （十）根據(jù)公司制度，接受相關(guān)的工作檢查； （十一）完成上級交辦的其他工作； 四、成本會計崗位四、成本會計崗位 （一）貫徹存貨管

41、理制度，加強對半成品和成品管理；改進成本核算 方法，完善成本核算流程； （二）將車間材料領(lǐng)用表與倉庫的進銷存報表核對，驗證發(fā)料的準確性和 完整性； （三）進行成本費用核算 1、結(jié)轉(zhuǎn)、計提、分攤應(yīng)記入產(chǎn)品成本的費用項目； 2、進行半成品、成品的結(jié)轉(zhuǎn)，關(guān)注結(jié)轉(zhuǎn)過程中的數(shù)量變動，對半成品、成 品流轉(zhuǎn)過程中的數(shù)量短缺要落實責(zé)任； （四）對成本變動趨勢進行分析，對異常變動要查明原因，及時報告； （五）根據(jù)成品出庫信息結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和發(fā)出商品，與銷售收入進行比對， 防止漏轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)成本； （六）審核費用報銷單據(jù)； （七）工資核算 1、計提職工工資和相關(guān)的工資性費用，記入相關(guān)的成本費用科目； 2、審核人力資源部

42、提供的職工應(yīng)發(fā)工資表； 3、根據(jù)人力資源部提供的勞動保險等資料，代扣個人所得稅； （八）固定資產(chǎn)核算 1、進行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，及時登記固定資產(chǎn)卡片，維護固定資產(chǎn)模塊的 正常運作； 2、指導(dǎo)相關(guān)部門建立并定期更新固定資產(chǎn)檔案； 3、定期與固定資產(chǎn)實物管理部門進行核對，保證賬賬相符； 4、會同有關(guān)部門進行固定資產(chǎn)清查盤點，保證賬實相符； 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784817 5、對固定資產(chǎn)使用效率進行分析，每季度提交固定資產(chǎn)使用情況報告，特 別關(guān)注閑置及待報廢資產(chǎn)； 6、組織盤盈盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)的稅務(wù)申報資

43、料。 （九）存貨管理 1、對半成品、成品賬卡物是否一致進行抽查，關(guān)注存貨儲存條件是否符合 規(guī)定（包括外地周轉(zhuǎn)庫）。 2、指導(dǎo)倉庫保管員進行存貨核算工作； 3、組織存貨的定期清查，按照審批意見處理存貨的盈虧損毀； 4、按照稅務(wù)機關(guān)要求，準備存貨盈虧損毀需要報送的稅務(wù)資料； 5、分析原料資金占用及兩個月以上不動品資金占用情況，提出處理建議； （十）打印記賬憑證，按照會計工作基礎(chǔ)規(guī)范化的要求粘貼附件； （十一）根據(jù)公司制度，接受相關(guān)的工作檢查； （十二）完成直接上級交辦的其他工作。 五、材料會計崗位五、材料會計崗位 （一）貫徹執(zhí)行公司采購管理制度、公司存貨管理制度，協(xié)助計 劃采購管理部進行供應(yīng)商管理

44、； （二）核算原料出入庫成本，編制相關(guān)憑證 1、審核申購單、收料單、發(fā)票的一致性； 2、月末與倉庫保管員核對匯總的收料信息； 3、編制原料入庫憑證，對月末貨物已到發(fā)票未到的情況做估價入賬處理； 4、抽查、復(fù)核倉庫保管員提交的出庫材料匯總表，編制原料出庫憑證； 5、每月將存貨模塊與總賬模塊數(shù)據(jù)進行核對，保證賬賬一致。 （三）應(yīng)付賬款管理 1、定期與供應(yīng)商對賬； 2、每月對應(yīng)付賬款明細科目進行清理，預(yù)付款沒有在規(guī)定時間取得發(fā)票的 情況及時通知相關(guān)人員處理； 3、審核材料預(yù)付款申請，嚴格按照合同約定出具審核意見； 4、審核材料采購付款申請，防止超額付款，對代交運費，質(zhì)量數(shù)量索賠在 申請單中說明扣除相

45、應(yīng)的款項。 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784818 （四）存貨管理 1、對倉庫賬卡物是否一致進行抽查，關(guān)注原料的儲存條件是否符合規(guī)定； 2、指導(dǎo)倉庫保管員進行存貨核算工作； 3、組織存貨的定期清查，按照審批意見處理存貨的盈虧損毀； 4、按照稅務(wù)機關(guān)要求，準備存貨盈虧損毀需要報送的稅務(wù)資料； 5、分析原料資金占用及兩個月以上不動品資金占用情況，提出處理建議。 （五）打印記賬憑證，按照會計工作基礎(chǔ)規(guī)范化的要求粘貼附件； （六）完成直接上級交辦的其他工作； （七）根據(jù)公司制度，接受相關(guān)的工作檢查。 六、銷售會計崗位六、銷

46、售會計崗位 （一）貫徹執(zhí)行公司銷售管理制度，協(xié)助銷售部門進行客戶管理，制 定每一客戶的賒銷額度和信用期限； （二）根據(jù)信用政策，審核銷售部門提交的發(fā)貨申請； （三）核算銷售收入 1、匯總客戶簽收的發(fā)貨碼單，與成品倉庫保管員核對后開出銷售發(fā)票以可 靠方式寄交客戶； 2、根據(jù)銷售發(fā)票和發(fā)貨碼單編制記賬憑證， 3、將與成品倉庫核對后的銷售匯總清單傳遞成本會計，供成本會計結(jié)轉(zhuǎn)銷 售成本。 （三）應(yīng)收賬款管理 1、每月結(jié)賬完畢對應(yīng)收賬款明細賬進行清理，及時糾正串戶情況； 2、定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額和發(fā)生額； 3、向銷售部門報送應(yīng)收賬款賬齡分析表，對超期應(yīng)收賬款進行考核； 4、按照公司會計政策計提壞賬

47、準備； 5、按照審批文件，對應(yīng)收賬款債務(wù)重組、核銷業(yè)務(wù)進行處理，并準備相關(guān) 稅務(wù)資料。 （四）根據(jù)公司制度，接受相關(guān)的工作檢查； （五）完成直接上級交辦的其他工作。 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784819 七、出納崗位職責(zé)七、出納崗位職責(zé) （一）貫徹執(zhí)行公司貨幣資金管理制度，嚴格按照制度要求辦理資金 收付業(yè)務(wù)； （二）現(xiàn)金收付結(jié)算 1、按照公司現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定以及授權(quán)程序復(fù)核現(xiàn)金收付款憑證，辦理 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)； 2、登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)；每日下班前清點現(xiàn)金與日記賬余額核 對，做到賬實相符； 3、執(zhí)行公司庫

48、存資金限額的規(guī)定，超額庫存現(xiàn)金及時送存銀行； 4、每月結(jié)賬完畢，將現(xiàn)金日記賬與總賬核對發(fā)生額和余額，保證賬賬。 （三）辦理銀行結(jié)算和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，管理銀行存款； 1、根據(jù)公司授權(quán)，辦理賬戶的開立、清戶、銷戶工作； 2、運用各種銀行結(jié)算方式，及時辦理銀行取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)； 3、負責(zé)辦理承兌匯票的貼現(xiàn)； 4辦理銀行貸款付息業(yè)務(wù)，及時向資金管理中心提示銀行借款到期信息； 5、領(lǐng)取銀行對賬單，與賬面記錄進行核對，按照銀行賬號分別編制銀行存 款調(diào)節(jié)表； 6、跟蹤處理未達賬項，超過兩個月未達的報主辦會計處理； 7、及時從銀行收回各種付款、收款單據(jù)，保證原始依據(jù)完整。 （四）負責(zé)重要空白銀行單據(jù)、有價證券、印章保

49、管 1、保管現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、個人印章、財務(wù)專用章等； 2、保管空白支票和其他需要保存的相關(guān)票據(jù)； 3、建立登記薄，逐筆登記銀行票據(jù)、重要空白憑證和有價證券的收發(fā)、領(lǐng) 用。 （五）發(fā)放員工工資； （六）負責(zé)編制公司資金收支日報表、月報表，報告給主管會計、資金管 理中心、財務(wù)總監(jiān)； （七）辦理公司外匯業(yè)務(wù)； （七）完成直接上級交辦的其他工作； 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784820 （八）根據(jù)公司制度，接受相關(guān)的工作檢查。 第七章第七章 財務(wù)人員考核方案財務(wù)人員考核方案 一、考核的目的一、考核的目的 （一）使認真工

50、作的員工得到公正的評價，使工作拖沓不負責(zé)任的員工受 到處罰，在部門樹立正氣。 （二）發(fā)現(xiàn)公司各項工作中存在的問題，逐步改進工作流程，提高公司的 整體績效。 二、考核的管理二、考核的管理 考核人對考核結(jié)果要認真進行評估，與被考核人進行充分的溝通，充分聽 取被考核人的申辯意見，使被考核人能夠正確認識考核結(jié)果。 三、考核的指標三、考核的指標 考核項目考核項目 分分 數(shù)數(shù) 考核細則考核細則考核人考核人考核方式考核方式 工作時間不做與工作無關(guān)的事情。違反一次扣 2 分 上級人 員 發(fā)現(xiàn)違反情況，由當事人 的直接上級在 2 天內(nèi)公布。 無遲到、早退。違反一次扣 1 分 上級人 員 發(fā)現(xiàn)違反情況，由當事人

51、的直接上級在 2 天內(nèi)公布。工作紀律 10 遵守公司規(guī)定的各項規(guī)章制度。違反一次扣 2 分 上級人 員 發(fā)現(xiàn)違反情況，由當事人 的直接上級在 2 天內(nèi)公布。 工作職責(zé) 70 按照時間要求完成工作職責(zé)。未能按時完成要求 一次扣 5 分，連續(xù)兩次沒有按時完成本職工作扣 20 分，連續(xù)三次沒有按時完成本職工作本項考核 不得分；雖然按時完成但是工作質(zhì)量不滿足要求 的，每一項扣 1-5 分 上級人 員 發(fā)現(xiàn)違反情況，由當事人 的直接上級在 2 天內(nèi)公布。 與其他部門 的工作關(guān)系 10 與相關(guān)部門密切配合，根據(jù)自身職責(zé)提供支持。 其他部門有效投訴一次，扣 5 分 上級人 員 發(fā)現(xiàn)違反情況，由當事人 的直接

52、上級在 2 天內(nèi)公布。 與同事的工 作關(guān)系 10 與同事密切配合，創(chuàng)造和諧的工作氛圍 同事互 評 每月月終由財務(wù)總監(jiān)組織 評價 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784821 按照權(quán)限使用用友等軟件，違規(guī)修改數(shù)據(jù)或者擾 亂系統(tǒng)正常運行的行為。違反一次，扣除本月全 部考核工資。 上級人 員 發(fā)現(xiàn)違反情況，由當事人 的直接上級在 2 天內(nèi)公布。 其他事項 因工作失職，給公司造成損失的，根據(jù)損失金額 的 30%-100%賠償，性質(zhì)嚴重的，給予辭退、移送 相關(guān)機關(guān)處理。 上級人 員 發(fā)現(xiàn)違反情況，由當事人 的直接上級在 2 天內(nèi)公

53、布。 第八章第八章 財務(wù)各主要崗位任職資格財務(wù)各主要崗位任職資格 一、財務(wù)總監(jiān)任職資格一、財務(wù)總監(jiān)任職資格 （一）具有良好的職業(yè)道德，沒有不良誠信記錄，沒有違反法律的記錄； 沒有受到證券交易所懲戒或禁入的處罰記錄。 （二）大學(xué)本科以上文化程度，具有注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師等職業(yè) 資格，或者具有高級會計師、高級審計師等專業(yè)技術(shù)職稱。 （三）從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作 8 年以上，具有良好 的職業(yè)操守和工作業(yè)績； （四）具有 3 年以上大型公司財務(wù)經(jīng)理以上任職經(jīng)驗或者相當?shù)穆殬I(yè)經(jīng)歷。 （五）熟悉國家財稅法規(guī)、掌握會計準則，以及現(xiàn)代公司管理知識，熟悉 公司所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強組

54、織領(lǐng)導(dǎo)能力，以及較強的財務(wù)管理能力、 資本運作能力和風(fēng)險防范能力。 （六）身體健康，熟練使用財務(wù)軟件和各種辦公軟件，具備基本的網(wǎng)絡(luò)知 識。 二、中心經(jīng)理任職資格二、中心經(jīng)理任職資格 （一）具有良好的職業(yè)道德，沒有不良誠信記錄，沒有違反法律的記錄。 （二）大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷、財務(wù)相關(guān)專業(yè)、中級會計師以上職稱。 （三）從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作 5 年以上，具有良好 的職業(yè)操守和工作業(yè)績。 （四）具有 3 年以上大型公司主管會計以上任職經(jīng)驗或者相當?shù)穆殬I(yè)經(jīng)歷。 （五）熟悉國家財稅法規(guī)、掌握會計準則，以及現(xiàn)代公司管理知識，熟悉 公司所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具有一定的協(xié)調(diào)能力、溝通能力、計劃與執(zhí)

55、行能力。 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784822 （六）身體健康，熟練使用財務(wù)軟件和各種辦公軟件，具備基本的網(wǎng)絡(luò)知 識。 三、主辦會計任職資格三、主辦會計任職資格 （一）具有良好的職業(yè)道德，沒有不良誠信記錄，沒有違反法律的記錄。 （二）大學(xué)專科以上學(xué)歷、財務(wù)相關(guān)專業(yè)、初級會計師以上職稱，有會計 從業(yè)資格證書。 （三）從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作 3 年以上，具有良好 的職業(yè)操守和工作業(yè)績。 （四）熟悉國家財稅法規(guī)、掌握會計準則，熟悉公司所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)， 具有一定的協(xié)調(diào)能力、溝通能力、計劃與執(zhí)行能力。

56、（五）身體健康，熟練使用財務(wù)軟件和各種辦公軟件，具備基本的網(wǎng)絡(luò)知 識。 四、普通會計任職資格四、普通會計任職資格 （一）具有良好的職業(yè)道德，沒有不良誠信記錄，沒有違反法律的記錄。 （二）有會計從業(yè)資格證書。 （三）大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷、財務(wù)相關(guān)專業(yè)或初級以上會計職稱， （四）身體健康，熟練使用財務(wù)軟件和各種辦公軟件，具備基本的網(wǎng)絡(luò)知 識。 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784823 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784824 第二部分第二部分 會計

57、核算技術(shù)標準會計核算技術(shù)標準 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784825 第一章第一章 會計核算總則會計核算總則 一、 為了規(guī)范 xxx 集團股份有限公司（以下簡稱本公司）的會計確認、計 量和報告，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)中華人民共和國會計法 、 企 業(yè)會計準則基本準則和企業(yè)會計準則第 1 號存貨等 38 項具體準則的 規(guī)定，結(jié)合集團公司實際情況，制定本會計核算辦法。 二、 本公司會計確認、計量和報告以持續(xù)經(jīng)營為前提。 三、 本公司劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間 分為年度和中期。中期包括半

58、年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度 起止日期均按公歷日期確定。 四、 本公司以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的 單位，可以選定一種作為記賬本位幣，但是編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人 民幣反映。境外單位向國內(nèi)報送的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣反映。 五、 會計記賬采用借貸記賬法。會計記錄的文字使用中文，境外單位可以 同時使用一種當?shù)赝ㄓ玫奈淖帧?六、 集團公司采用“統(tǒng)一會計核算辦法，分級管理”的核算與管理模式。 七、 會計核算應(yīng)當按照以下規(guī)定運用會計科目： （一）按照本核算辦法設(shè)置和使用會計科目，總賬科目不得增加。 （二）明細科目的設(shè)置，除遵循本核算辦法已有規(guī)定者外，

59、在不違反統(tǒng)一 核算要求的前提下，可以根據(jù)需要自行設(shè)置。 （三）填制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)當同時填列會計科目的名稱和代碼 （四）實施會計電算化的單位，根據(jù)電算化系統(tǒng)應(yīng)用的特點和要求設(shè)置和 運用統(tǒng)一的會計科目體系，不得違反統(tǒng)一核算規(guī)定。 八、 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。 九、 本公司在對會計要素進行計量時，遵循本核算辦法規(guī)定的計量屬性， 一般采用歷史成本。采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應(yīng) 當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。 十、 會計信息質(zhì)量要求： （一）本公司應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量 和報告，如實反映符合確認和計

60、量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq1410007848 本文檔 由 維維大豆 整理提供 qq141000784826 會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。 （二）本公司提供的會計信息應(yīng)當與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要 相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對本公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評 價或者預(yù)測。 （三）本公司提供的會計信息應(yīng)當清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理 解和使用。 （四）本公司提供的會計信息應(yīng)當具有可比性。 同一單位不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當采用一致的 會計政策，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當符合本核算辦法的規(guī)定，并在附