財務管理制度39028

1、iFFF-r-F-FFF 一扌彳-F-FFF-i - F.-F- - - XFFF* FFXF* 財務管理制度第一章財務制度為加強公司日常財務行為，規(guī)范公司的經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理，依 據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)會計準則并結合本企業(yè)實際情 況，特制定一下財務制度。一、公司財務室由財務總監(jiān)、會計、出納工作人員組成。二、公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。三、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、 準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。四、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根 據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳 憑證上簽字。五、財務工作人員

2、應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。六、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并 報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會 計簽名或蓋章。七、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真 實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑 證，予以退回，要求更正、補充。八、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向 總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務 工作人員對上述事項無權自行作出處理。九、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人 員不得兼管稽核、會計檔案保管和

3、收入、費用、債權和債務帳目的登 記工作。十、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接 手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，必須由交接人，接收人和監(jiān)交人 三人完成。十一、支票和匯款單由出納員或財務總監(jiān)指定專人保管。 支票或 電匯付款時，出納應按照已審批過的 付款通知單填寫的金額和銀 行信息填寫支票或匯款單信息，支票或電匯付款后，憑支票存根或匯 款單回單和相關發(fā)票、會計人員編制憑證號。十二、凡各項目負責人催回工程款項時， 請及時填寫回款單，寫 明“工程項目、回款金額、回款時間、收款人”經(jīng)總經(jīng)理核實后簽字， 財務入賬。十三、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額 大小均須總經(jīng)理

4、簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知， 同意后可 先付款后補簽。十四、公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、 獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四） 結算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。十五、除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使 用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計 審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。十六、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金領用單，并 寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。十七、發(fā)票及報銷單由經(jīng)辦人填寫、會計審核票據(jù)無誤，負責人 核實報銷情況屬實、總經(jīng)理批準后交予出納報銷，由會計填制記帳憑

5、證。十八、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表， 交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽 字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處 理十九、差旅費由本人填寫，監(jiān)察部門審核時間、天數(shù)無誤后報主 管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理 會計核算手續(xù)。二十、無論付何種款項，經(jīng)辦人都須填寫付款通知單，由負 責人、總經(jīng)理簽字后交予出納統(tǒng)一付款，會計審核有關憑證。二十一、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。會計檔案管理二十二、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文 件和其

6、他有保存價值的資料，均應歸檔。二十三、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、 季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章 （包括 制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。二十四、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定 專人保管，并分類填制目錄。二十五、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案， 須經(jīng)總經(jīng)理批準。第二章差旅費補助標準規(guī)定一、因公出差的辦理程序1、因公出差人員首先填寫“借款單”，填單時須注明出差地點、 事由、天數(shù)、所需金額，負責人簽署意見、總經(jīng)理簽批后，到財務室 借領款項。2、出差人員出差回公司后三天之內拿報銷

7、單到財務室沖抵本次 差旅費借款，報銷單必須經(jīng)負責人審核，總經(jīng)理簽批。二、費用標準1、伙食補助標準：每人每天 50元。2、交通補助標準：火車硬臥為標準，低于標準現(xiàn)金補差。3、住宿補助標準：每人每天 100元。注：常駐項目人員可參照此標準執(zhí)行， 一天可到達施工項目地的 人員不享受此待遇；如有特殊情況一天不能到達者經(jīng)公司負責人同意 可享受此待遇。項目人員休假往返車票指項目地到公司， 從公司到項 目地的交通費用。三、具體規(guī)定iFFF-r-F-FFF 一扌彳-F-FFF-i - F.-F- - - XFFF* FFXF* 往返車站或市內交通費憑車票報銷（不包含出租車費用）。2、出差人應盡量保留完整車票時

8、間、車次、住宿發(fā)票作為計算 和報銷費用的依據(jù)，負責人簽署時要加強對票據(jù)的審核， 不是出差途 中的費用不予簽報。3、在出差過程中因業(yè)務需要招待客戶的須征得負責人的同意， 回公司報銷時另行填寫單據(jù)，注明時間、事由、招待人數(shù)，負責人核 實并簽署意見后交予總經(jīng)理簽批，簽字完成后到財務部報銷。4、公司副總級別以上人員經(jīng)總經(jīng)理特批后可采取實報實銷制度。5、出差借款實行“前賬不清，后賬不借”原則，出差時借款， 回公司后清賬，借款單和報銷單差額現(xiàn)金補齊。6、如遇特殊情況不能按照以上規(guī)定的須經(jīng)總經(jīng)理批準。7、如與以前制度相沖突的以此制度為執(zhí)行標準。四、本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于陜西耀杰建設工程管理有 限

9、公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施，修改時亦同。第三章費用報銷控制制度第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù) 公司經(jīng)營活動的特點，特制訂以下制度。第二條：費用報銷的控制原則：分級負責、層層把關。由財務部 門對報銷票據(jù)的合法性進行一級審查；由各部門經(jīng)理負責本部門人員 費用報銷的實質性、合理性的二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批 準。iFFF-r-F-FFF 一扌彳-F-FFF-i - F.-F- - - XFFF* FFXF* 第三條：費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參 與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關責任。第四條：費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關單

10、據(jù)， 如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，索要票據(jù)的名稱必須是陜西耀杰建 設工程管理有限公司，并且少字、錯字均屬無效票據(jù)，需要提供地址 和稅號的必須與公司證照上保持一致，如有誤不予報銷。第五條：費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加 以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過 程中應區(qū)別費用性質（如：出差費用、交通費、住宿費、餐飲費、招 待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。第六條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、 準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素 填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證 明人一欄上

11、簽署其姓名?！百M用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤 其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第七條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交 財務部門進行審批，財務人員應重點對“費用報銷單”后所附的原始 發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務 人員審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見 并簽署財務核查人員的名字。第八條：當事人將取得經(jīng)過財務部門負責人審批簽署后的“費用 報銷單”送交本部門經(jīng)理或相關負責人進行審批，部門經(jīng)理或相關負iFFF-r-F-FFF 一扌彳-F-FFF-i - F.-F- - - XFFF* FFXF* 責

12、人應重點對費用發(fā)生的真實性，部門經(jīng)理或相關負責人審查無異議 后，應在部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理或相關負責人的 名字。第九條：當事人將取得財務部門、本部門經(jīng)理或相關負責人簽署 后的“費用報銷單”通過公司內部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處， 由總經(jīng)理進行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費用報銷單”的 形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、 字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄 簽署審批意見并簽名。第十條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”后，應在 3天之 內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用報銷單” 進行審核，報銷單是否

13、有涂改、數(shù)字是否正確、后附的發(fā)票是否齊全， 審批手續(xù)是否齊備，出納人員在審核無誤后方能付款。第十一條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于陜西耀杰建設 工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施，修改時亦同。第四章現(xiàn)金借款制度為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務 報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公 司財務制度特制定此制度。一、借款條件公司員工在處理業(yè)務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè) -r” 十 扌f (PtT WDT - 務時，經(jīng)部門負責人一主管副總一財務一總經(jīng)理簽批后，可暫時向公 司借款。二、借款原則實行“前清后借，前不清后不借”原則

14、，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特 批方可借款。三、借款程序借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金 額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門負責人、總經(jīng)理簽字后， 出納員方可辦理款項支付。四、還款期限借款人處理完業(yè)務回公司后三天內，必須到財務部報銷，沖抵借款。2、差旅費報銷應于出差返回后三日內辦理。3、備用金借款結算時間為一月。4、特殊情況需總經(jīng)理批準。五、借款定額各部門因業(yè)務往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務預算的10%出差或參加會議所需的借款不得超過預算的 20%各 部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付沖銷原借款的費用報銷及款項支付應在填制憑證時注明“沖銷借 款”。財務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的