生產型業(yè)內部控制制度

1、股份公司制度作者：戚勇（SK10-001）內控管理制度（擬定稿） 1目 錄一、 圖標 2二、 管理控制 3三、 會計控制 8四、 采購和外協(xié)控制 12五、 應付款的控制 21六、 生產過程及新產品開發(fā)控制 25七、 存貨管理控制 36八、 銷售和應收款控制 40九、 人力資源管理控制 48十、 貨幣資金控制 56十一、 固定資產管理控制 62十二、 投資控制 73十三、 工程項目控制 76一、 圖標 多份文件 開始 流程 文件 資料存儲 數(shù)據(jù)庫 數(shù)據(jù) 決策 完成接下頁步驟 二、 管理控制 （一） 職位分工 職 位 職 責 不 相 容 職 責董事長/總經理審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃審批控股子公司戰(zhàn)略規(guī)

2、劃或工作計劃制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定控股子公司戰(zhàn)略規(guī)劃或工作計劃管理層制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃審核各職能管理部門、控股子公司的計劃制定各職能管理部門、控股子公司的考核指標 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃審批各職能管理部門、控股子公司的考核指標總經理批準各職能管理部門工作計劃批準各職能管理部門、控股子公司的考核指標制定各職能中心工作計劃制定各職能管理部門、控股子公司的考核指標各部門經理（控股子公司）制定本部門（控股子公司）工作計劃制定相關作業(yè)文件職位說明：管理層：指由股份公司總經理領導下的經營領導班子集體，包括總經理、副總經理、總工程師、財務總監(jiān)、人力資源總監(jiān)等。各部門經理（控股子公司）：指股份公司各職能管理

3、部門經理或控股子公司總經理。 管理目標：1、總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃清晰、明確且合法合規(guī)；2、總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、批準、發(fā)布過程符合公 司法、公司章程的規(guī)定。關鍵控制點：1、公司管理層應定期討論制定及根據(jù)外界情況變化及時 調整公司長期和短期的戰(zhàn)略規(guī)劃目標；2、總體戰(zhàn)略規(guī)劃應經公司董事會討論，董事長簽字同意。注釋：1、年末，公司管理層依據(jù)外部市場環(huán)境、經濟因素、金 融氣候、法律規(guī)定、技術進步、競爭對手評估等因素 對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標的影響進行綜合評價。2、管理層應根據(jù)以上評價結果對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略目標作出檢討及修訂。3、管理層在平衡企業(yè)的發(fā)展及利益基礎上制定新的或經 過調整后的戰(zhàn)略目標計劃。4、戰(zhàn)略目

4、標計劃應分為長期及短期的，內容應包括企業(yè)中長期戰(zhàn)略目標、企業(yè)組織架構設計、資本結構、市場目標、生產目標、財務及營運回報目標、財務狀況改善目標、新產品開發(fā)目標、人力資源發(fā)展目標等。5、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定后應交由董事會審議決定，最后應由董事長簽字批準。6、管理層應將經批準以后的企業(yè)規(guī)劃目標傳達給員工知 道，讓員工與企業(yè)一起達成目標。（二） 總體戰(zhàn)略規(guī)劃的控制 年末12管理層綜合評價各種內外部因素對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標的影響管理層根據(jù)綜合評價結果對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略目標作出檢討及修訂 3管理層制定新的或經過調整后的戰(zhàn)略目標計劃 45董事會批準提交董事會審議中長期總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標 經批準的總體戰(zhàn)略規(guī)劃 6 管

5、理層將規(guī)劃目標傳達到各職能管理部門、控股子公司及全體員工 至2.3 （三） 各職能管理部門、控股子公司制定年度綜合計劃的控制管理目標：1、各職能管理部門及子公司的年度綜合計劃應 與股份公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標一致；2、綜合計劃應經過充分的討論以及規(guī)定的程序審批。關鍵控制點：1、各職能管理部門及控股子公司的年度綜合計劃應服務于股份公司總體規(guī)劃，是制定年度預算計劃的基礎。2、年度綜合計劃應具有可操作性和可考核性。3、年度綜合計劃的批準和修改應經過規(guī)定的程序審批。注釋：1、各職能管理部門及各子公司應充分理解股份公司總體戰(zhàn)略發(fā)展目標，結合總體目標檢討本部門上年度綜合計劃的執(zhí)行情況，提出本年度綜合計劃。2

6、、年度綜合計劃包括：銷售、生產、采購、存貨、新產品開發(fā)、費用、人力資源、固定資產、利潤、成本等預計實現(xiàn)目標。3、年度綜合計劃報股份公司分管副總經理審核。4、經股份公司分管副總審核的年度綜合計劃提交管理層審議。 5、經管理層審議通過的年度綜合計劃發(fā)回各職能管理部門及控股子公司，作為編制年度預算方案的依據(jù)。收到總體規(guī)劃目標之后 1各職能管理部門及控股子公司提出本年度綜合計劃 2 需要修改4修改否？3審核后的年度綜合計劃提交管理層審議股份公司各分管副總經理審核 5 不需修改審議通過的年度綜合計劃發(fā)回編報部門，作為編制年度預算方案的依據(jù) 管理目標：1、公司年度預算方案應經過充分的討論以及規(guī)定的程 序審

7、批。2、經批準的財務預算應嚴格執(zhí)行，預算調整應經過批準。關鍵控制點：1、各職能管理部門及控股子公司依據(jù)年度綜合計劃編制年度財務預算方案。2、財務部在各職能管理部門及控股子公司年度預算方案的基礎上編制股份公司年度預算方案。 3、年度財務預算的批準和調整應經過規(guī)定的程序審批。注釋：1、各職能管理部門及控股子公司依據(jù)年度綜合計劃編制年度財務預算方案。 2、預算計劃方案應以公司規(guī)定的格式提出，在規(guī)定的時間 內完成。3、各條線年度預算計劃方案報股份公司分管副總經理審核。4、財務部匯總經分管副總審核的各職能管理部門及控股子公司的預算方案，編制出股份公司財務預算草案，經財務總監(jiān)審核后，提交管理層審議。 5、

8、經管理層審議通過的預算草案由總經理提交董事會及股東大會審議批準。6、經董事會及股東大會批準后的財務預算發(fā)回各職能管理部門及控股子公司，按季、月及部門、控制環(huán)節(jié)、崗位進行指標分解和控制實施。7、預算執(zhí)行單位因市場環(huán)境、經營條件、國家法規(guī)等變化 需要調整預算時，應提出書面申請，按1、2、3、4程序審核批準。8、財務部每月編制預算執(zhí)行情況表，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進。 措施。預算執(zhí)行情況表報財務總監(jiān)和總經理備查。（四） 年度財務預算的控制管理層批準的年度綜合計劃 1各職能管理部門及控股子公司提出本年度預算計劃方案 32各分管副總經理審核預算計劃方案以公司規(guī)定的格式提出 4 未通過修改否？財務部匯總預算方案

9、，財務總監(jiān)審核后，提交管理層審議 7需要調整預算時，提出書面申請。 5 通過 總經理將方案提交董事會及股東大會審議或同意預算調整方案 6預算執(zhí)行單位對批準的預算進行指標分解，控制實施 批準否 不批準 批準8財務部編制月度預算執(zhí)行情況表，報財務總監(jiān)和總經理 管理目標：1、公司應分層次制定績效考核標準。2、績效考核應滿足企業(yè)總體戰(zhàn)略發(fā)展要求。關鍵控制點：1、公司總體考核體系及考核辦法應經總經理簽字同意。2、公司總經理應與各職能管理部門及控股子公司負責人簽 訂目標考核責任書。 3、每年總經理應根據(jù)目標考核標準，綜合評定各職能管理 部門及控股子公司的表現(xiàn)并做出獎懲決定。注釋：1、管理層應根據(jù)企業(yè)的總體

10、發(fā)展規(guī)劃及年度經營目標訂立考核目標?？己四繕藨蓽y量的和不可以測量的原素。例如：銷售指標、利潤指標、資金及存貨周轉率指標、質量及安全生產指標、預算完成指標、重要管理指標等。2、簽訂目標責任書前，管理層應與各職能管理部門及控股子公司被考核人充分溝通，取得一致意見后，報人力資源部匯總，人力資源總監(jiān)審核。 3、總經理審閱并同意分解的考核目標后，向相關方正式下達并簽訂目標責任書。4、管理層應定期（每年一次或兩次）根據(jù)約定方法和標 準考核各職能管理部門及控股子公司責任人的表現(xiàn)，并在其考核報告上作出綜合評定。5、在綜合考評時，管理層應充分聽取被考核人的意見并 了解其超過或未能達到目標的原因，以消除非主

11、觀影響因素。6、與被考核人溝通考核結果，同時管理層對被考核人將 來的發(fā)展目標提出意見。7、考核完畢，總經理根據(jù)被考核人/部門/控股子公司的表現(xiàn)作出獎罰決定。8、年度考核報告留存人力資源部。1（五） 績效目標考核的控制 4管理層根據(jù)規(guī)定的時間定期組織考核管理層制定考核目標 2 5管理層與被考核人溝通取得一致意見 管理層充分聽取被考核人的意見 達到目標否人力資源部匯總成文報總經理審批 需 要 達到 修6 改 未達到與被考核人溝通考核結果，提出將來目標了解原因并做出分析修改否 73總經理與被考核人簽訂目標責任書并備案不需修改 總經理做獎罰決定提交考核報告 8考核報告留存?zhèn)洳?三、會計控制 （一） 職

12、位分工職 位職 責不 相 容 職 責總經理審批公司財務管理制度及會計流程手冊審批價格政策，批準年度價格調整批準公司財務報表制訂、修改會計流程手冊制訂價格政策財務總監(jiān)審核財務管理制度及會計流程手冊審核公司財務報表審批憑證訂立及審核程序會同銷售部門制定并復核產品銷售價格制訂、修改會計流程手冊審批子公司財務報表財務部經理制訂內部財務管理制度制訂內部會計核算及插入流程操作手冊制訂憑證訂立及審核政策“制訂憑證填制及審核規(guī)則”復核財務報表參與公司產品銷售價格的制定審核、審批會計流程手冊審批憑證訂立及審核程序 財務部工作人員執(zhí)行財務工作制度及程序 增加“按照會計核算手冊的要求進行會計核算，填制相關憑證，審核

13、后記賬、結賬”制作、調整及合并財務報表 管理目標：1、公司的會計制度合法合規(guī)，流程受控。關鍵控制點：1、公司制定的一般會計流程應符合國家的會計制度及關于 公司治理的法律法規(guī)。2、管理層應關注國家新頒布的會計制度及相關法律法規(guī)對 公司現(xiàn)行制度的影響并及時修訂公司的會計制度。注釋：1、年初，財務部經理應根據(jù)國家的會計制度組織制訂或修 訂公司財務管理制度及會計流程操作手冊。操作手冊應 包括兩部分： 職位分工、會計代碼、審批權限、憑證 摘要等； 詳細工作內容，如各樣表格及內控程序等。2、財務總監(jiān)審核財務管理制度及會計流程操作手冊，通過 后提交總經理審批。3、總經理批準簽發(fā)財務管理制度及會計流程操作手冊

14、，重 要內控制度應提交董事會審議通過。 4、批準后的財務管理制度及會計流程操作手冊下發(fā)各職能管理部門及控股子公司，財務部組織內部培訓及實際運行。5、相關制度文件存檔。（二） 一般會計控制年初，需要制訂或修訂公司財務管理制度時 1財務部經理組織制訂或修訂財務管理制度及會計流程操作手冊 不同意 不批準 3 2總經理審 批財務總監(jiān)審核財務管理制度流程操作手冊 同意 4 批準 文件培訓執(zhí)行 會計科目名稱及編碼、入賬依據(jù)、必備附件、審核規(guī)則等 5 文件存 檔管理目標：1、憑證的訂立要符合國家的會計制度及公司的財務管理制 度規(guī)定。關鍵控制點：1、會計人員應根據(jù)國家及公司規(guī)定的會計制度制訂憑證。2、帳戶登記

15、及時，當天帳當天記。3、憑證訂立之前要審核原始憑證。4、憑證制作后要經過財務部經理審核才能記帳。注釋：1、年初，財務部經理應根據(jù)國家的會計制度和公司財務管理 制度組織制訂或修訂憑證訂立政策，報財務總監(jiān)審批。2、財務總監(jiān)審核批準憑證訂立政策。3、批準后的憑證訂立政策發(fā)回給財務部進行培訓及實際執(zhí) 行。4、財務人員收到原始單據(jù)后，應首先審核其真實性、金額準 確性及程序符合性。5、財務人員依據(jù)審核后的原始單據(jù)制作會計憑證。6、依據(jù)審批權限表的規(guī)定，交相關人員復核憑證或審批簽字。7、財務入賬。（三） 憑證訂立及審批的控制年初，需要制訂或修訂公司財務憑證訂立政策時 1財務部經理組織制訂或修訂財務憑證訂立政

16、策 不批準 2財務總監(jiān)審批 憑證訂立政策單據(jù)退回 3 批準 文件培訓執(zhí)行 不合格 4審核真實性準確性符合性 財務收到原始單據(jù) 5 合格財務制作憑證 7 6 財務入賬相關人員復核/審批/簽字 記賬前的審核：改“財務部經理”為“指定的不相容崗位”（四） 一般價格的控制管理目標：1、銷售和購買商品價格要反映市場變動情況和公司利益。2、價格管理受控。 關鍵控制點： 1、財務總監(jiān)組織對銷售價格的審定和購買商品價格信息的控 制。2、產品銷售價格應得到管理層的批準。3、購買固定資產要經過獨立的價格調查。注釋：1、公司管理層根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略建立價格評審與決策管 理辦法并組建公司核價小組。2、價格評審與決策管

17、理辦法經總經理批準下發(fā)。3、財務部負責組織子公司相關部門和人員，測算并提出新產品參考銷售價格及老產品調整價格，公司核價小組審核產品銷售價格，評審采購商品價格，財務部對評審結果進行價格信息匯總。4、財務總監(jiān)審核公司產品售價方案及采購商品價格匯總表， 批準采購價格。5、總經理批準產品銷售價格，確定價格浮動標準及權限。6、經批準的產品售價文件留存控股子公司和股份公司財務 部。7、因市場原因導致需要調整產品銷售價格時，由控股子公司銷售部門提出申請，子公司總經理同意后報股份公司總經理批準。8、經批準的商品采購價格文件留存控股子公司和財務部，并 錄入ERP系統(tǒng)。(修改為：新價格由會計人員錄入ERP系統(tǒng)，財

18、務主管進行復核。）9、因市場原因導致大宗采購商品價格調整時，由采購部門提 出申請，控股子公司總經理批準，財務部接到相關審批文件后有關人員相應調整ERP數(shù)據(jù)，（增加：并交主管復核）?？偨浝韺徟鷥r格評審辦法 不批準 2管理層制訂價格評審與決策管理辦法 1 3 批準 核價小組審核產品銷售價格，評審商品采購價格 8采購價格文件發(fā)控股子公司/財務部 4財務總監(jiān)審核產品價、批準采購價格 未通過 通過 售價文件發(fā)控股子公司/財務部 6 5總經理批準產品價格 通過 不批準 批準 子公司總經理同意提出銷售價格調整物資部提出采購價格調整子公司總經理審批 9 7股份公司總經理審批 執(zhí)行新價格 （修訂意見：一般價格控

19、制:不應由財務部經理審核,應由公司專門設立核價員.現(xiàn)金管理控制:出納審核后應提交財務部經理簽字才能付款. ）四、采購和外協(xié)控制 （一） 職位分工 職 位職 責不 相 容 職 責子公司生產部經理審核月度、季度生產計劃、外協(xié)計劃、調整計劃及生產作業(yè)計劃編制月度、季度生產計劃、外協(xié)計劃、調整計劃及生產作業(yè)計劃子公司生產部計劃員編制月度、季度生產計劃、外協(xié)計劃、調整計劃及生產作業(yè)計劃審批月度、季度生產計劃、外協(xié)計劃、調整計劃及生產作業(yè)計劃子公司外購部經理審核月度、季度采購計劃及調整計劃復核季度、年度采購預算批準采購訂單，簽訂一般采購合同參與合格供應商評審編制月度、季度采購計劃及調整計劃記錄采購、外協(xié)信

20、息子公司外購部計劃員編制月度、季度采購計劃及調整計劃編制季度、年度采購預算參與采購詢價記錄采購計劃完成及物資入庫情況維護合格供應商名錄及檔案批準月度、季度采購計劃及調整計劃執(zhí)行采購子公司外購部采購員洽談采購合同，執(zhí)行采購計劃參加到貨檢驗執(zhí)行退貨，收回貨款批準采購合同驗收采購貨物決定供應商 職 位 職 責 不 相 容 職 責子公司外購部倉管員辦理采購入庫，建立入庫記錄編制月度收貨報告執(zhí)行采購子公司外協(xié)部經理組織執(zhí)行外協(xié)計劃及調整計劃依據(jù)外協(xié)計劃復核季度、年度外協(xié)預算簽訂一般外協(xié)合同參與合格供應商評審編制月度、季度采購外協(xié)及調整計劃記錄外協(xié)信息子公司外協(xié)部外協(xié)員洽談外協(xié)合同，執(zhí)行外協(xié)計劃參加外協(xié)品

21、檢驗執(zhí)行返工或退貨，收回價款批準外協(xié)合同驗收外協(xié)品決定供應商子公司生產部半成品庫倉管員辦理外協(xié)件入庫，建立入庫記錄編制月度收貨報告執(zhí)行外協(xié)子公司采購管理部經理組織執(zhí)行采購和外協(xié)價格、原始單據(jù)審核組織合格供應商評審組織ERP數(shù)據(jù)維護和運行組織采購、外協(xié)的票據(jù)審核編制月度、季度采購、外協(xié)及調整計劃控制采購、外協(xié)進度子公司測試中心質量檢驗部檢驗員執(zhí)行到貨檢驗決定檢驗標準決定讓步放行子公司制造中心副總經理（物資）批準月度、季度采購計劃及調整計劃審核季度、年度采購預算簽訂重大采購合同組織合格供應商評審編制采購計劃批準供應商 職 位 職 責 不 相 容 職 責子公司制造中心副總經理（生產）批準月度、季度外

22、協(xié)計劃及調整計劃審核季度、年度外協(xié)預算簽訂重大外協(xié)合同參與合格供應商評審編制外協(xié)計劃批準供應商子公司制造中心總經理批準月度、季度生產計劃批準上報季度、年度采購（外協(xié)）預算批準合格供應商評審合格供應商批準采購（外協(xié)）預算子公司測試中心質量檢驗部經理參與合格供應商評審參與重大采購（外協(xié)）質量問題分析管理目標：1、對所有采購行為編制計劃，滿足合同要求及生產進度要求。2、與采購有關的相關崗位得到互相制約，操作受控。 3、采購計劃保證企業(yè)安全的現(xiàn)金流量及規(guī)定的存貨周轉率。關鍵控制點：1、制造中心生產部提出生產計劃，物資部依據(jù)生產計劃 和存貨狀況訂立采購計劃。2、采購計劃經過規(guī)定的復核和審批才可進入購貨程

23、序。3、計劃的修改有相應的依據(jù)并執(zhí)行審批程序。4、采購計劃交各相關部門備案。注釋：1、季末、月末，制造中心生產部依據(jù)銷售計劃提出生產 計劃，經制造中心主管副總經理審核后，報制造中心總經 理批準。2、制造中心物資部計劃員根據(jù)批準的生產計劃、存貨狀況及 經批準的年度、季度采購預算，參考經濟批量，編制采購 計劃及調整計劃，報外購部經理審核。3、采購計劃應包括：采購的項目、數(shù)量、質量要求、可選供 應商、交貨期等。 4、經審核的采購計劃報制造中心主管副總經理審核批準。5、經主管副總經理批準的采購計劃發(fā)回外購部執(zhí)行采購，同 時送制造中心總經理及生產部、公司財務部備查。6、計劃外臨時采購，由需求部門提出申請

24、，需求部門負責人 簽字認可后，報外購部編制補充計劃，按2、3、4、5程 序執(zhí)行。7、采購計劃的修改按以上2、3、4、5 程序執(zhí)行。（二） 原材料與半成品采購計劃的控制 1生產計劃下達后 2外購部計劃員編制月度、季度采購計劃和調整計劃，交外購部經理審核 4子公司制造中心主管副總審批 3 不批準月度、季度采購計劃和調整計劃 5 批準子公司制造中心總經理/生產部/財務部備查物資部采購執(zhí)行 管理目標：1、管理層對采購流程的遵守程度保持監(jiān)控。2、采購貨品合格，達到約定的標準要求。3、采購程序合法合規(guī)，采購記錄真實、準確、完整、及時。 關鍵控制點：1、只有被批準的采購計劃才可以進入采購程序。2、一般原材料

25、和半成品采購可選用訂單采購形式，重要原 材料、半成品及涉及金額或批量較大的采購應采用合同 采購形式。3、采購訂單或采購合同由子公司統(tǒng)一編號及管理。4，采購訂單發(fā)出前或采購合同簽訂前，應經過規(guī)定的復核 或批準程序。 5、堅持比價采購，財務部要定期和采購部門核對采購記錄。注釋：1、制造中心外購部收到經批準的采購計劃后，采購員即針 對采購項目，從合格供應商名錄中選擇供應商，發(fā)出采 購通知。2、采購員同供應商洽談采購事宜，商討并確認采購貨物的 品種、規(guī)格、交貨期限、質量、價格、驗收方式、付款 方式、違約責任等主要條款，填寫采購訂單或采購合同。3、外購部計劃員復核訂單或合同條款與采購計劃及合格供 應商的

26、符合性。 4、重要采購合同，送股份公司法律事務部及核價小組審核。5、制造中心外購部經理批準訂單，簽訂采購合同。6、重要采購合同由制造中心主管副總經理簽訂。7、訂單或采購合同發(fā)出。采購訂單副本留存外購部備查， 采 購合同副本留存外購部、財務部、法律事務部備查。（采 購訂單或合同的正本留存采購管理部，年底統(tǒng)一整理歸檔）。8、外購部計劃員編制月度采購合同明細表報主管副總經理。（三） 采購訂單及采購合同控制 獲批準的采購計劃 1選擇供應商發(fā)出采購通知 2 3計劃員復核采購訂單或采購合同洽談采購事宜填寫訂單/合同 4法務部/核價組審核重要合同 不合規(guī) 5外購部經理批準訂單/簽訂合同 合規(guī) 不通過 通過

27、7訂單/合同發(fā)出并留存?zhèn)洳?6 通過重大合同主管副總簽訂 計劃員編制月度合同明細表 8 管理目標：1、對所有外協(xié)加工編制計劃，滿足合同要求及生產進度要求。2、與外協(xié)有關的相關崗位得到互相制約，操作受控。 3、外協(xié)計劃保證企業(yè)安全的現(xiàn)金流量及規(guī)定的存貨周轉率。關鍵控制點：1、子公司制造中心生產部提出生產計劃，依據(jù)生產能力和負荷平衡狀況訂立外協(xié)計劃。2、外協(xié)計劃經過規(guī)定的復核和審批才可進入操作程序。3、計劃的修改有相應的依據(jù)并執(zhí)行審批程序。4、外協(xié)計劃交各相關部門備案。注釋：1、季末、月末，制造中心生產部依據(jù)銷售計劃提出生產計劃，經制造中心主管副總經理審核后，報制造中心總經理批準。2、生產部計劃員

28、根據(jù)批準的生產計劃、生產能力和負荷平衡狀況及經批準的年度、季度外協(xié)預算，參考經濟批量，編制外協(xié)計劃及調整計劃，報生產部經理審核。3、外協(xié)計劃應包括：外協(xié)的項目、數(shù)量、技術與質量要求、 可選的加工制造商、交貨期等。 4、經審核的外協(xié)計劃報制造中心主管副總經理審核批準。5、經主管副總經理批準的外協(xié)計劃發(fā)外協(xié)部執(zhí)行，同時送子公司制造中心總經理及生產部、公司財務部備查。6、外協(xié)計劃的修改按以上2、3、4、5 程序執(zhí)行。（外協(xié)：指由公司出具圖紙、技術標準、檢驗標準，委托其它工廠按圖加工的配件或產品）（四） 外協(xié)計劃的控制 1 生產計劃下達后 2生產部計劃員編制月度、季度外協(xié)計劃和調整計劃，交生產部經理審

29、核 4子公司制造中心主管副總審批 3 不批準月度、季度外協(xié)計劃和調整計劃 5 批準子公司制造中心總經理/生產部/財務部備查 外協(xié)部執(zhí)行 （五） 外協(xié)合同的控制 管理目標：1、管理層對外協(xié)流程的遵守程度保持監(jiān)控。2、外協(xié)加工品檢驗合格，達到約定的標準要求。3、外協(xié)程序合法合規(guī)，記錄真實、準確、完整、及時。 關鍵控制點：1、只有被批準的外協(xié)計劃才可以進入操作程序。2、委托外協(xié)加工應采用合同管理形式。3、外協(xié)合同由子公司統(tǒng)一編號及管理。4、外協(xié)合同簽訂前，應經過規(guī)定的復核和批準程序。 注釋：1、子公司制造中心外協(xié)部收到經批準的外協(xié)計劃后，外協(xié)員即針對委托加工項目，從合格供應商名錄中選擇供應商，發(fā)出外

30、協(xié)通知。2、外協(xié)員同供應商洽談委托加工事宜，商討并確認外協(xié)產 品的材料、規(guī)格、交貨期限、技術和質量要求、價格、 驗收方式、付款方式、違約責任等主要條款，起草合同。3、屬重要外協(xié)合同，送股份公司法律事務部及核價小組審核。4、子公司制造中心外協(xié)部經理審核并簽訂合同。5、重大外協(xié)合同由制造中心主管副總經理簽訂。6、外協(xié)合同發(fā)出，合同副本留存外協(xié)部、財務部、法律事 務部備查。外協(xié)合同的正本留存采購管理部，年底統(tǒng)一整理歸檔。 獲批準的外協(xié)計劃 1選擇供應商發(fā)出外協(xié)通知 2洽談外協(xié)事宜起草合同條款 3法務部/核價小組審核重要合同 不合規(guī) 合規(guī)外協(xié)部經理審核/簽訂合同 4 不通過 6合同發(fā)出并留存?zhèn)洳?通過

31、 5重大合同主管副總簽訂 不通過 管理目標：1、貨品入庫的記錄準確、真實、完整。2、入庫的貨品質量達到企業(yè)規(guī)定及合同約定標準。3、采購發(fā)票真實有效，入賬及時。關鍵控制點：1、及時處理收入的貨物，程序規(guī)范，各崗位相關記錄齊全。2、未檢貨物、檢驗未通過貨物和檢驗合格貨物分別存放。3、倉庫每月制作收貨報告，包括票到貨未到、貨到票未到的清單，分送相關部門。4、購貨發(fā)票入帳前，須對其真?zhèn)芜M行驗證。注釋：1、采購（外協(xié)）貨物到貨，采購員或外協(xié)員辦理送檢單（到 貨單）送檢。2、技術中心質量檢驗部檢驗員檢驗貨品合格，簽署送檢單 （到貨單），采購員或外協(xié)員辦理入庫單。3、外購部倉管員或生產部半品庫倉管員核對送檢

32、單和入庫單辦理貨品入庫，更新庫存實物賬及標簽。 4、采購管理部ERP數(shù)據(jù)錄入員依據(jù)檢驗合格入庫單更新庫存數(shù)據(jù)。5、每月底，采購部門和財務部應關注月度收貨報告，包括本月收入貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量及貨到票未到、票到貨未到等信息。6、采購員或外協(xié)員在收到貨物后將所有原始票據(jù)送交采購管理部，采購管理部負責審核，合格后及時辦理貨品入庫的相關手續(xù)，并送至財務部辦理入帳。財務部會計員應核對采購訂單、采購或外協(xié)合同與發(fā)票的符合性及發(fā)票的真實性，如發(fā)現(xiàn)不符合則將單據(jù)退回采購管理部。7、原始憑證驗證無誤后入帳。（六） 發(fā)票及收貨單控制采購（外協(xié)）貨品到達 1采購（外協(xié)）員填寫送檢單送檢 2合格否 不合格 5 4

33、3庫存數(shù)據(jù)更新 合格采購管理部編制月度收貨報告依據(jù)送檢單及入庫單辦理入庫 采購（外協(xié)）員 收到發(fā)票 6采購管理部審核發(fā)票符合性 7 不合格 財務入賬 合格 在“7”財務入賬前插入步驟“財務部復核收到發(fā)票與ERP系統(tǒng)采購發(fā)票是否相符”管理目標：1、貨物或外協(xié)件收到要及時驗收，發(fā)現(xiàn)不合格。2、保證退回的貨款到達安全，避免發(fā)生損失。3、采購（外協(xié)）不合格品退回記錄準確完整。關鍵控制點：1、質量檢驗部門應按合同或公司規(guī)定的標準進行到貨驗收， 對檢驗出的不合格品開出不合格單。2、外購部（外協(xié)部）經理對退貨或返工事宜作審批，采購 員（外協(xié)員）及時與供應商辦理退貨或返工。3、財務部確認所退貨物的貨款支付情況，如已支付或部分 支付，通知采購員（外協(xié)員）追回貨款。4、相關人員做好退回貨物的記錄，作為合格供應商評審參 考依據(jù)。注釋：1、采購貨品或外協(xié)件收到，應及時按照合同約定或公司規(guī) 定標準檢驗。2、發(fā)現(xiàn)貨品不合格，檢驗員簽發(fā)不合格檢驗單，列明不合 格狀態(tài)、程度、數(shù)量、判定依據(jù)等。3、外購部（外協(xié)部）經理審核不合格檢驗單，批準退貨或 返工。4、如建議讓步接收，須經技術中心部門經理以上級別負責 人審批。如批準讓步接收，質量檢驗部、外購部、外協(xié) 部均應作好記錄。5、采購員（外協(xié)員）與供應商協(xié)商