國庫知識問答宣傳手冊

1、蒅袆螈芅薈蚈肇芅芇襖羃芄蒀蚇罿芃薂羂裊節(jié)蚄螅膄芁莄薈肀芀蒆螃羆荿薈薆袂荿羋螂螈莈莀薄膆莇薃螀肂莆蚅蚃羈蒞蒞袈襖莄蕆蟻膃莃蕿袆聿蒃螞蠆羅蒂莁裊袁肈蒄蚈螇肇蚆袃膅肇莆螆肁肆蒈羈羇肅薀螄袃肄螞薇膂膃莂螂肈膂蒄薅羄膁薇螁袀膁莆薄袆膀葿衿膅腿薁螞肁膈蚃袇羇膇莃蝕袃芆蒅袆螈芅薈蚈肇芅芇襖羃芄蒀蚇罿芃薂羂裊節(jié)蚄螅膄芁莄薈肀芀蒆螃羆荿薈薆袂荿羋螂螈莈莀薄膆莇薃螀肂莆蚅蚃羈蒞蒞袈襖莄蕆蟻膃莃蕿袆聿蒃螞蠆羅蒂莁裊袁肈蒄蚈螇肇蚆袃膅肇莆螆肁肆蒈羈羇肅薀螄袃肄螞薇膂膃莂螂肈膂蒄薅羄膁薇螁袀膁莆薄袆膀葿衿膅腿薁螞肁膈蚃袇羇膇莃蝕袃芆蒅袆螈芅薈蚈肇芅芇襖羃芄蒀蚇罿芃薂羂裊節(jié)蚄螅膄芁莄薈肀芀蒆螃羆荿薈薆袂荿羋螂螈莈莀薄膆莇

2、薃螀肂莆蚅蚃羈蒞蒞袈襖莄蕆蟻膃莃蕿袆聿蒃螞蠆羅蒂莁裊袁肈蒄蚈螇肇蚆袃膅肇莆螆肁肆蒈羈羇肅薀螄袃肄螞薇膂膃莂螂肈膂蒄薅羄膁薇螁袀膁莆薄袆膀葿衿膅腿薁螞肁膈蚃袇羇膇莃蝕袃芆蒅袆螈芅薈蚈肇芅芇襖羃芄蒀蚇罿芃薂羂裊節(jié)蚄螅膄芁莄薈肀芀蒆螃羆荿薈薆袂 國庫知識問答宣傳手冊國庫基礎(chǔ)知識 一、什么是國庫？國庫是國家金庫的簡稱，是辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機(jī)構(gòu)。國庫分為中央國庫和地方國庫。國家全部預(yù)算收入必須按規(guī)定期限全部繳入國庫；國家一切預(yù)算支出必須按規(guī)定通過國庫撥付。二、我國國庫的產(chǎn)生國庫是隨著人類社會的進(jìn)步、社會生產(chǎn)力水平的提高、國家的產(chǎn)生而發(fā)展起來的，是社會生產(chǎn)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物

3、。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和物物交換的出現(xiàn)，產(chǎn)生了私有制，逐步形成了階級和階級剝削，社會開始分裂為奴隸主階級和奴隸階級。統(tǒng)治者為了執(zhí)行國家職能，開始向公民征稅。捐稅是國庫收入的最初形式。也就是說，有了國家，有了財政，必然要有國庫。在中國黃帝、堯、舜時代，稅賦現(xiàn)象發(fā)生漸多，到了禹的時代，才傳說有不少財政的現(xiàn)象。公元前11世紀(jì)，周朝建立后，設(shè)有大府、玉府、內(nèi)府、外府等專司府庫之職，專門負(fù)責(zé)管理各種財務(wù)的出納，這便是中國最早的國庫雛形。三、國庫的基本職責(zé)主要有哪些？一是準(zhǔn)確及時收納國家預(yù)算收入；二是審查辦理財政庫款支撥；三是對各級財政庫款和預(yù)算收入進(jìn)行會計賬務(wù)核算；四是協(xié)助財政、征收機(jī)關(guān)組織預(yù)算收入及時繳庫

4、，監(jiān)督財政預(yù)算收入退庫，督促企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)收入主體及時向國家繳納應(yīng)繳款項；五是組織管理和檢查指導(dǎo)下級國庫和國庫經(jīng)收處工作；六是辦理國債業(yè)務(wù)；七是辦理國家交辦的同國庫有關(guān)的其他工作。四、國庫的權(quán)限主要有哪些？一是督促檢查各經(jīng)收處和收入機(jī)關(guān)所收款項是否按規(guī)定全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)違規(guī)不繳的，及時查究處理；二是對擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款賬戶之間存款余額的情況，有權(quán)拒絕執(zhí)行；三是對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的有權(quán)拒絕辦理；四是監(jiān)督財政存款開戶和財政庫款支撥；五是對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理；六是對任何單位和個人強(qiáng)令辦理違反規(guī)定的事項，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時向上級報告

5、。五、中央銀行經(jīng)理國庫有哪些優(yōu)越性？一是庫款調(diào)撥靈活。中央銀行組織商業(yè)銀行資金清算，特別是國庫直接參加現(xiàn)代化支付系統(tǒng)后，庫款報解和支撥由國庫部門直接辦理，大大提高了財政資金劃撥速度和使用效率；二是資金安全，核算準(zhǔn)確。中央銀行制定了健全的資金保障安全制度體系，建立了全國統(tǒng)一的、安全高效的核算體系；三是有利于中央銀行的宏觀調(diào)控。財政庫款是中央銀行重要的資金來源之一，中央銀行可對之進(jìn)行充分研究和利用，實現(xiàn)貨幣政策和財政政策的協(xié)調(diào)；四是有利于發(fā)揮中央銀行的監(jiān)督作用。中央銀行經(jīng)理國庫，對預(yù)算收入的及時收納入庫有促進(jìn)作用，對財政支出的撥付使用更易于發(fā)揮監(jiān)督作用。國債基礎(chǔ)知識一、什么是國債？國債是以中央政府

6、為債務(wù)人，以國家財政承擔(dān)還本付息為前提條件，通過借款或發(fā)行有價證券方式向社會籌集資金的一種信用行為。二、什么是儲蓄國債？儲蓄國債有哪些種類？儲蓄國債是一國政府面向個人投資者發(fā)行的，以吸收個人儲蓄資金為目的，滿足長期儲蓄性投資需求的一種不可流通國債品種。利率一般高于同檔期銀行儲蓄存款利率。儲蓄國債按債權(quán)記錄方式的不同分為紙質(zhì)和電子兩種。紙質(zhì)方式就是我們十分熟悉的憑證式國債；電子方式就是我們說的儲蓄國債（電子式），兩者合稱儲蓄國債。三、城鄉(xiāng)居民可在何處購買儲蓄國債？哪些人可以購買？財政部每年大概發(fā)行6-8期儲蓄國債，每期發(fā)行前財政部、人民銀行會發(fā)布公告，投資者可通過報紙、電視、網(wǎng)絡(luò)、承銷或代銷機(jī)構(gòu)

7、電子顯示屏等知曉+發(fā)行公告。目前，我縣工行、農(nóng)行、建行、郵政儲蓄銀行承銷或代銷儲蓄國債，發(fā)行期內(nèi)，投資者可到以上銀行公布的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)購買當(dāng)期國債；憑證式國債面向社會公眾發(fā)行，儲蓄國債（電子式）面向個人投資者發(fā)行。四、投資者如何購買和兌付憑證式國債？1、個人購買憑證式國債實行實名制，投資者將資金交承銷或代銷銀行柜面并出示有效身份證件，銀行出具“中華人民共和國憑證式國債收款憑證”給投資者即可；2、憑證式國債到期時，投資者可持券至原購買銀行任一營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理兌付手續(xù)。五、投資者如何購買和兌付儲蓄國債（電子式）？ 1、購買儲蓄國債（電子式）時，投資者需持本人有效身份證件、人民幣結(jié)算賬戶到儲蓄國債承銷或代銷

8、機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行開戶和認(rèn)購，國債賬戶不收取開戶及維護(hù)費(fèi)用，一經(jīng)開立可終身使用。購買時，投資人需將資金存入對應(yīng)賬戶，向銀行申請購買，銀行將投資者申請購買的有效國債份額記錄到投資者國債賬戶中。投資者可通過銀行提供方式進(jìn)行查詢；2、國債到期兌付時，承辦銀行會于到期日將儲蓄國債本金和利息自動轉(zhuǎn)入投資者指定資金賬戶。儲蓄國債（電子式）每年付息一次，計息日承辦行會自動將利息轉(zhuǎn)入投資者資金賬戶。六、如何辦理儲蓄國債提前兌付？ 投資者持有的國債未到期而又急需資金時，可持本人有效身份證件、憑證式國債收款憑證或國債賬戶卡（折）到原購買銀行辦理國債提前兌付，提前兌付利息按財政部規(guī)定的提前兌付相應(yīng)檔次利率和國債實際持

9、有天數(shù)計算，并向銀行支付1的手續(xù)費(fèi)。憑證式國債持有不滿半年不計利息。儲蓄國債（電子式）持有不滿半年的不準(zhǔn)提前兌付，且付息日和到期日前15個法定工作日停止辦理提前兌付。七、如何辦理儲蓄國債質(zhì)押貸款？投資者持有國債如未到期而又急需資金時，除可以辦理提前兌付外，還可以辦理國債質(zhì)押貸款。1、借款人以未到期的憑證式國債做質(zhì)押從商業(yè)銀行取得貸款時，必須持本人名下憑證式國債和本人有效身份證件到原認(rèn)購銀行提出申請。使用第三人憑證式國債辦理質(zhì)押的，需以書面形式征得第三人同意，并同時出示本人和第三人有效身份證件。2、憑證式國債質(zhì)押貸款期限由貸款機(jī)構(gòu)與借款人自行商定，但最長不得超過憑證式國債的到期日。若用不同期限的

10、多張憑證式國債作質(zhì)押，以距離到期日最近者確定貸款期限。3、憑證式國債質(zhì)押貸款額度起點(diǎn)為5000元，每筆貸款應(yīng)不超過質(zhì)押品面額的90。4、憑證式國債質(zhì)押貸款利率，按照同期同檔次法定貸款利率（含浮動）和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。貸款期限不足6個月的，按6個月的法定貸款利率確定。如借款人提前還貸，貸款利率按合同利率和實際借款天數(shù)計算。憑證式國債質(zhì)押貸款實行利隨本清。在貸款期限內(nèi)如遇利率調(diào)整，貸款利率不變。八、什么是無記名國債？無記名國債是一種票面上不記載購買人姓名，以實物券形式發(fā)行的國債，又稱實物券或國庫券。從1981年-1997年期間國家共發(fā)行了21個品種，至2000年已全部到期。九、什么是單位收款單國債？單

11、位收款單國債，是國家面向企業(yè)事業(yè)單位發(fā)行的，以收款單形式記載債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種信用行為。國家從1981-1988年共發(fā)行了9個品種的單位收款單國債，現(xiàn)已全部到期。國庫改革與發(fā)展一、 什么是財政國庫管理制度改革？ 財政國庫管理制度改革，是我國針對以往征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重財政資金存款賬戶為基礎(chǔ)的分級分散收付制度而實施的一項改革，目的是通過改革逐步建立起以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代國庫管理制度。二、實施財政國庫管理制度改革的必要性我國傳統(tǒng)的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的。這種傳統(tǒng)體制的弊端是：1、重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，

12、導(dǎo)致財政資金透明度不高，不利于對其實施有效管理和全面監(jiān)督；2、財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)；3、財政資金入庫時間遲緩，收入退庫不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低資金使用效率；4、財政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，必須對現(xiàn)行財政國庫管理制度進(jìn)行改革，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中支付為主要形式的財政國庫管理制度。三、實施財政國庫管理制度改革的意義一是財政部門可以考核資金的使用是否符合規(guī)定而決定是否給予支付，防止濫收濫支的違紀(jì)現(xiàn)象，提高資金使用效益；二是將采購資金直接由

13、國庫撥付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商，不再通過任何中間環(huán)節(jié)，可提高資金周轉(zhuǎn)效率；三是財政部門可以隨時掌握資金最終流向，有效杜絕預(yù)算執(zhí)行中克扣、截留、挪用等現(xiàn)象。四、實施財政國庫管理制度改革應(yīng)遵循的原則一是有利于規(guī)范操作。合理確定財政部門、征收單位、預(yù)算單位、中國人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限，使所有財政收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作;二是有利于管理監(jiān)督。增強(qiáng)財政收支活動透明度，基本不改變預(yù)算單位財務(wù)管理和會計核算權(quán)限，使收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于有效的監(jiān)督管理之下；三是有利于方便用款。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時和便利；四是有利于分步

14、實施。改革方案要體現(xiàn)系統(tǒng)性和前瞻性，使改革目標(biāo)逐步得到實現(xiàn)。五、財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或用款單位。六、什么是財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)？財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)是財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署和中國人民銀行為適應(yīng)社會信息化發(fā)展趨勢，支持和滿足各種稅收申報和繳庫方式要求，按照“一個中心”的模式，組織開發(fā)的全國財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（國庫信息處理系統(tǒng)tips）?！耙粋€中心”就是在人民銀行總行建立國庫信息處理中心，財政、稅務(wù)、銀行在使用自身系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開發(fā)相應(yīng)接口與國庫信息

15、處理中心聯(lián)接，滿足財政庫款支撥、納稅申報和稅款入庫的所有工作。七、推廣財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)有何重要意義？一是加快國庫資金入庫速度。通常情況下聯(lián)網(wǎng)后比聯(lián)網(wǎng)前平均每筆預(yù)算收入的入庫時間至少提前4天。二是優(yōu)化納稅環(huán)境。聯(lián)網(wǎng)前辦理一筆稅款申報和繳納手續(xù)，納稅人需要在稅務(wù)和銀行之間往返，最順利也需要花費(fèi)1小時，聯(lián)網(wǎng)后只需花費(fèi)幾分鐘，且可免去路途和銀行排隊的辛苦。三是降低稅收征管成本。聯(lián)網(wǎng)后，業(yè)務(wù)操作和處理的無紙化可節(jié)省各類憑證、報表印制和打印費(fèi)用。四是有效避免入庫憑證填寫錯誤，稅款串庫、串級次，稅票傳遞環(huán)節(jié)多、金融機(jī)構(gòu)占壓資金等問題發(fā)生；五是提高賬務(wù)核對的及時性，降低財政資金風(fēng)險。聯(lián)網(wǎng)后，實現(xiàn)了稅款即繳即入

16、、高效對賬、全程監(jiān)控，可避免預(yù)算收入庫外沉淀，保證財政收入及時到位，確保資金安全。八、什么是國庫現(xiàn)金管理？國庫現(xiàn)金管理是指以有效的方式利用國庫現(xiàn)金和易變現(xiàn)資源，優(yōu)化政府財務(wù)狀況，提高資金使用效益，在確保國庫現(xiàn)金支出需要的前提下，實現(xiàn)國庫閑置現(xiàn)金余額最小化、現(xiàn)金運(yùn)用收益最大化的一系列國庫資金管理活動的總稱。國庫現(xiàn)金管理的概念有狹義和廣義之分：狹義的國庫現(xiàn)金管理，僅指國庫的庫存現(xiàn)金、活期存款和易變現(xiàn)短期流動資產(chǎn)的運(yùn)作和管理；廣義的現(xiàn)金管理則包括政府資金的收繳、運(yùn)用和支撥及債務(wù)、風(fēng)險管理及與貨幣政策、金融市場發(fā)展各方面相互協(xié)調(diào)的國庫資金管理的一系列活動。七、實行國庫現(xiàn)金管理的主要目標(biāo)是什么？一是控制

17、政府收支現(xiàn)金流，保持較低的閑置資金余額。包括準(zhǔn)確預(yù)測國庫資金收支現(xiàn)金流；建立高效的電子系統(tǒng)和簡捷的清算系統(tǒng)，快速準(zhǔn)確收繳劃撥資金；實行國庫單一賬戶管理，保持政府資金在商業(yè)銀行的隔夜余額最小化等。二是加強(qiáng)政府閑置資金頭寸管理。在保持政府流動性需求的前提下，通過對現(xiàn)金余額的操作和運(yùn)用，以獲得適當(dāng)?shù)耐顿Y收益。三是保持與貨幣政策目標(biāo)的協(xié)調(diào)。包括控制金融部門的流動性、市場利率和通貨膨脹率等。四是加強(qiáng)政府資產(chǎn)負(fù)債和風(fēng)險管理。五是與債務(wù)管理政策相配合。包括根據(jù)政府現(xiàn)金流量決定債務(wù)發(fā)行規(guī)模；降低由于財政收支不平衡對債務(wù)發(fā)行時機(jī)的影響；提前公布債務(wù)的發(fā)行方式等。六是準(zhǔn)確及時實現(xiàn)支付，維護(hù)政府聲譽(yù)。中華人民共和國國家金庫開平市支庫 螁蟻膄膀螀螃羇蕿螀羅芃蒅蝿肈肅莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒁裊肄肂莇襖螄芇芃蒁袆肀艿蒀聿莆薈葿螈腿蒄蒈袀莄莀蒈羃膇芆蕆肅羀薅薆螅膅蒁薅袇羈莇薄聿膃莃薃蝿肆艿薂袁節(jié)薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肅芅蠆袈羋膁蚈羀肁蒀蚇蝕芇蒆蚆袂腿莂蚆羄蒞羋蚅肇膈薆蚄螆羈蒂蚃衿膆莈螂羈罿芄螁蟻膄膀螀螃羇蕿螀羅芃蒅蝿肈肅