財務核算管理制度

1、總則為了適應社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求， 規(guī)范酒店的財務管理， 維護國家和酒店的合法權(quán)益， 提高酒店的財務管理水平，根據(jù)中華人民共和國會計法、 企業(yè)會計制度、 企業(yè)財務通則和旅游飲食服務企業(yè)財務制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本酒店的實際情況，制定本制度。一、總經(jīng)理對本酒店的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。二、 財務核算記帳本位幣為人民幣。 會計年度自公歷1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 會計記帳采用借貸記賬法。三、酒店的財務行為，應遵守國家的法律、法規(guī)，并接受國家相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。四、酒店財務部應當履行財務管理的職責，參與經(jīng)濟預測和決策，做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。財

2、務基礎(chǔ)工作管理1 、財務機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。2、從事財務工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。3、財務人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質(zhì)。4、財務人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù)，由財務部負責人監(jiān)交， 財務部負責人辦理交接手續(xù)， 由酒店負責人監(jiān)交， 必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計，并會同監(jiān)交。5、酒店財務人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。6、財務人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證，

3、原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。8、會計資料（包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等）必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借，如果特殊情況需外借時，必須請示財務部經(jīng)理同意，并做好登記手續(xù)。貨幣資金管理1 、酒店任何部門（除財務部外）不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務，一切的貨幣資金業(yè)務必須有財務部統(tǒng)一管理。2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬

4、元，所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行，禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制每日現(xiàn)金繳存表。4、不準挪用現(xiàn)金，不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時，應及時列帳，不得以長補短，應及時查明原因，報財務部經(jīng)理批準后進行處理。5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準，酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金，但備用金必須?？顚Ｓ?，禁止挪用，每年年末必須對備用金的使用情況進行清理，考核備用金的使用情況。6、酒店在銀行開立的賬戶，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。8、結(jié)算起點（ 1000）以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點的，如果要用現(xiàn)金結(jié)算

5、必須報財務部經(jīng)理審批，金額超過一萬元的，必須報總經(jīng)理批準。往來結(jié)算管理1 、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務，業(yè)務發(fā)生部門應填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”，送交對方部門及時記賬；對方部門核對后，及時傳遞到財務部門。2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度，確定各客戶的信用等級及掛帳制度，以便按此隨時進行控制； 未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人， 發(fā)生賬款不能回收的， 由其部門負責人或經(jīng)辦人承擔。3、對往來結(jié)算業(yè)務，應及時登記每筆往來款項，進行分戶設(shè)帳，準確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對往來款項余額列出分戶清單。4、財務部應對往來帳業(yè)務

6、指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表，提出應收賬款的帳齡分析報告，對逾期未結(jié)清的往來款項，要及時分析情況，追查責任，健全制度，采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的，要追究當事會計人員的責任。5、對于帳齡超過一年的大額應收帳款，要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。6 、 屬于個人簽字擔保的消費款項， 擔保人應在十五天內(nèi)負責將款項交回財務部。 超過十五天的，擔保人應由主管領(lǐng)導簽字聯(lián)保， 否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權(quán)，直至全部扣回為止。存貨的管理1 、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃

7、料、低值易耗品；布草房內(nèi)的工服、棉織品；工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。2、存貨按實際成本計價。3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷，兩年內(nèi)攤銷完。4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細賬，按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理，每月盤點一次，年終應進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決，以保證帳實相符，杜絕盲目進貨。5、盤盈的存貨沖減管理費用；盤虧和毀損的存貨，在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后，其余計入管理費用；屬非常損失的，在扣除保險公司的賠款和殘值后，余額計入營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸

8、工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用年限在二年以上的，也應當作為固定資產(chǎn)。一、固定資產(chǎn)分類：1 、經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)；2、房屋建筑物、空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備、機電設(shè)備、交通設(shè)備、工具用具、家具、計算機系統(tǒng)及設(shè)備等；3、出租固定資產(chǎn)；4、租入固定資產(chǎn)。二、管理規(guī)定：1 、酒店全部固定資產(chǎn)的帳務處理和計提折舊等，由財務部負責，實物管理由使用部門負責，部門設(shè)備使用管理必須落實到崗：A、房屋、道路由工程部負責；B、計算機系統(tǒng)和財務系統(tǒng)由財務部負責；C、客房空調(diào)、電視、電話、家具等由客房部負責； D 、電傳、電話系統(tǒng)由前廳

9、部負責；E、 KTV 音響系統(tǒng)由康樂部負責； F 、各種管道、煤氣站、油庫、空調(diào)、電氣系統(tǒng)、機械設(shè)備由工程部負責； G 、園林綠化由客房部負責；H、消防系統(tǒng)由保安部負責； I、大小汽車由車隊負責；J、辦公用家具、設(shè)備、計算機等由使用部門負責； K 、依據(jù)上述分工，各部門同時建立固定資產(chǎn)登記表，記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、規(guī)定合理使用年限及放置地段。2、土建房屋、道路等的大修理及日常維修制度由工程部負責制定；3、機械設(shè)備、油庫、煤氣站及附屬設(shè)施以及各部門所使用的機械設(shè)備、計算機、電話、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報警、消防系統(tǒng)、電梯系統(tǒng)等的大修理及日常維修制度由工程

10、部負責制定；4、各種車輛的大修及日常維修制度由車隊負責制定；5、上述各部制定的大修及日常維修制度報總經(jīng)理審批后下達各使用部門。6、各部門應該指定一名財務實物保管員負責固定資產(chǎn)的管理工作。7、固定資產(chǎn)每年年終財務部必須組織一次全面的盤點工作，做到實物和帳表記錄相符，核算資料正確。對固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責任，適當處理。三、固定資產(chǎn)計價1 、房屋及園林建筑：基建一切費用、補償費、設(shè)計費均應計入各項固定資產(chǎn)的價值；2、機械設(shè)備：設(shè)備購進的原值、運雜費、關(guān)稅、安裝調(diào)試費、技術(shù)資料費均計入固定資產(chǎn)的價值；3、新購入的固定資產(chǎn)：以進價加運費、包裝費、途中保險費作為原始價值，需要安裝的固定資產(chǎn)，

11、也應將安裝費、進口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計入原值；4、自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中發(fā)生的實際支出數(shù)為原價；5、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價或雙方協(xié)議價加上支付的包裝費、運雜費和安裝成本費后的價值記賬；6、汽車及運輸工具購進的原值、運雜費、關(guān)稅、證照費、公用事業(yè)管理費、交通管理費、隨車購進的一套配件、車用工具均計入固定資產(chǎn)價值；7、其它固定資產(chǎn)，購進價值、運雜費、稅均計入固定資產(chǎn)價值。四、固定資產(chǎn)調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)的調(diào)入、 調(diào)出必須經(jīng)酒店董事會批準， 調(diào)出、 調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價，結(jié)算價款。固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥必須經(jīng)總經(jīng)理批準，填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單交財務部進行帳務處理。任何

12、部門、任何人不得擅自改變固定資產(chǎn)的使用部門。五、固定資產(chǎn)折舊：1 、各種固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定的使用年限，結(jié)合酒店實際情況確認折舊年限；2、酒店固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法（直線法）計提折舊，預計殘值率一律規(guī)定為 3% 。計算方法為：A、年折舊額=（固定資產(chǎn)原值殘值+清理費）+使用年限 B、年折舊率=（年折舊額+固定資產(chǎn)原值）X 100% C、月折舊率二年折舊率+ 123、酒店財務部應根據(jù)固定資產(chǎn)月初帳面原值和月折舊率，按月計提折舊。月內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，次月開始計提；月內(nèi)停止使用的固定資產(chǎn)， 當月繼續(xù)計提折舊， 此月停止計提； 對已提足折舊， 但還在使用的固定資產(chǎn)， 不再計提折

13、舊。六、固定資產(chǎn)大修理費用，財務部在年度預算中解決，不計提大修理費用。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的管理1 、無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。無形資產(chǎn)以取得時的實際成本計價。2、無形資產(chǎn)在計價時，須備有相關(guān)的詳細資料，包括所有證書復印件、作價的依據(jù)和標準，其中非專利技術(shù)和商譽的計價應由法定的評估機構(gòu)評估確認。3 、 無形資產(chǎn)攤銷采用直線法， 自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M用，無形資產(chǎn)有效使用期限的確定應遵循如下原則：（一） 法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的， 按法定有效期限與合同規(guī)定的使用年限孰短的原則確定；（二）法律無規(guī)定有效期限

14、，但合同中規(guī)定有受益年限的，按合同中規(guī)定的受益年限確認；（三）法律和合同均未有規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預計受益期限確認；（四）受益期限難以確認的，按不短于10 年的期限確認。4、酒店出售、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)，按實際收到的價款計入營業(yè)收入。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。5、遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營方式足入的固定資產(chǎn)改良支出等。6 、開辦費自開業(yè)之日起，分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般不少于5 年。成本、費用管理1 、酒店在經(jīng)營過程中耗用的各項材料，應按實際耗用的數(shù)量和帳面單價計算，計入當期的成本費用。2、酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項費用，應當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應當由本期負擔而未支出的

15、費用，作為預提費用計入本期成本、費用；凡已支付，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀?、費用。3、酒店列入成本費用的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費，分別按下列比例計提：職工福利費按工資總額的 14% 計提，法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定；職工教育經(jīng)費按工資總額的 %計提；工會經(jīng)費按工資總額的 2% 計提。4、酒店的下列支出不得計入成本費用：（一）為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；（二）對外投資支出和分配給投資者的利潤；（三）被沒收的財務損失；（四）支付的各種賠償金、違約金、滯納金、罰款，以及贊助、捐贈支出；（五）國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。

16、5、酒店成本費用核算必須按權(quán)責發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接成本與期間費用的界限。收入、利潤及利潤分配的管理1 、酒店營業(yè)收入的確定，必須以酒店各項服務已經(jīng)提供，同時收回相應的足額的價款獲取的受區(qū)價款的合法證據(jù)為標志。2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導應嚴格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外支付傭金時，應有經(jīng)辦部門以書面的形式向主管領(lǐng)導請示，經(jīng)同意，在報總經(jīng)理批準后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人必須經(jīng)主管領(lǐng)導確認。3、營業(yè)收入應按配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)稅金及財務費用同時反應，預收的房租等應按預付

17、期分期計入營業(yè)收入。4、酒店的一切收入均需經(jīng)財務部入帳核算。各收銀點當日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費等票據(jù)經(jīng)夜審核準后， 于次日上午全部上交財務部； 各營業(yè)部門預收的包餐、 包房定金應及時如數(shù)上交財務部。5、嚴格按國家的法律法規(guī)的規(guī)定計提各項稅金、基金，按時納稅。6、酒店的利潤總額計算公式：營業(yè)收入營業(yè)外收入其他業(yè)務收入投資收益營業(yè)稅金營業(yè)成本營業(yè)費用管理費用財務費用營業(yè)外支出其他業(yè)務支出匯兌損益7、按照酒店董事會的規(guī)定，全年應上繳的利潤，按年計劃數(shù)分四個季度預交，悼念中介算是經(jīng)年審后，多抵少補，保證全年計劃數(shù)。8、酒店全年繳納所得稅后利潤，按照旅游企業(yè)財務制度的規(guī)定，以如下順序分配：A 、支

18、付被沒收財務損失和各項稅費的滯納金、罰金； B 、彌補以前年度虧損； C 、按照董事會規(guī) 定的比例計提法定盈余公積金和公益金； D 、按酒店董事會規(guī)定的金額，上交未分配利潤。9 、 公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出，并必須通過董事會的批準。外匯業(yè)務管理1 、營業(yè)收入中的外幣、外匯，收銀員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起交出納入庫。2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證從收到的第二天及委托銀行轉(zhuǎn)賬。3、外匯現(xiàn)金必須當天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支。外匯的收支必須經(jīng)過銀行辦理。4、外匯結(jié)算辦理，必須在雙方協(xié)商簽訂合同或協(xié)議的形式加以確認和約束。5、負責外匯結(jié)算的人

19、員必須及時把對外結(jié)算單證按合同協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算的第六天 （國外業(yè)務單位在委托銀行后的第十天） 核對是否收妥。 凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應及時通知銷售部協(xié)助辦理催收，并報告總經(jīng)理和財務部經(jīng)理。6、用外匯購建的物資，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時，必須收回外匯。用外匯購建物資原則上不得以人民幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收人民幣時，須經(jīng)總經(jīng)理批準，零星以人民幣供應的，必須經(jīng)部門經(jīng)理和財務部經(jīng)理批準。7、使用外匯必須編制使用外匯計劃，使用外匯必須經(jīng)財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準。8、客人交外匯付賬單的，一律按當日國家頒布的外匯匯率折算成人民幣入賬，嚴禁擅自變更匯率，也不得取整舍零作為匯率折算

20、外匯。9、客人付外幣時，一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本位幣。10、 凡以轉(zhuǎn)賬或記賬方式結(jié)算業(yè)務款的， 外幣與本位幣的折算率按結(jié)賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)算的折算率。11、酒店開立的銀行外匯帳戶，不準外單位或個人借用和租用。12、酒店財務部年底應該根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，計算匯兌損益，并計入當期損益。13、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，按時報送外匯收支情況申報表。財務報告和財務評價1 、酒店財務報告包括財務報表和財務狀況說明書。2、財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其有關(guān)附表。3、酒店應當定期向主管財政機關(guān)等政府部門以及其他與酒店有關(guān)的報表使用者提供財務報告。4

21、、酒店的財務狀況說明書，主要說明以下內(nèi)容：（一）酒店經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、財務收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況等。（二） 對某些重要事項采用的財務會計方法及其變動情況和原因； 對本期或者下期財務情況有重大影響的事項； 資產(chǎn)負債表日后支報出財務會計報告前發(fā)生的對酒店財務狀況變動由重大影響的事項；為便于正確理解財務會計報告需要說明的事項。5、考核和評價酒店的財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標包括：流動比率、速動比率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、資本金利潤率、營業(yè)利潤率、成本利潤率等。（一） 流動比率： 用于衡量酒店流動資產(chǎn)在短期債務到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金

22、用于償還流動負債的能力。計算公式：流動比率=流動資產(chǎn)+流動負債X100%（二）速動比率：用于衡量酒店流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負債的能力。計算公式：速動比率=速動資產(chǎn)+流動負債又100%速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn)存貨（三）應收賬款周轉(zhuǎn)率：用于反映酒店應收賬款的流動程度。計算公式：應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額+應收賬款平均余額又100%賒銷收入凈額 =營業(yè)收入現(xiàn)銷收入應收賬款平均余額=（期初應收賬款+期末應收賬款）+ 2（四）存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量酒店存貨是否過量。計算公式：存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本+存貨平均余額X100%存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）+ 2（ 五 ）資產(chǎn)負債率：用于衡量酒店利用債

23、權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力。計算公式：資產(chǎn)負債率=負債總額+資產(chǎn)凈值總額又100%（六）資本金利潤率：用于衡量投資者投入酒店資本金的獲利能力。計算公式：資本金利潤率利潤總額+資本金總額x100%（七）營業(yè)利潤率：用于衡量酒店的盈利水平。計算公式：營業(yè)利潤率=利潤總額+營業(yè)收入凈額X100%（八）成本利潤率：用于反映酒店成本費用與利潤的關(guān)系。計算公式：成本利潤率=利潤總額一成本費用總額X 100%附則1 、本制度由酒店財務部負責解釋和修訂。2、本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后開始執(zhí)行。附：酒店固定資產(chǎn)分類折舊年限表房屋、建筑物分類一、房屋營業(yè)用房 20-40 年非營業(yè)用房35-45 年簡易房 5-10

24、年二、建筑物10-25 年機器設(shè)備分類一、供電系統(tǒng)設(shè)備 15-20 年2、 供熱系統(tǒng)設(shè)備11-18 年3、 中央空調(diào)設(shè)備10-20 年4、 通訊設(shè)備8-10 年5、 洗滌設(shè)備5-10 年6、 維修設(shè)備10 年7、 出房用具設(shè)備5-10 年8、 電子計算機系統(tǒng)設(shè)備 6-10 年9、 電梯設(shè)備 10 年十、 相片沖印設(shè)備 8-10 年十一、 復印、打字設(shè)備3-8 年十二、 其它機器設(shè)備10 年交通運輸工具分類一、客車大型客車（ 33 座以上） 30 萬公里 8-10 年中型客車 （32 座以下 ） 30 萬公里 8-10 年小轎車 20 萬公里 5-7 年二、貨車 50 萬公里 12 年三、摩托車

25、15 萬公里 5 年家具設(shè)備分類一、家具設(shè)備營業(yè)用家具設(shè)備5-8 年辦公用家具設(shè)備10-20 年二、地毯純毛地毯5-10 年混織地毯3-5 年化纖地毯3 年電器及影視設(shè)備分類一、閉路電視播放系統(tǒng)10 年2、 音響設(shè)備 5 年3、 電視機5年4、 電冰箱5年5、 空調(diào)器柜式5 年窗式3 年6、 電影放映機及幻燈機10 年7、 照相機 10 年8、 其它電器設(shè)備 5 年文體娛樂設(shè)備分類一、高級樂器 10 年2、 游樂場設(shè)備5-10 年3、 健身房設(shè)備5-10 年其它設(shè)備分類一、工藝擺設(shè)10 年二、 消防設(shè)備 6 年總倉管理制度一、酒店總倉的分類：干貨倉、綜合倉，下設(shè)客房部和工程部兩個二級倉庫，維修

26、材料全部存放在工程部的二級倉庫。綜合倉按客房一次性用品、辦公用品、印刷品、 PA 清潔用品、洗衣房洗衣用品、其他非經(jīng)營用物品等分門別類、分塊管理。二、物品的驗收：1 、倉管員對采購員購回的物品，無論大小、多少都必須進行驗收。并做到： A 、發(fā)票于事物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗收；B、對購進的物品已損壞的不驗收；C、對購進的食品原材料、油味料，不鮮不收，味道不正不受； D 、發(fā)票與實物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符，可按實際數(shù)量驗收。2、驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量和金額填寫驗收單一式四份，其中一份留倉庫記賬，一份交成本會計記賬，一份交采購員報

27、銷，一份留申購部門備查。三、入庫存放：1 、凡經(jīng)驗收后的物資，除直撥的外，一律要進總倉管理；2、凡進總倉的物品一律按物品的種類、品名、型號、規(guī)格等幾種按固定的位置存放。堆放要有條理，注意整齊美觀。不能擠壓的物品必須要用層架平放；3、凡庫存物品，要逐項建立實物卡，物品進庫時在卡片上按數(shù)加，物品出庫時在卡片上按數(shù)減，并結(jié)出余數(shù)?？ㄆ瑧摴潭ㄔ谖锲反娣耪胺降闹虚g顯眼處。四、保管與抽查：2 、對庫存物資要認真看管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變，將物資的損耗率降低的最小；3 、抽查： A 、倉管員本身要經(jīng)常對自己所管各類物資進行抽查，檢查實物與卡片是否相符，若不相符適應及時查對； B 、成本會計或

28、有關(guān)人員也要經(jīng)常對總倉和各二級倉庫物資進行抽查，檢查是否帳物相符、帳卡相符、帳帳相符。五、 所有鮮活的食品以及申購部門緊急申購的物資可以直撥給該部門，但必須經(jīng)總倉人員驗收后，同時辦理入、出庫手續(xù)。六、工程用維修材料由工程部申購，經(jīng)過總倉人員驗收后，交工程部二級庫入庫管理，工程人員到二級庫申請領(lǐng)用，月底成本會計會同有關(guān)人員進行盤查。七、干貨、調(diào)料、客房一次性用品、辦公用品、印刷品、 PA 清潔用品、洗衣房洗衣用品等物品由總倉根據(jù)部門使用情況， 制定最佳庫存量和采購周期， 定期定量進行補倉。 使用部門根據(jù)需要，填制領(lǐng)貨單，報部門負責人和財務部經(jīng)理審批后，即可領(lǐng)用。八、其他非經(jīng)營用物品的采購和領(lǐng)用，

29、都必須經(jīng)過總經(jīng)理批準。九、各部門的領(lǐng)貨人員必須指定專人負責，便于溝通。領(lǐng)貨員要先填好領(lǐng)貨單（含日期、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、用途），領(lǐng)貨單一式三份，領(lǐng)用部門一份，憑單領(lǐng)貨；總倉一份，憑單發(fā)貨；成本會計一份，憑單記賬。十、發(fā)貨時，倉管員要注意先進的貨物先發(fā)。十一、倉庫物資要求每月月中小盤點，月底大盤點，半年和年終大盤點。盤點期間停止發(fā)貨。盤點結(jié)果列明細表報財務部和總經(jīng)理審核。十二、總倉必須建立檔案制度，倉庫檔案有收貨單、領(lǐng)貨單和實物卡等。采購管理制度為了規(guī)范酒店采購程序，降低酒店的經(jīng)營成本，保證各項物資的正常供應，特制定本制度。一、 采購人員必須以經(jīng)營部門的需要為中心， 根據(jù) “貨比

30、三家， 質(zhì)優(yōu)價廉” 的原則， 準時、 保質(zhì)、 保量的完成各項物品的采購工作。只有采購人員才能給供應商下達采購指令， 其他任何人下達的采購指令都是無效的， 總倉有權(quán)拒絕驗收。二、采購程序：使用部門需要采購物資時，必須填寫采購申請單（采購申請單必須明確：物品名稱、規(guī)格型號、質(zhì)量要求、數(shù)量、要求到貨時間等）；使用部門經(jīng)理核準；送總倉確認；報采購負 責人和財務部經(jīng)理審核；報總經(jīng)理審批，采購人員才可采購。采購申請單一式四聯(lián)，第一聯(lián) （ 白 ）留采購部存檔，第二聯(lián)（紅）交財務部核算，第三聯(lián)（綠）交總倉作為收貨憑據(jù)，第四聯(lián)（黃）交申購部門備查。三、采購部業(yè)務操作程序：按經(jīng)過批準的采購申請單的要求多方詢價、選

31、擇、填寫價格及供應商的調(diào)查表；向采購 負責人匯報詢價情況，呈報調(diào)查表，經(jīng)總經(jīng)理批準后，確定最佳采購方案；按照確定的采購方 案進行采購；到貨后，送總倉驗收，按規(guī)定辦理入庫手續(xù)；如果驗收時發(fā)現(xiàn)問題，應立即通 報采購負責人，并提出處理意見；將到貨的品種、數(shù)量、付款情況通報申購部門；將貨物發(fā) 票、驗收單、采購申請單或采購合同一并交財務部審核，并辦理報銷或結(jié)算手續(xù)。4、 使用部門需要采購物資時， 應該提前 3 天提出采購申請， 批量采購或島內(nèi)購買不到的物資必須提前 30 天提出采購申請。如果緊急需要時，應該填寫緊急采購申請單，知會財務部或采購負責人，直接報總經(jīng)理批準后，即可交采購人員進行采購。5、 酒店

32、成立專門的市場價格調(diào)查小組， 價格調(diào)查小組成員由使用部門經(jīng)理、 使用部門相關(guān)人員、采購負責人、采購人員、財務部經(jīng)理、財務部成本主管以及總經(jīng)理組成。價格調(diào)查小組負責對酒店計劃采購的所有物資的價格進行市場調(diào)查， 提出建議進貨價格， 并監(jiān)督采購物資的價格執(zhí)行情況。六、酒店的蔬菜、水果、肉類的鮮貨價格必須每月 1 日、 15 日， 由價格調(diào)查小組進行一次市場價格調(diào)查， 價格調(diào)查小組根據(jù)市場調(diào)查情況提出建議購貨貨價格， 經(jīng)使用部門經(jīng)理、 采購負責人、 財務部經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準，交總倉作為收貨的依據(jù)。任何人不得擅自修改已經(jīng)經(jīng)批準執(zhí)行的進貨價格。七、 大批量的物資采購必須簽訂購貨合同， 按照 合同法

33、和酒店有關(guān)的合同審批程序簽署合同，并嚴格的按合同規(guī)定的內(nèi)容進行收貨。八、采購人員采購的物資，無論是直撥，還是入庫，都必須經(jīng)總倉人員驗收。九、長期需用的物資，可以與有關(guān)工廠、公司、商店簽訂長期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)量、品種、規(guī)格和供貨要求。十、 采購人員報銷或供貨商要求付款時， 必須提供合法的購貨發(fā)票、 總倉開出的驗收單第三聯(lián) （紅） 交財務部成本主管核對后，填制支付單，經(jīng)使用部門經(jīng)理或采購負責人、財務部經(jīng)理審核，報總 經(jīng)理審批后，財務部根據(jù)資金情況予以報銷或付款。十一、如需退換貨，由總倉人員填寫“驗收報告”，經(jīng)申購部門經(jīng)理或主管簽名同意后，交采購部辦理退換貨手續(xù)。 鮮活貨物的驗收必須

34、由申購部門指定專人會同總倉人員進行驗收， 如發(fā)現(xiàn)問 題，應盡量在當天內(nèi)提出辦理退換貨手續(xù)，逾期由申購部門負責。十二、 采購人員接到印刷品稿件后進行付印， 樣稿出來后交使用部門核對簽字確認后方可進行印 刷。十三、本制度經(jīng)總經(jīng)理批準生效。生效后，以前出臺的與本制度不一致的有關(guān)規(guī)定，以本制度為 準。財務開支、費用報銷管理制度1 、為了統(tǒng)籌安排資金，控制費用開支，酒店財務實行集中管理，執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制 度，財務開支、費用報銷一律報總經(jīng)理批準。2、實行酒店財務開支計劃管理，各部門根據(jù)經(jīng)營目標，編制各自的經(jīng)營費用控制計劃，經(jīng)財務部匯總后報總經(jīng)理批準，并在此基礎(chǔ)上編制財務計劃。3、差旅費報銷規(guī)定：

35、A 、 為保證出差人員工作與生活的需要， 本著利于工作、 節(jié)約開支的原則， 對出差人員的住宿費、 交通費、伙食費實行“按級定標、按標控制、分項計算、累計考核、憑據(jù)報銷、超標自負”的辦 法。B 、工作人員出差時須先填寫“借款單”，寫明出差事由、地點、人數(shù)、預計天數(shù)給預支金額等。按借款程序（經(jīng)辦人-部門經(jīng)理-總經(jīng)理 - 財務部經(jīng)理）審批后，方可借支差旅費。C、出差人員必須將以前借支的款項結(jié)清，才能借支本次差旅費。D、工作人員出差住宿費、交通費、伙食費補貼天數(shù)，按自然（日 歷）天數(shù)計算。E 、工作人員出差報銷標準如下表：標準職務 交通費用 住宿費 市內(nèi)交通補貼伙食費補貼用補貼 島內(nèi) 島外總經(jīng)理 據(jù)實

36、報銷 280 80 80 100副總經(jīng)理據(jù)實報銷180 30 30 50部門經(jīng)理據(jù)實報銷150 10 20 25其余人員據(jù)實報銷80 5 10 15F 、總經(jīng)理出差超出標準部分據(jù)實報銷。G 、營銷人員差旅費報銷標準：職務標準伙食補貼 交通補貼 住宿補貼營銷總監(jiān)60 30 220營銷部經(jīng)理50 25 200營銷主管以下50 25 150H 、主管級以下人員（含主管）可以乘坐火車硬座、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；部門經(jīng)理可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；副總經(jīng)理原則上可以乘坐飛機，但須總經(jīng)理批準；以上各級人員工作需要乘坐飛機，經(jīng)特別請示，報總經(jīng)理批準后可以乘坐。總經(jīng)

37、理可以乘坐飛機。I 、因工作需要，隨行職級低的工作人員，可享受同行高職級人員（或客人）同等待遇。J、出差人員陪同客人（外賓）全天在餐館就餐或已享受餐費據(jù)實報銷的，不再給與出差伙食補 貼。K 、出差期間發(fā)生的業(yè)務活動費，須事先請示總經(jīng)理同意后方可開支。M 、銷售人員出差，須事先向總經(jīng)理提交出差報告。報告中必須寫明出差目的、促銷對象、預期達到的效果、出差費預算等，總經(jīng)理批準后方可開支。N 、外出參加會議的人員，會議期間安排食宿的，不再給補貼。O、出差人員自帶車輛的，不再給室內(nèi)交通費補貼。P、報銷差旅費時必須將出差時間、地點、單據(jù)帳數(shù)及金額如實填寫清楚，如發(fā)生餐費或購物單 據(jù)，發(fā)票背面必須由經(jīng)手人及

38、部門經(jīng)理簽字，否則財務部不予報銷。Q、出差人員回店后，必須在一星期內(nèi)到財務部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。對超過規(guī)定期限的，財務部 將按規(guī)定在其工資中扣回。4、招待費用：A 、招待費用主要用于總經(jīng)理為業(yè)務、工作需要與外單位的聯(lián)絡(luò)應酬而開支的費用。B 、部門經(jīng)理為使業(yè)務、工作取得預期的招待費（包括店內(nèi)宴請、 KTV 消費等及店外發(fā)生的一切招待費）必須事先填寫“宴請單”，注明宴請對象、事由、來客及陪同人數(shù)，預計金額等，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可宴請。如特殊情況，事先來不及填寫“宴請單”的，須電話請示總經(jīng)理并于次日補簽手續(xù)。違者掛經(jīng)辦人帳，并在其工資中扣取。招待標準：一般客人30 元/人特殊客人 50 元/人（以上均含

39、酒水）業(yè)務部門經(jīng)理需發(fā)生的業(yè)務招待費，同樣按以上規(guī)定執(zhí)行，否則費用由責任人承擔。C、部門經(jīng)理在大堂吧招待相關(guān)單位人員，只允許以茶水招待，同時應嚴格控制，招待茶水費限額：部門經(jīng)理500 元/月；營銷部經(jīng)理800 元/月；總監(jiān)以上人員 1000 元/月。不得用其他飲料、香煙等，違者由經(jīng)辦人自負。5、通訊費開支的規(guī)定：A 、月定額標準：標準職務費用標準總經(jīng)理 據(jù)實報銷副總經(jīng)理500營銷總監(jiān)據(jù)實報銷一級部門經(jīng)理300二級部門經(jīng)理200營銷部主管100采購部主管250B 、除總經(jīng)理、營銷總監(jiān)外其余全部隨工資發(fā)放。C、總經(jīng)理、營銷總監(jiān)每月初填寫“借款單”借出預存電話費款，月底憑電信局提供的本月話費憑據(jù)核銷

40、預存電話費借款。6、辦公費開支規(guī)定：各部門日常所需的辦公用品，由行政辦公室統(tǒng)一制定標準，每月制定“辦公用品計劃領(lǐng)用情況表”報財務部總倉，以便及時補倉。7、水、電、煤氣費由工程部同供電、供水、供氣公司核對數(shù)量、抄表，月底報財務部入賬。8、員工工作餐標準為：8 元/天（含原材料及燃料）9、報賬程序的規(guī)定：A 、經(jīng)辦人在取得的國家稅務部門確認的合法原始單據(jù)上確認，同時按財務部的有關(guān)要求，將原始單據(jù)分門別類粘貼整齊，簡要明晰的填制“費用報銷單”；B 、將粘貼填制好的“費用報銷單”交部門經(jīng)理簽字確認，再交財務部經(jīng)理審核，最后報總經(jīng)理審批后交財務補進行帳務處理；C、借支費用應及時報帳，對不遵守報帳時間的，

41、財務部有權(quán)在其當月工資中扣回借款。財產(chǎn)管理制度一、本部門對各項資產(chǎn)實行“總經(jīng)理領(lǐng)導下的，使用部門經(jīng)理負責制”。二、 酒店實行財產(chǎn)責任制， 財務人員根據(jù)部門經(jīng)理以及實物保管人的變動情況隨時向酒店提供 “財產(chǎn)負責人及保管人清單”，以此確定責任，保障財產(chǎn)責任制的時效。三、財產(chǎn)負責人負有對從接收開始即保證全部財產(chǎn)安全完整的責任，并按酒店的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門可根據(jù)本部門財產(chǎn)的分布特點，由部門經(jīng)理指定實物保管責任人，并報財務部備案。四、所有財產(chǎn)的帳務管理和計提折舊、攤銷等，由財務部負責，各使用部門對其分管的財產(chǎn)進行實物管理。五、財產(chǎn)維護及修理的管理：1 、大宗財產(chǎn)的維護和修理，由具體分管部門每季編制“維

42、護和修理計劃”，報財務部經(jīng)理審核后，送總經(jīng)理審批，交財務部備案。實際維修后，由工程部或位部門填制設(shè)備維修報告單，交財務部作為入賬依據(jù)。2、一般性財產(chǎn)維護和修理：A 、由工程部修理的報“維修單”，其修理結(jié)果和耗用材料由工程部、維修部門簽字，每月底工程部編制匯總表報財務部；B 、由酒店以外單位或個人進行維護和修理的，經(jīng)財務部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后報財務部備查。實際維修后，由工程部和申請維修部門，出具“維修情況驗收報告”，送財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，交財務部入賬。六、使用部門需要新增或補充財產(chǎn)，必須先填寫“采購申請單”，提出申請理由和用途，經(jīng)總倉確認，采購負責人核準，財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準

43、后，交采購人員進行購置。七、財產(chǎn)領(lǐng)用時，必須填寫“領(lǐng)貨單”，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認后，報財務部經(jīng)理審核。禮品、高檔貴重物品的領(lǐng)用，還應該報總經(jīng)理批準。八、財產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，調(diào)出部門負責填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)撥雙方部門經(jīng)理簽字確認，并注明調(diào)撥理由及原因， 交財務部成本主管核定調(diào)撥財產(chǎn)價值， 送財務部經(jīng)理審核， 報總經(jīng)理審批后，才能進行調(diào)撥 。九、財產(chǎn)需要報損時，報損部門必須填寫“報損財產(chǎn)清單”及“財產(chǎn)報損報告”，注明財產(chǎn)受損原因、報損數(shù)量、損失責任人及對責任人的處理意見等，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認后，根據(jù)酒店規(guī)定的審批權(quán)限進行報損。 報損的財產(chǎn)如果有實物的， 必須交財務部總倉集中處理， 任何部門不得擅自處理。十、財產(chǎn)報損審批權(quán)限：1 、每次報損總金額不超過2000 元和單位報損價值不超過 500 元的，財務部經(jīng)理有權(quán)簽批；2 、 每次報損總金額超過 2000 元和單位報損價值超過500 元的， 除報財務部經(jīng)理審核外， 必須報總經(jīng)理審批。十一、財產(chǎn)出租的規(guī)定：1 、外單位請求租用或借用酒店的財產(chǎn)，必須由對方部門經(jīng)理以上人員同財產(chǎn)管理部門經(jīng)理以上人員聯(lián)系，并報財務部備案，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可出租或出借。2、對出租或出借的財產(chǎn)，財產(chǎn)責任人要嚴格規(guī)定收回時間，督促并收回財產(chǎn)。