財務總監(jiān)的職責1

1、第一篇“財務總監(jiān)”職務描述 職務名稱：財務總監(jiān) 直接上級 : 總經理 直接下級：財務會計部經理、管理會計部經理、審計監(jiān)察部經理、 庫管部經理、財務總監(jiān)助理本職工作：領導公司財和物的規(guī)劃與控制工作工作責任： 一、業(yè)務職責1、了解在當前銷售策略下的市場狀況；2、組織領導公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審 計監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強公司經濟管理，提高經濟效益。3、參與制訂公司年度總預算和季度預算調整，匯總、審核下級部門上報的月度 預算，召集并主持公司月度預算分析與平衡會議。4、負責重要內審活動的組織與實施。5、掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況，及時向總經理和董事

2、長匯報 工作情況。6、主持制訂公司的財務管理、會計核算和會計監(jiān)督、預算管理、審計監(jiān)察、庫 管工作的規(guī)章制度和工作程序，經批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況。7、組織執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經營， 維護股東權益。8、按規(guī)定審批從銀行提現金的作業(yè)。9、負責審核簽署公司預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報 告、會計決算報表， 會簽涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、 經濟合同、經濟協(xié)議等。10、參與公司投資行為、 重要經營活動等方面的決策和方案制定工作， 參與重大 經濟合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經濟問題的分析和決策。11、做好財務系統(tǒng)各項行政事務處理工作，

3、提高工作效能，增強團隊精神。12、組織做好財務系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。13、組織做好保密工作。14、代表公司與外界有關部門和機構聯絡并保持良好合作關系二、管理職責1、組織建設（1）、參與討論公司部門級以上組織結構；（2）、確定下級部門的組織結構；（ 3）、當發(fā)現下級部門的崗位設置或崗位分工不合理時， 要及時指出問題， 作出 調整，并通知人力資源部。2、招聘及任免A、 用人需求（ 1）、提出直接下級崗位的用人需求， 并編寫該崗位的崗位職責和任職資格， 提 交給總經理確認；（2）、確認直接下級提交的用人需求（含崗位職責和任職資格） ，并提交總經理 確認。B、 面試（ 1）、進行直

4、接下級崗位的初試；（ 2）、進行直接下級的直接下級崗位復試，并做最后確定；（ 3）、組織參與面試的人員。C、 不合格員工處理（ 1）、提出對不合格直接下級的處理建議，提交總經理確認； （2）、確認直接下級提出的對不合格員工的處理建議，提交給人力資源部。3、培訓（ 1）、提出對直接下級的培訓計劃，提交總經理確認；（ 2）、確認直接下級提出的培訓計劃，提交人力資源部。4、績效考評（ 1）、提出直接下級的績效考評原則，提交總經理確認；（ 2）、根據總經理確認的績效考評原則， 與人力資源部經理商討并確定績效考評 方法；（ 3）、對直接下級進行考評，并進行考評溝通。將考評結果提交人力資源部。5、工作溝通

5、1）、匯總工作報告， 并與總經理進行信息溝通， 同時將這些信息傳遞到直接下 級；（2）、負責將公司的政策、原則、策略等信息，快速、清晰、準確地傳達給直接 下級；（3）、確定書面的交互式的工作通報制度，與直接下屬進行溝通。6、激勵（1）、提議下級部門和直接下級的激勵原則，提交總經理確認；（2）、根據總經理確認的激勵原則，與人力資源部經理商討并確定激勵方法。7、經費審核與控制 （1）、依據財務制度審批下級部門的各項花費，并確認支出的合理性； （2）、監(jiān)督并控制下級部門的費用支出，并向總經理進行費用月報。8、工作報告 （1）定期將自己的各項工作及下級部門工作以書面的形式向總經理報告。9、表現領導能力

6、（1）、指導、鼓勵、鞭策下級，使下級能努力工作； （2）、有辦法提升下級的工作效果和工作效率； （3）、能為下級描繪公司的戰(zhàn)略意圖和遠大前景。淺析財務總監(jiān)委派制及其運用 所有權與經營權分離是現代企業(yè)的基本特征。而兩權分離則導致另一個突出問 題，就是所有者主體缺位與經營者行為失控并存。在現代企業(yè)集團中，也存在母 公司如何解決子公司所有者主體缺位與經營權失控、子公司經營者濫用職權、牟 取私利、獨立專行、效率低下、資源損失浪費嚴重等財務問題。母公司的核心和 本質問題，其實就是利益問題。在這一問題上，可能引發(fā)的最大矛盾是子公司以 局部利益最大化取代母公司整體利益最大化 ，也就是通常所說的集團管理目標換

7、 位或子公司管理目標的逆向選擇傾向 。產生這一矛盾的根源在于子公司利益的獨 立性及其與母公司整體利益的非完全一致性。因此，在分權管理體制下，如何消 除子公司管理目標的逆向選擇傾向，就需要我們進一步探索。因此，如何有效地實施母公司對子公司的財務監(jiān)控則至關重要。放權必受控，即 當母公司發(fā)現分權能激發(fā)出更大的潛在優(yōu)勢時，在進行權利下放給子公司的同 時，就更應加強對其財務的控制；否則，一旦控制不到位，那么分權的潛在優(yōu)勢 越大，潛在的損失也就更加嚴重。基于上述考慮，在財務集權與分權融合的過程 中，母公司采用財務總監(jiān)委派制這一控制方式來加強對子公司的財務監(jiān)控。1 財務總監(jiān)委派制分析財務總監(jiān)委派制是指母公司

8、為維護集團整體利益 ，強化對子公司經營管理活動的 財務控制與監(jiān)督，由母公司直接對子公司委派財務總監(jiān)，并納入母公司財務部門 的人員編制實行統(tǒng)一管理與考核獎罰的財務控制方式。依據財務總監(jiān)的職責范 疇，通常分為三種類型：財務監(jiān)事委派制、財務主管委派制和財務監(jiān)理委派制。1.1財務監(jiān)事委派制1.1.1定義及其職責財務監(jiān)事委派制是指母公司以控股者身份，對子公司派出財務總監(jiān)，專門對子公 司的財務活動實施財務監(jiān)督的一種控制方式。財務總監(jiān)作為母公司在子公司的監(jiān)督代表 ，主要是為了保護其法人財產所有權利 益，是一種財務監(jiān)督的性質，因此稱為子公司的財務監(jiān)事，其主要職責主要表現 在：（1）檢查、監(jiān)督子公司的經營方針、

9、管理政策。特別是財務政策是否符合母公 司的總體政策、目標或章程，是否得到了切實貫徹以及財務制度是否健全有效。（2）對子公司所做出的涉及到母公司所有權利益以及母公司總體戰(zhàn)略與政策、 目標或章程的重大決策（通過母公司）行使批準或否決權。（3）財務監(jiān)事有權要求子公司對其認為有重大缺陷的決策項目進行重新論證并 復議。（4）對子公司經營者違反法律、法規(guī)以及母公司政策、目標或章程的行為進行 監(jiān)督，一旦發(fā)現子公司經營者的行為損害了子公司或母公司的利益時，有權責令 其立即糾正。（5）行使對子公司重大的例外事件的決策處置權。（6）母公司賦予的其他決策監(jiān)督權。1.1.2優(yōu)點及其缺陷財務監(jiān)事委派制的實施 ，在很大程

10、度上彌補了在權力下放時子公司產權主體缺位 以及監(jiān)督機制乏力的缺陷，這對于規(guī)范子公司經營者的行為，使其既能在注重自 身局部利益的同時，也能維護與保障母公司產權利益最大化目標的實現。當然， 財務監(jiān)事委派制也存在著下列一些不足： （1）只是一種財務監(jiān)督與約束機制。在兩權分離的現代企業(yè)制度下，母公司對 子公司的財務監(jiān)督機制無法代替子公司的財務決策機制。另外，由于子公司與母 公司利益的非完全一致性，極易使子公司對財務監(jiān)事產生排斥傾向與防范心理， 給彼此間信息的溝通與協(xié)作帶來許多障礙。因此，單純的財務監(jiān)事委派制度本身 無法從根本上保證子公司財務決策的高效率性，還必須通過選拔、聘任、解雇、 激勵等機制，才能

11、對子公司的經營者實施有效的全方位的激勵與約束。 （2）不能正確評價財務監(jiān)事的工作業(yè)績。由于財務監(jiān)事并不直接介入子公司的 日常經營管理事務，因而對經營者的管理決策后果并不負有直接的行為責任。另 外，鑒于財務監(jiān)事的個人收入與子公司的經營業(yè)績并不直接掛鉤，在母公司對其 工作業(yè)績缺乏合理、準確的評價標準的條件下，也就很難激勵財務監(jiān)事對子公司 實施積極的、卓有成效的監(jiān)督。（3）財務監(jiān)事成功與否，還與其自身的知識結構、職業(yè)操守及素質能力密切相 關。這對能否與各部門進行有效地溝通與協(xié)作，及時、準確、高效地獲取子公司 的各項財務信息 ，以便為母公司甚至子公司的管理決策提供信息支持也有著決定 性的影響。準確地講

12、，財務監(jiān)事委派制摻雜著相當程度的“人治”而非“法治” 性質。1.2財務主管委派制1.2.1定義及其職責 財務主管委派制是指母公司以集團最高管理當局的身份 ，通過行政任命的方式對 子公司派出財務總監(jiān)，進入子公司經營者班子，主管子公司財務管理事務的一種 控制方式。較之以監(jiān)督機制為特征的財務監(jiān)事委派制，它主要體現了一種財務決 策機制。財務主管同時兼有子公司經營者助手與母公司經營者代表的雙重身份與職責 。除 了要接受子公司經營者的直接領導，主持子公司日常財務管理工作外，還要從母 公司總體的管理政策、目標與章程出發(fā)，對子公司及其經營者的決策事項或決策 行為作出符合性判斷 。如果財務主管確認子公司的決策項

13、目或經營者的決策行為 存在重大缺陷，偏離、違背甚至損害了母公司的整體利益時，有權要求子公司的 經營者進行糾正，以確保母公司的整體利益不受損害。1.2.2優(yōu)點及其缺陷 綜上所述，對子公司委派財務主管，不僅縮短了母公司與子公司信息溝通的時 間，提高了信息決策的價值與效率，而且強化了母公司對子公司的財務控制與決 策機制，促使母公司管理政策、管理目標以及制度章程得以貫徹落實與嚴格遵 守。另外，由于財務主管直接參與子公司的經營決策，對子公司決策管理的后果 負有相當程度的行為責任 ，因此也就為母公司對其工作業(yè)績的考核提供了較為合 理、準確的依據。雖然該委派方式有不少優(yōu)點，但同樣其缺陷也很明顯，主要表現在以

14、下方面： （1）具有相互牽制的雙重身份。財務主管作為子公司經營者的助手，需要接受并服從子公司經營者的直接領導； 而同時作為母公司的代表 ，又需要站在母公司的角度對子公司經營者的管理決策 實施再管理與再決策的職責。在這一方面，無論是對于子公司的經營者或是對于 財務主管都是兩難的，極易出現以下幾種情況： 各自為政，對立不統(tǒng)一。容易導致子公司經營者管理秩序混亂，失去了財務主 管委派制的本來意義。 財務主管憑借 “欽差大臣”的身份凌駕于經營者之上，嚴重影響子公司的正 常經營業(yè)務。尤其是當財務主管存在職業(yè)品質缺陷，或母公司對派出的財務主管 缺乏有效的監(jiān)督措施，或財務主管上層關系密切的情況下更是如此。一旦

15、出現這 種情況，不僅侵害了子公司的合法利益，還可能導致財務主管憑借母公司的名義 獨斷專行，從而妨礙子公司決策管理的正常實施。 財務主管屈從于子公司經營者的意志而聽之任之 ，甚至不惜損害母公司與子公 司的利益而弄虛作假，欺上瞞下，相互庇護，進行個人利益的交換，以致造成公 司“內部人控制”的危險局面。 由于子公司與母公司之間利益的非完全一致性，一旦子公司業(yè)績不佳，極易為 子公司經營者推卸責任提供借口：經營失敗是總部直接干預所致。（2）只是一種財務決策機制。財務主管委派制不屬于財務監(jiān)督范疇， 而是一種財務決策機制。 因為作為子公司 決策管理高層的行為人之一， 財務主管不可能對自身的行為實施真正意義上

16、的監(jiān) 督。而對子公司的經營者管理決策的后果， 財務主管也有著不可推卸的直接責任。 因此，其監(jiān)督的有效性顯 然是值得懷疑的。（3）對財務主管缺乏有效激勵。 如果財務主管的個人利益與子公司的業(yè)績并不直接掛鉤 ，顯然難以充分激發(fā)其參 與子公司決策管理的積極性與責任感 ；但倘若直接聯系子公司的業(yè)績對財務主管 實施考核與獎罰的話，也會出現一個新的問題，即財務主管基于個人利益的考慮 而竭力謀求子公司管理目標的最大化，忽略甚至不惜舍棄母公司整體利益，產生 管理目標逆向選擇等問題。1.3 財務監(jiān)理委派制1.3.1定義及其職責 財務監(jiān)理委派制就是同時賦予財務總監(jiān)代表母公司對子公司實施財務監(jiān)督與財 務決策的雙重職

17、能的一種委派方式。財務監(jiān)理既要對子公司實施財務監(jiān)督職能，又要進行子公司的財務管理決策。1.3.2優(yōu)點及其缺陷主觀意愿上講 ，財務監(jiān)理委派制可以彌補單一形式的財務監(jiān)事委派制和財務主管 委派制各自的缺陷，實現財務監(jiān)督機制與財務決策機制協(xié)調統(tǒng)一的目的，但現實 中是自相矛盾的，這點從前面的分析中可以得出結論；如果對子公司分別委派人 員擔負財務監(jiān)事和財務主管職責，從理論上可能是行得通的，但如何解決財務監(jiān) 事委派制與財務主管委派制各自固有的缺陷 ，以及怎樣擬定財務監(jiān)事與財務主管 彼此的行為規(guī)范與職責界限，消除可能的抵觸，使二者達到既能相互約束制衡， 又相互溝通協(xié)作等問題，還有待于進一步的研究和探索。1.4

18、 財務總監(jiān)委派制的綜合優(yōu)點 通過以上的分析，可以得出財務總監(jiān)委派制主要具有以下幾個優(yōu)點： （1）可以快速、準確地獲取子公司的內部信息 在現行財務報告披露制度下，企業(yè)對外披露會計信息是有時間性的，如果子公司 弄虛作假，母公司也只能在會計報表披露之后才能了解到，這種滯后的監(jiān)督有時 在經濟上已失去了意義。而實行財務總監(jiān)委派制，在時間上能保持同步，從而為 母公司及時、準確地獲取子公司的內部信息創(chuàng)造了有利條件。 （2）有效地降低母公司的監(jiān)督成本 這里的監(jiān)督成本主要包括兩個方面 ：一是母公司為獲取子公司的內部信息所開支 的費用，如專設機構經費、專職人員工資及各種福利等；二是由于監(jiān)督滯后，子 公司的損害行為

19、已經給母公司造成的經濟損失。在傳統(tǒng)的監(jiān)督方式下，由于信息 的不對稱，子公司給母公司造成的經濟損失往往無法挽回，所以這種監(jiān)督的成本 是相當高昂的。但在財務總監(jiān)委派制下，除了能提高會計信息的可靠性之外，更 為重要的是財務總監(jiān)人員能將子公司的損害行為及時向母公司報告 ，從而避免更 大的經濟損失。當然，向企業(yè)委派財務總監(jiān)，也要有一定的費用，但相對于這種 監(jiān)督形式所帶來的利益而言，這種監(jiān)督的成本實在是微乎其微。（3）進一步完善公司的治理結構 完善的公司治理結構，應該是在明晰產權基礎之上的“三權”分立，即決策權、 監(jiān)督權和經營權各司其職、相互制衡的運行機制。但在我國現行企業(yè)中，即使是 一些比較成功的現代企

20、業(yè)集團，監(jiān)事會也幾乎形同虛設。這也是我國企業(yè)外部監(jiān) 督弱化、內部財產運行失控的一個重要原因。財務總監(jiān)作為產權代表派駐企業(yè)， 賦予其代表所有者行使監(jiān)督使命，實際上就是承擔監(jiān)事會的有關監(jiān)督職責，解決 了所有者監(jiān)督缺位的問題，這無疑是對現行公司治理結構的進一步完善。2 財務總監(jiān)委派制的運用 企業(yè)集團在實際工作中運用財務總監(jiān)委派制，應結合自身情況，靈活而不失原則 的加以運用方能取得實效。筆者曾在 2005 年初，經集團公司董事會任命，成為 集團公司下屬控股子公司一一蕪湖公司的財務總監(jiān)，代表董事會掌控財政大權。 當時蕪湖公司財務費用失控、賬物失真，成本失控，年年虧損，董事會希望通過 財務總監(jiān)來扭轉該子公

21、司所面臨的不利局面。作為財務總監(jiān)，筆者和蕪湖公司員 工一起利用其現有資源，合理調整其組織機構，并根據集團公司的財務制度，結 合公司現狀，制定了一系列相關的財務規(guī)章制度，使得公司財務管理得井然有 序，不但賬物清楚，而且一年中公司節(jié)約非生產性支出近 50 余萬元，配件采購 成本下降 3.2%，在全年近 8000萬的銷售收入中，實現凈利潤 120余萬元，成本 控制效果相當明顯。因此，對于母公司如何有效地對子公司進行財務監(jiān)管，筆者認為應該針對各財務 總監(jiān)委派制的優(yōu)缺點，盡可能地揚長避短，可以從以下幾個方面來進行。2.1明確財務總監(jiān)委派目的向子公司委派財務總監(jiān)之前 ，首先要明確目的是什么？如果側重于適時

22、了解子公 司的財務狀況及監(jiān)控其財務活動，那就委派財務監(jiān)事；如果需要參與子公司的財 務決策，那就委派財務主管；如果需要同時達到實施監(jiān)控和參與財務決策的目 的，那就委派財務監(jiān)理。但不管是委派哪種類型的財務總監(jiān)，其目的主要就是監(jiān) 督子公司財務活動的合法性、合規(guī)性和有效性，從而達到投資效益的最大化；同 時能及時準確地了解子公司的財務經營狀況，實時監(jiān)控其各項費用支出。因此， 集團公司進行財務總監(jiān)的委派，需要有明確的目的，并且能將這一目的具體化， 細化，從而為財務總監(jiān)完成工作確定方向。2.2明確財務總監(jiān)職責 集團公司在派出財務總監(jiān)之前，除明確其目的外，還要明確其相關的職責。筆者 認為，財務總監(jiān)的職責一般來

23、說主要有六個： 領導和組織好本部門相關工作，適時監(jiān)控財務狀況。日常賬務處理由財務部長 或主辦會計負責審核，由財務總監(jiān)審批； 參與經營管理，輔助子公司總經理，積極主動地和公司各部門及時溝通、相互 協(xié)作； 隨時與集團公司財務中心保持聯系，特別要與集團公司董事長保持聯系，并隨 時匯報工作情況； 要及時傳達并執(zhí)行集團公司相關政策、方針，與集團公司保持一致； 與外界相關部門保持良好關系，如工商、稅務、銀行等，必要時可以尋求他們 的幫助； 在集團董事會授權范圍內 ，除涉及重大經濟事項的決策由財務總監(jiān)和子公司總 經理聯簽外，財務總監(jiān)不能干涉企業(yè)正常的經營活動。2.3保持財務總監(jiān)相對獨立性 母公司要做好對子公

24、司的財務管理，在委派財務總監(jiān)后，要全力支持財務總監(jiān)的 工作，其中重要的一點，就是保持其相對獨立性。財務總監(jiān)只對集團公司董事會 負責，對投資者負責，既不由集團公司其他部門控制 ，也不隸屬于子公司管理層 這樣才能讓財務總監(jiān)放開手腳，不受外來因素的干擾，從而較好地實現其目的。2.4對財務總監(jiān)的再管理 作為企業(yè)集團的老總，不要以為對子公司派了財務總監(jiān)就萬事大吉了，實際效果 究竟如何，除因人而異、因事而異外，還必須對財務總監(jiān)本人進行再管理，這既 是對公司的財產保護出發(fā)，也是對公司人才的保護。具體說來，主要有以下幾個 方面。2.4.1詳讀財務總監(jiān)每月提供的財務報表 要詳細閱讀財務總監(jiān)上報的每月財務報表和其他財務情況說明 ，從書面上確認子 公司目前的經營情況，財務狀況，存在的主要問題，以及其改變情況。這些信息 有助于集團公司更好地通過財務總監(jiān)監(jiān)控子公司的財務情況 ，從而實現其監(jiān)控目 的。2.4.2多方詢問子公司的相關人員 企業(yè)經營錯綜復雜，由于工作性質、人員素質、能力的不同，財務總監(jiān)也有不熟 悉的方面，不可能面面俱到。因此作為企業(yè)集團的老總，需要不定期地了解財務 總監(jiān)的實際工作情況和子公司的實際經營情況 。經過多方詢問不僅可以了解到更 多關于子