瀘州老窖論道酒業(yè)銷售有限公司財務(wù)管理制度

1、瀘州老窖論道酒業(yè)銷售有限公司財務(wù)管理制度（修訂稿）第一章總則第一條 為了加強(qiáng)瀘州老窖論道酒業(yè)酒業(yè)銷售有限公司（以下簡稱 “公司”的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實、完整地提供會計信息， 保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家 相關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條 公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健 全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成 本費用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用 效益；定期進(jìn)行財務(wù)分析和考核，如實反映公司財務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)運 營管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；總經(jīng)理交辦的其他

2、事項。第三條公司在開展各項經(jīng)營活動時，必須嚴(yán)格遵守本制度。第四條 公司主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人。第二章財務(wù)管理體制第五條 公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級授權(quán)、分級 考核的管理模式。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司在財經(jīng)政策、規(guī)章制度、財會業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一 安排與部署。集中管理：公司側(cè)重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、制定市場推廣政策、開拓 市場產(chǎn)品以及指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)。逐級授權(quán)：即公司本級內(nèi)部授權(quán)、將具體審批簽字授權(quán)分解到相關(guān) 的部門首長、對資金管理采取三審終審制。分級考核：以各片區(qū)為利潤貢獻(xiàn)最小單位，以年度為考核周期，實 行績效考核。第六條 公司實行財務(wù)部長制度，財務(wù)部長由總經(jīng)理聘任。其職權(quán) 是：宣傳

3、、貫徹執(zhí)行國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立 健全公司財務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動公司的財務(wù)管理及會計核算工 作；檢查財務(wù)工作中存在的問題并提出改進(jìn)意見和建議；參與公司重大 財務(wù)活動的研究和決策；受總經(jīng)理委托，督促、檢查財務(wù)工作。公司充分運用現(xiàn)代辦公手段，實現(xiàn)公司財務(wù)電算化，加強(qiáng)財務(wù)管理， 提高工作質(zhì)量和工作效率。第七條 公司按照國家規(guī)定及時計算繳納稅款及社會保障基金，接 受國家有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。公司實施內(nèi)部稽核制度。第三章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和財會人員第八條 公司設(shè)置獨立的財務(wù)部門。公司財務(wù)部門是具體承擔(dān)公司 財務(wù)管理及會計核算工作的職能部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本 公司的財務(wù)工作

4、。公司所有財務(wù)收支均必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算，各 項開支（除限額以外）實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。第九條 公司財會人員必須取得會計從業(yè)資格證書，具有相應(yīng) 的專業(yè)知識和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德。公司聘用財會人員遵循 崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對在崗財會人員提供必要的會計繼續(xù)教 育、培訓(xùn)和交流。第十條 公司財會人員工作職責(zé)一、財務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)1 1、熟練掌握國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)， 嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)管理規(guī)定 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)擬定公司財務(wù)管理相關(guān)實施 細(xì)則，組織財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)；2 2、執(zhí)行董事會、總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，主持編制公司年度財 務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢

5、查其執(zhí)行情況。努力控制和降低經(jīng)營成本，審核、監(jiān) 督公司資金的運營效益；3 3、參與公司新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證工作；4 4、審查公司財務(wù)報表，按期向總經(jīng)理和董事長提交財務(wù)分析報告， 主持公司的財產(chǎn)清查工作；5 5、參與起草、修訂公司財務(wù)管理方面相關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機(jī) 構(gòu)建立、健全財務(wù)管理等規(guī)章制度；6 6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、會計人員工作職責(zé)：1 1、熟練掌握國家財經(jīng)政策，遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制 度，熟練、準(zhǔn)確歸集、核算公司經(jīng)營中的相關(guān)收入、成本和費用，按照 國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度做好會計核算工作，做到手續(xù)完備、數(shù) 字準(zhǔn)確、賬目清楚；2 2、維護(hù)

6、財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財務(wù)會計制度，嚴(yán)格審核資金收付和費用報 銷，及時處理各項會計業(yè)務(wù)。根據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證， 對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始 憑證應(yīng)予以退回，要求更正或補(bǔ)充；3 3、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行相關(guān)財務(wù)核算；4 4、按規(guī)定要求編報財務(wù)報表；5 5、妥善保管會計憑證、 會計賬簿、會計報表、 經(jīng)濟(jì)合同等會計信息。三、出納員工作職責(zé)：1 1、熟悉國家財經(jīng)政策、法律、法規(guī)和公司財務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核 原始憑證及附件，確保原始票據(jù)符合國家相關(guān)規(guī)定，根據(jù)審核無誤的記 賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；2 2、及時、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金、銀行存

7、款日記賬。日記賬逐日逐筆按順序 登記，所記錄的內(nèi)容與會計憑證保持一致，每天結(jié)出余額；3 3、月末及時與銀行核對往來余額， 按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”， 使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額在調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。出現(xiàn)未達(dá) 賬款，及時查明原因；4 4、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金“收支兩條線”原則，不坐支現(xiàn)金，收取的營業(yè)款及 時存入銀行；5 5、遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，妥善保管庫存現(xiàn)金和空白支票。庫存現(xiàn)金控 制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；6 6、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)會計制度，嚴(yán)格審核資金收付 和費用報銷，抵制不合法的開支，及時清理臨時借款。第十一條 公司負(fù)責(zé)人切實保障財會人員依法

8、行使職權(quán)和履行職 責(zé)。第十二條 各級財會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相 配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。報賬、算賬、記賬必須手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚， 日清月結(jié)，按期報賬。第十三條 財會人員辦理會計業(yè)務(wù)必須堅持原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財 經(jīng)政策和公司規(guī)章制度。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須堅 決拒絕，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。第十四條 財會人員工作調(diào)動必須報上級批準(zhǔn)，公司逐步推行財會 人員垂直管理并實施會計委派制度。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未 辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中斷財會工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財

9、產(chǎn)、資金、 債權(quán)、債務(wù)移交清冊，辦妥交接手續(xù)。移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、 實物及未了事項等。移交時必須有監(jiān)交人：一般財會人員的交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會 同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第四章 會計核算規(guī)定與原則第十五條 公司遵守國家會計法 、企業(yè)會計制度、公司法、 稅法等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行會計核算，真實、合法、完整 地記錄和反映公司的一切經(jīng)營活動。第十六條 公司采用國家財政部等制定的企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定會計科 目和會計報表，按相關(guān)規(guī)定辦理會計業(yè)務(wù)。第十七條 公司記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生 制。第十八條 公司一切會

10、計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄，均使 用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第十九條 公司會計年度自公歷 1 1 月 1 1 日起至 1212 月 3131 日止，會計 核算以人民幣為記賬本位幣。第二十條 公司會計核算遵循以下基本原則：1 1、真實性原則：以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；2 2、實質(zhì)性重于形式原則： 注重交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)而非法律形式；3 3、一致性原則：會計政策、會計核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更， 如確需變更，必須將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會計報表附注中予以 說明；4 4、連續(xù)性原則：會計指標(biāo)保持前后口徑統(tǒng)一，相互可比；5 5、

11、配比性原則：收入與其成本、費用相互配比，同一會計期間的各 項收入及相關(guān)的成本、費用，在該會計期間內(nèi)如實確認(rèn) ; ;6 6、合理性原則：恰當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出 的效益僅及于本年度的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計 年度的，作為資本性支出；7 7、穩(wěn)健性原則：不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，也不得設(shè) 置秘密準(zhǔn)備。第五章 會計憑證第二十一條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。一、原始憑證。 包括：購貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗收 單、分割單、入庫單、自制憑證等。1 1、原始憑證必須包含以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填 制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦

12、人員簽名或者蓋章、接受憑證單 位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額。2 2、原始憑證必須真實、合法、有效：從外單位取得的原始憑證，應(yīng) 加蓋填制單位的印章；從個人取得的原始憑證應(yīng)有填制人員的簽名或蓋 章；公司自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人員及單位領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對外開 出的原始憑證，必須加蓋公司印章。3 3、原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼，不同性 質(zhì)的支出分別填列，經(jīng)批準(zhǔn)報銷或付款后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印 章。4 4、公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項，都必須填制或者取得原始憑 證，財會人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性。二、記賬憑證。 根據(jù)已審核的原始憑證及有關(guān)資料填制

13、記賬憑證。1 1、記賬憑證的內(nèi)容包括：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘 要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、 記賬人員、會計主管人員簽名或者蓋章，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽 名或蓋章。2 2、記賬憑證必須后附原始憑證（更正記賬差錯或月末結(jié)賬時除外） 。 一張原始憑證涉及多張記賬憑證時， 可以附在一張主要的記賬憑證后面， 并在其他記賬憑證上注明或者附原始憑證復(fù)印件。3 3、一張原始憑證所列支出需幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位承 擔(dān)部分開出分割單，加蓋該單位財務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算。4 4、經(jīng)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附 件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸

14、檔，則提供該文件的復(fù)印件。5 5、記賬憑證必須連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑 證時可以采用分?jǐn)?shù)編號。6 6、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，也可以根據(jù)若干張性質(zhì) 相同的原始憑證匯總填制。7 7、月末將記賬憑證進(jìn)行整理，附會計憑證封面后予以裝訂，做 到厚薄均勻、整齊美觀，相關(guān)人員簽名蓋章。第六章 會計賬簿第二十二條 會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬 簿，登記會計賬簿必須以經(jīng)過審核的記賬憑證為依據(jù) , ,使用會計賬簿必須 遵守當(dāng)?shù)刎斦块T的相關(guān)規(guī)定。1 1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用 訂本式 賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬當(dāng)天必須與庫存現(xiàn)金核

15、對無誤，銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款的月末賬面余額 與銀行對賬單進(jìn)行核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他明細(xì)賬可以采用 活頁式 賬簿。2 2、登記會計賬簿時，將記賬憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額 等逐項登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時。逐行順序登 記，并在記賬憑證上做適當(dāng)標(biāo)注，表示已經(jīng)過賬。3 3、登記賬簿發(fā)生錯誤時，先在錯誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字 更正并簽章；如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤，用紅字沖銷法更正并填制正確憑證 登賬。4 4、按規(guī)定及時結(jié)賬。 “月末小計”為本月實際發(fā)生額，“本年累計”為截 至目前本年實際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。5 5、各級財

16、務(wù)部門定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣 資金、有價證券、往來款項進(jìn)行相互核對，保證賬款相符、賬賬相符、 賬實相符。6 6、已實現(xiàn)會計電算化的單位定期打印會計賬簿，審核無誤后裝訂成 冊，并由計算機(jī)記賬員和財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。7 7、年度終了后，及時對會計賬簿進(jìn)行整理、裝訂。賬簿未使用部分 注明“以下空白，”活頁式賬簿的空白頁應(yīng)予剔除，然后裝訂整齊，簽名歸 檔。第七章 會計科目第一節(jié) 資產(chǎn)第二十三條 資產(chǎn)是指過去的交易或事項形成并由公司擁有或者控 制的資源，該資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。第二十四條 公司的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定 資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資

17、產(chǎn)。一、流動資產(chǎn)： 指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn) 或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、 存貨等。1 1、現(xiàn)金。公司遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各單位庫存 現(xiàn)金不得超過 30003000 元，超過部分必須存入銀行。一切現(xiàn)金往來，必須附 有原始憑據(jù)。現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符，禁止坐支營業(yè)現(xiàn)金。2 2、銀行存款。公司原則上應(yīng)在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行設(shè)立 賬戶和一般支出戶分開設(shè)立和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定管理客戶資金，凡結(jié) 算金額超過 50005000 元以上的交易必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3 3、短期投資：指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年

18、（含一 年）的投資，包括股票、債券、基金等。4 4、應(yīng)收及預(yù)付款項：指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包 括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項按 照以下原則進(jìn)行會計核算： 按照實際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。 帶息的應(yīng)收款項，期末按照本金（或票面價值）與確定的利率計 算的金額，增加其賬面價值，并沖減財務(wù)費用，計入當(dāng)期損益。 公司于每年年終財務(wù)決算前，對企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理，按年 末應(yīng)收賬款余額的3 3%。計提壞賬準(zhǔn)備金。對于不能收回的應(yīng)收債權(quán)，查明 原因，分別處理。對確實無法收回的，按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞 賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。5 5、

19、存貨：主要是低值易耗品，實行一次性攤銷。二、 長期投資： 指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過 一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn) 的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。三、 固定資產(chǎn)： 公司以單位價值 20002000 元以上、使用年限一年以上的 資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其他建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè) 備（如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等） 、運輸工具和其他設(shè)備。1 1、公司固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物 3535 年；機(jī)器設(shè)備（含 室內(nèi)裝修） 1010 年；電子設(shè)備、運輸工具 5 5 年。公司固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計提折舊， 預(yù)計殘值率 5%5%。

20、當(dāng)月 增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定 資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不 論是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提 折舊。2 2、固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)在取得時，按取得時的成本入賬。取得 時的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅、運輸費和保險等相關(guān)費用以及為使固定 資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時的成本可按 以下情況分別確定：(1)(1)購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的 買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價值。(2)(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)

21、定可使用狀態(tài)前所 發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。(3)(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值。(4)(4)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面 價值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的 支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。(5)(5)盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去該項資 產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。(6)(6)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的 運輸費、安裝費等相關(guān)費用，作為入賬價值。3 3、固定資產(chǎn)管理：公司應(yīng)指定專人定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤

22、點，確保賬卡相符、賬實相符。由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生 的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當(dāng)期營業(yè)外收支。公司對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)及 時辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬(或者固定資產(chǎn)卡片)進(jìn)行明 細(xì)核算。四、無形資產(chǎn)： 指公司持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。 公司無形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或合同規(guī)定的有效期限平均攤銷，無規(guī)定期 限的按 1010 年平均攤銷。五、其他資產(chǎn)： 指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等。第二十五條 公司逐步建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提制度，計提減值準(zhǔn)備 的操作，按企業(yè)會計制度

23、的規(guī)定進(jìn)行。第二節(jié) 負(fù)債第二十六條 負(fù)債，指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該 義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。公司負(fù)債按其流動性，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。一、流動負(fù)債： 指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周 期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng) 付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項和一年內(nèi)到期的長 期借款等。各項流動負(fù)債，按實際發(fā)生額入賬。二、長期負(fù)債： 指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上 的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。長期負(fù)債以實際發(fā)生額入賬，涉及利息的長期負(fù)債按照負(fù)債本金和 約定的利率按期計提利息，利息費用按相關(guān)規(guī)

24、定列入當(dāng)期財務(wù)費用。第三節(jié) 所有者權(quán)益第二十七條 所有者權(quán)益， 指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益， 其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、 盈余公積和未分配利潤等。一、實收資本（股本），指投資者按照公司章程，或者合同、協(xié)議的 約定，實際投入公司的資本。資本金一經(jīng)投入，不得退回。二、資本公積， 包括資本（或股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn) 入、外幣資本折算差額等。三、盈余公積， 包括：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。 公司分配稅后利潤時，按稅后利潤的 10%10% 計提法定盈余公積金、按稅后 利潤的 10%10% 計提法定公益金。法定盈余公積金累計達(dá)到公司注冊

25、資本的 50%50%時，可不再提取。公司盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法 定公益金用于職工集體福利。任意盈余公積的提取，根據(jù)股東會決議的 規(guī)定辦理。第四節(jié) 收入第二十八條 收入：公司收入為銷售酒類商品或提供勞務(wù)等取得的 經(jīng)濟(jì)總流入。公司主營業(yè)務(wù)收入包括白酒銷售收入，不包括為第三方或者客戶代 收的款項，如代收貨款或扣款等。白酒銷售收入是指公司將白酒系列產(chǎn) 品向客戶銷售后實現(xiàn)的銷售收入；公司其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入及接受其它企 業(yè)的委托進(jìn)行咨詢、培訓(xùn)取得的收入。收入確認(rèn)原則 。公司根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進(jìn)行確認(rèn)和計量：一、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；二

26、、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對 已售出的商品實施有效控制；三、收入的金額能夠可靠地計量；四、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；五、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量；第五節(jié) 成本和費用第二十九條 成本，指公司銷售酒類產(chǎn)品而結(jié)轉(zhuǎn)的庫存產(chǎn)品成本； 費用，指公司為維持正常經(jīng)營而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗，分為管 理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用，通稱期間費用。公司正確劃分成本和費用的界限：1 1、銷售成本：是指銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品成本。2 2、營業(yè)費用：包括銷售員工工資、福利費、公積金、運雜費、社會 保障費、廣告費、租賃費、折舊費、低值易耗品攤銷、維修費、勞動保 護(hù)費、工作餐

27、費、水電費、其他費用。3 3、管理費用：是指公司為組織和開展業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費 用，包括后勤管理員工工資、修理費、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、 辦公費、差旅費、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保障費、 勞動保護(hù)費、審計咨詢費、訴訟費、公積金、郵電費、印刷費、車船使 用費、業(yè)務(wù)招待費、會議費用、宣傳費、董事會經(jīng)費、保險費、壞賬損 失、存貨盤虧、折舊費、稅金、其他費用。4 4、財務(wù)費用，是指公司為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，包括應(yīng) 當(dāng)作為期間費用的利息支出（減利息收入）以及相關(guān)手續(xù)費等。第三十條費用管理一、辦公費管理：正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊 全，經(jīng)手人、審核人

28、簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷或付款。購置的辦公用品必須建立登記、造冊手續(xù)。辦公用品及設(shè)施，因人 為原因所造成的破壞和損失屬非正常損耗，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。二、業(yè)務(wù)費管理：業(yè)務(wù)費實行預(yù)算制，在預(yù)算內(nèi)支付，超預(yù)算原則 上不予支付，除總經(jīng)理特批除外。業(yè)務(wù)費使用辦法：1 1、 公司所有業(yè)務(wù)活動費用的開支一律憑正式發(fā)票報銷。宴請費用報 銷時必須注明宴請何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù)。2 2、 出差外地開支招待費，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計人員按批準(zhǔn)的 金額報銷。3 3、 本公司主持召開有關(guān)會議，事先提出計劃，按實際參加會議人數(shù) 據(jù)實列支相關(guān)費用。計劃內(nèi)容主要是：確定會議費用標(biāo)準(zhǔn)、負(fù)擔(dān)方式、 會議天

29、數(shù)、人數(shù)、費用總額等事項，提出預(yù)算報審批后執(zhí)行。4 4、 外單位人員為我公司工作，其費用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實報 實銷。三、差旅費管理：1 1、 公司本部員工的差旅費管理，按照瀘州老窖濃香永盛酒業(yè)銷售有 限公司銷發(fā)2007120071號文的規(guī)定執(zhí)行。2 2、 公司對于1 1萬元以內(nèi)（含1 1萬元）款項不予借支，出差人員需自 行墊支借款金額，返回后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，按實際標(biāo)準(zhǔn)予以報銷。3 3、 有借支差旅費用的，返回后一周內(nèi)報銷，結(jié)清欠款。公司執(zhí)行“前 賬不清、后賬不借”的原則。第三十一條 非經(jīng)營性的特殊開支，如贊助費、協(xié)會費、捐贈款等 列營業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。分支機(jī)構(gòu)超過30003000元以

30、上的非經(jīng)營性開 支，應(yīng)書面報公司審批。第三十二條公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按計稅工資總額計提使用下列費用： 14%14%的福利費、 2%2%的工會經(jīng)費、 2.5%2.5% 的職工教育經(jīng)費。第六節(jié) 利潤及利潤分配第三十三條 利潤，指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè) 利潤、利潤總額和凈利潤。一、營業(yè)利潤 ，指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金 及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去管理費用和財務(wù)費用后的余額。二、利潤總額 ，指營業(yè)利潤加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入， 減去營業(yè)外支出后的余額。三、凈利潤， 是利潤總額減去所得稅后的余額。第三十四條 公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配的利潤（或

31、 減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。對于 利潤的分配，按公司章程的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第七節(jié) 會計科目說明第三十五條 公司根據(jù)企業(yè)會計制度 、企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān) 規(guī)定制定會計科目（相關(guān)會計科目說明見附件） 。第八章 財務(wù)預(yù)算與財務(wù)報告第三十六條 公司實行全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實現(xiàn)公司經(jīng) 營目標(biāo)為前提。全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，主要內(nèi)容是： 市場目標(biāo)預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤預(yù)算等。第三十七條 公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。公司及分支機(jī)構(gòu)在做 好市場調(diào)查與預(yù)測的基礎(chǔ)上， 于年度開始前一個月內(nèi)完成預(yù)算編制工作， 報公司財務(wù)部備案。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必須遵照

32、執(zhí)行，公司財 務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情況。年度終了，公 司對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，納入績效考核體系，與經(jīng)營業(yè)績掛 鉤。第三十八條 財務(wù)報告是對企業(yè)經(jīng)營成果及財務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映，公司按國家有關(guān)規(guī)定定期編制真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)報告，禁 止提供虛假報告。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說 明。公司的會計報表主要有如下幾種：1 1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、月） ；2 2、成本、費用明細(xì)表（年、月） ；3 3、利潤表（年、月）；4 4、現(xiàn)金流量表（季、年） ；5 5、利潤分配表（年）；6 6、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（季、年） ；7 7、往來款項明細(xì)表（季、年、月） 。

33、8 8、股東權(quán)益變動表（年）9 9、增值稅明細(xì)表（月、季、年）1010、銷售利潤明細(xì)表（月、季、年）第三十九條 編制財務(wù)報告注意事項1 1、公司對外報送的財務(wù)報告依據(jù)會計制度規(guī)定的格式和要求編制。2 2、會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān) 資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3 3、會計報表之間、會計報表各項之間、凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相 互一致。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，如果不同年度會計報表 中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在年度會計報表中加以說明4 4、公司按照會計制度的規(guī)定編寫會計報表附注及其說明，做到項目 齊全，內(nèi)容完整。5 5、按照

34、規(guī)定期限報送財務(wù)報告。第九章 會計信息管理第四十條 會計信息是公司會計業(yè)務(wù)的備查資料，是公司經(jīng)營管理 及財務(wù)分析的重要依據(jù)。會計信息包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、 移交清冊、有關(guān)合同（財務(wù)核算依據(jù)）等會計核算資料。第四十一條 公司所有會計信息資料均及時立卷、歸檔，公司財務(wù) 部門負(fù)責(zé)會計信息的收集、整理和保管，并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。第四十二條 會計信息資料按國家頒發(fā)的檔案管理辦法所規(guī)定的保 管期限和要求妥善保管，防止毀壞、遺失或泄密。管理人員有權(quán)對違反 會計檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正，并提出嚴(yán)肅批評，對情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng) 報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處。第四十三條 公司各項會計信息原則上不向外單位

35、提供，如有特殊 需要，須報經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借閱。公司內(nèi)部借閱會計檔案時，需 經(jīng)會計主管人員或財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并填寫查閱登記表，經(jīng)會計主管人 員同意、檔案管理負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱。第四十四條 會計信息保管期滿，依國家有關(guān)規(guī)定，上報董事會同 意后予以銷毀。銷毀程序為：由檔案主管人員提出銷毀意見，編制銷毀 清冊及銷毀書面申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審查并報董事會批準(zhǔn)后方可銷 毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和原始憑證應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由 檔案室保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)為止。第十章財務(wù)監(jiān)督第四十五條 公司建立健全財務(wù)稽核制度，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定專 人對公司各部門及分支機(jī)構(gòu)獨立履行稽核職能。第四十

36、六條 公司及分支機(jī)構(gòu)對稽核人員開展工作須提供必備條 件，并給予支持、配合?；巳藛T對違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理 制度的事項，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效時，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告， 請求處理。第四十七條 稽核人員在開展工作時知悉的公司及分支機(jī)構(gòu)的秘密 事項負(fù)有保密責(zé)任?；斯ぷ魉纬傻馁Y料，按會計信息管理辦法管理。第十一章附則第四十八條 各分公司可根據(jù)本制度制定具體管理辦法。第四十九條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本制度自發(fā)布之日起施行財務(wù)部二00九年一月一日附件一：日常費用使用指南序號費用項目費用意義財務(wù)數(shù)據(jù)來源注意事項歸集科目成本中心1 1打假費用各項直接用于打假的費用或 為了打假

37、而間接發(fā)生的費用 （含打假過程中車船費 住宿 費餐飲費等）1 1 憑原始票據(jù)手工處 理2.2.打假用酒由系統(tǒng) 傳入. .附有打假所須的相關(guān)資料，打假辦開具內(nèi)行支票打假費打假辦維持后勤辦公系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)2 2辦公費的各項費用（辦公用品 飲水 系統(tǒng)供電照明紙張耗材 文具等）憑原始票據(jù)手工處理附有辦公用品領(lǐng)用明細(xì)清單， 辦公室開具內(nèi)行支票。辦公費辦公室3 3業(yè)務(wù)招待費用于維護(hù)客情關(guān)系接待上 級領(lǐng)導(dǎo)和單位同行之間觀 摩學(xué)習(xí)發(fā)生的接待費用1 . .憑原始票據(jù)手工處理;2.;2.接待用酒出庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳入按接待費用報銷流程辦理，接 待部門必須出具內(nèi)行，部門負(fù) 責(zé)人簽字后由辦公室簽字后 支付。業(yè)務(wù)接待費辦公室需求部門須將咨詢費發(fā)票及4 4咨詢費用為了獲取某方面信息而支付給咨詢機(jī)構(gòu)或個人的費用憑原始票據(jù)手工處理相關(guān)咨詢服務(wù)協(xié)議提供齊全 后，由需求部門開具內(nèi)行支 票。咨詢費需求部門為了提高員工業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)費發(fā)票及按照培訓(xùn)通知的各項