《“冰之夢(mèng)”商業(yè)計(jì)劃書》（DOC ）

1、 “冰之夢(mèng)”商業(yè)計(jì)劃書項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目單位 （蓋章）_地 址 電 話 傳 真 電子郵件 聯(lián) 系 人 目 錄1.0 項(xiàng)目摘要21.1 目標(biāo)21.2 使命21.3 成功的關(guān)鍵32.0 公司概要32.1 公司所有權(quán)32.2 開業(yè)概要32.3 企業(yè)選址與設(shè)施53.0 產(chǎn)品53.1 產(chǎn)品描述53.2 競(jìng)爭(zhēng)比較53.3 銷售資料53.4 進(jìn)貨53.5 未來的產(chǎn)品64.0 市場(chǎng)分析概要64.1 市場(chǎng)細(xì)分64.2 目標(biāo)市場(chǎng)策略64.3 行業(yè)分析64.3.1 行業(yè)參與者74.3.2 競(jìng)爭(zhēng)和購(gòu)買模式74.3.3 主要競(jìng)爭(zhēng)者75.0 戰(zhàn)略與實(shí)施概要85.1 營(yíng)銷戰(zhàn)略85.1.1 分銷布點(diǎn)85.1.2 定價(jià)策略85.1

2、.3 促銷策略85.1.4 營(yíng)銷計(jì)劃95.2 銷售策略95.2.1 銷售預(yù)測(cè)96.0 管理概要106.1 組織結(jié)構(gòu)106.2 管理團(tuán)隊(duì)106.3人事計(jì)劃117.0 財(cái)務(wù)計(jì)劃117.1 重要假設(shè)117.2 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)127.3 收支平衡分析127.4 預(yù)期利潤(rùn)和成本137.5 預(yù)期現(xiàn)金流147.6 預(yù)期資產(chǎn)平衡表167.7 經(jīng)營(yíng)比率181.0 項(xiàng)目摘要 “冰之夢(mèng)”以銷售刨冰為主，兼售軟飲料和名叫l(wèi)icuados的霜狀拉丁飲料。刨冰是繼冰凍酸奶酪以后最暢銷的餐后甜點(diǎn)。刨冰市場(chǎng)正在升溫，沒有任何冷卻跡象 (crystal fresh、 inc.、1995)。刨冰始于亞洲，引進(jìn)已有多年，目前正在夏威

3、夷流行。人們可用手把冰刨成冷冷的、成片的雪，然后在上面涂上果子露，做出涼爽的美味。這種好事已不再是一個(gè)秘密。近年來，品嘗刨冰已風(fēng)行世界各地。www.37貳貳.cn 中國(guó)最大的資料庫(kù)下載刨冰與冰錐有很大的不同。它是由放在柜臺(tái)上的小型機(jī)器做的，它不是象冰錐機(jī)那樣把冰碾碎，而是切削冰塊，做出來的刨冰非常精美，可以同真正的雪媲美。然后，把它放在碗里或杯子里，再加上優(yōu)質(zhì)的熱帶果子調(diào)味品。由于雪是軟的，果子露滲透在嫩嫩的雪片之間，而不是沉淀在碗或杯底，象傳統(tǒng)的冰錐那樣。所以必須要用勺子而不是吸管來吃。由于刨冰非常嫩，并添加了非常稠的、口味極佳的熱帶果汁，所以無論老少都很喜歡，而且適應(yīng)各種文化背景。計(jì)劃在加

4、利福尼亞el centro的86號(hào)公路（亞當(dāng)斯大街）一個(gè)私有商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)開辦一個(gè)可讓車輛穿行的刨冰店，兼售飲料（軟飲料和licuados）。1.1 目標(biāo)(1) 在現(xiàn)有的私人商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)(50 x 120)建造一個(gè)車輛可穿行的店面(12 x 20)。(2) 到營(yíng)業(yè)第三年，產(chǎn)生至少$50，000的凈利潤(rùn)。(3) 銷售20種不同的熱帶和墨西哥風(fēng)味的果汁。(4) 銷售其他產(chǎn)品，如軟飲料等。1.2 使命“冰之夢(mèng)”計(jì)劃面向california州el centro地區(qū)的消費(fèi)者生產(chǎn)和銷售20種不同風(fēng)味的刨冰，軟飲料。零售目標(biāo)消費(fèi)者是中低收入群體，年齡范圍是從小孩到成年人。 1.3成功的關(guān)鍵成功的關(guān)鍵是: (1)

5、成為加利福尼亞el centro 城市經(jīng)營(yíng)此類業(yè)務(wù)的第一家。(2) 公司坐落在大城市公路旁，毗鄰好幾家住宅開發(fā)區(qū)、城市游泳池、學(xué)校和公園，并處于一個(gè)大型的飯店和汽車旅館區(qū)域內(nèi)。(3) 產(chǎn)品質(zhì)量包括多種多樣的熱帶和墨西哥的風(fēng)味的果汁品。(4) 企業(yè)具有擴(kuò)展到其他imperial county 社區(qū)的潛力. (5) el centro 市一年內(nèi)有大約7個(gè)月的溫暖到炎熱的氣候。(6) 86號(hào)公路的日平均雙向車流量達(dá)到48,300車次。2.0 公司概要 “冰之夢(mèng)”將以面向加利福尼亞el centro市的兒童到成年人銷售20種不同的熱帶和墨西哥風(fēng)味的果子露的刨冰而聞名。其他的產(chǎn)品包括軟飲料等。2.1 公

6、司所有權(quán) “冰之夢(mèng)”作為一家個(gè)人獨(dú)資企www.37貳貳.cn 中國(guó)最大的資料庫(kù)下載業(yè)，所有權(quán)歸屬于ofelia r. arellano. 2.2 開業(yè)概要開業(yè)費(fèi)用大約為$52,010，包括人行道、停車在內(nèi)的設(shè)施建設(shè)、存貨、必需的城市許可證及其他開業(yè)相關(guān)費(fèi)用。開業(yè)費(fèi)用將通過貸款融資。附錄a 提供了詳細(xì)的關(guān)于開業(yè)所需的許可條件、設(shè)備、建設(shè)成本、土地平整的信息。開業(yè)資金需求1.開業(yè)費(fèi)用 (1) 咨詢費(fèi) $100 (2) 保險(xiǎn) $1，200 (3) 其他$34，710 開業(yè)費(fèi)用總計(jì)$36，0102.開業(yè)所需資產(chǎn) (1) 開業(yè)日的現(xiàn)金余額 $10，000 (2) 開業(yè)存貨$1，325 (3) 其他短期資

7、產(chǎn) $675 短期資產(chǎn)總計(jì) $12，000 (4) 長(zhǎng)期資產(chǎn) $4，000 資產(chǎn)總額$16，000資金需求總計(jì)$52，010融 資1.投資資本 (1) 投資1$0 (2) 其他$10，000 總投資$10，0002.短期負(fù)債(1) 應(yīng)付賬款 $0 (2) 現(xiàn)金負(fù)債 $42，010 (3) 其他短期負(fù)債 $0 短期負(fù)債合計(jì)$42，0103.長(zhǎng)期負(fù)債 $0 負(fù)債總計(jì)$42，010開業(yè)虧損 ($36，010) 凈資本($26，010) 總資產(chǎn) $16，000 2.3 企業(yè)選址與設(shè)施“冰之夢(mèng)”將坐落在加利福尼亞el centro市86號(hào)公路旁、那里每天都有很高的交通流量。根據(jù)加州交通（cal tran

8、s）(traffic volumes、1995)的研究, 每天有大約48,300臺(tái)車輛經(jīng)過該地, 使之成為一個(gè)經(jīng)商的理想場(chǎng)所。絕大部分車輛經(jīng)過皇家大街和第四大街沿86號(hào)公路行駛。在一個(gè)私有的商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)建造一個(gè)240平方英尺的可以讓車輛穿行通過的設(shè)施, 包括停車設(shè)施、觀景園和服務(wù)區(qū)。坐落在86號(hào)公路的其他主要商家包括carls jr.、 robertos飯店、 la fonda飯店、 raging bull飯店、 china飯店、 donut 商店、 燒烤屋、 big john 加油站、 娛樂中心，還有好幾家汽車旅館.附錄提供了有關(guān)公司設(shè)施、初步策劃方案和加州交通交通狀況研究要點(diǎn)更多信息。3.0

9、 產(chǎn)品計(jì)劃通過“冰之夢(mèng)”銷售的主要產(chǎn)品是上面添加了熱帶和墨西哥風(fēng)味果醬的刨冰、有大、中、小三種規(guī)格。其它產(chǎn)品包括三種軟飲料（雪碧、coke和diet-coke）和licuados。3.1 產(chǎn)品描述www.37貳貳.cn 中國(guó)最大的資料庫(kù)下載計(jì)劃通過“冰之夢(mèng)”銷售的主要產(chǎn)品是上面添加了熱帶和墨西哥風(fēng)味果醬的刨冰。20種不同的熱帶和墨西哥風(fēng)味果汁包括：wild watermelon（野西瓜）、pina colada（冰鎮(zhèn)果汁朗姆酒）、pink lemonade（粉紅檸檬水）、guava grape（番石榴葡萄汁）、cherry jubilee（櫻桃汁）、root beer（以黃樟油、冬青油為香料的

10、無醇飲料） kiwi、strawberry（草莓）、blue bubble gum（藍(lán)色泡泡糖）、orange mango（桔子芒果）、raspberry red、 luscious lime（甜酸橙）、bodacious banana(膽大包天的香蕉)、tamarindo、jamaica（牙買加甜酒）、 hortacha、melon、papaya、manzana和limon. 其他產(chǎn)品包括三種不同風(fēng)味的軟飲料：可樂、diet-coke、雪碧、licuados（三種風(fēng)味：草莓、香蕉和芒果）。3.2 競(jìng)爭(zhēng)比較在加利福尼亞地區(qū)沒有其他企業(yè)大規(guī)模地專門滿足刨冰市場(chǎng)。預(yù)計(jì)，與其他以小規(guī)模銷售刨冰的企業(yè)

11、比較、本公司產(chǎn)品的價(jià)格具有競(jìng)爭(zhēng)力。3.3 銷售資料銷售資料將分發(fā)給整個(gè)社區(qū)、包括地方報(bào)紙(imperial valley press)的快訊、廣告和其他印刷媒體。3.4 進(jìn)貨“冰之夢(mèng)”將從crystal fresh inc.公司采購(gòu)產(chǎn)品。該公司制造和批發(fā)優(yōu)質(zhì)的果子露和刨冰。 所有的設(shè)備和供應(yīng)物資都可以通過地區(qū)分銷商獲得。墨西哥風(fēng)味的果子露將從mexicali（墨西卡利,墨西哥西北部城市）、baja california、mexico采購(gòu)。 3.5 未來的產(chǎn)品預(yù)計(jì)將增加10到15種果子露，如 spearmint、black cherry、cinnamon、blueberry、peach、red

12、apple、 tutti frutti、coconut、cola、green apple、tangerine和vanilla。 同時(shí)將來的產(chǎn)品包括vanilla風(fēng)味和巧克力風(fēng)味的冰淇淋. 4.0 市場(chǎng)分析概要el centro 地理位置處于主要的東西和南北交通路線的交匯處。受益于北美自由貿(mào)易協(xié)定(nafta)、el centro也被稱為“機(jī)會(huì)中心”。 該區(qū)域正在變成南加利福尼亞最有希望的新商業(yè)/工業(yè)區(qū)。 通過el centro的公路有8號(hào)州際公路、111號(hào)州立公路和86號(hào)州立公路?！氨畨?mèng)”將坐落于此。刨冰是一個(gè)理想的生意, 因?yàn)閑lwww.37貳貳.cn 中國(guó)最大的資料庫(kù)下載 centro具

13、有潛在的細(xì)分市場(chǎng)、地理位置和氣候條件。利用計(jì)劃銷售的刨冰和其他產(chǎn)品的平均單價(jià)($1.25)，到經(jīng)營(yíng)第三年, 刨冰業(yè)務(wù)將達(dá)到$104,446總銷售額的市場(chǎng)份額。4.1 市場(chǎng)細(xì)分根據(jù)廣告時(shí)代（advertising age）(september,1995),低檔的冰淇淋和冰凍酸奶酪的市場(chǎng)份額正受到中檔價(jià)格產(chǎn)品和其他冷凍甜點(diǎn)產(chǎn)品的侵蝕。信息資源報(bào)道：截至1995年5月21日, 冷凍的冰產(chǎn)品占有$24億元冰淇淋類產(chǎn)品的1/3, 達(dá)到$7.177億元, 比上年增長(zhǎng)9.3%。根據(jù)該信息, 預(yù)計(jì)冰凍甜點(diǎn)市場(chǎng)可以區(qū)分為兩類消費(fèi)者細(xì)分市場(chǎng)。第一類市場(chǎng)偏好低檔的冰淇淋和冰凍酸奶酪。第二類市場(chǎng)顯然包括那些偏好冷凍的

14、冰產(chǎn)品的消費(fèi)者。 刨冰對(duì)于當(dāng)今健康意識(shí)很強(qiáng)的消費(fèi)者是一個(gè)理想的產(chǎn)品。他們倡導(dǎo)無脂肪、無膽固醇和低熱量?！氨畨?mèng)”將目標(biāo)定位于el centro人口的各類細(xì)分市場(chǎng)：兒童、青少年和成年人。由于西班牙人占據(jù)了el centro人口的65%、將成為一個(gè)特殊利益群體。我們將西班牙風(fēng)味的果子露和licuados產(chǎn)品瞄準(zhǔn)該人口群體。4.2 目標(biāo)市場(chǎng)策略“冰之夢(mèng)”將目標(biāo)市場(chǎng)定位于中低收入的消費(fèi)者、他們需要以適中的價(jià)格購(gòu)買優(yōu)質(zhì)的甜點(diǎn)?！氨畨?mèng)”的刨冰滿足這些消費(fèi)者的質(zhì)量要求, 由于它也要以墨西哥風(fēng)味的果子露迎合el centro地區(qū)的大批拉丁美洲人。4.3 行業(yè)分析最著名的刨冰經(jīng)營(yíng)商之一是隸屬于克里斯通有限公司

15、（crystal fresh, inc.）的sno biz shave ice。象sno biz這樣的經(jīng)營(yíng)商已經(jīng)顯示了銷售刨冰的成功和可行性。sno biz有11年的經(jīng)營(yíng)歷史，有3000家個(gè)體代理商遍布全美。sno biz 的果子露也在全國(guó)的沃爾瑪（wal marts）超市銷售。盡管sno biz目前在加利福尼亞沒有代理銷售商，sno biz的產(chǎn)品在the san diego zoo、lion country safari和 the san diego military base 銷售的都很成功。銷售刨冰的預(yù)期成功取決于下列因素：(1) 與其它飲食服務(wù)產(chǎn)品比較，“冰之夢(mèng)”經(jīng)營(yíng)起來相對(duì)簡(jiǎn)單；(2

16、) 刨冰與墨西哥人喜歡的raspado相似，但由于它更軟、口感更好，因此它更受喜愛。(3) 刨冰成本低，容易準(zhǔn)備，這使它能以最適宜的服務(wù)速度滿足很大的交通流量。(4)“冰之夢(mèng)”易于維護(hù)和清潔。(5) 刨冰的制造成本僅$0.16，是一種具有可觀利潤(rùn)的產(chǎn)品。(6) 刨冰對(duì)健康意識(shí)強(qiáng)的消費(fèi)者是一種理想的產(chǎn)品。在el centro市進(jìn)行的市場(chǎng)調(diào)查的確發(fā)現(xiàn)了一家小規(guī)模經(jīng)營(yíng)的raspado (sno-cone) 生意，叫做“雪屋”（snow shack）。雪屋由一輛拖車和一名雇員組成。它銷售杯裝的sno-cones，價(jià)格為$1.00 (小)、 $1.25 (中) 到 $1.50 (大)。sno-cones

17、在garcias 食品商場(chǎng)和沃爾瑪（wal marts）超市也有銷售，都只有一種規(guī)格，單價(jià)$1.00。在arizona州 bullhead 市進(jìn)行的市場(chǎng)調(diào)查顯示 the sno biz 經(jīng)銷商作為主要產(chǎn)品銷售的只有刨冰. 刨冰的售價(jià)為每份$1.25 (小)、$1.75 (中) 、$2.25 (大)。在與業(yè)主會(huì)談時(shí)，他說在第一年經(jīng)營(yíng)時(shí)，他每天賣出200份。在加州圣地亞哥的市場(chǎng)研究顯示刨冰與其他產(chǎn)品一起銷售。在mission bay 好幾家企業(yè)銷售刨冰，價(jià)格范圍：$1.79 (小)、$1.99 (中)、$2.39 (大). 就licuados看，價(jià)格為$2.79 (標(biāo)準(zhǔn)大小) 和$3.15 (大)

18、. 在夏威夷檀香山進(jìn)行的市場(chǎng)研究顯示在某些地方，標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格的刨冰售價(jià)高達(dá)$5.00。然而，絕大部分的sno-cones 是根據(jù)它的風(fēng)味而銷售的，而不必考慮它的大小。例如一種風(fēng)味的售價(jià)為 $1.79、兩種風(fēng)味的售價(jià)為 $2.29、 三種風(fēng)味的售價(jià)為 $.1 行業(yè)參與者在加利福尼亞el centro的刨冰行業(yè)目前還沒有主要的經(jīng)營(yíng)者，因?yàn)樵趇mperial valley目前還沒有此類生意。4.3.2 競(jìng)爭(zhēng)和購(gòu)買模式對(duì)于el centro來說，刨冰經(jīng)營(yíng)是新的。該類企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)者主要銷售raspados 或 sno-cones，并不聚集于刨冰市場(chǎng)。一個(gè)主要的競(jìng)爭(zhēng)者是位于state stree

19、t 的“雪屋”。雪屋通過一個(gè)乘坐一人的小拖車銷售sno-cones和有限的果子露。 其它的競(jìng)爭(zhēng)者通過garcias 市場(chǎng)和wal-mart 商場(chǎng)銷售sno-cones和刨冰。他們也只有有限的果子露，而且也不必聚集在sno-cones和刨冰行業(yè)，把它們作為主要產(chǎn)品。成功的關(guān)鍵無疑是專注于銷售刨冰，而不是銷售用粗糙的冰制造的sno-cones和高質(zhì)量的果汁露。價(jià)格在競(jìng)爭(zhēng)中也是一個(gè)有競(jìng)爭(zhēng)力的因素。4.3.3 主要競(jìng)爭(zhēng)者主要競(jìng)爭(zhēng)者包括：(1) 雪屋優(yōu)勢(shì)：它是el centro唯一一家迎合sno-cone市場(chǎng)的企業(yè)。同時(shí)具有合理的價(jià)格。劣勢(shì)：它不銷售刨冰，而銷售用粗糙冰塊制造的sno-cones，它的果

20、子露的質(zhì)量也不高。(2) 加西雅市場(chǎng)（garcias market） 優(yōu)勢(shì)：銷售sno-cones是它的$1.00的低價(jià)格和購(gòu)物者在逛商場(chǎng)時(shí)購(gòu)買sno-cones的便利性。劣勢(shì)：不賣高品質(zhì)的果汁露，偏好銷售品味較低的廉價(jià)品牌。(3) 沃爾瑪（wal-mart ）優(yōu)勢(shì)：沃爾瑪銷售的sno-cones對(duì)購(gòu)物者的便利和低價(jià)。劣勢(shì): 正如加西亞市場(chǎng)，不賣高品質(zhì)的果汁露。同樣the sno-cone 業(yè)務(wù)不是他們的主營(yíng)產(chǎn)品。5.0 戰(zhàn)略與實(shí)施概要“冰之夢(mèng)”計(jì)劃在兩年的運(yùn)營(yíng)中通過把產(chǎn)品風(fēng)味擴(kuò)大到20到30種, 獲得逐步的增長(zhǎng)。同時(shí)，計(jì)劃在兩年后銷售的附加產(chǎn)品包括香草和巧克力風(fēng)味的冰淇淋。5.1 營(yíng)銷戰(zhàn)略“

21、冰之夢(mèng)”的總體營(yíng)銷策略是創(chuàng)造在imperial county供應(yīng)最優(yōu)品質(zhì)刨冰的形象。企業(yè)將選址在el centro市交通繁忙的地區(qū)。通過廣告（如快訊、報(bào)紙廣告）和盛大的開業(yè)儀式告知客戶。我們同時(shí)將制定一個(gè)特殊的營(yíng)銷計(jì)劃，向到附近飯店、汽車旅館、城市游泳池、油炸餅店和汽車加油站消費(fèi)的客戶提供優(yōu)惠券, 他們可以優(yōu)惠在“冰之夢(mèng)”購(gòu)買任何產(chǎn)品。5.1.1 分銷布點(diǎn)刨冰的分銷將只通過公司自己的分銷機(jī)構(gòu)進(jìn)行。預(yù)期將來采購(gòu)小型便攜式刨冰機(jī)，以便該產(chǎn)品能夠在教堂、學(xué)校等各種賺錢場(chǎng)所現(xiàn)場(chǎng)銷售。5.1.2 定價(jià)策略(1) 刨冰將按以下價(jià)格銷售：小號(hào) $1.00 中號(hào) $1.25 大號(hào) $1.50 (2) 軟飲料標(biāo)

22、準(zhǔn) $0.79 大號(hào) $0.99 (3) licuados 標(biāo)準(zhǔn) $1.35 產(chǎn)品銷售只收現(xiàn)金。5.1.3 促銷策略“冰之夢(mèng)”將通過下列方式向消費(fèi)者促銷: (1) 在半徑5英里的范圍內(nèi)，向消費(fèi)者家中投遞商品快報(bào)。(2) 在開業(yè)的頭三個(gè)月內(nèi)，購(gòu)買報(bào)紙廣告，直到建立起客戶群。(3) “冰之夢(mèng)”將向在附近場(chǎng)所運(yùn)動(dòng)兒童或成年人棒球隊(duì)和足球隊(duì)等娛樂群體提供折扣。(4) 在盛大的開業(yè)儀式上以優(yōu)惠的價(jià)格促銷。(5) “冰之夢(mèng)”將“領(lǐng)養(yǎng)一所學(xué)校”，向從該校選出的守紀(jì)律、成績(jī)好、品德好的個(gè)人提供刨冰。其它的激勵(lì)措施包括贊助一名好學(xué)生計(jì)劃通過購(gòu)買一輛自行車，在優(yōu)秀的學(xué)生中抽獎(jiǎng)。這將是一個(gè)促進(jìn)生意的獎(jiǎng)勵(lì)策略。5.1

23、.4 營(yíng)銷計(jì)劃主要的營(yíng)銷計(jì)劃是在經(jīng)營(yíng)的頭三個(gè)月在報(bào)紙做廣告，并在本地分發(fā)商品快報(bào)?？偝杀敬蠹s為$500。5.2 銷售策略由于所有的銷售都是通過企業(yè)自己的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的，所以銷售策略與營(yíng)銷計(jì)劃直接相連。5.2.1 銷售預(yù)測(cè)正式銷售將于1997年1月開始（也可能提前一些，如果店面建設(shè)比預(yù)定日期提前完成），預(yù)期屆時(shí)舉辦一個(gè)盛大的開業(yè)儀式。97年前6個(gè)月的銷售額和單位成本以預(yù)測(cè)的數(shù)字顯示在銷售預(yù)測(cè)圖表中。如下面的圖表所示，主要的銷售額發(fā)生在天氣最熱的幾個(gè)月。銷售預(yù)測(cè)銷 售199719981999主營(yíng)銷售額 $52,217 $77,383 $104,446 其它$0 $0 $0 銷售額總計(jì)$52,217 $

24、77,383 $104,446 直接銷售成本199719981999主營(yíng)銷售成本 $12,114 $17,772 $24,227 其它 $0 $0 $0 直接銷售成本小計(jì)$12,114 $17,772 $24,227 6.0 管理概要“冰之夢(mèng)”將雇用一名員工協(xié)助生意。由于三種產(chǎn)品都比較容易制備，“冰之夢(mèng)”成立后，需要最小的日常監(jiān)管。6.1 組織結(jié)構(gòu)店主ofelia r. arellano 將雇一名員工協(xié)助生意。長(zhǎng)期計(jì)劃包括在周末另雇一名員工。6.2 管理團(tuán)隊(duì)ofelia r. arellano 是管理團(tuán)隊(duì)最重要的成員。arellano博士畢業(yè)于加利福尼亞大學(xué)santa barbara分校, 獲

25、得好幾個(gè)高級(jí)學(xué)位（心理學(xué)碩士和博士）。最近年六年，她作為一名管理人員監(jiān)管大約$800,000的預(yù)算。ofelia 主要在周末管理生意，frank arellano將領(lǐng)導(dǎo)一名雇員在每周的工作日打理生意。經(jīng)營(yíng)專長(zhǎng)包括: (1) 預(yù)算控制 基于歷史數(shù)據(jù)的預(yù)算 根據(jù)目標(biāo)設(shè)定的預(yù)算 項(xiàng)目預(yù)算 計(jì)劃程序性控制預(yù)算系統(tǒng)(2) 人事管理 目標(biāo)管理(3) 戰(zhàn)略規(guī)劃 長(zhǎng)期計(jì)劃編制 全面質(zhì)量管理 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃編制(4) 公共關(guān)系 教育性廣告 市場(chǎng)調(diào)研 咨詢(5) 社團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 顧問團(tuán) 商業(yè)和教育合伙人(6) 城市規(guī)劃和開發(fā)san ysidro 規(guī)劃發(fā)展團(tuán)體董事 (7) 商業(yè)需求評(píng)估和咨詢 san ysidro商會(huì)理事fra

26、nk arellano將作為一個(gè)志愿顧問。mr. arellano 在零售行業(yè)有35年的經(jīng)歷，負(fù)責(zé)一個(gè)大型食品連鎖店的營(yíng)銷和庫(kù)存管理業(yè)務(wù)。他在el centro經(jīng)營(yíng)自己的雜貨店，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)方面。mr. arellano先生也將協(xié)助建筑設(shè)計(jì)、店鋪布置和市場(chǎng)營(yíng)銷。mr. arellano將管理每周工作日的生意，也就意味著要管理一個(gè)雇員。6.3人事計(jì)劃下表是月工資成本估算： 人事計(jì)劃 199719981999助手工資 $10,800 $11,232 $11,681 業(yè)主工資 $0 $0 $0 薪水合計(jì) $10,800 $11,232 $11,681 員工總計(jì) 111薪水附加 $2,48

27、4 $2,583 $2,687 薪水開支總計(jì) $13，284 $13，815 $14，368 7.0 財(cái)務(wù)計(jì)劃(1) 我們打算主要通過現(xiàn)金流提供資金增長(zhǎng)。認(rèn)識(shí)到這意味著我們不得不緩慢增長(zhǎng)。(2) 我們最重要的指標(biāo)是必須保持這些產(chǎn)品的最小存貨。7.1 重要假定月銷售額是企業(yè)最大的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。業(yè)務(wù)存在季節(jié)性波動(dòng)，3月到9月是銷售高峰月。一般假定 1997 1998 1999 短期利率 % 13.50% 13.50% 13.50% 長(zhǎng)期利率 % 0.00% 0.00% 0.00% 稅率 % 30.00% 30.00% 30.00% 支出在現(xiàn)金中的比例 % 0.00% 0.00% 0.00% 員工薪資附

28、加% 23.00% 23.00% 23.00% 7.2 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)下面的基準(zhǔn)圖表顯示了我們的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)。 7.3 收支平衡分析下面的表格和圖表顯示了當(dāng)前的盈虧平衡分析。在第一年的經(jīng)營(yíng)中，達(dá)到收支平衡的營(yíng)業(yè)額要求是$2,900。收支平衡分析月盈虧平衡點(diǎn) (銷售數(shù)量)3，125 月銷售收支平衡 (銷售金額)$3，125 假 設(shè): 平均每單位收入 $1.00 平均每單位成本$0.36 估計(jì)月固定成本 7.4 預(yù)期利潤(rùn)和成本我們預(yù)期經(jīng)營(yíng)第一年的利潤(rùn)為$10,000; 第二年的利潤(rùn)為$23,000;第三年的利潤(rùn)為 $37,000. 199719981999銷售額$52,217 $77,383 $10

29、4,446 直接銷售成本 $12,114 $17,772 $24,227 其它成本 $0 $0 $0 銷售總成本$12,114 $17,772 $24,227 毛利潤(rùn) $40,103 $59,611 $80,219 毛利率 % (毛利潤(rùn)/銷售額)76.80% 77.03% 76.80% 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 廣告/促銷 $600 $624 $649 差旅費(fèi) $450 $468 $487 雜項(xiàng)費(fèi) $0 $0 $0 其它$360 $374 $389 員工直接工資$10,800 $11,232 $11,681 工資附加 $2,484 $2,583 $2,687 折舊 $2,196 $2,284 $2,375 公

30、用事業(yè)費(fèi) $1,720 $1,789 $1,861 保險(xiǎn) $1,200 $1,248 $1,298 租賃費(fèi) $0 $0 $0 其它 $0 $0 $0 合同/咨詢 $0 $0 $0 運(yùn)營(yíng)費(fèi)用合計(jì)$19,810 $20,602 $21,427 稅和利息前利潤(rùn)$20,293 $39,009 $58,792 短期利息支出$5,672 $5,672 $5,672 長(zhǎng)期利息支出 $0 $0 $0 納稅$4,386 $10,001 $15,936 非經(jīng)常支出項(xiàng)目 $0 $0 $0 凈利潤(rùn)$10,235 $23,336 $37,184 銷售利潤(rùn)率19.60% 30.16% 35.60% 7.5 預(yù)期現(xiàn)金流頭三

31、年的預(yù)測(cè)現(xiàn)金流如下：(1) 1997 - $24,000 (2) 1998 - $36,000 (3) 1999 - $50,000預(yù)計(jì)現(xiàn)金流現(xiàn)金收入1997199819991.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入: (1) 現(xiàn)金銷售收入 $52,217 $77,383 $104,446 (2) 應(yīng)收賬款 $0 $0 $0 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入小計(jì) $52,217 $77,383 $104,446 2.其它現(xiàn)金收入 (1) 非經(jīng)常性項(xiàng)目收入 $0 $0 $0 (2) 代收政府消費(fèi)稅等$0 $0 $0 (3) 新的流動(dòng)借款 $3 $0 $0 (4) 新的其它負(fù)債 (不計(jì)利息) $0 $0 $0 (5) 新的長(zhǎng)期負(fù)債 $0 $0

32、 $0 (6) 短期資產(chǎn)出售$0 $0 $0 (7) 長(zhǎng)期資產(chǎn)出售 $0 $0 $0 (8) 新的投資$0 $0 $0 現(xiàn)金收入小計(jì)$52，220 $77，383 $104，446 支 出1997199819991.營(yíng)業(yè)支出: (1) 成本費(fèi)用的現(xiàn)金支出$0 $0 $0 (2) 薪資及稅等 $13，284 $13，815 $14，368 (3) 應(yīng)付賬款 $24，970 $37，837 $50，429 營(yíng)業(yè)支出小計(jì) $38，254 $51，652 $64，796 2.其它現(xiàn)金支出 (1) 支付代收政府消費(fèi)稅等 $0 $0 $0 (2) 償還流動(dòng)借款本金$0 $0 $0 (3) 償還其它負(fù)債本金

33、$0 $0 $0 (4) 償還長(zhǎng)期負(fù)債本金 $10，500 $10，500 $10，500 (5) 購(gòu)買其它短期資產(chǎn)$0 $0 $0 (6) 購(gòu)買長(zhǎng)期資產(chǎn)$0 $0 $0 (7) 紅利$0 $0 $0 (8) 賒賬購(gòu)買的資產(chǎn)調(diào)整 $0 $0 $0 現(xiàn)金支出小計(jì) $48，754 $62，152 $75，296 凈現(xiàn)金流 $3，466 $15，231 $29，150 現(xiàn)金余額 $13，466 $28，697 $57，847 7.6 預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表該資產(chǎn)平衡表顯示開業(yè)后，企業(yè)凈資產(chǎn)值有一個(gè)緩慢但穩(wěn)定的增長(zhǎng)。(1) 1997: ($16,000) (負(fù)) (2) 1998: $7,500 (3 )19

34、99: $45,000 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn) 短期資產(chǎn) 1997 1998 1999 現(xiàn)金$13,466 $28,697 $57,847 存貨 $312 $458 $624 其它短期資產(chǎn) $675 $675 $675 短期資產(chǎn)合計(jì) $14,453 $29,830 $59,146 長(zhǎng)期資產(chǎn) 長(zhǎng)期資產(chǎn)$4,000 $4,000 $4,000 累計(jì)折舊$2,196 $4,480 $6,855 長(zhǎng)期資產(chǎn)總計(jì)$1,804 ($480) ($2,855) 總資產(chǎn)$16,257 $29,350 $56,291 負(fù)債與凈資產(chǎn) 1997 1998 1999 應(yīng)付賬款 $519 $776 $1,032 流動(dòng)借款

35、$42,013 $42,013 $42,013 其它短期負(fù)債$0 $0 $0 短期負(fù)債小計(jì)$42,532 $42,789 $43,045 長(zhǎng)期負(fù)債 ($10,500) ($21,000) ($31,500) 負(fù)債合計(jì) $32,032 $21,789 $11,545 實(shí)收資本 $10,000 $10,000 $10,000 未分配利潤(rùn) ($36,010) ($25,775) ($2,439) 收入 $10,235 $23,336 $37,184 凈資產(chǎn) (股東權(quán)益)($15,775) $7,561 $44,745 總資產(chǎn)$16,257 $29,350 $56,291 7.7 經(jīng)營(yíng)比率下面的表格包含了標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)比率。這些比率顯示了平穩(wěn)的、健康的增長(zhǎng)規(guī)劃。所顯示的標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)指標(biāo)是針對(duì)sic 5812，飲食業(yè)的。 199719981999行業(yè)平均銷售增長(zhǎng)率 (比上年)0.00% 48.20% 34.97% 7.60% 在總資產(chǎn)中: 應(yīng)收賬款占0.00% 0.00% 0.00% 4.50% 存貨占1.92% 1.56% 1.11% 3.60% 其它短期資產(chǎn)占 4.15