整理中石化全套內(nèi)部控制系統(tǒng)制度關(guān)聯(lián)交易管理體系文件

1、精品文檔8.1持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用 單位不相容X-JU /亠 岡位控制點 分值控制點 相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整 性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分 攤；5表達和披露；6準(zhǔn)確性123456 11.確認關(guān)聯(lián)方的身份和行為1.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定編1.1分（子）公司法律事務(wù)部門會冋財務(wù)部門每半年根據(jù)并表范圍和股權(quán)關(guān)法律事務(wù)部5產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交2.2制或更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，導(dǎo)系，編制并及時更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，報法律事務(wù)部；董事會秘書局董事會秘書局致管理信息失真，影響財務(wù)報告。負

2、責(zé)向公司的大股東（持有股份公司股權(quán)5%以上）定期索取其產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖，交法律事務(wù)部。分（子）公司易1.1財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定編1.2法律事務(wù)部對產(chǎn) （股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖審核后交財務(wù)部，由財務(wù)部會同法律事法律事務(wù)部5產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表、關(guān)2.6.2V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交2.2制或更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，影務(wù)部、董事會秘書局每半年對關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單進行更新，并下發(fā)給各財務(wù)部聯(lián)人士或聯(lián)系人名單3.1響財務(wù)報告，交易違反國家法律法 規(guī)。分（子）公司。董事會秘書局易2.1財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未確認關(guān)聯(lián)1.3分仔）公司財務(wù)部門會冋法律事務(wù)部門，根據(jù)財務(wù)部隨時更新的關(guān)聯(lián)人分（子）公司42.6.2V關(guān)聯(lián)方及

3、關(guān)聯(lián)交3.1交易對象，影響財務(wù)報告，違反國士或聯(lián)系人名單，與交易對方確認交易性質(zhì)是否為關(guān)聯(lián)交易。家法律法規(guī)。易2.確認關(guān)聯(lián)交易計劃2.1財務(wù)風(fēng)險：未及時上報關(guān)聯(lián)交易買2.1分（子）公司財務(wù)部門會同生產(chǎn)經(jīng)營計劃等部門，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分（子）公司8關(guān)聯(lián)交易買入賣岀表V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.2入賣出表，影響批露。每年一季度填報關(guān)聯(lián)交易買入賣岀表，由財務(wù)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部。（計劃）2.1財務(wù)風(fēng)險：批復(fù)不及時，影響批露。2.2財務(wù)部匯總關(guān)聯(lián)交易買入賣岀表，會同生產(chǎn)經(jīng)營管理部、董事會秘書局財務(wù)部5關(guān)聯(lián)交易買入賣岀表2.6.22.2等部門審核，股份公司年度關(guān)聯(lián)交易總額按規(guī)定權(quán)限報批后分別回執(zhí)分（

4、子）生產(chǎn)經(jīng)營管理（批復(fù)）/協(xié)議價格文件VV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交公司，作為簽訂關(guān)聯(lián)交易合同或協(xié)議的依據(jù)。部董事會秘書局易3.起草關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）1.2經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定審3.1雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門根據(jù)股份公司的定價原則和價格管理權(quán)限確定分（子）公司5關(guān)聯(lián)交易定價確認的2.6.22.2批交易，造成利潤轉(zhuǎn)移，影響財務(wù)具體價格，超岀授權(quán)范圍的定價，雙方意見一致后報各自主管部門（上級審批記錄VV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交報告。財務(wù)部門）審批。雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門須提岀擬采用的定價原則及依據(jù)。易3.4合規(guī)風(fēng)險：協(xié)議條款不規(guī)范， 違反國3.2雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門應(yīng)按照經(jīng)法律事務(wù)部審定的示范合冋文本起草分（子）公

5、司5關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）1.12.1家法律法規(guī)。關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。4.審批、簽訂具體關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）2.2財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：合同（協(xié)議）4.1依照股份公司合同授權(quán)管理權(quán)限，分別由分（子）公司、財務(wù)部、總裁、總部4關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）1.12.13.2未按規(guī)定審批，影響財務(wù)報告，違董事會和股東大會審批關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。由法定代表人或被授權(quán)人簽分（子）公司9.21V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交3.3反國家法律法規(guī)。訂具體的關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。9.223.5易業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用 單位不相容X-JU /亠 岡位控制點 分值控制點 相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真

6、實性；2完整 性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分 攤；5表達和披露；6準(zhǔn)確性1234561.1經(jīng)營風(fēng)險：協(xié)議未及時上報，造成4.2關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）必須每年在一季度內(nèi)簽訂完畢后，上報集團公司分（子）公司5管理信息失真。財務(wù)計劃部和股份公司財務(wù)部備案。5.執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）1.2資產(chǎn)安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：結(jié)算審5.1采購、生產(chǎn)、營銷等業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員確認結(jié)算項目和業(yè)務(wù)量，按相關(guān)分（子）公司6關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交1.3核不嚴(yán)，造成資產(chǎn)流失，影響財務(wù)業(yè)務(wù)流程規(guī)定的程序辦理審核、審批手續(xù)后，有關(guān)結(jié)算憑據(jù)交財務(wù)部門。2.2報告。V易2.1財務(wù)風(fēng)險：結(jié)算審核不嚴(yán)，核算有5.2財務(wù)部門經(jīng)辦人員根據(jù)雙方簽訂的關(guān)聯(lián)交

7、易具體合同（協(xié)議），審核擬分（子）公司62.2誤，影響財務(wù)報報告。結(jié)算項目、金額、收、付款時間要求，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核無誤后辦理 結(jié)算業(yè)務(wù)并進行賬務(wù)處理。經(jīng)辦審核VVV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交關(guān)聯(lián)交易項目須單獨統(tǒng)計。易1.3經(jīng)營風(fēng)險：未及時檢查結(jié)算情況，5.3財務(wù)人員月末檢查結(jié)算情況，并將未結(jié)算情況報告財務(wù)部門負責(zé)人和相分（子）公司5造成損失。關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人，由關(guān)聯(lián)交易雙方制定處理辦法。2.1財務(wù)風(fēng)險：未及時核對關(guān)聯(lián)交易帳5.4由專門的財務(wù)人員建立關(guān)聯(lián)交易檔案和臺賬，對關(guān)聯(lián)交易賬目與關(guān)聯(lián)方分（子）公司6關(guān)聯(lián)交易對賬單；VVVV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交2.2目，影響財務(wù)報告。有關(guān)人員至少每季核對一次，按時正確填

8、報關(guān)聯(lián)交易會計報表。本分立單關(guān)聯(lián)交易臺帳；位間的關(guān)聯(lián)交易會計報表需由關(guān)聯(lián)交易雙方的總會計師或分管副經(jīng)理在季 度、年度末簽字確認。關(guān)聯(lián)交易報表易2.2財務(wù)風(fēng)險：未及時上報關(guān)聯(lián)交易會5.5財務(wù)部門負責(zé)人按照關(guān)聯(lián)交易合冋（協(xié)議）及有關(guān)規(guī)定，對關(guān)聯(lián)交易項分（子）公司5V計報告，影響財務(wù)報告。目及關(guān)聯(lián)交易會計報表進行審核無誤后及時上報財務(wù)部。1.2經(jīng)營風(fēng)險：未及時審核分析，降低5.6財務(wù)部至少每季對關(guān)聯(lián)交易報表和價格執(zhí)行情況進行審核、分析，糾正財務(wù)部5關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行情況分關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1.3管理控制效果。存在的問題或提出完善的意見和建議。析報告6.披露關(guān)聯(lián)交易信息2.2財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定披6.

9、1董事會秘書局、財務(wù)部、法律事務(wù)部確認關(guān)聯(lián)交易是否已作披露以及是董事會秘書局39.213.2露關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息，違反有關(guān)法否在上市地披露豁免條件內(nèi)。超出豁免條件或新發(fā)生的持續(xù)性（經(jīng)常性）財務(wù)部9.22V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交3.4律法規(guī)，影響財務(wù)報告。關(guān)聯(lián)交易，依照本流程“步驟 7申請批準(zhǔn)和豁免”的規(guī)定辦理。法律事務(wù)部9.33易2.2財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定披6.2董事會秘書局根據(jù)境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，依據(jù)審計結(jié)果按照規(guī)定的方董事會秘書局4定期報告或關(guān)聯(lián)交易9.213.2露關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息，違反有關(guān)法法定期對外披露關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息，參見11.6信息披露業(yè)務(wù)流程。公告9.22V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交3.4律

10、法規(guī)，影響財務(wù)報告。9.331.1.1易2.2財務(wù)風(fēng)險：批露數(shù)據(jù)按規(guī)審核， 影響6.3財務(wù)部按季將關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)提供給董事會秘書局，數(shù)據(jù)提供前須經(jīng)財財務(wù)部4財務(wù)報告。務(wù)部主任審核。董事會秘書局對外披露前須經(jīng)法律事務(wù)部復(fù)核。董事會秘書局V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交法律事務(wù)部易業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用 單位不相容X-JU /亠 岡位控制點 分值控制點 相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整 性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分 攤；5表達和披露；6準(zhǔn)確性123456 17.申請批準(zhǔn)和豁免2.23.2財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定申 請豁免，違反有關(guān)法律法規(guī)。7.1董事會秘書局根據(jù)境

11、內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，負責(zé)履行申請關(guān)聯(lián)方交易豁免批準(zhǔn)程序。董事會秘書局3關(guān)聯(lián)交易豁免申請V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.23.2財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定申 請豁免，違反有關(guān)法律法規(guī)。7.2對新發(fā)生的持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易，董事會秘書局應(yīng)負責(zé)履行相應(yīng) 的批準(zhǔn)程序。董事會秘書局3V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.23.2財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未及時申請 豁免，違反有關(guān)法律法規(guī)，影響財 務(wù)報告。7.3財務(wù)部發(fā)現(xiàn)或預(yù)計持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)或?qū)⒊瑢绗F(xiàn)有豁免限 額的，應(yīng)立即書面通知法律事務(wù)部和董事會秘書局，董事會秘書局負責(zé)申 請批準(zhǔn)和披露工作。財務(wù)部 董事會秘書局 法律事務(wù)部4V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易8.1持續(xù)性（經(jīng)常性）

12、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1保證股份公司現(xiàn)時及未來生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。1.2按照公平公正的定價原則和交易方式實現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易，保證交易規(guī)范進行，不發(fā)生利潤轉(zhuǎn)移。1.3保證股份公司資產(chǎn)安全、完整。2財務(wù)目標(biāo)2.1保證對關(guān)聯(lián)交易項目單獨統(tǒng)計、核算。2.2保證關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3合規(guī)目標(biāo)3.1關(guān)聯(lián)方確認清楚。3.2關(guān)聯(lián)交易總額符合上市地豁免條件。3.3 關(guān)聯(lián)交易符合批準(zhǔn)程序。3.4 關(guān)聯(lián)交易符合披露程序。3.5 關(guān)聯(lián)交易行為符合關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）的約定。、知識產(chǎn)權(quán)許可使用、銷售代理3.6 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。 持續(xù)性（經(jīng)常性）

13、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容：按照股份公司與集團公司簽訂的總體關(guān)聯(lián)交易協(xié)議及香港聯(lián)交所給予的豁免限額內(nèi)的，貨品和輔助服務(wù)互供、文教衛(wèi)生服務(wù)、租賃（土地、房屋、加油站） 服務(wù)、油庫加油站油品專營等。本流程所指關(guān)聯(lián)交易對象為集團公司及其所屬單位。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險1.1 交易活動中斷，使股份公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營受到影響。1.2 定價不合理，客觀上導(dǎo)致利潤轉(zhuǎn)移。1.3 沒有及時結(jié)賬，導(dǎo)致資金被占用，影響股份公司生產(chǎn)經(jīng)營。1.4 未經(jīng)審核，變更關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險。2 財務(wù)風(fēng)險財務(wù)報表中關(guān)聯(lián)交易的信息不準(zhǔn)確，交易數(shù)據(jù)不真實、準(zhǔn)確、完整，包括：2.1 未單獨統(tǒng)計、核算關(guān)聯(lián)交易項目。2.

14、2 因關(guān)聯(lián)方識別錯誤，導(dǎo)致少計或多計，引發(fā)統(tǒng)計核算出現(xiàn)偏差、財務(wù)核算失真、對外披露不準(zhǔn)確。2.3 提前入賬或未及時入賬，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)失真。3 合規(guī)風(fēng)險3.1 產(chǎn)權(quán)關(guān)系或投資關(guān)系界定不清，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方識別錯誤。3.2 客觀上造成利潤轉(zhuǎn)移，構(gòu)成對股東權(quán)益的損害，導(dǎo)致股東對股份公司及董事、監(jiān)事、總裁、財務(wù)總監(jiān)、董秘等高級管理人員的訴訟。3.3 關(guān)聯(lián)交易違規(guī)，造成審計師拒絕向董事會出具審計師證明書，監(jiān)管機構(gòu)取消關(guān)聯(lián)交易豁免或會受到監(jiān)管機構(gòu)的懲戒，導(dǎo)致股份公司及高級管理 人員形象受損。3.4 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制

15、點1 確認關(guān)聯(lián)方的身份和行為1.1 分（子 ）公司法律事務(wù)部門會同財務(wù)部門每半年根據(jù)并表范圍和股權(quán)關(guān)系，編制并及時更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，報法律事務(wù)部；董事會秘書局負責(zé)向公司的大股東（持有股份公司股權(quán) 5% 以上）定期索取其產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖，交法律事務(wù)部。1.2 法律事務(wù)部對產(chǎn) （股 ）權(quán)結(jié)構(gòu)圖審核后交財務(wù)部，由財務(wù)部會同法律事務(wù)部、董事會秘書局每半年對關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單進行更新,并下發(fā)給各分（子）公司。1.3 分（子 ）公司財務(wù)部門會同法律事務(wù)部門，根據(jù)財務(wù)部隨時更新的關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單，與交易對方確認交易性質(zhì)是否為關(guān)聯(lián)交易。2 確認關(guān)聯(lián)交易計劃2.1 分（子 ）公司財務(wù)部門會同生產(chǎn)經(jīng)營

16、計劃等部門，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，每年一季度填報關(guān)聯(lián)交易買入賣出表，由財務(wù)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部。2.2 財務(wù)部匯總關(guān)聯(lián)交易買入賣出表，會同生產(chǎn)經(jīng)營管理部、董事會秘書局等部門審核，股份公司年度關(guān)聯(lián)交易總額按規(guī)定權(quán)限報批后分別回執(zhí)分 （子）公司，作為簽訂關(guān)聯(lián)交易合同或協(xié)議的依據(jù)。3 起草關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）3.1 雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門根據(jù)股份公司的定價原則和價格管理權(quán)限確定具體價格，超出授權(quán)范圍的定價，雙方意見一致后報各自主管部門（上級 財務(wù)部門）審批。雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門須提出擬采用的定價原則及依據(jù)。3.2 雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門應(yīng)按照經(jīng)法律事務(wù)部審定的示范合同文本起草關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。4

17、 審批、簽訂具體關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）4.1 依照股份公司合同授權(quán)管理權(quán)限，分別由分 （子）公司、財務(wù)部、總裁、董事會和股東大會審批關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。由法定代表人或被授權(quán) 人簽訂具體的關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。4.2 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）必須每年在一季度內(nèi)簽訂完畢后，上報集團公司財務(wù)計劃部和股份公司財務(wù)部備案。5 執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）5.1 采購、生產(chǎn)、 營銷等業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員確認結(jié)算項目和業(yè)務(wù)量， 按相關(guān)業(yè)務(wù)流程規(guī)定的程序辦理審核、 審批手續(xù)后， 有關(guān)結(jié)算憑據(jù)交財務(wù)部門。5.2 財務(wù)部門經(jīng)辦人員根據(jù)雙方簽訂的關(guān)聯(lián)交易具體合同（協(xié)議） ，審核擬結(jié)算項目、金額、收、付款時間要求，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)

18、人審核無誤后辦理 結(jié)算業(yè)務(wù)并進行賬務(wù)處理。關(guān)聯(lián)交易項目須單獨統(tǒng)計。5.3 財務(wù)人員月末檢查結(jié)算情況，并將未結(jié)算情況報告財務(wù)部門負責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人，由關(guān)聯(lián)交易雙方制定處理辦法。5.4 由專門的財務(wù)人員建立關(guān)聯(lián)交易檔案和臺賬，對關(guān)聯(lián)交易賬目與關(guān)聯(lián)方有關(guān)人員至少每季核對一次，按時正確填報關(guān)聯(lián)交易會計報表。本分立 單位間的關(guān)聯(lián)交易會計報表需由關(guān)聯(lián)交易雙方的總會計師或分管副經(jīng)理在季度、年度末簽字確認。5.5 財務(wù)部門負責(zé)人按照關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）及有關(guān)規(guī)定，對關(guān)聯(lián)交易項目及關(guān)聯(lián)交易會計報表進行審核無誤后及時上報財務(wù)部。5.6 財務(wù)部至少每季對關(guān)聯(lián)交易報表和價格執(zhí)行情況進行審核、分析，糾正存在的問

19、題或提出完善的意見和建議。6 披露關(guān)聯(lián)交易信息6.1 董事會秘書局、 財務(wù)部、 法律事務(wù)部確認關(guān)聯(lián)交易是否已作披露以及是否在上市地披露豁免條件內(nèi)。超出豁免條件或新發(fā)生的持續(xù)性 （經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易，依照本流程“步驟 7 申請批準(zhǔn)和豁免”的規(guī)定辦理。6.2 董事會秘書局根據(jù)境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，依據(jù)審計結(jié)果按照規(guī)定的方法定期對外披露關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息，參見 11.6 信息披露業(yè)務(wù)流程。6.3 財務(wù)部按季將關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)提供給董事會秘書局，數(shù)據(jù)提供前須經(jīng)財務(wù)部主任審核。董事會秘書局對外披露前須經(jīng)法律事務(wù)部復(fù)核。7 申請批準(zhǔn)和豁免7.1 董事會秘書局根據(jù)境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，負責(zé)履行申請關(guān)聯(lián)方交易豁免批

20、準(zhǔn)程序。7.2 對新發(fā)生的持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易，董事會秘書局應(yīng)負責(zé)履行相應(yīng)的批準(zhǔn)程序。7.3 財務(wù)部發(fā)現(xiàn)或預(yù)計持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)或?qū)⒊霈F(xiàn)有豁免限額的，應(yīng)立即書面通知法律事務(wù)部和董事會秘書局，董事會秘書局負責(zé) 申請批準(zhǔn)和披露工作。四、相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號 ）1 上海證券交易所股票上市規(guī)則（ 2004 年修訂）9.212 香港聯(lián)合交易所：香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則（2006年3月修訂）-9.223 上市公司信息披露管理辦法9.334 中國石油化工股份有限公司信息披露制度-1.1.1精品文檔- 2.6.22003 419 號）5 關(guān)于印

21、發(fā)關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法（中國石化 2001財工字9號）6 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實施細則（試行）的通知（石化股份法-1.12.18.2非持續(xù)性（非經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點 分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達和披露；6準(zhǔn)確性1234561.確認關(guān)聯(lián)方的身份和行為1.12.2經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定 編制或更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表， 導(dǎo)致管理信息失真，影響財務(wù)報 告。1.1分（子）公司法律事務(wù)部門會冋財務(wù)部門每半年根據(jù)并表

22、范圍和股權(quán)關(guān)系， 編制并及時更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，報法律事務(wù)部；董事會秘書局負責(zé)向公 司的大股東（持有股份公司股權(quán)5%以上）定期索取其產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖，交法律事務(wù)部。董事會秘書局 法律事務(wù)部 分（子）公司5產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1.12.23.1財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定 編制或更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表， 影響財務(wù)報告，交易違反國家法 律法規(guī)1.2法律事務(wù)部對產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖審核后交財務(wù)部，由財務(wù)部會同法律事務(wù) 部、董事會秘書局每半年對關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單進行更新，并下發(fā)給各分公司。財務(wù)部 董事會秘書局 法律事務(wù)部5產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表、關(guān) 聯(lián)人士或聯(lián)系人名單2.6.2V關(guān)聯(lián)方及

23、關(guān)聯(lián)交易2.13.1財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未確認關(guān) 聯(lián)交易對象，影響財務(wù)報告，違 反國家法律法規(guī)。1.3分（子）公司財務(wù)部門會同法律事務(wù)部門，根據(jù)財務(wù)部隨時更新的關(guān)聯(lián)人 士或聯(lián)系人名單，與交易對方確認交易性質(zhì)是否為關(guān)聯(lián)交易。分（子）公司42.6.2V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.起草關(guān)聯(lián)交易預(yù)案1.1經(jīng)營風(fēng)險：前期調(diào)研分析不客觀 或不嚴(yán)密，導(dǎo)致管理信息失真。2.1企業(yè)改革部負責(zé)非持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易的前期調(diào)研分析報告，提岀交易預(yù)案， 就交易的必要性和對股份公司的整體利益的影響提岀評價意見，報總裁班子、 董事長批準(zhǔn)后，與關(guān)聯(lián)方就交易達成初步一致的整體意向。企改部10調(diào)研分析報告 關(guān)聯(lián)交易預(yù)案業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點

24、適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點 分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達和披露；6準(zhǔn)確性1234563.聘請中介機構(gòu)3.2合規(guī)風(fēng)險：交易違反有關(guān)法律法 規(guī)3.1法律事務(wù)部初步審核交易的合法性及監(jiān)管規(guī)章的符合性。法律事務(wù)部61.21.3經(jīng)營風(fēng)險：未開展必要的盡職調(diào) 查，造成損失3.2企業(yè)改革部、財務(wù)部、法律事務(wù)部分別聘請有從業(yè)資格的中介機構(gòu)，簽訂 服務(wù)合冋，組織開展盡職調(diào)查（適用與否視交易重要程度定）。企改部財務(wù)部 法律事務(wù)部8盡職調(diào)查報告1.12.11.21.32.2財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險：交易價格 不合理

25、，導(dǎo)致?lián)p失，影響財務(wù)報 告。3.3根據(jù)公平、公正的原則，財務(wù)部對中介機構(gòu)適用的評估方法、采用的會計 假設(shè)、做出的會計判斷與處理，提供合理建議及依據(jù)。根據(jù)中介機構(gòu)出具評估報告或?qū)徲媹蟾?，初步確定交易價格。財務(wù)部8評估報告或?qū)徲媹蟾?價格文件2.6.2V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易4.起草、簽訂關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）3.5合規(guī)風(fēng)險：協(xié)議條款不規(guī)范，違反 有關(guān)法律法規(guī)4.1法律事務(wù)部組織起草具體的關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。法律事務(wù)部5關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）1.12.12.23.23.43.5財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：合同（協(xié)議） 未按規(guī)定審批，影響財務(wù)報告，違反有關(guān)法律法規(guī)4.2依照股份公司合同授權(quán)管理權(quán)限，分別由分（子）公

26、司、財務(wù)部、總裁、 董事會和股東大會審批，然后由法定代表人或被授權(quán)人簽訂具體的關(guān)聯(lián)交易合 同或協(xié)議?？偛?分（子）公司4關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1.1經(jīng)營風(fēng)險：協(xié)議未及時上報，造 成管理信息失真4.3關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）簽訂完畢后，及時上報集團公司財務(wù)計劃部和股份 公司財務(wù)部備案。分（子）公司45.執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）2.1財務(wù)風(fēng)險：核算有誤，影響財務(wù) 報告5.1財務(wù)部在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生后及時將其納入正常的財務(wù)核算，建立臺賬。財務(wù)部6關(guān)聯(lián)交易臺賬VVV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1.3經(jīng)營風(fēng)險：未及時催收，造成損 失。5.2財務(wù)部將交易對價余額納入應(yīng)收賬款的管理程序，由業(yè)務(wù)部門及時催收。財務(wù)

27、部 業(yè)務(wù)部門101.32.2資產(chǎn)安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按 規(guī)定辦理交割手續(xù)，造成損失， 影響財務(wù)報告5.3財務(wù)部、法律事務(wù)部及時辦理交割手續(xù)：支付或收取交易對價；交接資產(chǎn)；辦理所有權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)移登記及工商登記法律手續(xù)，財務(wù)部門及時入賬。財務(wù)部 法律事務(wù)部7VVV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易6.披露關(guān)聯(lián)交易信息業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點 分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達和披露；6準(zhǔn)確性1234562.23.3財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易 信息披露違反有關(guān)法律法規(guī)，影 響財務(wù)報告。6.1

28、董事會秘書局視交易的重要性，信息披露分別米取發(fā)新聞稿、付費公告、 股東通函的形式對外披露信息。根據(jù)監(jiān)管要求，子公司與股份公司應(yīng)保持信息披露的一致性、同步性。董事會秘書局 子公司6V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.2財務(wù)風(fēng)險：披露數(shù)據(jù)未按規(guī)定審 核，影響財務(wù)報告。6.2財務(wù)部按季將關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)提供給董事會秘書局，數(shù)據(jù)提供前須經(jīng)財務(wù) 部主任審核。董事會秘書局對外披露前須經(jīng)法律事務(wù)部復(fù)核。財務(wù)部 董事會秘書局 法律事務(wù)部61.1.19.219.229.33V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易7.外部批準(zhǔn)3.23.5合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定審核，違反 有關(guān)法律法規(guī)7.1法律事務(wù)部審核關(guān)聯(lián)交易是否符合法定的外部批準(zhǔn)要求。法律事務(wù)部62.

29、6.29.219.228.2非持續(xù)性（非經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1為實現(xiàn)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。1.2按照公平公正的定價原則和交易方式實現(xiàn)交易，避免利潤轉(zhuǎn)移。1.3保證股份公司資產(chǎn)安全、完整。2 財務(wù)目標(biāo)2.1 保證對關(guān)聯(lián)交易項目單獨統(tǒng)計、核算。2.2 保證關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 關(guān)聯(lián)方確認清楚。3.2 關(guān)聯(lián)交易符合批準(zhǔn)程序。3.3 關(guān)聯(lián)交易符合披露程序。3.4 關(guān)聯(lián)交易行為符合關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）的約定。3.5 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。非持續(xù)性（非經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容（包括但不僅限于）：資產(chǎn)/權(quán)

30、益的購買、銷售、置換、贈予；債務(wù)重組；共同投資；擔(dān)保；提供資金（包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问剑?；代管、托管（受托?jīng)營）；專利/專有技術(shù)的許可、研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移/轉(zhuǎn)讓等不屬于經(jīng)常性發(fā)生的單項關(guān)聯(lián)交易。本流程所指關(guān)聯(lián)交易對象為集團公司及其所屬單位。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險1.1 交易本身不符合股份公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略，與股份公司的經(jīng)營方針沖突。1.2 盡職調(diào)查未能完整、詳盡、適度地揭示其既有和/或可能存在的重大瑕疵、風(fēng)險，造成交易目的不能實現(xiàn)。1.3 交易標(biāo)的物性質(zhì)發(fā)生重大變化和/或交易環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致交易不能進行，不能實現(xiàn)交易目的。1.4 對交易標(biāo)的物的價值高估或低估，導(dǎo)致股份公司遭受經(jīng)濟損失（

31、包括交易的評估和審計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、方法不正確、結(jié)論不正確等）。1.5 未及時催收交易對價，資金不能及時回籠；未及時辦理資產(chǎn)交接、所有權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)移登記手續(xù)及保險，可能承擔(dān)標(biāo)的物毀損風(fēng)險。2 財務(wù)風(fēng)險財務(wù)報表中與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的信息不準(zhǔn)確，包括：2.1 關(guān)聯(lián)方識別錯誤，少計或多計，導(dǎo)致統(tǒng)計核算出現(xiàn)偏差、財務(wù)核算失真、對外披露不準(zhǔn)確。2.2 提前入賬或未及時入賬，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)失真。3 合規(guī)風(fēng)險3.1 關(guān)聯(lián)方識別錯誤，導(dǎo)致未按關(guān)聯(lián)交易程序處理（包括但不限于價格的確定、內(nèi)部董事會和股東大會的批準(zhǔn)、對外信息披露等）3.2 不符合股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，違反定價原則導(dǎo)致董事會中非關(guān)聯(lián)董事、股東大會中非關(guān)

32、聯(lián)股東不予批準(zhǔn)。3.3 未履行或不當(dāng)履行股份公司內(nèi)部批準(zhǔn)程序，交易違法。3.4 應(yīng)予披露的關(guān)聯(lián)交易未予披露或未充分、及時披露，導(dǎo)致監(jiān)管機構(gòu)的懲戒：譴責(zé)、停牌、下市。3.5 客觀上造成利潤轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致股東對股份公司和董事、監(jiān)事、總裁、財務(wù)總監(jiān)和董秘等高級管理人員的訴訟。3.6 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 確認關(guān)聯(lián)方的身份和行為1.1 分（子）公司法律事務(wù)部門會同財務(wù)部門每半年根據(jù)并表范圍和股權(quán)關(guān)系，編制并及時更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，報法律事務(wù)部；董事會秘 書局負責(zé)向公司的大股東（持有股份公司股權(quán) 5% 以上）定期索取其產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖，交法律事務(wù)部。,并下發(fā)1.2 法律事務(wù)部對產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖審核后交財務(wù)部，由財務(wù)部會同法律事務(wù)部、董事會秘書局每半年對關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單進行更新 給各分（子）公司。1.3 分（子）公司財務(wù)部門會同法律事務(wù)部門，根據(jù)財務(wù)部隨時更新的關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單，與交易對方確認交易性質(zhì)是否為關(guān)聯(lián)交易。2 起草關(guān)聯(lián)交易預(yù)案2.1 企業(yè)改革部負責(zé)非持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易的前期調(diào)研分析報告，提出交易預(yù)案