銀行流動資金貸款管理辦法建議

1、為規(guī)范信貸業(yè)務(wù)辦理，防范監(jiān)管風(fēng)險，總行、省分行下發(fā)了中國農(nóng)業(yè)銀行流動資金貸款管理辦法（以下簡稱辦法），要求辦理流動資金貸款時應(yīng)合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金貸款總額及具體貸款的額度，并根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模及周期特點合理設(shè)定貸款業(yè)務(wù)品種及期限，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。并且，辦法還特別附加了測算流動資金貸款額度的參考方法。省分行轉(zhuǎn)發(fā)總行文后，對其中的測算過程進一步進行了明確，主要涉及的流動資金貸款額度測算計算公式包含以下五個：營運資金總量上年度銷售收入（預(yù)計銷售收入年增長率）（上年度銷售利潤率）營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)調(diào)節(jié)系數(shù)營運資

2、產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)上年度銷售收入平均有效營運資產(chǎn)平均有效營運資產(chǎn)（年初有效營運資產(chǎn)年末有效營運資產(chǎn)）營運資金缺口營運資金總量流動資金貸款其他渠道提供的營運資金借款人自有資金借款人自有資金=所有者權(quán)益+長期負(fù)債-各類長期資產(chǎn)-無效營運資產(chǎn)我行在執(zhí)行辦法中發(fā)現(xiàn)，由于辦法中流動資金貸款額度計算的數(shù)值較多，各支行調(diào)查時取值隨意性較大，沒有形成統(tǒng)一的取值方法，直接影響流動資金貸款額度測算的準(zhǔn)確性，為使下一階段業(yè)務(wù)規(guī)范、穩(wěn)健發(fā)展，落實銀監(jiān)局“三個辦法、一個指引”中對流動資金貸款的和認(rèn)真執(zhí)行總行、省分行對流動資金貸款的相關(guān)規(guī)定，特對流動資金貸款額度測算數(shù)值取值做如下規(guī)范：一、明確各要素的當(dāng)前數(shù)據(jù)取值方法流動資金貸款

3、額度測算公式中的各項要素一般應(yīng)以當(dāng)前數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。主要包括以下兩點：（一）除預(yù)計銷售收入年增長率外，其它指標(biāo)原則上采用上年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)。（二）預(yù)計銷售收入年增長率應(yīng)采用最近的季報數(shù)據(jù)計算，由以下方法確定：例子：受理授信時間為11月份，則預(yù)計銷售收入年增長率計算如下：二、嚴(yán)格規(guī)定各要素的調(diào)整范圍。對預(yù)期有變化的要素，在調(diào)查核實、依據(jù)可信的前提下，可合理估測并在以下范圍內(nèi)審慎調(diào)整，并在調(diào)查中詳細(xì)說明調(diào)整的理由：（一）預(yù)期的銷售收入年增長率一般不超過國資委統(tǒng)計評價局發(fā)布企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值中對應(yīng)行業(yè)的銷售（營業(yè)）增長率的優(yōu)秀值，或借款人最近2-3年的銷售收入年平均增長率；（二）預(yù)期的銷售利潤率一般不低于

4、國資委統(tǒng)計評價局發(fā)布企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值中對應(yīng)行業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤率或銷售（營業(yè)）利潤率的平均值，或借款人最近2-3年的銷售利潤率平均值；（三）預(yù)期的營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)一般不低于國資委統(tǒng)計評價局發(fā)布的企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值中對應(yīng)行業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)平均值，或借款人最近2-3年的營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)平均值；（四）即將到期結(jié)清且不再續(xù)借的銀行貸款可在當(dāng)前流動負(fù)債中予以剔除；在風(fēng)險可控的前提下，借款人自有資金中可剔除將用于購置長期資產(chǎn)或分紅的部分。三、調(diào)整時的注意事項（一）預(yù)期的銷售利潤率和預(yù)期的營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)在調(diào)整時應(yīng)更加審慎，因為預(yù)期的銷售利潤率的下降一般預(yù)示著企業(yè)盈利能力下降，預(yù)期的營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的下

5、降一般預(yù)示企業(yè)運營不善，這兩者都是企業(yè)財務(wù)指標(biāo)惡化的預(yù)警信號，沒有足夠的理由時不宜調(diào)整這兩項數(shù)值。（二）對于充分調(diào)查核實，取得充足依據(jù)，需要調(diào)整公式要素數(shù)值的情況，可按規(guī)定給予審慎調(diào)整，并詳細(xì)說明調(diào)整理由，調(diào)整理由應(yīng)突出真實可信。舉個例子：去年受理一筆造船企業(yè)授信，需調(diào)整預(yù)期的營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，比較可行的說明可以是：去年經(jīng)濟金融危機，航運行業(yè)狀況變壞，波羅的海指數(shù)大幅下降，導(dǎo)致造船業(yè)受到波及，造船業(yè)訂單減少、船主棄船等事件時有發(fā)生。在此大環(huán)境下，該企業(yè)也受沖擊，目前訂單比去年同期減少4000萬元；且已訂的訂單還必須與船主協(xié)商降價，降價幅度為8%，以防此船主棄船；企業(yè)生產(chǎn)也停滯，原本可以產(chǎn)能為3500噸的船廠，目前僅有60%在開工；因生產(chǎn)停滯，存貨、原材料也出現(xiàn)周轉(zhuǎn)放慢的情況。最近6個月的營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.2次，與去年相比，下降0.8次。因此，調(diào)整其周轉(zhuǎn)次數(shù)至1.2次，高于造船行業(yè)近三年平均數(shù)1次。但是，這個理由在今年就不是合理的了，因為今年經(jīng)濟在復(fù)蘇，企業(yè)經(jīng)營狀況應(yīng)該有所好轉(zhuǎn)，其營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)比去年高，否則就體現(xiàn)出該企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈，是一種風(fēng)險預(yù)警。（三）對于貿(mào)易類企業(yè)，應(yīng)以企業(yè)當(dāng)前數(shù)據(jù)計算的結(jié)果為準(zhǔn)，原則上不調(diào)整各項要素數(shù)值。（四）對于按