房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)開支管理制度(WORD3頁).doc

1、財務(wù)開支管理制度為規(guī)范各項財務(wù)開支程序、 強(qiáng)化成本費用控制、 加強(qiáng)管理力度， 使各項財務(wù)開支程序化、規(guī)范化，特制定本管理制度。一、財務(wù)開支的結(jié)算方式及原則1、財務(wù)開支的結(jié)算方式包括現(xiàn)金、支票、匯票、匯兌、商業(yè)匯票、信用證等。2、財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照開具發(fā)票及簽定協(xié)議的單位名稱來支付款項，原則上不允許轉(zhuǎn)付給其他單位。如果對方單位出具有法律效力的書面委托，方能將此款項轉(zhuǎn)付給第三單位。3、所有支出原始單據(jù)須合法合規(guī)，否則視為白條，財務(wù)部有權(quán)拒付。4、凡不按本管理制度規(guī)定的程序簽批的單據(jù)，財務(wù)不得受理。二、日常費用開支（一）開支標(biāo)準(zhǔn)： 費用性開支包括工資性開支、辦公用品的購置、招待費、差旅費、水電費、通訊

2、費、修理費、培訓(xùn)費、交通費等日常的經(jīng)營管理性支出。1、招待費開支管理1) 招待費主要包括：為接待、答謝外部人員所發(fā)生的餐飲、康樂、禮品、住宿、參觀、交通等費用開支。2) 本著“必要、適當(dāng)、節(jié)約”的原則，事先填寫接待審批表 ，按表中事項填寫清楚后再按審批程序報批。 接待費總額應(yīng)控制在上月銷售收入的3 以內(nèi)。3) 接待費在發(fā)生后 5 個工作日內(nèi)，按報銷審批程序辦理報銷手續(xù)； 逾期報銷者，每逾期一天，扣罰報銷金額的10%。2、差旅費開支管理1) 住宿費：凡出差到經(jīng)濟(jì)特區(qū)、直轄市，每人每天住宿標(biāo)準(zhǔn)300 元；其它地區(qū)200 元。在此標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，公司總監(jiān)以上可上浮50 元。2) 交通費： 長途出差，總監(jiān)

3、以上可乘火車臥鋪或飛機(jī)，其它人員必要情況下可隨行； 晚間乘坐火車硬座超過6 小時者，按車票價60%給予臥鋪補(bǔ)助， 在外地出差期間的市內(nèi)交通費，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、直轄市，按每人每天50 元計算補(bǔ)助；其它地區(qū) 30 元，（派有專車的除外），不再報銷市內(nèi)車票。3) 伙食補(bǔ)助 ：出差到武漢市以外的，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、直轄市，伙食費按每人每天80元， 其它地區(qū) 50 元計算補(bǔ)助費，不再報銷其它餐飲票據(jù)，接待用餐按接待費開支管理制度辦理。4) 差旅費報銷規(guī)定 ： 到武漢市外參加會議、培訓(xùn)學(xué)習(xí)，需要集中住宿按會議（學(xué)習(xí)）通知標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，已由公司支付了會務(wù)費的，取消交通和伙食補(bǔ)助； 出差返回后 5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，每逾

4、期一天扣罰報銷金額的10%； 出差人員所在旅館實行消費簽單而計入住宿發(fā)票內(nèi)的金額不予報銷； 差旅費報銷必須有合法的票據(jù)，對無票據(jù)或票據(jù)遺失的，經(jīng)核實后按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 50%報銷； 差旅費之外的其它開支應(yīng)與差旅費分開填報； 因公出境及出國的差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)，采取一事一議的辦法，事先由公司領(lǐng)導(dǎo)制定開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)； 出差期間遇有特殊公務(wù)活動，住宿費必須超標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)電話請示同意，報銷時注明原因并由審批人在發(fā)票單據(jù)上簽字，方可按特殊情況予以報銷。3、其它規(guī)定：1) 公司管理人員手機(jī)話費報銷標(biāo)準(zhǔn)： 總經(jīng)理報銷 100%，暫不封頂；副總報銷 90%，300 元/ 月封頂；總監(jiān)報銷 85%，250 元 / 月封頂；

5、部門經(jīng)理報銷 80%，200 元 / 月封頂；主管報銷 60%，100 元/ 月封頂（僅限投資發(fā)展部） ；小車司機(jī)憑據(jù) 50 元內(nèi)報銷。2) 管理人員除法定節(jié)日計算加班工資外， 其它時間或平時延長工作時間不計算加班工資。3) 備用金的借用：因工作需要司機(jī)可借 1000 元，部門經(jīng)理以上 2000 元。備用金于年底必須還清后再重新辦理借用手續(xù)。4) 一般情況下不報銷出租車票， 特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)乘坐出租車， 報銷時必須注明事由并在票據(jù)上簽字。5) 汽車修理必須事先申報， 經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)廠修理， 并嚴(yán)格按審批范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，報銷時須有二個以上司機(jī)簽字。（二）審批程序：（日常費用報銷統(tǒng)計流程）（三）其它1、費用報銷必須按次填報表單（一次一單、一事一單），并附有關(guān)申請表單。嚴(yán)禁多種性質(zhì)的費用和多次費用一張單據(jù)混合填報。2、每周二、周四為公司報銷日，遇節(jié)假日順延。其他工作日不受理。經(jīng)總經(jīng)理審批同意的特殊情況除外。三、投資性開支（一 ) 開支管理：1、投資性的支出主要包括固定資產(chǎn)的購置、長期性資產(chǎn)的支出、對外的長短期投資活動等，屬于公司的非經(jīng)常性財務(wù)開支。2、公司投資性活動必須由公司職能部門提出項目可行性研