工地新財(cái)務(wù)管理實(shí)施條例

1、匚地財(cái)務(wù)管理實(shí)施條例為了更好的履行會計(jì)人員在現(xiàn)場工作中對資金管理、監(jiān)督和控制的基本職責(zé)，使工地 上的資金能及時(shí)、合理、有效的正常運(yùn)作，清楚的反映資金來源及流向，規(guī)范工地上財(cái)務(wù) 部門與各部門之間的業(yè)務(wù)往來手續(xù)，根據(jù)信通公司各項(xiàng)目管理規(guī)定和工地的實(shí)際情況，特 制定工地財(cái)務(wù)管理實(shí)施條例，望工地各部門緊密配合，認(rèn)真執(zhí)行:、工程項(xiàng)目進(jìn)場初期: （一）工地銀行賬號的建立：1. 工地進(jìn)場后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)在工程項(xiàng)目附近當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)正式公家銀行賬戶；因特 殊原因不能開設(shè)正式公家賬戶的工地，工地出納應(yīng)開設(shè)私人銀行賬號，私人賬號應(yīng)開通電 話銀行業(yè)務(wù)，電話銀行查詢密碼只能告訴工地項(xiàng)目經(jīng)理、會計(jì)，方便對銀行賬上余額查

2、詢 及實(shí)時(shí)監(jiān)督，私人銀行賬號禁止出納存取私人款項(xiàng)，以便查詢。2. 開設(shè)公家賬號的工地，“私章”“支票”由出納保管，“財(cái)務(wù)專用章”由會計(jì)保管, 每筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)出納應(yīng)作好票據(jù)領(lǐng)用登記簿并及時(shí)收取銀行回單并以此入賬，登好“銀行 日記賬”，月底及時(shí)作好“銀行余額調(diào)節(jié)表”，交會計(jì)審核，作到賬賬相符。（二）對新進(jìn)工地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查：財(cái)務(wù)人員需配合工地項(xiàng)目經(jīng)理、機(jī)械主管、設(shè)物部門對工地的新進(jìn)設(shè)備及其他工地的 調(diào)拔設(shè)備及材料進(jìn)行盤點(diǎn)，作好盤點(diǎn)清單，并及時(shí)和公司總部設(shè)物部負(fù)責(zé)人進(jìn)行核對及評 估，然后分類入賬，其中:1. 金額在兩萬元以上的設(shè)備入固定資產(chǎn)，根據(jù)公司設(shè)物部統(tǒng)一的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)逐月提取并上 繳公司指定賬號。2

3、. 金額在三百元至兩萬元以內(nèi)的生產(chǎn)機(jī)具列機(jī)械費(fèi)中的“小型機(jī)械”科目；后勤用的電 腦、空調(diào)、蒸飯車等列科目管理費(fèi)用中的“低值易耗品攤銷”科目。3. 調(diào)拔的材料經(jīng)整理好清單后由總經(jīng)理， 設(shè)物部經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和雙方工地項(xiàng)目經(jīng) 理確認(rèn)好評估單價(jià)及金額后，由雙方工地會計(jì)核對并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備查方能入帳，借方 列入庫存材料，貸方列“內(nèi)部往來*工地”科目。如雙方未達(dá)成協(xié)議，暫不入帳，但每 月報(bào)表附注欄上應(yīng)備注清楚。（三）投資款的確定：出納、項(xiàng)目經(jīng)理、總經(jīng)理需協(xié)助會計(jì)人員核實(shí)新工點(diǎn)投資款金額及投資人，并及時(shí)列 入實(shí)收資本科目。（四）人員清查:財(cái)務(wù)人員需對工地上進(jìn)場人員進(jìn)行清查，作好人員增減統(tǒng)計(jì)，確認(rèn)其工種

4、并擬定“員工花名冊”（附表）,每月月底再對工地員工進(jìn)行一次清查，作好“員工統(tǒng)計(jì)表”（附表）， 并及時(shí)抄送項(xiàng)目經(jīng)理、生產(chǎn)主管、設(shè)物部、食堂各一份 ；作好“電話通訊錄”.方便各部門工 作上的聯(lián)系并電腦備份。（五）考勤制度的建立:工地財(cái)務(wù)部必須建立考勤制度，根據(jù)情況，保底人員工資考勤日期以每月初一至當(dāng)月 月底進(jìn)行考勤，不能隨意更改?！翱记诒怼保ǜ奖恚┏黾{應(yīng)及時(shí)發(fā)放給工地指定的考勤人員, 其中各班組的考勤由班組長負(fù)責(zé)每日考勤，考勤表放生產(chǎn)主管處，生產(chǎn)主管負(fù)責(zé)監(jiān)督，月 底由生產(chǎn)主管及工班負(fù)責(zé)人簽字有效；后勤人員也由生產(chǎn)主管負(fù)責(zé)考勤；由公司代付工資 的外派人員考勤表可由財(cái)務(wù)人員考勤，月底項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)后

5、上傳回公司，所有考勤月 底由出納統(tǒng)一收集，并進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)如下:1. 負(fù)責(zé)核實(shí)考勤人員是否準(zhǔn)確填寫考勤月份、員工的姓名、職務(wù)及工天，考勤表嚴(yán)禁任 意涂改或字跡潦草，如有發(fā)現(xiàn)，會計(jì)人員有權(quán)讓考勤員重抄一份。2. 負(fù)責(zé)核實(shí)每名員工當(dāng)月工天、工時(shí)和每一頁的員工工天或工時(shí)匯總是否相符，考勤表 上考勤員、班組負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)主管及項(xiàng)目經(jīng)理是否簽字確認(rèn)。如有缺勤應(yīng)有請假條并有項(xiàng) 目經(jīng)量及請假人簽字有效，作為缺勤扣除工資的依據(jù)。3. 核實(shí)無誤后，出納根據(jù)考勤表擬定一份員工當(dāng)月“員工考勤匯總表（附件），及時(shí)粘貼 在食堂外或顯眼處以備員工核實(shí)。4. 每月考勤表作為填制“工資支付書”及“分包隊(duì)員工工資”的依據(jù)，工

6、資發(fā)放以后, 考勤表及請假條作為附件緊隨“工資支付書”或“分包隊(duì)結(jié)算單”一起粘貼。5. 考勤表每月一式兩份，財(cái)務(wù)一份作賬的依據(jù)，生產(chǎn)主管一份備查。（六）工資基數(shù)及承包協(xié)議的確定:工地財(cái)務(wù)部協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理及總經(jīng)理制定 “員工工資基數(shù)表”（附表）,收集工程內(nèi)部“承 包合同”或“承包單價(jià)”（必須要有公司經(jīng)開部經(jīng)理、項(xiàng)目部經(jīng)理、承包人簽字確認(rèn)）以此 作為以后人工費(fèi)及分包結(jié)算的依據(jù)。否則會計(jì)人員有權(quán)不予結(jié)算。如有工資基數(shù)或分包單 價(jià)變動(dòng)，項(xiàng)目經(jīng)理必須要以書面的形式通知會計(jì)人員，以此作為結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)。（七）食堂管理及監(jiān)督:1食堂采購報(bào)賬手續(xù)：每次食堂采購后，炊事員必須輪流過稱核對采購清單，無誤后, 食堂采購應(yīng)

7、把當(dāng)天采購的發(fā)票重新工整，認(rèn)真的抄寫一式三份，并且由食堂點(diǎn)收人員、采一份粘貼在食堂外以備員工監(jiān)督,購人員簽字確認(rèn)，一份及時(shí)送交財(cái)務(wù)沖銷食堂采購借支,食堂采購人員自己留底一份備查。2.采購借款時(shí)作賬方式：借：其他應(yīng)收款-食堂采購貸：現(xiàn)金，月底沖賬時(shí)作賬方式:月底，食堂采購無余額；根據(jù)大應(yīng)該列明細(xì)科目，不能混在一起。借：其他應(yīng)收款-未扣生活費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款-食堂采購, 小食堂的不同，或各工班食堂的不同，“未扣員工生活費(fèi)”3. 工地員工食堂以刷卡形式就餐的，財(cái)務(wù)人員要定期維護(hù)，保證電腦能正常運(yùn)行，每日 備份、每月備份并及時(shí)打印有效數(shù)據(jù)，要做到電腦里隨時(shí)都能查詢每一員工的就餐數(shù)據(jù)并 打印，方便結(jié)算。

8、月底所有就餐人員就餐數(shù)據(jù)必須打印一份以作備查。4.工地員工食堂以“平攤”形式就餐的，會計(jì)人員應(yīng)對食堂“就餐人員考勤表”進(jìn)行實(shí) 時(shí)監(jiān)督。根據(jù)當(dāng)月的“其他應(yīng)收款一員工未扣生活費(fèi)”和各食堂的“就餐考勤表”平攤員工當(dāng)月生活費(fèi)，擬定“員工未扣生活費(fèi)清單”（附表），食堂負(fù)責(zé)人及采購簽字確認(rèn)，一式 兩份，并且電腦備份，一份作為員工工資發(fā)放或人工費(fèi)結(jié)算時(shí)扣回的依據(jù)，一份粘貼在食 堂外以備員工核實(shí)。、工程項(xiàng)目施工期間:（一）賬務(wù)基本處理:1個(gè)人借支程序（參考借支流程 附件）：項(xiàng)目經(jīng)理同意借支時(shí),在會計(jì)人員的指導(dǎo)下員 工應(yīng)認(rèn)真、清楚的填寫借支單，具體內(nèi)容為“日期、職務(wù)、承包班組、姓名、事由、大小 寫金額”-會計(jì)在

9、借支前應(yīng)該確定該員工是否超支，如果超支，會計(jì)有權(quán)不予借支，并通 知項(xiàng)目經(jīng)理及出納，否則，超支金額由會計(jì)一人承擔(dān)。如正常借支，會計(jì)必須簽字證明。特殊情況，超支仍要借支的行為，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后才能予以借支，項(xiàng)目經(jīng)理沒有審批 權(quán)。-會計(jì)監(jiān)督并交項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理審批時(shí)應(yīng)簽上“同意借支、名字及年月日” 審批金額應(yīng)和借支金額相符-借款人將項(xiàng)目經(jīng)理審批好的借支單交出納處在借支單“領(lǐng)款 人簽章”上再次簽字確認(rèn)后領(lǐng)取現(xiàn)金。借款人交現(xiàn)金沖銷借支時(shí)，出納必須開收據(jù)由經(jīng)手 人及會計(jì)簽字確認(rèn)。借支單填寫必須清楚整潔，嚴(yán)禁涂改，如有發(fā)現(xiàn)一律退回重新填寫。2. 報(bào)賬程序（參考報(bào)賬流程 附件）：經(jīng)手人在財(cái)務(wù)室領(lǐng)取單據(jù)

10、粘貼?。ǜ郊?在會計(jì) 的指導(dǎo)下分類整齊的粘貼好T經(jīng)手人在粘貼薄上“經(jīng)手人欄”簽字確認(rèn)，填寫好報(bào)銷日期、 大小寫金額、報(bào)銷單據(jù)張數(shù)，并在每張發(fā)票背面簽字確認(rèn)其姓名及職務(wù)，依照實(shí)際情況注 明清楚用途、事由或使用人。（其中采購員報(bào)銷時(shí)，材料采購的發(fā)票后面應(yīng)緊跟入庫單，入 庫單上要有采購人員和庫管員、材料主管、會計(jì)的簽字）-由會計(jì)人員核實(shí)好金額、日期、 摘要及單據(jù)張數(shù)后，填寫好記賬憑證，并在粘貼薄備注欄簽字復(fù)核。-經(jīng)手人將會計(jì)人員 審核好的票據(jù)交項(xiàng)目經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理必須要在每張發(fā)票后面清楚的簽上自己的名字 （或 名字縮寫）及日期，審核情況是否屬實(shí)，手續(xù)是否完備，如果屬實(shí)即在粘貼薄的審批欄上 簽上“

11、同意報(bào)銷*金額，名字及年月日”。（如有疑問退回重新按報(bào)賬程序來執(zhí)行）。-經(jīng) 手人將項(xiàng)目經(jīng)理審核好的票據(jù)交出納處報(bào)銷現(xiàn)金；若是沖銷以前借支會計(jì)必須開收據(jù)由經(jīng) 手人簽字確認(rèn)，經(jīng)手人留底一份。票據(jù)報(bào)銷完后，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，應(yīng)在原始發(fā)票上面加蓋“現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)賬” 章，如有發(fā)票清單、入庫單、應(yīng)蓋“附件”章。二)項(xiàng)目經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限及職責(zé)：1.各項(xiàng)目工地上所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理一支筆審批制度， 一切收支合同、 協(xié)議、發(fā) 生的所有收入、費(fèi)用，必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字后才能生效。2各項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督并配合財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守公司頒發(fā)的會計(jì)制度 工地財(cái)務(wù)管 理實(shí)施條例，如有特殊情況應(yīng)及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)部長

12、反映， 經(jīng)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理同意 并簽審后才能按新制度執(zhí)行， 項(xiàng)目經(jīng)理不得對駐地會計(jì)施加壓力并擅自修訂相關(guān)財(cái)務(wù)制度。3. 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)積極配合公司下派的會計(jì)稽查人員開展工作， 如有任何會計(jì)業(yè)務(wù)上的問題 可向會計(jì)主管反映并及時(shí)溝通。4. 對于工地上有人對財(cái)務(wù)人員因執(zhí)行制度而發(fā)生的打擊報(bào)復(fù)行為， 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)予阻止并 對打擊報(bào)復(fù)的人員給予相應(yīng)的行政處罰或經(jīng)濟(jì)處罰。5.各項(xiàng)目經(jīng)理對公司下派的財(cái)務(wù)人員無解退權(quán)， 如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員品行及工作有任何問題 應(yīng)及時(shí)向會計(jì)主管或公司財(cái)務(wù)經(jīng)理反映，共同協(xié)商解決。6. 在財(cái)務(wù)審批過程中的注意事項(xiàng)如下：項(xiàng)目經(jīng)理在審批工程款、其他收入時(shí)，應(yīng)簽上“同意列收 * 金額姓名及年月

13、日”字樣；2)3)在審批個(gè)人借支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽上“同意借支 * 金額、姓名及年月日”字樣； 項(xiàng)目經(jīng)理在審批 費(fèi)用報(bào)銷 的業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)簽上“同意報(bào)銷 * 金額、姓名及年月日”字 樣；4) 項(xiàng)目經(jīng)理在審批貨已驗(yàn)收入庫， 款未付的報(bào)銷發(fā)票等， 財(cái)務(wù)掛應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽上“同意掛帳 * 金額、姓名及年月日”字樣，以后還相應(yīng)款項(xiàng)時(shí)簽“同意還款*金額、 姓名及年月日”字樣；會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督并照此執(zhí)行。7各項(xiàng)目工地與信通公司其他工地的往來款項(xiàng)必須通過總經(jīng)理同意，項(xiàng)目經(jīng)理無權(quán)擅 自調(diào)用，各項(xiàng)目會計(jì)有此現(xiàn)象必須及時(shí)向分公司會計(jì)部長或片區(qū)會計(jì)主管及時(shí)匯報(bào)。&除招待費(fèi)、特開款、項(xiàng)目經(jīng)理自己的差費(fèi)，工地上發(fā)生的其他費(fèi)用項(xiàng)目

14、經(jīng)理應(yīng)指定 其經(jīng)手人，（例所有材料及設(shè)備采購必須要由采購人員經(jīng)手）由經(jīng)手人統(tǒng)一報(bào)銷，項(xiàng)目經(jīng)理 和財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督。9工地上設(shè)備、材料采購一律按物設(shè)部相關(guān)制度條例執(zhí)行，項(xiàng)目經(jīng)理嚴(yán)禁親自采購并 報(bào)銷。10項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督所有工地上的營業(yè)外收入，如處理廢舊物資、經(jīng)理部工程進(jìn)度獎(jiǎng) 金等應(yīng)如實(shí)在財(cái)務(wù)室入賬，不得在工地上私自處理。11.工地上承包班組結(jié)算應(yīng)要有承包協(xié)議，協(xié)議由項(xiàng)目經(jīng)理、生產(chǎn)主管、技術(shù)主管、 會計(jì)、物設(shè)主管、共同擬定，由項(xiàng)目經(jīng)理與承包人及公司經(jīng)開部負(fù)責(zé)人三方簽字后才能生 效，會計(jì)以此執(zhí)行工程結(jié)算，沒有承包協(xié)議會計(jì)有權(quán)不予結(jié)算。12外欠款項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督設(shè)物部采購人員當(dāng)月對清當(dāng)月入賬并在財(cái)務(wù)掛應(yīng)

15、付賬，在 當(dāng)月會計(jì)報(bào)表入實(shí)反映，有特殊原因應(yīng)監(jiān)督會計(jì)在當(dāng)月成本分析表注明其原因，不得隱瞞 或跨月反映。13工地上項(xiàng)目工程款或其他收支應(yīng)由出納親自經(jīng)手辦理入賬及轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并存入出納 專用的私人銀行卡，出納每收一筆工程款、投資款或營業(yè)外收入款項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理、會計(jì) 應(yīng)監(jiān)督出納填寫“當(dāng)月工地收入明細(xì)賬”（附表）一月一份，由項(xiàng)目經(jīng)理保存，項(xiàng)目經(jīng)理當(dāng) 月匯總金額應(yīng)和會計(jì)報(bào)表上的資金收入相符。14項(xiàng)目經(jīng)理在報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)應(yīng)注明清楚每一筆的事由及招待部門，發(fā)票每張應(yīng)簽字確 認(rèn)。15工地上所有發(fā)生的特開款項(xiàng)，金額在 5000元以內(nèi)的應(yīng)詳細(xì)注明原由；金額在 5000元以上包括5000元，會計(jì)需得到公司總經(jīng)理同意后（

16、注：各片區(qū)負(fù)責(zé)經(jīng)理也有審批權(quán)）方 能報(bào)銷，并以例“付*設(shè)備租賃費(fèi)”等形式給予報(bào)銷，列入管理費(fèi)用-招待費(fèi)，事后會計(jì)應(yīng) 及時(shí)交總經(jīng)理補(bǔ)簽。否則先由項(xiàng)目經(jīng)理以個(gè)人借支的形式進(jìn)行支付，事后總經(jīng)理簽字同意 后報(bào)銷，沖減項(xiàng)目經(jīng)理借支，會計(jì)應(yīng)依此審核為標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目經(jīng)理招待費(fèi)借支應(yīng)隨時(shí)保持在 5000元以內(nèi)，以作備用。16項(xiàng)目經(jīng)理的私人借支不能超支（以工資為基礎(chǔ)），如有特殊情況應(yīng)由總經(jīng)理同意或電 話通知會計(jì)后出納才能予以借支，事后由會計(jì)及時(shí)找總經(jīng)理補(bǔ)辦手續(xù)。17.出納人員應(yīng)每天編制一份“資金日報(bào)表”（附表）每一項(xiàng)目應(yīng)列出明細(xì) 例“報(bào)銷現(xiàn) 金”下分列“張強(qiáng)報(bào)銷鋼材采購費(fèi)用”等，并由會計(jì)復(fù)核后交項(xiàng)目經(jīng)理，以便項(xiàng)目經(jīng)

17、理能 隨時(shí)了解工地上資金情況，保證庫存留有一定數(shù)量的備用金，以備工地急用，項(xiàng)目經(jīng)理及 會計(jì)有權(quán)隨時(shí)抽查出納的金庫是否和現(xiàn)金日記賬相符，進(jìn)行監(jiān)督。18工地會計(jì)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理對每一筆收到的項(xiàng)目工程款制定“資金計(jì)劃表”（附表），會 計(jì)、項(xiàng)目經(jīng)理簽審，每一項(xiàng)目應(yīng)列出明細(xì) ，例“還應(yīng)付賬款”下分列“五金店-王光宇”，出 納應(yīng)按“資金計(jì)劃表”金額進(jìn)行支付，會計(jì)監(jiān)督。如有變動(dòng)，會計(jì)及項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)重新簽審。資金計(jì)劃表必須及時(shí)上傳分公司及總公司財(cái)務(wù)部。19項(xiàng)目經(jīng)理月初五日內(nèi)應(yīng)配合好會計(jì)對工資支付書及分包結(jié)算進(jìn)行審核，及時(shí)入財(cái)務(wù) 賬。驗(yàn)工計(jì)價(jià)應(yīng)以技術(shù)員、生產(chǎn)主管提供的資料及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部估驗(yàn)和項(xiàng)目說明，協(xié)助會計(jì) 作好當(dāng)月

18、“成本分析表”20按公司最新管理要求，各項(xiàng)目必須每月按時(shí)上繳當(dāng)月管理費(fèi)及公司代付各項(xiàng)目外派 人員工資，每月公司管理費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)：（當(dāng)月甲方驗(yàn)工計(jì)價(jià)+未計(jì)價(jià)內(nèi)部估驗(yàn)驗(yàn)工計(jì)價(jià)）*1%， 一個(gè)季度對實(shí)際驗(yàn)工計(jì)價(jià)與內(nèi)部驗(yàn)工計(jì)價(jià)的差額部份進(jìn)行調(diào)帳，管理費(fèi)提取必須以最終甲 方驗(yàn)工計(jì)價(jià)為準(zhǔn)。（三）工地項(xiàng)目上會計(jì)的職責(zé)及權(quán)限:1.會計(jì)的權(quán)限及職能:1）會計(jì)人員必須對工地上所有財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，這是會計(jì)人員最基本的職責(zé)。2）會計(jì)人員必須嚴(yán)格按照公司擬定的信通公司會計(jì)制度 工地財(cái)務(wù)管理實(shí)施條例處理會計(jì)業(yè)務(wù)，對每一筆業(yè)務(wù)的來龍去脈，會計(jì)人員有權(quán)了解清楚，手續(xù)齊備后分類 作賬，如有特殊情況應(yīng)及時(shí)向片區(qū)會計(jì)主管反映，經(jīng)公

19、司財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后方能 執(zhí)行。3）會計(jì)應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督：當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月報(bào)，如因特殊原因跨月報(bào)銷，需經(jīng)手人說明其原因經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后才能報(bào)銷。4）協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理對每一筆收入的工程項(xiàng)目款項(xiàng)制定“資金計(jì)劃表”并及時(shí)通知公司會計(jì)總監(jiān)及總經(jīng)理。5）監(jiān)督好每一筆資金的流向是否符合手續(xù)，定期對出納員進(jìn)行查庫，檢查是否賬實(shí)相符。6）工地上所有的合同書、協(xié)議等均由會計(jì)存檔保管，以便查閱。7）只要一發(fā)生調(diào)帳業(yè)務(wù)， 財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)取得與分公司財(cái)務(wù)部長或片區(qū)會計(jì)主管的同意，才能進(jìn)行調(diào)帳處理。8）項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須無條件服從分公司財(cái)務(wù)部長或片區(qū)會計(jì)主管的工作安排和監(jiān)督，并完成其交待的其他工作。2會計(jì)業(yè)務(wù)處理 ：1）出納

20、與會計(jì)的交賬手續(xù)：a出納首先根據(jù)手續(xù)齊備的報(bào)銷票據(jù)及支付款項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)金支付，并登好相應(yīng)的現(xiàn)金日記 賬、銀行日記賬。b. 然后將已入賬的相關(guān)票據(jù)及填制好的“出納報(bào)告單”（附件）交會計(jì)審核，會計(jì)審核 好雙方簽字確認(rèn)，“出納報(bào)告單”一式兩份，會計(jì)出納各留一份，報(bào)銷憑證由會計(jì)保管。c. 當(dāng)天憑證當(dāng)天交清，因特殊情況最遲不能超過第二天。d. 交接好的票據(jù)會計(jì)應(yīng)及時(shí)登賬，原則上當(dāng)天憑證當(dāng)天登賬，嚴(yán)禁月底才一次性登賬。（2）會計(jì)科目的分類參考“財(cái)務(wù)收支報(bào)表科目說明表”（附表）“會計(jì)科目余額表” （附件）三欄式明細(xì)賬分類可參考“內(nèi)部往來、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬說明”（附表）;會計(jì)核算 參考“會計(jì)核算制度”（附表）。

21、現(xiàn)金銀行日記帳、三欄式明細(xì)帳必須手工登帳，多欄式費(fèi) 用明細(xì)帳及庫存材料多欄式明細(xì)帳（附件）按公司會計(jì)制度里面規(guī)定表格形式由電腦登帳 處理。（3）“職工借支備查簿”是“其他應(yīng)收款-職工借支”科目的明細(xì)，反映各個(gè)工人每 一筆借支及還款明細(xì)，備查簿的借支余額合計(jì)應(yīng)等于三欄式明細(xì)賬中“職工借支”余額。賬本格式一律采用“三欄式明細(xì)賬”（4）承包班組承包結(jié)算賬務(wù)處理:A. 承包班組當(dāng)月應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)工結(jié)算并及時(shí)入賬。B. 由工程技術(shù)部對承包班組當(dāng)月施工量進(jìn)行驗(yàn)工。C. 會計(jì)根據(jù)承包協(xié)議及驗(yàn)工計(jì)價(jià)單填制“承包工程結(jié)算單”。（附件）D.由生產(chǎn)主管、技術(shù)主管、項(xiàng)目經(jīng)理、會計(jì)審簽后交承包人簽字確認(rèn)后，會計(jì)以此作 為原始

22、憑證入賬E.支付方式：根據(jù)簽認(rèn)好的“分包工程結(jié)算單”的實(shí)際結(jié)算金額進(jìn)行支付，由分包人 根據(jù)分包班員工考勤表擬定各員工工資表，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放至每一個(gè)分包班員工。如有代領(lǐng)應(yīng)有該員工的身份證復(fù)印件及親筆的“委托書”。*補(bǔ)充說明：“承包工程結(jié)算單”中的各種補(bǔ)貼、扣款項(xiàng)如材料費(fèi)、油料、勞保、生活費(fèi)等應(yīng)要有附件，上面有相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字證明。5）與設(shè)物部的賬務(wù)處理：A. 賬務(wù)處理:a所有采購的材料應(yīng)按設(shè)物部的規(guī)章制度辦理入庫手續(xù)，嚴(yán)禁未辦理入庫手續(xù)就在財(cái)務(wù) 室直接審核報(bào)銷的行為，會計(jì)監(jiān)督并在入庫上簽字審核。自購材料的賬務(wù)處理：借：庫存 材料 -（明細(xì)） 貸:現(xiàn)金或（其他應(yīng)收款采購員 ）（應(yīng)付賬款 -*

23、公司）等；甲供材料的賬 務(wù)處理:借:庫存材料 -（明細(xì)） 貸:預(yù)收工程款 -材料 。月底根據(jù)設(shè)物部開出的出庫單及材料動(dòng)態(tài)報(bào)表一次性分類匯總分?jǐn)傔M(jìn)成本，賬務(wù)處理:借工程費(fèi)用-相關(guān)科目 貸:庫存材 料。b. 如當(dāng)月的甲供料我方點(diǎn)收入庫后甲方項(xiàng)目部單價(jià)及金額尚未確定，根據(jù)設(shè)物部的預(yù) 點(diǎn)單價(jià)及金額進(jìn)行帳務(wù)處理，與甲方財(cái)務(wù)核實(shí)后再進(jìn)行調(diào)賬處理，并由設(shè)物部制定“甲供 料調(diào)賬清單”，會計(jì)、物設(shè)主管及庫管員簽字后以此調(diào)賬。c. 每月出庫單應(yīng)和當(dāng)月材料動(dòng)態(tài)報(bào)表核對清楚，經(jīng)會計(jì)、材料主管、庫管員三方簽字 后，以此材料動(dòng)態(tài)報(bào)表作為原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理， 出庫單由財(cái)務(wù)人員裝訂成冊另行保管。會計(jì)科目中的“庫存材料”月底

24、余額應(yīng)與設(shè)物部材料當(dāng)月庫存余額一致，作到賬賬相符。并定期協(xié)助設(shè)物部進(jìn)行材料盤點(diǎn)，作到賬實(shí)相符，如賬實(shí)不符應(yīng)查明原因。d. 設(shè)物部每月月底應(yīng)及時(shí)將員工勞保領(lǐng)用清單、各承包班領(lǐng)用材料等資料交財(cái)務(wù)部, 作為工資及承包結(jié)算的依據(jù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)收。B. 物資采購的賬務(wù)處理:a采購人員的備用金應(yīng)保證在 3000元，如有采購借支會計(jì)必須參考設(shè)物部當(dāng)天計(jì)劃的材料采購計(jì)劃表”上預(yù)計(jì)采購金額審核借支單，辦理借支手續(xù)，采購人員必須專款專用， 當(dāng)天采購當(dāng)天報(bào)，并及時(shí)沖平借支。如外欠款采購，應(yīng)根據(jù)欠款對象分類粘貼，單獨(dú)報(bào)銷， 不能和其他無相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)票一起報(bào)銷，會計(jì)掛應(yīng)付款項(xiàng)。b.采購人員如果入庫單發(fā)現(xiàn)遺失，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)

25、目經(jīng)理、會計(jì)人員、和設(shè)物部主管對 此事進(jìn)行核實(shí)，證明情況屬實(shí)后，設(shè)物部才能補(bǔ)開入庫單，并注明其原由，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同 意后方能報(bào)銷，會計(jì)必須監(jiān)督。C. 入庫以后，因特殊原因需要退貨，會計(jì)業(yè)務(wù)處理：庫管員應(yīng)先開“退料單”，注明退 貨原因，物設(shè)主管、會計(jì)、采購人員簽字，采購人員退貨完畢后以此為據(jù)上交出納退貨款， 出納開收據(jù)。會計(jì)以此作賬。不得將退款金額和采購金額對抵后進(jìn)行報(bào)銷。d.工地與公司其他工地發(fā)生材料借用或機(jī)具租用的業(yè)務(wù)，設(shè)物部應(yīng)開“內(nèi)部材料調(diào)拔 單”，四聯(lián)單，收料方、調(diào)出方、各一份，財(cái)務(wù)室兩份（一份作附件連同通知單轉(zhuǎn)對方財(cái)務(wù) 室一份），月底雙方設(shè)物部主管及時(shí)簽認(rèn)核對清楚后由項(xiàng)目經(jīng)理審簽， 然后

26、交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬 務(wù)處理，明確債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，并及時(shí)清賬。D. 廢舊物資處理的程序:a應(yīng)按設(shè)物部“廢舊物資管理?xiàng)l例”認(rèn)真執(zhí)行，必須由設(shè)物部主管、生產(chǎn)主管、財(cái)務(wù)主 管共同組成的處理小組進(jìn)行廢舊物資處理并簽章證明后，項(xiàng)目經(jīng)理最后審批，方能在出納 處予以列收，出納開收據(jù)一式三聯(lián)，設(shè)物部一聯(lián)，處理廢舊物資負(fù)責(zé)人一聯(lián)，財(cái)務(wù)記賬 聯(lián)。b.出納不得參于廢舊物資的處理。6）機(jī)動(dòng)車輛的會計(jì)業(yè)務(wù)處理:A. 工地上有條件的應(yīng)辦理“加油卡”，統(tǒng)一管理，預(yù)交的加油費(fèi)掛“其他應(yīng)收款-加油費(fèi)”， 司機(jī)每次加油時(shí)的回單作為報(bào)銷原始憑證 ,月底由司機(jī)一次性報(bào)銷沖賬，其他加油發(fā)票一律 不能報(bào)銷，特殊情況需注明原因。B. 司機(jī)外出時(shí)

27、造成的違章罰款應(yīng)自己一人承擔(dān)，一律不能在財(cái)務(wù)處報(bào)銷，特殊原因必 須注明原因經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后才能報(bào)銷。C. 司機(jī)外出的過橋過路費(fèi)必須跟辦事經(jīng)過的路線和時(shí)間相符才能報(bào)銷，過橋過路費(fèi)和 加油票應(yīng)分類按日期順序整齊的在單據(jù)粘貼薄上粘貼。非本地區(qū)發(fā)生費(fèi)用一律注明原由。D. 汽車維修必須先經(jīng)過機(jī)械主管，由項(xiàng)目經(jīng)理同意后才能進(jìn)行維修。7）固定資產(chǎn)帳務(wù)處理程序，所有的固定資產(chǎn)（指金額 2 萬元以上）產(chǎn)權(quán)原則上應(yīng)歸屬信通公司，統(tǒng)一由公司物設(shè)部調(diào)拔：a)設(shè)備調(diào)入、 調(diào)出工地帳務(wù)處理程序： 根據(jù)公司物設(shè)部開據(jù)的調(diào)拔單經(jīng)工地物設(shè)部簽收確認(rèn)后作為原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。設(shè)備調(diào)入分錄：借：固定資產(chǎn)，貸：上級拔入資金。設(shè)

28、備調(diào)出分錄：借：上級拔入資金，貸：固定資產(chǎn)。折舊費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)以公司物設(shè)部每月下發(fā)的“折舊費(fèi)提取清單”為準(zhǔn)。b)工地自購設(shè)備轉(zhuǎn)公司所有帳務(wù)處理： 經(jīng)公司物設(shè)部同意后方可購買， 購入后發(fā)票原件及時(shí)寄回公司財(cái)務(wù)部， 以便公司入帳。用發(fā)票復(fù)印件作為原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，會計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來，貸：現(xiàn)金，再依據(jù)公司物設(shè)部開據(jù)的調(diào)拔單經(jīng)工地物設(shè)部簽收確認(rèn)后作為原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，會計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)，貸：上級拔入資金。折舊費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)以公司物設(shè)部每月下發(fā)的“折舊費(fèi)提取清單”為準(zhǔn)。c)特殊情況，如經(jīng)公司物設(shè)部同意，工地可以允許自購設(shè)備，并產(chǎn)權(quán)歸工地所有，帳務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn) -自購設(shè)備 貸：現(xiàn)金（應(yīng)付

29、帳） 折舊提取標(biāo)準(zhǔn)，待定。d)固定資產(chǎn)清理： 工地上未經(jīng)物設(shè)部書面同意后不得擅自作主進(jìn)行固定資產(chǎn)處理， 經(jīng)同意后變賣的收入應(yīng)及時(shí)上繳回公司。8）工地投資款的賬務(wù)處理：A.工地投資款列實(shí)收資本科目，因投資人的不同需列明細(xì)科目。B. “實(shí)收資本”如有公司財(cái)務(wù)部通知，每月月底應(yīng)計(jì)提利息，利息標(biāo)準(zhǔn)備按：實(shí)收資本當(dāng)月余額X 1.5%的標(biāo)準(zhǔn)每月提取，列“應(yīng)付賬款*投資款利息”，返還投資款時(shí)先返還應(yīng)付利息，再?zèng)_減實(shí)收資本。9）信通公司管理費(fèi)及公司代付外派人員工資的賬務(wù)處理：A.信通公司管理費(fèi)的提取標(biāo)準(zhǔn)：按（甲方項(xiàng)目經(jīng)理部驗(yàn)工計(jì)價(jià)+項(xiàng)目內(nèi)部估驗(yàn)計(jì)價(jià)）的1%提取，如甲方驗(yàn)工計(jì)價(jià)推遲，可根據(jù)我方工程技術(shù)員及生產(chǎn)主

30、管估驗(yàn)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)提取管理費(fèi)，一個(gè)季度根據(jù)實(shí)際的驗(yàn)工計(jì)價(jià)調(diào)賬一次。B.當(dāng)月管理費(fèi)下月必須及時(shí)上繳匯回公司指定賬號。C.財(cái)務(wù)處理，計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用-信通公司管理費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款-信通公司管理費(fèi)。匯回公司：借：應(yīng)付賬款-信通公司管理費(fèi) 貸：現(xiàn)金或銀行存款D .公司代付外派人員的工資，每月由公司財(cái)務(wù)部將工資支付書下傳給各項(xiàng)目，各項(xiàng) 目會計(jì)人員必須監(jiān)督并執(zhí)行及時(shí)將上月公司代付工資上繳回公司，連同管理費(fèi)。3 其他會計(jì)業(yè)務(wù)處理:(1) 所有借支單會計(jì)已經(jīng)入賬，工資發(fā)放或結(jié)算扣除后一律不予退還，如有現(xiàn)金上繳沖銷借支，出納必須開據(jù)收據(jù)，經(jīng)會計(jì)、交款人簽字確認(rèn)后記賬聯(lián)作為沖銷借支的原始憑 證，交款人一聯(lián)。(2

31、) “成本分析表”(附表)是每月會計(jì)報(bào)表中的一部份，是對整個(gè)工地的成本進(jìn)行次性分析和說明，以我們實(shí)際入賬的“財(cái)務(wù)收支報(bào)表”為基礎(chǔ)，力求真實(shí)的體現(xiàn)出工地的 實(shí)際成本，未入賬或估驗(yàn)的部分必須要在備注欄清楚的注明。(3) “派工單”統(tǒng)一由生產(chǎn)主管保管，臨時(shí)性的指派雜工會計(jì)業(yè)務(wù)處理，需按“派工單”(附表)格式認(rèn)真填寫，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后予以報(bào)銷(4) 工地上獎(jiǎng)/罰業(yè)務(wù)的會計(jì)業(yè)務(wù)處理，按“獎(jiǎng)/罰單”(附表)的格式認(rèn)真填寫，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后予以入賬。(5) 工地上各部門電話費(fèi)每月按“員工工資基數(shù)表”上的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，以“管理人員話費(fèi)補(bǔ)貼報(bào)銷單”(附件)的格式統(tǒng)一報(bào)銷。特殊情況需實(shí)報(bào)實(shí)銷的話費(fèi)賬務(wù)處理，月底匯總

32、一次性報(bào)銷。(6) 如因特殊原因沒有發(fā)票的業(yè)務(wù)處理，或票據(jù)遺失，一律使用“費(fèi)用報(bào)銷單”并在上面工整填寫日期、經(jīng)手人、事由、原因、大小寫金額、經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后報(bào)銷。(7)設(shè)備及材料運(yùn)費(fèi)的會計(jì)業(yè)務(wù)處理：發(fā)票必須注明清楚往返城市，托運(yùn)物品名稱,運(yùn)費(fèi)大小寫金額、車牌號、采購人員簽字，設(shè)物部點(diǎn)收人員及主管簽字證明,方可進(jìn)行報(bào)銷處理。(8)由信通公司派駐工地的員工工資基數(shù)及補(bǔ)貼一律由公司人事部擬定，當(dāng)月派駐人員考勤表必須在次月五日內(nèi)及時(shí)傳回公司，每月工資一律由信通公司進(jìn)行代付。實(shí)習(xí)生工資由公司承擔(dān)。(9)所有在工地上由公司代付工資的人員不得在工地財(cái)務(wù)部進(jìn)行私人借支.如有特殊情況應(yīng)及時(shí)與公司聯(lián)系，如有違規(guī)，

33、會計(jì)及借款人每人罰款兩百并從工資中扣回；當(dāng)月發(fā)生的生活費(fèi)必須當(dāng)月上繳現(xiàn)金結(jié)清，會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督。(10)裝卸水泥費(fèi)等每月經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)指定經(jīng)手人先借支月底一次性報(bào)銷入賬。(11)早退人員的工資按“工資支付書”的形式結(jié)算，結(jié)算余額作為借支的依據(jù)，該支付書作為借支的附件，早退人員應(yīng)在支付書上簽字確認(rèn)并注明工資已結(jié)清.工資結(jié)算：日工資=工資基數(shù)/30天，如未滿月人員工資按30天減實(shí)際缺勤天數(shù)為準(zhǔn)乘以日工資。(12)所有工地上報(bào)銷單據(jù)粘貼簿以 A4大小并按格式進(jìn)行報(bào)銷，月底統(tǒng)一裝訂。4工地上福利待遇的審核標(biāo)準(zhǔn)：(1)出差人員報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意，出差人員到縣級地方辦公，餐費(fèi)補(bǔ)貼為每天20元，住宿標(biāo)準(zhǔn)

34、為80元；市級的地方辦公，餐費(fèi)補(bǔ)貼為每天 40元，住宿標(biāo)準(zhǔn)最高120元。特殊情況由項(xiàng)目經(jīng)理酌情處理。注：報(bào)銷出差補(bǔ)貼后，一切就餐發(fā)票不能予以報(bào)銷。經(jīng)常外出辦公人員，如采購人員，應(yīng)詳細(xì)填寫“出差人員差費(fèi)補(bǔ)貼清單”( 附表)，月底一次性報(bào)銷。住宿費(fèi)如未超出住宿標(biāo)準(zhǔn)一律憑發(fā)票實(shí)際金額報(bào)銷，如有超出則由個(gè)人承擔(dān)。(2)工地上除項(xiàng)目經(jīng)理，所有員工一律不能報(bào)銷生活用品及來回工地路費(fèi)，所在項(xiàng)目工作滿一年后經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意，可報(bào)銷一年的往返路費(fèi)。如有特殊情況，必須由公司總經(jīng)理簽字或電話通知才能給予報(bào)銷。(3) 外派人員的福利待遇，參照公司頒布的“外派人員管理?xiàng)l例”執(zhí)行。5月底會計(jì)工作安排及應(yīng)盡事宜:(1) 如有

35、內(nèi)部往來款項(xiàng)發(fā)生，不能單方面自己做帳，必須盡快和對方單位會計(jì)取得聯(lián) 系，傳遞通知單，確保雙方同時(shí)入帳，準(zhǔn)確無誤。內(nèi)部往來、其他應(yīng)收應(yīng)付，每月月底報(bào) 表前，必須和對方核實(shí)清楚方可出報(bào)表如因發(fā)生跨月入帳，報(bào)表上必須注明清楚。(2) 每月初，五日之內(nèi)必須將上月會計(jì)報(bào)表(附件)傳送項(xiàng)目經(jīng)理一份，通過網(wǎng)絡(luò)傳 送至分公司財(cái)務(wù)部長或片區(qū)財(cái)務(wù)主管審核，再由相關(guān)財(cái)務(wù)主管或片區(qū)財(cái)務(wù)部長傳回公司財(cái) 務(wù)部。(3) 月初同甲方財(cái)務(wù)部就上月驗(yàn)工計(jì)價(jià)、預(yù)收工程款、經(jīng)理部代付材料款、水電費(fèi)、罰款、其他代付款等進(jìn)行對賬，作好“甲方項(xiàng)目財(cái)務(wù)對賬清單”(附表)、“驗(yàn)工計(jì)價(jià)結(jié)算”(附件)及“項(xiàng)目部工程款對賬余額調(diào)節(jié)表”(附件、對賬說明，并及時(shí)入賬。(4) 協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理及技術(shù)主管制定當(dāng)月內(nèi)部 “工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)單”，及時(shí)了解工地的進(jìn)度 情況及驗(yàn)工情況，并以此作好當(dāng)月“成本分析表”。(5) 督促出納收集當(dāng)月員工考勤表、設(shè)物部負(fù)責(zé)的分包班領(lǐng)用材料清單、職工領(lǐng)用勞 保清單及食堂提供的職工未扣生活費(fèi)