稅收籌劃課程《稅收籌劃》課程教學(xué)大綱

1、稅收籌劃課程教學(xué)大綱稅收籌劃課程教學(xué)大綱、課程總述課程名稱稅收籌劃課程代碼15174課程性質(zhì)專業(yè)必修課先修課程稅法 企業(yè)會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)管理 投資學(xué)等總學(xué)時(shí)數(shù)64周學(xué)時(shí)數(shù)4開課院系財(cái)稅與公共管理 學(xué)院任課教師姚林香編寫人姚林香編寫時(shí)間2012年9月課程負(fù)責(zé)人姚林香大綱主審人使用教材姚林香、席衛(wèi)群主編稅收籌劃教程上海.復(fù)旦大學(xué)出版社.2010.教學(xué) 參考資料1. 童錦治主編.稅收籌劃.北京.科學(xué)出版社.2009.2. 蓋地主編.稅務(wù)籌劃學(xué).北京.中國(guó)人民大學(xué)出版社.2009.3. 張中秀主編.稅收籌劃教程.北京.中國(guó)人民大學(xué)出版社.2009.4. 黃風(fēng)羽編著.稅收籌劃策略、方法與案例.大連.東北財(cái)經(jīng)大

2、學(xué)出版社.2007.課程 教學(xué)目的通過本課程的學(xué)習(xí)，了解稅收籌劃的基本理論、基本方法，掌握分稅種 的籌劃方法與技巧，提高學(xué)生的綜合運(yùn)用能力，達(dá)到理論與實(shí)踐相結(jié)合的目 的。課程 教學(xué)要求隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法制化建設(shè)的不斷完善，稅收籌劃逐步成為企業(yè) 財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要內(nèi)容，學(xué)習(xí)和掌握稅收籌劃的基本理論和基本方法是財(cái)政、 稅務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等專業(yè)的學(xué)生應(yīng)當(dāng)具備的重要知識(shí)。本課程要求學(xué)生 能夠在熟練掌握稅法、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)等學(xué)科知識(shí)的基礎(chǔ)上靈活運(yùn)用稅收籌 劃的基本方法與技巧對(duì)有關(guān)涉稅問題進(jìn)行分析、處理和籌劃。本課程的 重點(diǎn)和難點(diǎn)本課程的重點(diǎn)：稅收籌劃的方法、增值稅的稅收籌劃、所得稅的稅收籌劃。 本課程

3、的難點(diǎn)：如何將稅收籌劃的方法和具體稅種的籌劃結(jié)合起來。課程 考試方式學(xué)校統(tǒng)考、教學(xué)時(shí)數(shù)分配早目教學(xué)內(nèi)容學(xué)時(shí)教學(xué)時(shí)數(shù)分配課堂講授、討論實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）第1章稅收籌劃的基本理論44第2章稅收籌劃的方法和流程46第3章增值稅的稅收籌劃86第4章消費(fèi)稅的稅收籌劃44第5章營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃44第6章企業(yè)所得稅的稅收籌劃86第7章個(gè)人所得稅的稅收籌劃44第8章其他稅種的稅收籌劃88企業(yè)設(shè)立稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)44企業(yè)投資稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)44企業(yè)購銷稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)44企業(yè)重組稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)44復(fù)習(xí)4合計(jì)644816三、單元教學(xué)目的、教學(xué)重難點(diǎn)和內(nèi)容設(shè)置第一章稅收籌劃基本理論教學(xué)目的通過本章的學(xué)習(xí)，了解稅收籌劃的

4、分類、作用和目標(biāo)，掌握稅收籌劃的概念、原因、原則及特點(diǎn)。重點(diǎn)難點(diǎn)本章的重點(diǎn)是稅收籌劃的概念和原因，難點(diǎn)是稅收籌劃的原因。教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅收籌劃的產(chǎn)生與發(fā)展一、稅收籌劃的產(chǎn)生二、稅收籌劃的發(fā)展第二節(jié)稅收籌劃的概念與分類一、稅收籌劃的概念二、稅收籌劃的分類1. 企業(yè)稅收籌劃與個(gè)人稅收籌劃2. 國(guó)內(nèi)稅收籌劃與國(guó)際稅收籌劃3. 一般稅收籌劃與特別稅收籌劃4. 絕對(duì)收益稅收籌劃與相對(duì)收益稅收籌劃5. 技術(shù)派稅收籌劃與實(shí)用派稅收籌劃6. 政策派稅收籌劃與漏洞派稅收籌劃7. 短期稅收籌劃與長(zhǎng)期稅收籌劃8. 內(nèi)部稅收籌劃與外部稅收籌劃第三節(jié) 稅收籌劃的原因與目標(biāo)一、稅收籌劃的原因1. 稅收籌劃的主觀原因2.

5、稅收籌劃的客觀原因二、稅收籌劃的目標(biāo)1. 減輕稅收負(fù)擔(dān)2. 延期繳納稅款3. 規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)第四節(jié) 稅收籌劃的原則與特點(diǎn)一、稅收籌劃的原則1. 守法性原則2. 效益性原則3. 時(shí)效性原則4. 整體性原則5. 穩(wěn)健性原則二、稅收籌劃的特點(diǎn)1. 非違法性2. 超前性3. 目的性4. 綜合性5. 動(dòng)態(tài)性6. 互利性第五節(jié) 稅收籌劃的作用與意義一、稅收籌劃的作用1. 稅收籌劃有利于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力2. 稅收籌劃有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平二、稅收籌劃的意義1. 稅收籌劃有利于貫徹國(guó)家宏觀政策2. 稅收籌劃有利于完善稅收政策法規(guī)3. 稅收籌劃有利于提高納稅人的納稅意識(shí)第二章 稅收籌劃的方法和流程教學(xué)目的 通過

6、本章的學(xué)習(xí)，掌握稅收籌劃的方法和流程。重點(diǎn)難點(diǎn) 本章的重點(diǎn)是稅收籌劃的方法和流程，難點(diǎn)是稅收籌劃的方法。教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 稅收籌劃的方法一、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃二、利用轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行稅收籌劃三、利用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁進(jìn)行稅收籌劃四、利用稅法彈性進(jìn)行稅收籌劃五、利用稅收臨界點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃六、利用分散稅基進(jìn)行稅收籌劃七、利用稅負(fù)平衡點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃第二節(jié) 稅收籌劃的流程一、收集信息二、目標(biāo)分析三、方案設(shè)計(jì)與選擇四、實(shí)施與反饋第三章 增值稅的稅收籌劃教學(xué)目的 通過本章的學(xué)習(xí)，掌握增值稅稅收籌劃的基本內(nèi)容和基本方法。重點(diǎn)難點(diǎn) 本章的重點(diǎn)是稅基的稅收籌劃， 難點(diǎn)是銷項(xiàng)稅額、 進(jìn)項(xiàng)稅額、 延緩納稅的稅收籌劃。教學(xué)

7、內(nèi)容第一節(jié) 納稅人類別的稅收籌劃一、增值率判別法二、抵扣進(jìn)項(xiàng)物資占銷售額比重判別法三、含稅銷售額與含稅購貨額比較法第二節(jié) 兼營(yíng)行為和混合銷售行為的稅收籌劃一、兼營(yíng)行為的稅收籌劃二、混合銷售行為的稅收籌劃第三節(jié) 稅基的稅收籌劃一、銷項(xiàng)稅額的稅收籌劃二、進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收籌劃第四節(jié) 其他方面的稅收籌劃一、延緩納稅的稅收籌劃二、分散經(jīng)營(yíng)的稅收籌劃三、合作經(jīng)營(yíng)的稅收籌劃四、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的稅收籌劃五、稅收優(yōu)惠的稅收籌劃第四章 消費(fèi)稅的稅收籌劃教學(xué)目的 通過本章的學(xué)習(xí)，掌握消費(fèi)稅稅收籌劃的基本內(nèi)容和基本方法。重點(diǎn)難點(diǎn) 本章的重點(diǎn)是稅基的稅收籌劃，難點(diǎn)是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收籌劃。教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)

8、納稅人納稅義務(wù)的稅收籌劃一、獨(dú)立核算部門與非獨(dú)立核算部門的稅收籌劃二、企業(yè)分立與聯(lián)合的稅收籌劃第二節(jié) 稅基的稅收籌劃一、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅收籌劃二、帶包裝物銷售的稅收籌劃三、兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品稅收籌劃四、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收籌劃五、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收籌劃六、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收籌劃第三節(jié) 其他方面的稅收籌劃一、“先銷售后包裝”的稅收籌劃二、“先銷售后入股”的稅收籌劃三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)的稅收籌劃第五章 營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃教學(xué)目的 通過本章的學(xué)習(xí)，掌握營(yíng)業(yè)稅稅收籌劃的基本內(nèi)容和基本方法。重點(diǎn)難點(diǎn) 本章的重點(diǎn)是營(yíng)業(yè)額的稅收籌劃，難點(diǎn)是建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的稅收籌劃。教

9、學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的稅收籌劃一、工程承包的稅收籌劃二、合作建房的稅收籌劃三、以不動(dòng)產(chǎn)投資的稅收籌劃四、促銷方式的稅收籌劃五、將房地產(chǎn)出租業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為承包業(yè)務(wù)的稅收籌劃六、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃第二節(jié) 營(yíng)業(yè)額的稅收籌劃一、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額的稅收籌劃二、運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)額的稅收籌劃三、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)額的稅收籌劃四、旅游業(yè)營(yíng)業(yè)額的稅收籌劃五、娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)額的稅收籌劃六、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)額的稅收籌劃 第三節(jié) 其他方面的稅收籌劃一、兼營(yíng)行為的稅收籌劃二、混合銷售行為的稅收籌劃三、稅收優(yōu)惠的稅收籌劃第六章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃教學(xué)目的 通過本章的學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本內(nèi)容和基本方法。 重點(diǎn)難點(diǎn) 本章

10、的重點(diǎn)是稅基的稅收籌劃，難點(diǎn)是成本費(fèi)用的稅收籌劃。 教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 利用稅率檔次的稅收籌劃一、通過企業(yè)分立進(jìn)行稅收籌劃二、通過成本前移收入后移進(jìn)行稅收籌劃 第二節(jié) 稅基的稅收籌劃一、收入總額的稅收籌劃二、成本費(fèi)用的稅收籌劃第三節(jié) 其他方面的稅收籌劃一、虧損彌補(bǔ)的籌劃二、租賃籌劃三、信貸籌劃四、利用轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行籌劃五、稅收優(yōu)惠的籌劃六、預(yù)繳企業(yè)所得稅的籌劃第七章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃教學(xué)目的 通過本章的學(xué)習(xí)，掌握個(gè)人所得稅稅收籌劃的基本內(nèi)容和基本方法。重點(diǎn)難點(diǎn) 本章的重點(diǎn)是工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收籌劃，難點(diǎn)是工資、 薪金所得的稅收籌劃。教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 工資、薪金所得的稅收籌劃一、兼有工

11、資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得兩種收入時(shí)的稅收籌劃二、工資、薪金收入不均衡的稅收籌劃三、涉及附加減除費(fèi)用的籌劃四、通過福利手段減少名義工資的籌劃第二節(jié) 個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的稅收籌劃一、籌資決策的籌劃二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式的籌劃三、收入的籌劃四、費(fèi)用成本的籌劃第三節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收籌劃一、分項(xiàng)計(jì)算籌劃法二、支付次數(shù)籌劃法三、費(fèi)用轉(zhuǎn)移籌劃法四、個(gè)人舉辦培訓(xùn)班的籌劃五、董事費(fèi)的籌劃第四節(jié) 稿酬所得的稅收籌劃一、系列叢書籌劃法二、著作組籌劃法三、再版籌劃法四、費(fèi)用轉(zhuǎn)移籌劃法第五節(jié) 利息、股息和紅利所得的稅收籌劃一、專項(xiàng)基金籌劃法二、所得再投資籌劃法三、投資方式籌劃法四、利用政策籌劃法第六節(jié) 其他方面

12、的稅收籌劃一、納稅人身份的稅收籌劃二、稅收優(yōu)惠的稅收籌劃第八章 其他稅種的稅收籌劃教學(xué)目的 通過本章的學(xué)習(xí)，掌握房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、契稅、資源稅、車 船稅稅收籌劃的基本內(nèi)容和基本方法。重點(diǎn)難點(diǎn) 本章的重點(diǎn)是房產(chǎn)稅、 土地增值稅、 印花稅的稅收籌劃， 難點(diǎn)是土地增值 稅的稅收籌劃。教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收籌劃一、降低計(jì)稅依據(jù)的籌劃二、建房選址的籌劃三、改擴(kuò)建與修理的籌劃四、將出租業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為投資業(yè)務(wù)的籌劃五、將出租業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為承包業(yè)務(wù)的籌劃六、稅收優(yōu)惠的籌劃第二節(jié) 土地增值稅的稅收籌劃一、收入分散的籌劃二、成本費(fèi)用的籌劃三、利息支出的籌劃四、建房方式的籌劃五、適當(dāng)增值的籌劃六、投資、聯(lián)營(yíng)的籌劃七、適當(dāng)捐贈(zèng)的籌劃八、稅收優(yōu)惠的籌劃第三節(jié) 印花稅的稅收籌劃一、分開核算的籌劃二、計(jì)稅依據(jù)的籌劃三