財政學(xué) 陳共 第六版 知識點整理

1、第一章市場失靈的主要表現(xiàn)（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱（3）外部效應(yīng)與公共物品（4）收入分配不公（5）經(jīng)濟波動 外部效應(yīng)是指某個經(jīng)濟主體在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益。即外部效應(yīng)有可以區(qū)分為 正外部效應(yīng)和負(fù)外部效應(yīng)。當(dāng)出現(xiàn)正外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益，出現(xiàn)利益外溢，得不到應(yīng)有的 效益補償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本小于收益（收益大于成本）時，受損者得不到損失補償。 由于外部效應(yīng)的存在，市場競爭就不可能形成理想的效率配置。政府干預(yù)手段（1）立法和行政手段（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品（3）財政手段政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（1）政府決策失誤（2）尋租行為（3）政府

2、提供信息不及時甚至失真（4）政府職能的“越位”和“缺位”區(qū)分公共物品和私人物品的標(biāo)準(zhǔn) ：（1）排他性和非排他性（2）競爭性和非競爭性 公共物品消費的非排他 性，即任何人都不能因為自己的消費而排除他人對該物品的消費。公共物品都不具有消費的競爭性，即在給定的生產(chǎn)水平下，向一個額外消費者提供商品或服務(wù)的邊際成本為零。簡略的財政概念財政是指國家的一個經(jīng)濟部門，及財政部門他是國家的一個綜合性經(jīng)濟部門通過他的收支 活動籌集經(jīng)費資金以保證國家職能的實現(xiàn)財政的本質(zhì)財政的本質(zhì)是以國家為主體的分配關(guān)系財政的基本特征1階級性與公共性2強制性與非直接償還性 3.收入與支出的對稱性（或平衡性） 財政體制改革的基本原則：

3、1.逐步明確和理順政府與市場的關(guān)系， 并具體落實到經(jīng)濟體制和政治體制上來。2財政提供公共物品要以滿足公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，不能超出公共需要的界限和范圍。3 按集中為主、適度分權(quán)原則，完善預(yù)算管理體制。4完善稅制，調(diào)整稅收職能。5 加強財政支出管理，大力提高財政支出效益。6 提高財政管理的民主化和法制化是財政改革的根本。財政職能（1）資源配置職能1在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下，確定社會公共需要的基 本范圍，確定財政收支占 GDP勺合理比率，以實現(xiàn)資源配置總體效率。2 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。3合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點建設(shè)。

4、4通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟增 長率。5 提高財政資源配置本身的效率。（2）收入分配職能1 劃清市場分配和財政分配的界限和范圍，避免政府職能的“越位”和“缺位”2規(guī)范工資制度3 加強稅收調(diào)節(jié)（3）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能1 經(jīng)濟穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。2在財政實踐中，通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用。3通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中 的“瓶頸”，支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換， 保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。4 財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的、社會的

5、公共需要?；纠碚摷児参锲分荒苡烧畞硖峁?其理由是：（1）由于純公共品的非競爭性，使得消費者的邊際成本等于零，私人提供就得不到所期望的最大利潤。（2）從消費的角度來看，因具有非排他性，消費者會期望“免費搭車”（消費者不會自愿花錢購買這種產(chǎn)品而是期望他人購買自己從中獲利）準(zhǔn)公共物品的提供形式：1.政府授權(quán)經(jīng)營2.政府參股3.政府補助 公共定價就是政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)。公共定價的一般方法1.平均成本定價法：保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對外收支平衡的情況下采取盡可能的使經(jīng)濟福利最大化的定價方式2 .二部定價方法：基本費+從量費3 .負(fù)荷定價法：按

6、不同的時間段或時期的需求制定不同的價格財政支出效益評價方法1.成本一效益分析法：將項目的受益收入和支出成本相對比用凈收入和收入成本率來評價項目收益的一種經(jīng)濟方法適用于項目發(fā)生的效益能用貨幣單位計量的情況2.最低成本法，又稱最低費用選擇法：不用以單位貨幣計量備選項目只計算項目的有形成本并以成本最低為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)評價指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則（1） 3E原則：經(jīng)濟性、效率性和有效性兼顧的原則（2）針對性與兼容性相結(jié)合的原則（3）定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則（4）工作需要與可操作性相結(jié)合的原則公共選擇理論：應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)的理論假設(shè)和分析方法來研究非市場決策或公共決策問題的一種新的研究方法 貢獻：證明了

7、市場失靈不是吧問題轉(zhuǎn)交給政府的充分條件同時在市場經(jīng)濟條件下把政府行為的限度以及政府失敗的為題作為研究的重點分析政府行為的效率并尋求政府有效工作的規(guī)則和制約體系公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義4.對在政府決策過程中，正視政府行為的1.對合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義。2 .對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。3 .對實現(xiàn) 公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實踐意義?！敖?jīng)濟人”特征具有借鑒意義。財政支出財政支出是政府為實現(xiàn)其職能的需要在一個財政年度內(nèi)耗費的資金總和。從性質(zhì)上講，它既是政府行為的 政府成本，也是實現(xiàn)其職能的主要手段?？蓮囊韵聝煞矫鎭砝斫猓?.財政支出

8、是政府職能和政策的最直接反映。2 .財政支出是政府行為的政府成本。政府的財政支出包括：1.預(yù)算內(nèi)支出即納入政府預(yù)算管理的各項財政支出。 （1）經(jīng)濟建設(shè)支出（2）教育、 科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出（ 3）國家管理費用支出（4）國防支出（5）各項補貼支出（6） 其他支出；2 .預(yù)算外支出：即不納入預(yù)算管理的各項財政支出。相對指標(biāo)。它是財政支出規(guī)模的量度指標(biāo) 1.絕對指標(biāo)。它反映的是一定時期內(nèi)財政支出的絕對額。2.將特定時期的財政支出絕對額與其他相關(guān)經(jīng)濟變量進行對比 瓦格納法則德國經(jīng)濟學(xué)家阿道夫瓦格納最早注意到財政支出增長超過經(jīng)濟增長速度這一現(xiàn)象。他認(rèn)為， 工業(yè)化經(jīng)濟的發(fā)展伴隨著公共部門特

9、別是國家活動的擴張。后人把他的這一論斷稱之為“瓦格納法則”。 即：隨著人均收入的提高，財政支出占 GDP勺比重也相應(yīng)隨之提高。影響財政支出規(guī)模的因素宏觀因素1經(jīng)濟性因素（1）經(jīng)濟發(fā)展水平；（2）經(jīng)濟體制狀況；（3）中長期發(fā)展戰(zhàn)略；（4 ）當(dāng)前經(jīng)濟 政策。2 .政治性因素（1）政局是否穩(wěn)定；（2）政體結(jié)構(gòu)和行政效率；（3）政府干預(yù)政策。3 .社會性因素（1）人口； （ 2）就業(yè)；（3）醫(yī)療衛(wèi)生；（4）社會救濟；（5）社會保障（6）城鎮(zhèn)化建設(shè)。微觀因素A.需求因素依據(jù)公共選擇理論，公共需求決定于中間投票人。這取決于兩大因素：（1）需求的收入彈性和價格彈性（2）對公共物品的偏好B供給因素1.服務(wù)環(huán)境

10、。2.公共物品的質(zhì)量3.相對價格效應(yīng)。購買支出是指政府按照有償原則，在市場上購買商品和勞務(wù)的支出。購買支出包括政府部門的消費支出和 投資支出又稱消耗性支出。轉(zhuǎn)移支出是指政府單方面地、無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟主體的財政資金，包括各種財政補貼支出，社會保障支出和利息支出等。政府在付出資金時，并沒有相應(yīng)地獲得任何回報。在財政 支出結(jié)構(gòu)中，購買支出比重越大，政府執(zhí)行資源配置的功能就越強，而轉(zhuǎn)移支出比重越大，政府執(zhí)行收入 再分配的功能就越強。一般而言，在經(jīng)濟發(fā)展水平較低時，財政支出中購買支出比重較高，轉(zhuǎn)移支出的比 重較低；在經(jīng)濟發(fā)展水平較高時，購買支出的比重會有所降低，而轉(zhuǎn)移支出的比重會明顯上升。調(diào)整優(yōu)化財

11、政支出結(jié)構(gòu)的基本思路 ：1、加強宏觀調(diào)控促進經(jīng)濟又好又快發(fā)展 2、加大新農(nóng)村建設(shè)的資金投 入和政策扶持力度3、支持就業(yè)再就業(yè)和社會保障工作 4、促進自主創(chuàng)新推動經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變 5、加大轉(zhuǎn) 移支付力度促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展 6、著力支持經(jīng)濟體制改革社會消費性支出一一購買性支出之一社會消費性支出的屬性社會消費性支出和投資性支出同屬于購買性支出，它們之間的最大差別就是前者是非生產(chǎn)性的消耗性支出,他的使用并不形成任何資產(chǎn)。社會消費性支出滿足的是純社會共同需要。正是這種支出構(gòu)成了財政存在的行政管理費規(guī)模變主要依據(jù) 項目包括：1.行政管理費2.國防費3 .文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費 4.公交商農(nóng)等部門的事業(yè)

12、費 行政管理費所謂行政管理支出，就是財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所 需要的費用。包括：行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。6）行政效率（ 7）管理費本身的使用 1以法律形式確定行政管理支出的 加強財務(wù)管理，控制不合理支出 4嚴(yán)化的一般規(guī)律 行政管理是政府的一項基本職能， 行政管理費不可能沒有， 甚至絕對規(guī)模還具有不斷增長的 趨勢，但他在財政支出總額中所占的比重卻應(yīng)是下降趨勢。 影響行政管理支出的因素（ 1）經(jīng)濟總體增長水 平（ 2）財政支出規(guī)模（ 3）政府職能（ 4）機構(gòu)設(shè)置（ 5）人員配備（ 效率（ 8 ）內(nèi)部的激勵約束機制和外部監(jiān)督體系

13、對行政管理支出的管理 絕對量和相對量（占財政支出的比重） 2規(guī)范行政管理支出范圍 3 格預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性。國防支出 特點是為滿足全體社會成員安全需要的軍費支出。 國防支出的內(nèi)容包括 : 軍隊支出、后備役支出、 國防科研事業(yè)費、防空經(jīng)費等。同國家管理支出相比，國防支出的特點就是所提供的服務(wù)具有純公共商品 屬性和純消費性。 國防支出的管理 國防支出的控制包括宏觀控制和微觀控制兩個方面。 （一）宏觀控制 是 指預(yù)算控制，即控制國防預(yù)算的總體規(guī)模。（二）微觀控制是指國防支出的經(jīng)費管理。教育支出 （一） 發(fā)展教育意義 1教育是科學(xué)技術(shù)進步的基礎(chǔ)； 2知識是通過教育途徑獲得的； 3

14、教育是 解決經(jīng)濟發(fā)展過程中結(jié)構(gòu)性失業(yè)問題的重要手段；4教育是建設(shè)精神文明、構(gòu)建和諧社會的重要手段。教育市場失靈 政府介入教育的根本原因不是因為教育是公共商品，而是教育市場的失靈。表現(xiàn)：1外部性。2教育不公平。 3 未來不確定性和信息不對稱。衛(wèi)生支出 （一） 衛(wèi)生醫(yī)療的市場失靈 表現(xiàn)在： 1不確定性 2信息不對稱 3外部性 4壟斷 5公平（二） 衛(wèi)生支出的對象和方式 衛(wèi)生醫(yī)療支出可以分為社會成員身體健康直接受益支出和外部受益支出。前者是指 受益完全或絕大部分可以內(nèi)在化的醫(yī)療支出；后者則指具有外部性的衛(wèi)生支出。政府的衛(wèi)生醫(yī)療支出主要 是對醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)及其管理機關(guān)的事業(yè)費支出和對個人的衛(wèi)生醫(yī)療支

15、出。 我國深化醫(yī)療文生改革的基 本思路 堅持公共醫(yī)療衛(wèi)生的公益性質(zhì)，深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，強化政府責(zé)任，嚴(yán)格監(jiān)督管理，建設(shè)覆蓋 城鄉(xiāng)居民的基本衛(wèi)生保健制度，為群眾提供安全、有效、方便、價廉的公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療服務(wù)。第五章 財政投資性支出購買性支出之二 公共投資與私人投資的區(qū)別 ：（ 1）投資主體不同公共投資主體是政府；私人投資的主體是企業(yè)和家庭；政 府投資以及承擔(dān)風(fēng)險的能力強。 （ 2）投資目的不同私人投資以自身利潤最大化為目的；公共投資以社會福 利最大化為目的。（ 3）投資客體（項目）不同 私人投資生產(chǎn)私人物品，投資項目規(guī)模小、周期短和外溢 收益少；公共投資提供公共物品，項目投資規(guī)模大、周期

16、長和外溢收益較多。 二者是一種互補、互替和 互動的關(guān)系 公共投資范圍的根本標(biāo)準(zhǔn) 公共投資追求宏觀效率并兼顧公平。 各國政府投資在社會總投資中占的比重有著 很大差異，影響這種比重的因素主要是：1經(jīng)濟體制的不同 2經(jīng)濟發(fā)展階段的不同 我國 在由計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟體制的過程中，隨著投資主體的多元化，政府投資占社會總投資的比重是下降的。 公共投資的資金來源不同 : （1）項目投資若完全不能通過市場收回的，應(yīng)由財政無償撥付，如對行政單位 和某些事業(yè)單位的投資； （2）項目投資可以采取收費形式部分收回的，應(yīng)采用向社會招標(biāo)與財政補貼相結(jié) 合的方式；（ 3）項目投資若能全部收回投資，一般由私人部門進行投

17、資，并輔之以適度的政府管制。（政 府管制是指政府通過立法和行政手段對企業(yè)經(jīng)營進行特定約束的一種行為，如：價格管制、規(guī)模管制、質(zhì) 量管制、許可證制等等。但政府管制適度，過度管制也會扭曲私人的投資和消費行為，造成不必要的效率 損失。） 投資方式 （1）直接投資 是以政府作為直接投資主體的一種投資方式。在直接投資中，政府往往采取縮小政 府投資比例的辦法，或在項目建成后，通過股份化這種分散股權(quán)的方式來完善企業(yè)的經(jīng)營機制。（ 2）間接就業(yè)創(chuàng)造增加就業(yè)投資 是政府作為間接投資主體的一種投資。這時政府只是以債權(quán)人的身份出資，它是財政投融資的一種方 式。 政府財政投資的主要標(biāo)準(zhǔn) ：資本產(chǎn)出比率最小化 - 資本

18、勞動比率最大化 基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指能社會經(jīng)濟活動所依賴的基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)工業(yè)。在財政理論中，它通常 特指公共部門的有形資產(chǎn)。基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是支撐一國經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)部門，它決定著其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展水平。 政府基礎(chǔ)設(shè)施投資的條件 1必要條件：市場失敗。有兩種情況：（ 1）私人部門不愿、不能提供，導(dǎo)致已有的供給不能滿足公眾的需求。（2）私人投資導(dǎo)致基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)資源配置效率低下。2 .充分條件：政府能彌補和嬌正市場失敗基礎(chǔ)設(shè)施提供方式的特點 從經(jīng)濟性質(zhì)上看，基礎(chǔ)設(shè)施大體可歸為混合物品。在發(fā)展中國家關(guān)系國計民生的大型工程一般采取以政府為主、吸收社會資金參與的多種形式的匯合提供方式?；A(chǔ)設(shè)施投資的提供方式1

19、 .政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取使用費。2 .私人出資、定期收費補償成本并適當(dāng)盈利，或 地方主管部門籌資、定期收費補償成本。3 .政府與民間共同投資的提供方式。4 .政府投資，法人團體經(jīng)營運作。5. B0投資方式（指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團或公 司組建項目經(jīng)營公司進行建設(shè)經(jīng)營并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)有項目經(jīng)營公司通過經(jīng)營償還債務(wù)收回投資 并盈利協(xié)議期滿項目產(chǎn)權(quán)歸政府 ）我國“三農(nóng)”投入的特殊性1.農(nóng)業(yè)自身積累不足，國家投資應(yīng)起主導(dǎo)作用2 .我國已進入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段“十五”以來，財政加大對“三農(nóng)”投入的主要措施：1 深化以稅費改革為中心的農(nóng)村綜合改革。2

20、 .從 起，調(diào)整糧食風(fēng)險基金使用結(jié)構(gòu)，實行“三補貼”政策。3大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、科技進步、綜合開發(fā)等方面的投入。4.著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制。 5加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會保障投入，促進城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。6 大力推進農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點，帶動社會資金融入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開發(fā)。政府農(nóng)業(yè)投資的重點（一）加大改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件的投資改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件應(yīng)做好中央政府與地方政府的 分工。分工的依據(jù)有（1）受益范圍原則；（2）效率原則。（二）農(nóng)業(yè)科研和科技推廣投資 政府農(nóng)業(yè)投資的方式，政府穩(wěn)定和發(fā)展農(nóng)業(yè)的政策也是建立在市場機制的基礎(chǔ)上

21、的，并主要透過財政來實 現(xiàn)。（一）穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價格：價格管制和價格平準(zhǔn)。價格管制是政府利用行政或法律手段直接規(guī)定農(nóng)產(chǎn)品的價格水平及其波動幅度。其優(yōu)點是能有效控制農(nóng)產(chǎn)品價格，缺點是不利于發(fā)揮市場機制的調(diào)節(jié)和引導(dǎo)作 用，使農(nóng)業(yè)的競爭力難以提高。 價格平準(zhǔn)是政府采用經(jīng)濟手段調(diào)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品價格水平，如建立農(nóng)產(chǎn)品價格平 準(zhǔn)基金及農(nóng)產(chǎn)品儲備制度。價格平準(zhǔn)由于克服了價格管制的缺點，因而為許多國家所采用。（二）降低農(nóng) 業(yè)生產(chǎn)成本和農(nóng)民負(fù)擔(dān)1 .降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本（1）對農(nóng)用生產(chǎn)資料的補貼（2）財政貼息2 .減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)主要指農(nóng)業(yè)稅收政策目前我國已經(jīng)取消了農(nóng)業(yè)稅。（三）改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率 財政投融資是

22、指政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和財政政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌 握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃，以出資（入股）或者融資（代款）方式，將資金投在急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動。財政投融資也被稱之為 “政策性金融”，它不同于一般的財政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。財政投融資的意義1 財政投融資是我國經(jīng)濟發(fā)展初級階段的需要。2 財政投融資的特點（特點在于既體現(xiàn)政府政策取向，又按照信用原則運營，投資的主要領(lǐng)域是先行資本或公共物品。）3財政投融資可以形成對企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導(dǎo)機制。財政投融資的基本特征1 .財政投融資是

23、一種政府投入資本金的政策性融資。2.財政投融資的目的性很強，范圍有嚴(yán)格限制。3計劃性與市場機制相結(jié)合。4 財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)一一政策性金融機構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。5財政投融資的預(yù)算管理比較靈活。我國政策性銀行的特點：1業(yè)務(wù)職能的政策性2資金來源的政府性與市場性相結(jié)合政策性銀行體制有待進一步完善的思路 主要是：1 .財政投融資體制的法制化。2.融資渠道多元化。3.加強財政投融資管理，促進投資環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)高效。4.完善財政投融資和市場投融資的協(xié)調(diào)機制。財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析技術(shù)進步對財政財政收入是政府為實現(xiàn)其職能的需要，在一定時期內(nèi)以一定方式取得的可供其支配的財力，它表明政府獲 取

24、社會財富的狀況。財政收入既是一個過程，又是一定量的財政資金 影響財政收入規(guī)模的因素 （一）經(jīng)濟發(fā)展水平：經(jīng)濟發(fā)展水平是決定財政收入規(guī)模的基礎(chǔ)收入規(guī)模的影響技術(shù)進步對財政收入的提高起著關(guān)鍵的作用。但技術(shù)進步是內(nèi)涵于經(jīng)濟發(fā)展水平之中的，較高的經(jīng)濟發(fā)展水平往往是以較高的技術(shù)水平為支柱。所以對技術(shù)水平制約財政收入規(guī)模的分析，事實上 是對經(jīng)濟發(fā)展水平制約財政收入規(guī)模分析的一個深化 從兩個方面來分析 ：（ 1）技術(shù)進步加快了生產(chǎn)速度、 提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增加了國民收入，從而使財政收入的增長有了充分的財源。（ 2）技術(shù)進步降低了物耗比四）其他因素：例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會剩余產(chǎn)品價值率。由于財政收入主要來

25、自剩余產(chǎn)品價值，所以技術(shù)進步對 財政收入規(guī)模的影響至關(guān)重要。（二） 收入分配政策和制度因素 在經(jīng)濟發(fā)展水平以及技術(shù)進步既定的條 件下，一國的財政收入規(guī)模還取決于收入分配政策和其它制度因素（三） 價格因素：由于財政收入是在一 定價格體系下形成的貨幣收入，價格水平及比價關(guān)系的變化必然會影響財政收入規(guī)模。 特定時期的社會政治狀況也會引起財政收入規(guī)模的變化。 國債（1）國債是整個社會 國債是政府重要宏觀調(diào)控手19541958 年， “國家經(jīng)濟國債 即政府以債務(wù)人的身份，采取信用方式在國內(nèi)外發(fā)行債券或借貸所形成的債務(wù)。 債務(wù)的組成部分，是特殊的債務(wù)范疇。 （2）國債是一個特殊的財政范疇。 （ 3） 段之

26、一。（4）國債是財政信用中最主要的形式。我國國債的歷史演進 第一階段： 1950 年， “人民勝利折實國債 ” 第二階段：建設(shè)國債 ” 第三階段： 1981 年后， “國庫券 ”第四階段： 1998 年后，國家大規(guī)模地發(fā)行國債 功能 1、彌補財政赤字 從財政收支平衡看（ 1）同稅收融資相比（ 2）同貨幣創(chuàng)造相比 2、籌集建設(shè)資金 從國債使用的角度看（ 1）政府有明確的目的和用途，用于經(jīng)濟建設(shè)（2 ）彌補財政赤字的國債，間接地與經(jīng)濟建設(shè)相聯(lián)系 3、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行 從國債與經(jīng)濟的關(guān)系角度看（ 1）調(diào)節(jié)積累與消費（投資與消費 的比例），促進兩者比例關(guān)系合理化。 （ 2）調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

27、 （ 3）調(diào)節(jié)收入分配，利于公 平的實現(xiàn)（ 4）調(diào)節(jié)金融市場，維持經(jīng)濟穩(wěn)定（ 5）調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量平衡，促進社會總供給與總需求在總 量和結(jié)構(gòu)上的平衡。國債負(fù)擔(dān) （ 1）認(rèn)購者負(fù)擔(dān)：企業(yè)、個人、銀行及非銀行金融機構(gòu)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。（2）政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)：還本付息給政府帶來的負(fù)擔(dān)（ 3）納稅人負(fù)擔(dān)：不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最 終還是稅收。（4）代際負(fù)擔(dān)：國債不僅形成一種當(dāng)前的社會負(fù)擔(dān)，而且在一定條件下還會向后推移，形成 代際負(fù)擔(dān)。國債的限度 一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題。 國債依存度 ：國債發(fā)行額占財政支 出的比重國債負(fù)擔(dān)率：一定時期國債余額占 GDP

28、的比重 國債償債率：某年的國債還本付息額占當(dāng)年財政收入的比重國債的結(jié)構(gòu) 即一個國家各種性質(zhì)的債務(wù)的相互搭配，以及債務(wù)收入來源和發(fā)行期限的有機結(jié)合。（1）主體結(jié)構(gòu)即各類企業(yè)和各階層居民各自占有社會資金的比例社會財富分配。（2）國債持有者結(jié)構(gòu)府對應(yīng)債主體選擇的結(jié)果，各類企業(yè)和各階層居民實際認(rèn)購國債的比例 實際購買的分配。 （3）的期限結(jié)構(gòu) ,短期國債： 3個月、 6個月、 9個月、1年中期國債： 1-9年 長期國債： 10年以上，經(jīng)濟建應(yīng)債即政國債設(shè)、社會保險基金和失業(yè)保險金國債利率水平 應(yīng)保持利率水平略高于同期銀行儲蓄利率使國債具有一定的吸引力發(fā)行無困難而償債壓力小。溢價發(fā)行：發(fā)行價高于票面名義

29、價值國債的發(fā)行方式 （1）固定收益出售方式（一般方式） （2）公募拍賣方式（竟價投標(biāo)方式） （ 3）連續(xù)經(jīng)銷方 式 （ 4）直接推銷方式（承受發(fā)行方式） 國債發(fā)行價格 平價發(fā)行：發(fā)行價與國債票面面值相同 折價發(fā)行：發(fā)行價低于票面名義價值國債的償還 還本方式 1）分期逐步償還法（ 2）抽簽輪次償還法（ 3）到期一次償還法（ 4）市場購銷償還 法（ 5）以新替舊償還法還本資金來源（1）設(shè)立償債基金（ 2）預(yù)算盈余（ 3）通過預(yù)算列支（ 4）舉借新債 付息方式 （ 1）普通方式：到期一次支付、按期分次支付（2）有獎方式：有獎有息支付、有獎無息支付 國債市場 是證券市場的構(gòu)成部分同時又對證券市場具有一

30、定的制約作用。 國債由發(fā)行市場和交易市場構(gòu)成。 發(fā)行市場是交易市場的前提和基礎(chǔ)，交易市場是公債順利發(fā)行的重要保證，發(fā)行市場和交易市場是一個有 機的整體。國債市場的功能（1）實現(xiàn)國債的發(fā)行和償還： 公募拍賣發(fā)行法，市場購銷償還法。（2）調(diào)節(jié)社會資金運行： 調(diào)節(jié)資金余缺，誘導(dǎo)資金流向，活躍證券交易市場。我國國債市場存在的問題 （1）國債市場的封閉性（2）國債交易的局限性（3）可交易國債量的稀缺性完善與發(fā)展（1 ）調(diào)整和完善國債的結(jié)構(gòu) （2）改進國債的發(fā)行審批制度 （3）豐富國債市場參與者主體 （4） 恢復(fù)國債期貨交易國家預(yù)算與預(yù)算管理體制國家預(yù)算是政府的基本財政收支計劃。形式上：一種收支計劃表政治

31、上：具有法律效力的文件上：政府調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的工具 職能（1）國家預(yù)算實施法律、行政管理的職能（2）國家預(yù)算實施財政政策 的職能（3）國家預(yù)算實施財政監(jiān)督的職能預(yù)算管理權(quán)限（1）各級人民代表大會的職權(quán)（2）各級人民代表大會常務(wù)委員會的職權(quán)（ 3）各級政府的職 權(quán)（4）各級財政部門的職責(zé)（5）監(jiān)督與法律責(zé)任的規(guī)定我國國家預(yù)算原則（1）公開性：需人大討論批準(zhǔn)并向社會公布（2）權(quán)威性手段（可靠性）：預(yù)算法 （3）完整性：不得在預(yù)算外另列預(yù)算（4）統(tǒng)一性：做到收支按統(tǒng)一程序、單式預(yù)算：國家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反映；上的計劃表格來反映。 增量預(yù)算：財政收支計劃指標(biāo)是在以前財政年度的基礎(chǔ)上，

32、按新的財政年度的經(jīng)濟 發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定 零基預(yù)算指在編制成本費用預(yù)算時,不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或 費用數(shù)額，將所有的預(yù)算支出均以零為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用 的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的一種方法。國家預(yù)算周期政府預(yù)算工作必須經(jīng)過預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整以及決算等階段 的整個過程口徑編制（復(fù)式預(yù)算：5）年度性：歷年制國家財政收支計劃通過兩個以我國預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)一、推進依法理財，加強預(yù)算管理和監(jiān)督1.加強和改善預(yù)算編制工作 2.細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù) 3 .加強對超收收入使用的監(jiān)督4

33、.嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目之間的資金調(diào)劑5 .加強預(yù)算外資金管理二、編制部門預(yù) 算 就是按部門編制預(yù)算，它全面反映部門的收支活動。編制部門預(yù)算要求各部門必須將本 部門所屬各司局、各基層單位所需各類不同性質(zhì)的資金，綜合為統(tǒng)一平衡的部門預(yù)算。 和統(tǒng)一性。內(nèi)容要反映部門的所有收入和支出。既反映一般預(yù)算的收入和支出， 支出。在部門的一般預(yù)算收支中，既反映預(yù)算內(nèi)收支，也反映預(yù)算外收支。三、實行政府采購制度四、 實行國庫集中收付制度 （一）我國過去國庫支付制度及其存在的問題（1）體現(xiàn)預(yù)算的完整性也反映基金預(yù)算的收入和缺乏嚴(yán)格的預(yù)算約束和監(jiān)督國庫集中機制。（2）不利于充分發(fā)揮財政資金的使用效益。（3）不利于預(yù)算

34、管理制度的全面改革。二）支付制度的含義就是對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集 中進行全面的監(jiān)控制度。集中支付制度并不根本改變各部門、各單位對預(yù)算資金的支配權(quán)和使用權(quán)，但財 政部門集中掌握預(yù)算資金的支付權(quán)，可以掌握資金的最終流向，從而防止濫收濫支的違紀(jì)現(xiàn)象，有利于反 腐倡廉。實施集中支付制度改革的措施 1.做好準(zhǔn)備工作2 .建立資金管理方式3 .明確集中支付外的輔助 支付辦法五、實施“收支兩條線”管理“收支兩條線”管理的含義是針對預(yù)算外資金管理的一項改革。其核心內(nèi)容是將財政性收支納入預(yù)算管理 范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。從收入方

35、面看，主要是收繳分離；從支出 方面看，主要是收支脫鉤。 進展及其進一步完善 “收支兩條線”改革要進一步擴大范圍，也要與編制部門 預(yù)算和國庫集中收付制度改革緊密結(jié)合起來，推動預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)向縱深發(fā)展。六、政府收支分類改革（一）政府收支分類改革的迫切性我國現(xiàn)行的政府收支分類和預(yù)算科目體系是計劃 經(jīng)濟體制延續(xù)下來的，已不能適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的要求和財政收支結(jié)構(gòu)的變化。（二）政府收支分類改革 的基本原則1.公開透明2.借鑒國際經(jīng)驗，符合中國國情 3.便于操作（三）政府收支分類改革的主要內(nèi)容1. 收入分類2.建立新的支出功能分類體系 3建立新型的支出經(jīng)濟分類體系新的政府收支分類和科目設(shè)置基本上可

36、以實現(xiàn)“體系完整、反映全面、分類明晰、口徑可比、便于操作”的改革目標(biāo)。預(yù)算管理體制 即處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關(guān)系的基本制度，是預(yù)算體制的核心，是各 級預(yù)算主體的獨立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。2 .預(yù)算收支的預(yù)算管理體制的內(nèi)容1確定預(yù)算管理主體和級次，一般是一級政權(quán)即構(gòu)成一級預(yù)算主體。 劃分原則和方法。3預(yù)算管理權(quán)限的劃分。4 預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。預(yù)算管理體制的類型 （1） 1949-1953 :高度統(tǒng)收統(tǒng)支的財政體制（2） 1953-1979 :統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的 財政體制（3） 1980-1993 :分級包干的財政體制（4） 1994以來：分稅制財政體制分級分稅預(yù)

37、算管理體制的要點（1） 一級政權(quán)，一級預(yù)算主體（2）事權(quán)與財權(quán)的劃分：政府職能（3）收入劃分：分稅制（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度：轉(zhuǎn)移支付制度（5）立足國情政府間轉(zhuǎn)移支付是指政府間財力的無償轉(zhuǎn)移，一般是指上級政府（財政）對下級政府（財政）的無償補助或撥款。而財力無償轉(zhuǎn)移的方法、規(guī)則和程序則構(gòu)成政府間轉(zhuǎn)移支付制度。轉(zhuǎn)移支付制度的功能：（1 ）彌補縱向財政缺口（ 2）彌補橫向財政缺口（ 4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展（3 ）彌補地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的 外部效應(yīng) 粘蠅紙效應(yīng)是指上級政府通過轉(zhuǎn)移支付撥款可以“粘住”接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個人 收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。中國分稅制改革分稅制改革的

38、指導(dǎo)思想1、正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重 2、合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財力分配3、堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合”的原則4、堅持整體設(shè)計與逐步推進相結(jié)合的原則改革的主要內(nèi)容1、中央與地方事權(quán)和支出的劃分2、中央與地方收入的劃分3、中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定4、原體制中央補助5、配套改革和其他政策措施 分稅制的運行情況及其進一步的完善1運行情況良好（1）政府間的財政關(guān)系趨向規(guī)范 （2）有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配置（3）兩個比重”逐步上升，中央財力有所加強（4）調(diào)動了地方組織收入的積極性，促進了地方收入的快速增長，保證了全國財政收入的穩(wěn)

39、定快速增長2、待完善的問（2）逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分（3）（4）推進?。▍^(qū)）以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善題（1）進一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé) 完善轉(zhuǎn)移支付制度是進一步完善分稅制的重點財政平衡財政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。1、財政平衡是一種相對平衡 2、財政平衡是一種動態(tài)平衡 3、財政平衡是一種綜合平衡財政赤字：財政年度中財政支出大于財政收入導(dǎo)致的財政不財政平衡的計算口徑1、財政赤字與赤字財政赤字財政：在編制預(yù)算時平衡的一種財政現(xiàn)象，它反映了財政年度內(nèi)國家財政收入不敷支出的基本狀況。就安排了一個入不敷出、列有赤字的年度收支計劃。 財政平衡與社會總供求平衡的關(guān)系即：社會總供給-社會總需求。1、總量平衡的恒等式：C+S+T+M- C+I+G+X2、 財政赤字的預(yù)算恒等式：G-T三（S-I）+（M-X）3、封閉型經(jīng)濟條件下財政赤字的預(yù)算恒等式即:財政赤字-儲蓄、投資賬戶結(jié)余 +貿(mào)易經(jīng)常賬戶赤字。 封閉型經(jīng)濟條件下（即: M-X = 0），財政赤字的預(yù)算恒等式:G-T三S-T （即財政赤字三儲蓄、投資賬戶結(jié)余）。4、財政平衡與社會總供求的關(guān)系（1）當(dāng) C+I+G+XC+S+T+M時 C+I+GJ +X= C+S+