信用社（銀行）聯(lián)合社財務管理規(guī)定

1、信用社（銀行）聯(lián)合社財務管理規(guī)定第一章總 則第一條 為規(guī)范信用社（銀行）聯(lián)合社（以下簡稱：省聯(lián)社）財務管理，根 據(jù)財政部金融企業(yè)財務規(guī)則和國家稅務總局農村信用合作社財務管理實施辦 法，制定本辦法。第二條 本辦法適用于省聯(lián)社各部門、直屬機構和辦事處。第三條 省聯(lián)社收入和支出的確認遵循權責發(fā)生制的會計核算原則。第四條 建立健全內部財務管理機制，認真做好財務管理的基礎工作，原始記 錄準確、完整，定期或不定期地進行財產清查，確保省聯(lián)社資產的安全完整。第五條 在管理和服務過程中發(fā)生的各項暫收、暫付款項，必須按制度規(guī)定分 戶記載，及時清理，不得長期掛賬。第六條 省聯(lián)社設立財務管理委員會，由省聯(lián)社領導、相關

2、部門和辦事處人員 組成，負責重大財務決策和民主監(jiān)督。財務管理委員會下設辦公室，負責辦理財務管理委員會審議、審批事項的受 理、初審、提報、處理等事宜。第二章所有者權益和負債管理第七條 省聯(lián)社股權設置按照銀監(jiān)會信用社（銀行）?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）聯(lián)合 社管理暫行規(guī)定執(zhí)行。第八條 省聯(lián)社所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。實收資本是指省聯(lián)社社員繳納的股本金和按法定程序轉增形成的資本金。 資本公積是指在籌集資本過程中，投資者實際投入的出資額超出其認繳出資額的差額，接受捐贈的資產，按國家規(guī)定增加的資本公積。盈余公積是指從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。 未分配利潤是指實現(xiàn)的沒有

3、進行分配的利潤。第三章資產管理第九條 省聯(lián)社的資產包括：庫存現(xiàn)金、固定資產、低值易耗品、各種暫付款 以及其他資產。第十條 省聯(lián)社固定資產的定義、計價原則、盤點、折舊、日常管理，以及低值易耗品的定義、攤銷以及日常管理，按照國家稅務總局農村信用合作社財務管 理實施辦法第三章規(guī)定執(zhí)行。第十一條 省聯(lián)社固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的4確定。第十二條 省聯(lián)社固定資產的購建、維修，低值易耗品采購、領用由辦公室負 責。固定資產（含低值易耗品）的明細賬設在財務會計部，由財務記賬人員負責登 記；登記簿、管理卡分別設在辦公室和辦事處。每年至少進行一次賬、簿核對和清 理工作，以保持賬實、賬簿、賬卡相互一致。清

4、理工作由辦公室和辦事處負責。核 對和清理工作記錄作為檔案存檔備查。第四章財務收入管理第十三條 財務收入是指省聯(lián)社在履行職能時發(fā)生的全部收入。省聯(lián)社的所有 收入全部納入財務收入核算。財務收入包括管理費收入、利息收入、租賃收入、賠 款收入、其他收入。管理費收入是指由轄內各縣（市、區(qū)）農村合作金融機構按照一定比例上繳的 管理機構管理費。利息收入是指存放銀行款項所獲得的利息。 租賃收入是指省聯(lián)社出租各項資產取得的收入。 賠款收入是指省聯(lián)社財產毀損后取得保險公司的賠款收入。 其他收入是指除上述收入外的其他收入。包括固定資產處置過程中發(fā)生固定資產變價收入、轉讓收入等。第十四條 省聯(lián)社收到各項收入后計入相應

5、賬戶。各項收入必須認真核實、及時入賬、真實反映。第五章財務支出管理第十五條 財務支出是指省聯(lián)社在履行職責過程中所發(fā)生的全部支出。省聯(lián)社 的所有支出全部納入財務支出核算。財務支出包括管理費用支出、固定資產購建支 出、網絡建設支出和其他支出等。（一）財務支出。指省聯(lián)社在管理過程中發(fā)生的費用支出，包括業(yè)務宣傳費、 廣告費、印刷費、業(yè)務招待費、電子設備運轉費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、 訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、外事費、職工工 資、職工福利費、職工教育費、工會經費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險 金、公雜費、差旅費、水電費、會議費、低值易耗品購置費、租賃費、修理費、取

6、 暖及降溫費、綠化費、理事會費、獎金、會費、稅金、住房公積金、物業(yè)管理費和 其他費用等。業(yè)務宣傳費指開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。 廣告費指按符合廣告費的有關規(guī)定列支的廣告費用。 印刷費指印制各種印刷品、包裝運送費、刻制圖章等費用開支。 業(yè)務招待費指按合理需要而支付的業(yè)務交際費用。 電子設備運轉費指為保證計算機正常運轉而購買紙張、墨盒、移動存儲介質等所開支的費用。 安全防衛(wèi)費指出于安全防范需要所購置的安全保衛(wèi)器械；安裝的防護門窗及柜臺欄桿、消防專用設備、保安（經警）人員工資、補貼以及其他防衛(wèi)費用。 保險費指向保險公司投保支付的保險費。 郵電費指支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝費、電傳及傳真

7、設備安裝、使用費和線路租用等費用。 訴訟費指因起訴或者應訴而發(fā)生的各種（項）費用。 公證費指需要向公證機關辦理公證所支付的費用。 咨詢費指聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。 審計費指聘請中國注冊會計師進行查賬、驗資以及進行資產評估等發(fā)生的各項費用。 技術轉讓費指因接受技術轉讓支付的費用。 研究開發(fā)費指研究開發(fā)新技術、新業(yè)務等發(fā)生的費用。外事費指按國家規(guī)定支付給出國人員的出國費用以及外賓接待費用。 職工工資指按規(guī)定發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、補貼和績效工資以及按國家規(guī)定可以發(fā)放的其他工資性支出。 職工福利費用于職工醫(yī)藥費（包括包干部分）和職工個人以及集體福利方面的開支。 工會經費指按工資總

8、額2的比例提取，撥付給工會開支的費用。 職工教育費按工資總額1.5的比例提取，指用于職工教育方面的經費。 勞動保護費指購買的職工勞動保護用品及規(guī)定崗位的職工保健費支出。 勞動保險費指離退休職工的價格補貼、醫(yī)藥費（含離退休職工參功口醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、異地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職 工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各種經費以及實行統(tǒng)籌辦法 按規(guī)定提取的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金。失業(yè)保險金指按照國家規(guī)定提取的失業(yè)保險基金。 公雜費指購置辦公用品、訂閱書報等費用。 差旅費指職工因公出差按規(guī)定標準乘坐車、船、飛機費、出差補助費、住宿費等費用。水電費指支付的公用水、電費

9、及電子設備運轉中耗用的水、電費用及增容費開支。會議費指召開的各項會議費用。包括會議支付的伙食補助、住宿費、會場租用費及文具、紙張、會標、租車、鮮花、茶水、聘請禮儀人員等其他費用。 低值易耗品購置費指購買低值易耗品的開支。 租賃費指租入房屋、電子設備、汽車及其他固定資產所支付的租金。 修理費指固定資產和低值易耗品的修理費用。 取暖及降溫費指取暖和降溫所需的費用。 綠化費指內部綠化發(fā)生的開支。理事會費指理事會及其成員因執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議 費等。獎金指發(fā)放給職工獎金的開支。 會費指支付給行業(yè)協(xié)會的開支。 稅金是指支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅

10、金。 住房公積金指根據(jù)有關房改政策按規(guī)定在成本中列支的各項住房補貼支出。 物業(yè)管理費指支付給物業(yè)管理公司的費用。 其他費用指按規(guī)定列支的不屬于以上項目的費用支出。（二）固定資產購建支出。指省聯(lián)社在管理過程中發(fā)生的固定資產購建支出， 包括購建固定資產過程中發(fā)生的按規(guī)定應納入固定資產計價的各種稅費。（三）其他支出。指省聯(lián)社在管理過程中所發(fā)生不屬于以上范圍的費用。第十六條 加強對各項財務支出的控制和管理。財務支出一律按規(guī)定的核算內 容據(jù)實列支，不得虛列支出。第十七條 各項財務支出必須堅持以下原則：（一）堅持統(tǒng)一管理、分工負責、科學計劃、運作有序的原則，做到規(guī)范、節(jié) 約、高效和約束；（二）堅持事權和財

11、權分離、財務審核和審批權分離原則。經辦部門和經辦 人、證明人員對費用開支事項真實性負責；財務會計部對費用開支進行財務審核、 賬務核算，對費用開支的合規(guī)性及其賬務核算的真實性負責；省聯(lián)社分管領導和辦 事處主任對行政經費實行“一支筆”審批。第十八條 財務開支和商品及服務采購按以下程序和權限辦理。（一）省聯(lián)社各部門財務開支和商品及服務采購按以下程序和權限辦理：1、金額在10000元以下的商品和服務，由辦公室組織采購，報經省聯(lián)社分管領 導審批；金額10000元以上20000元以下的，事先提出購置計劃簽報，報省聯(lián)社分管 領導批準后，按有關規(guī)定統(tǒng)一采購；2、固定資產購建事項及金額在20000元以上2000

12、00元以下的，由辦公室提出簽 報，報省聯(lián)社分管領導決定；金額超過200000元的，報省聯(lián)社分管領導同意后，提 交財務管理委員會研究決定。經決定的采購事項按信用社（銀行）聯(lián)合社辦公 用品及有關服務采購管理辦法統(tǒng)一采購；3、工資性費用支出，由人力資源部門核定標準，造冊簽章，經省聯(lián)社分管領 導一次性審批后，人力資源部定期制作發(fā)放清單直接交財務部門組織發(fā)放；4、福利費支出由辦公室與人力資源部門協(xié)商一致后提出簽報，經省聯(lián)社分管 領導批準后，由財務部門組織發(fā)放；5、會議費、招待費、差旅費支出按有關規(guī)定辦理。（二）辦事處財務開支和辦公物品采購，由辦事處財務人員負責審核、賬務核 算和向省聯(lián)社財務會計部門報賬，

13、并對財務開支事項的合規(guī)性及其賬務核算的真實 性負責；辦事處負責人統(tǒng)一對辦事處日常辦公經費進行審批，并對所審批的財務事 項向省聯(lián)社負責。辦事處對非日常財務支出應提出簽報，按照省聯(lián)社機關財務開支 和辦公物品采購的程序和權限辦理事前審簽手續(xù)，嚴格按照審簽的意見執(zhí)行。第十九條 各項費用開支必須取得合法的報銷憑證，并且按照規(guī)定附列相關合同、明細清單、簽報、會議紀要、會議通知等相關證明材料。第二十條 財務費用開支實行“五簽”制度，即：經手（辦）人、證明人、部門審核人（辦事處除外）、財務審核人、審批人簽字。缺少其中任何環(huán)節(jié)，財務部 門應拒絕報銷結算。第二十一條 財務部門對不符合報銷標準、報銷要素或附件不全、

14、有問題的單據(jù)和發(fā)票，應拒絕簽注審核意見。報銷人員對審核人員提出的意見，要按照規(guī)定給 予補正。第二十二條 審批人對不符合報銷規(guī)定的開支應拒絕批準。第二十三條 財務部門對直屬機構、辦事處等定期的報賬負有審核責任，對不 符合報銷規(guī)定或報銷要素、附件不全的費用開支應拒絕報賬。第二十四條 因工作需要借款的，由省聯(lián)社分管領導審批。在事畢報銷時歸還 所借款項；每年12月25日之前不論事務是否辦理完畢，必須還清所有借款。第二十五條 費用開支后，事務辦理完畢和因公出差返回后十日內，應及時辦 理報銷手續(xù)。第二十六條 實行財務收支歸口集中管理。各項財務收入和支出由財務部門統(tǒng) 一開戶、統(tǒng)一管理。嚴禁設立賬外賬和私設“小金庫”。第六章預算管理和監(jiān)督第二十七條 省聯(lián)社每年編制財務預算，并提交財務管理委員會研究并提交理 事會和社員大會審議通過后執(zhí)行。第二十八條 省聯(lián)社辦事處實行報賬制，根據(jù)業(yè)務需要核定備用金。第二十九條 經社員大會審議通過后的財務預算方案在執(zhí)行過程中，因政策、 不可預測因素影響需要調整的，由各執(zhí)行者提出申請，說明理由，經財務管理委員 會通過后進行調整。第三十條 審計稽核部門應定期對省聯(lián)社財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，并 將檢查結果形成書面材料，報財務管理委員會。第三十一條 年度會計決算終了，應及時聘請有資質的會計師事務所進行全面 的審計。 第七章財務報告第三十二條 財務報告是反映省聯(lián)社一定時