財(cái)務(wù)審批制度

1、財(cái)務(wù)審批制度博深太平公司文件博深 20070026 號(hào)簽發(fā)人：張海財(cái)務(wù)審批制度第一章 總則第一條 目的 為加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理與控制，根據(jù)公司“厲行節(jié)約、合理安 排、從嚴(yán)控制、超支處罰”的原則，達(dá)到提高工作效率，規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 理順業(yè)務(wù)關(guān)系的目的，特制定本制度。第二條 原則 公司所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入計(jì)劃和預(yù)算管理，計(jì)劃、預(yù)算內(nèi)的支出審 批從簡(jiǎn)，計(jì)劃、預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制。第三條 分類（一）采購或費(fèi)用審批；（二）借款審批；（三）付款審批；（四）費(fèi)用報(bào)銷（帳）審批；（五）支出費(fèi)用分類管理；第二章 采購（費(fèi)用）審批第四條 采購審批定義相關(guān)業(yè)務(wù)崗位，因公司需要而購置資產(chǎn)，按照先申請(qǐng)后采購的原則， 填寫

2、“采購申請(qǐng)表” （見附表一），注明采購原因、使用部門、價(jià)格、數(shù) 量等。第五條 采購審批流程 申請(qǐng)（使用人）審核（部門負(fù)責(zé)人）審批 （財(cái)務(wù)部長(zhǎng) ） 第六條 費(fèi)用申請(qǐng)定義 為有效管理和控制計(jì)劃外費(fèi)用支出，按照先申請(qǐng)后支出的原則，明 晰部門費(fèi)用使用情況所制定的一種財(cái)務(wù)程序，費(fèi)用申請(qǐng)需填寫“費(fèi)用使 用申請(qǐng)表 ”（見附件二），注明申請(qǐng)?jiān)?、使用部門、金額等。第七條 費(fèi)用申請(qǐng)流程申請(qǐng)人（申請(qǐng)人） 審核（部門負(fù)責(zé)人）審批 （財(cái)務(wù)部長(zhǎng) ） 第三章 借款審批第八條 借款分類（一）個(gè)人借款：指?jìng)€(gè)人由于生活困難、異常情況出現(xiàn)的，向公司 進(jìn)行臨時(shí)的借款行為，填寫“借款申請(qǐng)表” （見附表三）；（二）因公借款：指本公司各

3、部門或具體崗位工作人員，根據(jù)公司 核定職責(zé)或指定承辦部分采購業(yè)務(wù)、工程或其他事務(wù)時(shí)，向公司財(cái)務(wù)室 申請(qǐng)預(yù)先借用的款項(xiàng)，填寫“借款申請(qǐng)表” （見附表三）。第九條 私人借款審批規(guī)定（一）授權(quán)范圍：公司在職 3 個(gè)月以上的員工（二）借款金額： 500 元（三）審批流程：500 元以內(nèi)：申請(qǐng)（借款人）審核（部門負(fù)責(zé)人）審批（財(cái)務(wù)總 監(jiān)）出納（出款） ；500 元以上：申請(qǐng)（借款人）審核（部門負(fù)責(zé)人）審批（財(cái)務(wù)部 長(zhǎng)）出納（出款） ；（四）還款日期規(guī)定： 30 天，超過 30 天，從工資中扣除； 第十條 因公借款審批規(guī)定（一）審批流程 憑相關(guān)采購（費(fèi)用）審批報(bào)告原件， 填寫“借款申請(qǐng)表”（出差憑“員 工

4、出差申請(qǐng)表”見附件四） ，限額以內(nèi)的借款由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，超限額由 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。（二）報(bào)銷沖帳 因公借款人必須在借款一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷還款，逾期不還借款或不報(bào)帳 者，財(cái)務(wù)部門通知各人力資源薪資管理部門在其當(dāng)月工資中扣除。第十一條 借款原則 財(cái)務(wù)部門遵循“及時(shí)報(bào)帳、前帳不清、后帳不借”的借款管理原則。 特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理審批，否則追究審批人的責(zé)任。第十二條 人力資源部門負(fù)責(zé)及時(shí)將離職或調(diào)動(dòng)員工情況事前通知 財(cái)務(wù)部門。因離職造成的壞帳損失由人力資源部門承擔(dān)，在該部分的獎(jiǎng) 金或工資總額中扣減；第四章 付款審批第十三條 付款原則（一）所有的付款必須根據(jù)合同協(xié)議、預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)報(bào)告編制資金計(jì)劃，費(fèi)用支出審批、付款

5、一律報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；二）對(duì)外付款一律由財(cái)務(wù)部門每月底在資金計(jì)劃內(nèi)根據(jù)合同協(xié)議、相關(guān)報(bào)告等編制“付款審批明細(xì)表” （見附件五），并統(tǒng)一由出納集中付緊急付款除外） ；三）預(yù)付款：原則上由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批方可執(zhí)行；第十四條 為保證公司稅賦平衡，嚴(yán)禁無發(fā)票付款，特殊情況報(bào)公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則追究經(jīng)辦人責(zé)任第十五條 超合同審批金額付款原則上財(cái)務(wù)部當(dāng)月不予受理，緊急付 款除外；第十六條 財(cái)務(wù)付款審核單據(jù)一）基建、裝修工程：預(yù)付款附項(xiàng)目申報(bào)表、審批表或業(yè)務(wù)報(bào)告、合同，驗(yàn)收后付款還需 附發(fā)票、工程竣工驗(yàn)收單、工程預(yù)（決）算書；二）設(shè)備、電腦、辦公管理固定資產(chǎn)采購：采購審批報(bào)告、采購固定資產(chǎn)發(fā)票、部門簽收單（三）

6、辦公低值資產(chǎn)、專用備品備件、工具器具采購： 采購審批報(bào)告、發(fā)票（附清單） 、入庫明細(xì)單（四）廣告物料制作、產(chǎn)品促銷： 業(yè)務(wù)報(bào)告、報(bào)價(jià)審批單、入庫驗(yàn)收單、合同、發(fā)票；第五章 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)與審批第十七條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（一）費(fèi)用使用原則：預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)由部門負(fù)責(zé)人審批；（二）費(fèi)用使用范圍：請(qǐng)客、送禮、娛樂、安排客戶旅游等；（三）費(fèi)用使用人員：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、物流部長(zhǎng)；（四）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： 2000 元/月（五）費(fèi)用報(bào)銷周期： 30 天（六）費(fèi)用報(bào)銷流程： 報(bào)銷人（申請(qǐng)）審批（財(cái)務(wù)部長(zhǎng) ）出納（出款） 第十八條 差旅費(fèi)（一）員工出差實(shí)行事前申報(bào)制度，出差前填制“員工出差申請(qǐng)表” （見附表三）一式兩聯(lián)，按公司

7、規(guī)定批準(zhǔn)后，憑“借款申請(qǐng)表”借款。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷流程： 申請(qǐng)（申請(qǐng)人）審核（部門負(fù)責(zé)人）審批（財(cái)務(wù)總監(jiān)）出納（報(bào)銷）（三）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 1、經(jīng)理級(jí)及以上人員往返交通工具可報(bào)銷飛機(jī)票費(fèi)用；其他人員只 可報(bào)銷火車或汽車費(fèi)用；2、其他費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷； 第十九條 因公借款費(fèi)用報(bào)銷 報(bào)銷人（申請(qǐng)）審批（財(cái)務(wù)總監(jiān) ）出納（沖賬） 第二十條 其他公司費(fèi)用報(bào)銷（一）通訊費(fèi) 填報(bào)（業(yè)務(wù)）提交（行政）審批 （ 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) ）出納 （出款） （二）業(yè)務(wù)補(bǔ)助填報(bào)（業(yè)務(wù)）提交（行政）審批 （ 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) ）出納 （出款） 第二十一條 不（遲）還款責(zé)任（一）借款人不按時(shí)間要求報(bào)銷沖帳和歸還借款，從次月起財(cái)務(wù)管 理部將書面

8、通知各人力資源中心從工資中逐月扣回，并按每月借款余額 從借款日開始計(jì)收利息（按貸款利率） ；（二）如由于借款人自動(dòng)離職等原因形成壞帳，審批借款的部門經(jīng) 理負(fù)連帶清償責(zé)任，并規(guī)定在事實(shí)確認(rèn)后 15 個(gè)工作日內(nèi)清償。第二十二條 費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任界定（一）報(bào)銷人的責(zé)任和注意事項(xiàng)1、報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目和單據(jù)的真實(shí)性、合法性和及時(shí)性負(fù)責(zé)；2、各項(xiàng)報(bào)銷票證和資料必須齊全并按要求粘貼，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒 絕報(bào)銷。（二）部門經(jīng)理的責(zé)任1、負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷金額是否控制 在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)；2、對(duì)報(bào)銷的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各項(xiàng)附件是否合法、完整負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任1、負(fù)責(zé)審查單據(jù)的真實(shí)性、

9、合法性；2、審查報(bào)銷項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。（四）財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的責(zé)任 對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)，并對(duì)費(fèi)用支出是否控制在預(yù)算范圍負(fù)責(zé)第六章 費(fèi)用分類管理第二十三條 費(fèi)用分類標(biāo)準(zhǔn)一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。二）管理費(fèi)用管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的 費(fèi)用。三）財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)在資金籌集活動(dòng)中所發(fā)生的各種費(fèi)用。第二十四條 分類統(tǒng)計(jì)管理要求一）預(yù)算統(tǒng)計(jì)對(duì)比管理 二）費(fèi)率計(jì)算 三）定期輸出報(bào)表第七章 處罰辦法第二十五條 報(bào)銷人如果在報(bào)銷過程中營(yíng)私舞弊或弄虛作假，將對(duì)違 規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷。對(duì)已報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，并對(duì)報(bào)

10、銷 人予以違規(guī)金額 5%-20%的罰款；第二十六條 部門負(fù)責(zé)人在資料不全、原始憑證不充分或項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)部門負(fù)責(zé)人予以違規(guī)報(bào)銷金額3%-15%的罰款；第二十七條 財(cái)務(wù)審核人員因?qū)徍瞬粐?yán)使公司造成損失的，對(duì)財(cái)務(wù) 審核人員按違規(guī)報(bào)銷金額 3%-15%的罰款第八章 附則第二十八條 本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)修定和解釋，自下發(fā)之日起執(zhí) 行。附件：一、采購申請(qǐng)表二、費(fèi)用使用申請(qǐng)表三、借款申請(qǐng)表四、員工出差申請(qǐng)表五、付款審批明細(xì)表二七年五月十四日發(fā)：各部門 報(bào)：總經(jīng)理附件一采購申請(qǐng)表部門： 日期： 年 月 日 編號(hào)：名稱規(guī)格 型號(hào)預(yù)算 單價(jià)申購 數(shù)量申購金額使用人需要日期合計(jì)申購原因申請(qǐng)

11、人： 日期： 部門負(fù)責(zé)人意見負(fù)責(zé)人： 日期： 財(cái)務(wù)部意見 是否超預(yù)算 否 是日期：簽字：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)意見日期：簽字：附件二費(fèi)用使用申請(qǐng)表部門： 日期： 年 月 日 編號(hào)：費(fèi)用用途申請(qǐng)金額跟蹤人預(yù)計(jì)結(jié)款日期備注合計(jì)申請(qǐng)人：部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：附件三借款申請(qǐng)表借款人借款金額借款日期還款日期借款類型個(gè)人借款 因公借款 因公借款用途概述部門： 日期： 年 月 日 編號(hào)：申請(qǐng)人：部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：附件三部門：日期：年月日編號(hào)：借款人借款金額借款日期還款日期借款類型個(gè)人借款 因公借款 因公借款用途概述申請(qǐng)人： 部門負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：附件四員工出差申請(qǐng)表部門： 日期： 年 月 日 編號(hào)：出 差 人姓名使用交 通