銀行系統(tǒng)論文：農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理的難點(diǎn)及對策

1、銀行系統(tǒng)論文：農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理的難點(diǎn)及對策以資抵債是信用社對無法以貨幣資金收回的貸款，以信貸資產(chǎn)換取貸款企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)，通過出售、轉(zhuǎn)讓所得價(jià)值或出租的租金收入抵償貸款本息的一種方法。這是根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，以債權(quán)變產(chǎn)權(quán)來化解現(xiàn)存不良資產(chǎn)的一個(gè)重要而有效的方式，是盤活不良貸款的重要手段。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)日趨完善，法律法規(guī)逐步健全，清收不良貸款的措施進(jìn)一步加強(qiáng)，信用社將有更多的貸款企業(yè)的不良貸款進(jìn)入以資抵債程序。因此，加強(qiáng)對農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)的管理，規(guī)范以資抵債貸款的操作流程和提高抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，對促進(jìn)信用社資產(chǎn)質(zhì)量的提高和經(jīng)營效益的改善有著重要的意義。一、抵債資產(chǎn)

2、管理的難點(diǎn)1、貸款抵償率低。當(dāng)前貸款企業(yè)的抵貸資產(chǎn)抵償貸款率不足，已成為農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)受損的突出問題。其原因有多方面的，一是部分信用社在貸款發(fā)放時(shí)就沒有按貸款通則等有關(guān)制度規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)，抵押貸款的抵償率低，有的甚至有形無實(shí)；二是貸款風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，操作不規(guī)范。如貸款抵押手續(xù)不全，缺少權(quán)證，直接導(dǎo)致了抵債資產(chǎn)合法性、完整性、有效性不足；三是目前農(nóng)村信用社取得抵債資產(chǎn)存在諸多法律和政策上的障礙。法院和有關(guān)部門在調(diào)解審判過程中往往會碰到依據(jù)不足、條款不明而影響了抵押資產(chǎn)的有效索取；四是抵債資產(chǎn)評估中低值高估，評估價(jià)格與實(shí)際價(jià)值有失客觀公正性也給完整取得抵債資產(chǎn)帶來了很大的影響。2、抵債資產(chǎn)管理、經(jīng)

3、營難。在抵債資產(chǎn)取得后，由于農(nóng)村信用社缺乏各類資產(chǎn)專業(yè)管理人才、專業(yè)管理知識和專門的管理處置機(jī)構(gòu)，無法對抵債資產(chǎn)實(shí)施系統(tǒng)、規(guī)范、有效的管理和經(jīng)營。同時(shí)信用社是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，既無實(shí)物資產(chǎn)的經(jīng)營權(quán)，也無經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，因此實(shí)施資產(chǎn)經(jīng)營的難度大，它不僅超越了信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)和政策也不允許，同時(shí)也分散了信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營精力。因而，在信用社既無力自主經(jīng)營，又疏于管理和處置情況下，使有相當(dāng)一部分抵債資產(chǎn)未能在一定期限內(nèi)變現(xiàn)和產(chǎn)生經(jīng)營效益，從而導(dǎo)致抵債資產(chǎn)的貶值、變質(zhì)，有的完全失去了使用價(jià)值，有的甚至被竊、被搶，造成了信貸資產(chǎn)的二度流失。3、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)難。目前農(nóng)村信用社取得用以抵償債

4、務(wù)人貸款本息的資產(chǎn)，主要包括廠房、設(shè)備、土地等。這些資產(chǎn)原始形成時(shí)有較強(qiáng)的專業(yè)性，在處置過程中往往碰到供需不對稱的矛盾，這既增加了處置的難度，又延緩了處置的時(shí)間。特別是地處偏遠(yuǎn)的農(nóng)村信用社，抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)更難。同時(shí)也有部分信用社主觀上處理抵債資產(chǎn)不積極，怕處理后留下較大差額難以向上和向下交代，責(zé)任難以承擔(dān)和落實(shí)；還有部分社想留作自用，主要是一些房屋、交通工具。抵債資產(chǎn)變現(xiàn)難已成為抵債資產(chǎn)處置過程中的突出矛盾，這與通過對抵債資產(chǎn)的有效處置，減少不生息資產(chǎn)占用，促進(jìn)信貸資金的回流，提高信貸資金使用效益的初衷是相違背的。4、抵債資產(chǎn)管理、變現(xiàn)費(fèi)用高。由于目前取得的部分抵債資產(chǎn)有關(guān)權(quán)證不全，而要進(jìn)入處

5、置程序尚需支付各項(xiàng)辦證費(fèi)用，才能辦齊各類有效權(quán)證。同時(shí)按現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定，抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后尚要支付各種稅費(fèi)，如目前征收的固定資產(chǎn)流轉(zhuǎn)稅等。某信用社為使一抵債的廠房及車輛有合法權(quán)證，支付了近八十萬元的相關(guān)費(fèi)用，加上原貸款本息折抵價(jià)值，就超出抵債資產(chǎn)其本身價(jià)值所能承受的能力。抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)過程中，辦理手續(xù)的繁瑣及過多過高的費(fèi)用，導(dǎo)致了盡管有的抵債資產(chǎn)本來可以及時(shí)變現(xiàn)，但不得不在時(shí)間上延誤，甚至有的抵債資產(chǎn)最終無法變現(xiàn)，無形中又增加了負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致信用社的更大損失。5、農(nóng)村信用社現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度與實(shí)際存在一定的距離。從理論上講，抵債資產(chǎn)應(yīng)有足額的物資抵償，但在實(shí)際的抵債資產(chǎn)處置過程中，抵債貸款的本息和抵債資產(chǎn)

6、間存在著較大的差距，需通過呆賬準(zhǔn)備來核銷，而按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定抵債資產(chǎn)科目不納入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，不計(jì)提呆賬準(zhǔn)備，形成了抵債資產(chǎn)處置后的實(shí)際差額的損失沒有彌補(bǔ)的資金來源，造成雖然物資已處理完畢但賬務(wù)仍無法清理。二、抵債資產(chǎn)管理的對策1、依法把好貸款發(fā)放擔(dān)保關(guān)，提高貸款抵償率。貸款業(yè)務(wù)是目前農(nóng)村信用社最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，出于貸款發(fā)放本質(zhì)的要求能安全地回收，都要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保。根據(jù)我國擔(dān)保法和貸款通則的規(guī)定，目前適用的有保證、抵押、質(zhì)押三種方式。從實(shí)踐的結(jié)果看，擔(dān)保貸款結(jié)構(gòu)中，保證、抵押、質(zhì)押所占比重依次遞減，成倒金字塔結(jié)構(gòu)。而貸款擔(dān)保所產(chǎn)生的結(jié)果和形成的風(fēng)險(xiǎn)絕然不同，選擇保證貸款的風(fēng)險(xiǎn)最大，抵押次之

7、，質(zhì)押最小。可見，目前信用社貸款擔(dān)保方式的倒金字塔結(jié)構(gòu)及其所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，也是形成抵債資產(chǎn)大幅增加的又一主要原因。因此，貸款發(fā)放過程中，在選擇貸款擔(dān)保方式時(shí)，應(yīng)選擇質(zhì)押、抵押為主，并嚴(yán)格控制保證貸款的擔(dān)保方式，要確認(rèn)貸款擔(dān)保人主體資格的真實(shí)性。鑒于在實(shí)際工作中對貸款主體的審查較嚴(yán)，而往往放松對保證人的主體資格真實(shí)性的審核，使有些貸款擔(dān)保流于形式的現(xiàn)象，要建立擔(dān)保貸款保證人的對保制，對保證人的主體資格、資信狀況，擔(dān)保主體的合法性、抵押物價(jià)值的充足性、手續(xù)的完備性認(rèn)真審核；對貸款抵押的固定資產(chǎn)價(jià)值由于時(shí)間價(jià)值和技術(shù)進(jìn)步變化而發(fā)生的減值要有前瞻性，防止固定資產(chǎn)減值使貸款抵押價(jià)值的不足而形成的風(fēng)險(xiǎn)。對那

8、些時(shí)間價(jià)值因素大、技術(shù)進(jìn)步快的抵押物要增加折扣率，縮短抵押時(shí)間。2、建立抵債資產(chǎn)管理部門，落實(shí)抵債資產(chǎn)管理責(zé)任。聯(lián)社要建立專職的抵債資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)對抵債資產(chǎn)管理、處置。抵債資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé)，一是負(fù)責(zé)對信用社抵債資產(chǎn)取得、管理、處置的指導(dǎo)；二是負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)管理制度的制定，完善抵債資產(chǎn)管理的辦法及其操作規(guī)程；三是協(xié)調(diào)抵債資產(chǎn)取得和處置過程中的政策；四是對抵債資產(chǎn)形成的原因進(jìn)行分析，對形成抵債資產(chǎn)并造成損失的，要分清主客觀原因，明確責(zé)任，提出處理意見，對確因主觀原因造成的損失對有關(guān)責(zé)任人要進(jìn)行處理。五是有條件的聯(lián)社可成立抵債資產(chǎn)管理公司，負(fù)責(zé)對抵債資產(chǎn)的統(tǒng)一管理和運(yùn)作；公司運(yùn)作實(shí)行企業(yè)化管

9、理，獨(dú)立核算；公司取得抵債資產(chǎn)可以招標(biāo)的方式買斷，資金通過內(nèi)部結(jié)算。3、完善相關(guān)制度，規(guī)范抵債資產(chǎn)管理。一是建立抵債資產(chǎn)的臺賬，詳細(xì)記錄抵債資產(chǎn)的類別、名稱、價(jià)值、質(zhì)量及保管地點(diǎn)等內(nèi)容，會計(jì)部門要根據(jù)信貸部門提供的有關(guān)權(quán)證和資料，做好表外科目，定期與信貸部門進(jìn)行核對，做到賬賬、賬實(shí)相符，并建立動態(tài)月報(bào)制度，實(shí)行動態(tài)管理。二是建立抵債資產(chǎn)管理責(zé)任制，對抵債資產(chǎn)要實(shí)行一物品專人管理，負(fù)責(zé)對抵債資產(chǎn)的日常管理和檢查。三是建立抵債資產(chǎn)檢查監(jiān)督制度，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，以稽核部門為主，信貸、會計(jì)部門配合，定期對以資抵債資產(chǎn)的接收、管理、變現(xiàn)、核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，對抵債資產(chǎn)管理責(zé)任和主管部門的工作進(jìn)行監(jiān)督。四是

10、建立信用社系統(tǒng)內(nèi)的抵債資產(chǎn)通報(bào)制度，上級主管部門和聯(lián)社對轄內(nèi)的抵債物資，要定期發(fā)布情況通報(bào)，使全轄信用社及時(shí)了解全系統(tǒng)抵債物資情況，關(guān)注各地的需求信息，擴(kuò)大抵債物資處置的渠道，減少因信息不對稱而導(dǎo)致處置過程中不必要的損失。4、采取多種方式處置抵債資產(chǎn)，加大抵債資產(chǎn)處置力度。在處置主體上，對一些產(chǎn)權(quán)清晰、變現(xiàn)快、增值潛力大的抵債資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理主體部門處理；對一些處置難度較大，時(shí)間較長的資產(chǎn)，可采用手續(xù)費(fèi)或超值分成的方式，委托中介機(jī)構(gòu)處置；通過評估，確定價(jià)值的基礎(chǔ)上，對那些可折分、價(jià)值較小的物品，可實(shí)行內(nèi)部招標(biāo)。在處置方式上，要堅(jiān)持分類處置原則，對產(chǎn)權(quán)清晰，增值潛力大，出租收益好的資產(chǎn)和一些一時(shí)難以出讓的專用設(shè)備，可以出租為主；對那些零散的日用品、家電、商標(biāo)、專利權(quán)等可采取招標(biāo)方式，實(shí)行整體拍賣；對那些房屋和設(shè)備在政策允許的情況下也可投資入股。總之，在抵債資產(chǎn)處置過程中，既要堅(jiān)持合規(guī)、公開、公平的原則，又要采取靈活多樣的處置方式，加速抵債資產(chǎn)的處置，防止抵債資產(chǎn)隱性流失。5、政府和信用社要以市場為導(dǎo)向，建立和健全信用社處置抵債資產(chǎn)的調(diào)節(jié)機(jī)制。一是要降低、減免有關(guān)稅費(fèi)，減少信用社在處置抵債資產(chǎn)過程中的成本，簡化和規(guī)范對以資抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)手續(xù)，切實(shí)防止集體資產(chǎn)的流失，使信用社