商砼公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)及利潤(rùn)分析

1、商砼企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)及利潤(rùn)分析利潤(rùn)指企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入扣除成本價(jià)格和稅金以后的余額，是指企業(yè) 一定期間內(nèi)獲得的經(jīng)營(yíng)成果。 所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的就是為了最大限度 的獲取利潤(rùn)。然而現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)中，大多企業(yè)破產(chǎn)并不是因?yàn)闆](méi)有利潤(rùn)而是流 動(dòng)現(xiàn)金不足造成的。所以對(duì)現(xiàn)金的管理變的極為重要。一、現(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注 意做好以下幾方面工作：1.1.力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步。如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。 但這只是一理想狀態(tài)，現(xiàn)實(shí)中很難做到。2.2.使用現(xiàn)金浮游量。從企業(yè)開(kāi)出的支票，收票人收到支票并存入銀行， 至銀

2、行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶(hù)，中間需要一段時(shí)間。現(xiàn)金在這段時(shí)間的占 用稱(chēng)為現(xiàn)金浮游量。在這段時(shí)間里，盡管企業(yè)已開(kāi)出了支票，卻仍可動(dòng) 用在活期存款賬戶(hù)上的這筆資金。不過(guò)，在使用現(xiàn)金浮游量時(shí)，一定要 控制好使用的時(shí)間，否則會(huì)發(fā)生銀行存款的透支。3.3.加速收款。這主要指縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。發(fā)生應(yīng)收賬款會(huì)增加企業(yè) 資金的占用，但它又是必要的，因?yàn)樗梢詳U(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模，增加銷(xiāo)售收 入。問(wèn)題在于如何既利用應(yīng)收賬款吸引顧客，又縮短收款時(shí)間。這要在 兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)，并需實(shí)施妥善的收賬策略。4.4.推遲應(yīng)付賬款的支付。推遲應(yīng)付賬款的支付，是指企業(yè)在不影響自己 信譽(yù)的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分運(yùn)用

3、供貨方所提供 的信用優(yōu)惠。如遇企業(yè)急需現(xiàn)金，甚至可以放棄供貨方的折扣優(yōu)惠，在精品文檔你我共享AAAAAA信用期的最后一天支付款項(xiàng)。當(dāng)然，這要權(quán)衡折扣優(yōu)惠與急需現(xiàn)金之間 的利弊得失而定。二、最佳現(xiàn)金持有量現(xiàn)金管理除了做好日常收支，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好現(xiàn)金 持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。一般采用成本分析法，成本分析 模式是通過(guò)分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企 業(yè)持有的現(xiàn)金，將會(huì)有三種成本：（1 1）機(jī)會(huì)成本?，F(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代 價(jià)就是它的機(jī)會(huì)成本。現(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性極佳，但盈利性極差。持有現(xiàn) 金則不能將其投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，失去因此而獲得的

4、收益。企業(yè)為了經(jīng) 營(yíng)業(yè)務(wù)，有必要持有一定的現(xiàn)金，以應(yīng)付意外的現(xiàn)金需要。但現(xiàn)金擁有 量過(guò)多，機(jī)會(huì)成本代價(jià)大幅度上升，就不合算了。（2 2）管理成本。企業(yè)擁有現(xiàn)金，會(huì)發(fā)生管理費(fèi)用，如管理人員工資、 安全措施費(fèi)等。這些費(fèi)用是現(xiàn)金的管理成本。管理成本是一種固定成本， 與現(xiàn)金持有量之間無(wú)明顯的比例關(guān)系。（3 3）短缺成本?，F(xiàn)金的短缺成本，是因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè) 務(wù)開(kāi)支所需，而使企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)?，F(xiàn)金的短缺成本隨 現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升。上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。三、如下結(jié)合商砼企業(yè)的特點(diǎn)介紹一下資金的控制問(wèn)題（一）首先從支出方面來(lái)

5、說(shuō)，可以從一下幾點(diǎn)控制精品文檔你我共享AAAAAA11供應(yīng)商墊資管理作為商砼公司，資金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)生存的命脈，精品文檔你我共享AAAAAA而在國(guó)內(nèi)的一些地區(qū)，由于原材料成本的居高不下，原材料采購(gòu)成為最主要 的資金運(yùn)轉(zhuǎn)項(xiàng)目；對(duì)于商砼企業(yè)而言，現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)原材料無(wú)疑是降低成本的最 為直接、有效的方法，但是限于資金問(wèn)題，在實(shí)際操作中是很難實(shí)現(xiàn)的，很 多商砼企業(yè)，在采購(gòu)過(guò)程中，一般與原材料供應(yīng)商（多數(shù)為砂、石、粉煤灰、 添加劑等）進(jìn)行協(xié)商，要求供應(yīng)商進(jìn)行墊資，在工程決算后，與供應(yīng)商進(jìn)行 一次性結(jié)算，或者按比例先行支付一定貨款，余款在最后結(jié)算過(guò)程中一次性 支付。這一類(lèi)模式，在一定程度上可以緩解商砼公司

6、資金流的壓力，但是供 應(yīng)商因長(zhǎng)期處于大額墊資狀態(tài)中，不利于其自身的發(fā)展，為保生存，較易出 現(xiàn)原材料供應(yīng)滯后問(wèn)題或者對(duì)商砼公司的不滿(mǎn)情緒。面對(duì)這個(gè)問(wèn)題，該商砼公司對(duì)供應(yīng)商實(shí)行“滾動(dòng)墊資”管理，即每批原材料進(jìn)場(chǎng)后，均支付一定比例的貨款，再進(jìn)一批，再按同比例支付貨款，如 此循環(huán)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商滾動(dòng)墊資，墊資部分在最后結(jié)算中，一次性付清；但是 墊資總額均有一定上限，規(guī)模較小的供應(yīng)商，墊資上限控制在150150萬(wàn)以?xún)?nèi)，有一定規(guī)模且長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商，墊資上限可控制在250250萬(wàn)以?xún)?nèi)；這一類(lèi)模式，不但有效控制商砼公司的資金流，而且降低了對(duì)供應(yīng)商的資金壓力，墊 資額度上限的約定，更有效保護(hù)了商砼公司在供應(yīng)商中的

7、信譽(yù)。22簽訂三方合同在某些地區(qū)，有的商砼企業(yè)，在商砼的銷(xiāo)售過(guò)程中，通過(guò) 協(xié)商，由建筑方（客戶(hù)）購(gòu)買(mǎi)水泥等原材料，水泥廠直接與建筑方發(fā)生業(yè)務(wù) 關(guān)系，發(fā)票開(kāi)至建筑方，再由建筑方將水泥提供給攪拌站生產(chǎn)混凝土，此時(shí) 的攪拌站行使一個(gè)委托加工方的角色，從而在稅金上免去了水泥價(jià)格導(dǎo)致的 稅費(fèi)，而只是收取加工費(fèi)，這與 9090年代初期，中國(guó)紡織業(yè)普遍采用的“來(lái)料 精品文檔你我共享AAAAAA加工“的方式是一樣的。 這種交易合同稱(chēng)為三方合同，即甲供合同。這種供應(yīng)方式有2 2個(gè)特點(diǎn)：一是充分利用施工方與水泥制造商之間工程項(xiàng)目上的合 作關(guān)系，建議施工方自行采購(gòu)水泥，用于商砼生產(chǎn)，不但有效降低商砼采購(gòu) 成本，同時(shí)

8、也為施工方與水泥生產(chǎn)商之間在其他領(lǐng)域的合作創(chuàng)造更多的機(jī)會(huì)； 二是水泥供應(yīng)采取甲供方式，對(duì)于商砼公司而言，大大降低資金流的風(fēng)險(xiǎn)與 壓力，同時(shí)在甲供水泥的使用過(guò)程中，又可通過(guò)配合比，實(shí)現(xiàn)“節(jié)約”，“節(jié)約”下來(lái)的水泥可以用于非甲供水泥的生產(chǎn)合同之中。除此之外，該企業(yè)積極鼓勵(lì)施工方以水泥沖抵商砼加工費(fèi)。對(duì)于商砼用 量很大的工程，如果能夠?qū)崿F(xiàn)用水泥抵扣加工費(fèi)，很大程度上可以滿(mǎn)足該商 砼企業(yè)全年中其他非甲供合同的工程水泥用量。在甲供水泥的使用過(guò)程中， 由于甲供水泥一般為高標(biāo)號(hào)水泥（P.O42.5RP.O42.5R）,商砼公司還可以采取用自行采 購(gòu)的低標(biāo)號(hào)水泥（P.O32.5RP.O32.5R）替代甲供高標(biāo)

9、號(hào)水泥的方式，生產(chǎn)低標(biāo)號(hào)商砼 用于相關(guān)的施工部位，進(jìn)一步降低成本。在這種操作模式中，需要注意三點(diǎn)問(wèn)題：（1 1） 認(rèn)同問(wèn)題：甲供合同在實(shí)際操作中首先存在一個(gè)接受的問(wèn)題，如果水泥 廠、攪拌站、建筑方對(duì)于這種模式有顧慮，或者不能接受，那么三方合同的 實(shí)施將會(huì)是困難的。據(jù)了解，全國(guó)很多地區(qū)的商砼企業(yè)都沒(méi)有采取這種操作 模式，究其原因，一方面是很多管理者沒(méi)有意識(shí)到這種操作方式的利處，另 一方面，與施工方的前期溝通工作，一般較為煩瑣，往往需要耐心細(xì)致的講 解，且這種方式存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于部分施工方而言，不愿意承擔(dān)這種風(fēng) 險(xiǎn)。精品文檔你我共享AAAAAA（2 2） 利益共享三方合同最為直接帶來(lái)的利益既是

10、商砼公司在稅收方面的節(jié)約，以）及更好的控制現(xiàn)金流，商砼公司必須合理分配獲取的利益。對(duì)于施 工方，在甲供合同的執(zhí)行中，商砼公司一般會(huì)做出承諾：施工方提供水泥， 則一定保證商砼的及時(shí)交付使用，以保障施工方的施工進(jìn)度；同時(shí)，在商砼 單價(jià)給予一定程度的優(yōu)惠，從而實(shí)現(xiàn)利益共享。（3 3）職責(zé)分配。對(duì)外：由于水泥廠直接與建筑方簽訂水泥購(gòu)買(mǎi)合同，那么水 泥的質(zhì)量是否能夠符合建筑要求，生產(chǎn)的混凝土質(zhì)量由于水泥質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題 將如何分?jǐn)傌?zé)任，攪拌站是否應(yīng)該繼續(xù)承擔(dān)檢測(cè)水泥質(zhì)量，并且承擔(dān)由此可 能產(chǎn)生的混凝土質(zhì)量問(wèn)題，這些都是在甲供合同中必須制定的條款；對(duì)內(nèi)： 由于在實(shí)際操作中，甲供合同的最終目的是實(shí)現(xiàn)避稅，那么商

11、砼公司中，經(jīng) 營(yíng)、財(cái)務(wù)、材料等與甲供操作有關(guān)的各個(gè)部門(mén)，必須進(jìn)行明確的職責(zé)分配， 保證其各自統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)“口徑一致”。在個(gè)別商砼企業(yè)的甲供合同中，有“真甲供”與“假甲供”之分。 “真甲 供” 一般是施工方確有水泥采購(gòu)的渠道，其愿意也有能力自行采購(gòu)水泥，商 砼企業(yè)此時(shí)完全扮演一個(gè)委托加工方的角色，在這種情況下，一般要注意對(duì) 方提供水泥的質(zhì)量以及水泥提供的連續(xù)性，倘若以水泥抵扣加工費(fèi)，需要注 意在合同的補(bǔ)充協(xié)議中注明水泥單價(jià)以時(shí)令價(jià)格為準(zhǔn)，并在合同簽訂后，立 即交付抵款水泥，避免拖欠造成的損失?！凹偌坠币话闶鞘┕し?jīng)]有水泥采 購(gòu)的渠道，實(shí)際上水泥是由攪拌站提供，為合理避稅，經(jīng)營(yíng)部一般與客戶(hù)約 定采取

12、“甲供”的方式，與客戶(hù)簽訂甲供水泥形式的銷(xiāo)售合同，在明確簽訂 全包價(jià)的同時(shí)，在合同中同時(shí)約定水泥價(jià)格與加工費(fèi)用， 確保在形式上與“真 甲供”合同相同。精品文檔你我共享AAAAAA（二）從收入方面來(lái)講，主要是應(yīng)收賬款的收回。1.1. 應(yīng)收賬款的存在主要有以下作用（1 1 ）貸款融資。應(yīng)收賬款可以用于企業(yè)的流動(dòng)資金貸款的基本條件， 根據(jù)其大小及應(yīng)收下游企業(yè)性質(zhì)可以向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款。用于企 業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)。（2 2 ）擴(kuò)大銷(xiāo)售。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，賒銷(xiāo)是促進(jìn)銷(xiāo)售的一種重要方式。企業(yè)賒銷(xiāo)實(shí)際上是向顧客提供了兩項(xiàng)交易：向顧客銷(xiāo)售產(chǎn)品以及在一個(gè)有限的時(shí)期內(nèi)向顧客提供資金。賒銷(xiāo)對(duì)顧客來(lái)說(shuō)十

13、分有利的 ，所以顧客在一般情況下都選擇賒購(gòu)。賒銷(xiāo)具有比較明顯的促銷(xiāo)作用，對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)具有更重要的意義。（3 3 ）減少庫(kù)存。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無(wú)需上述支出。因此 ，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成 品存貨較多時(shí)，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷(xiāo)，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約相關(guān)的開(kāi)支。2.2.應(yīng)收賬款管理存在以下兩難局面：（1 1）對(duì)購(gòu)貨企業(yè)應(yīng)收賬款放得太松，最直接影響的是企業(yè)資金運(yùn)作， 最壞的結(jié)果是應(yīng)收賬款不能收回，在企業(yè)中形成大量的呆賬、死賬。（2 2）對(duì)應(yīng)收賬款管得太死，一些企業(yè)走向極端會(huì)出現(xiàn)不給錢(qián)不發(fā)貨， 緊

14、縮供貨現(xiàn)象，這將會(huì)影響企業(yè)的銷(xiāo)售，造成部分客戶(hù)流失。3.3.為此我們應(yīng)合理的利用應(yīng)收賬款，加速收款。（1 1）合理地使用銷(xiāo)售折扣。商業(yè)信用的采用產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬 精品文檔你我共享AAAAAA款是企業(yè)擁有的，經(jīng)過(guò)一定期間才能收回的債權(quán)。作為一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)， 它具有或有的特性。因此，在銷(xiāo)售的時(shí)候我們會(huì)毫不猶豫地選擇現(xiàn)銷(xiāo)。 然而，在前面的闡述中我們也談到了企業(yè)也將不得不接受賒銷(xiāo)，所以，精品文檔你我共享AAAAAA為鼓勵(lì)客戶(hù)及時(shí)付款或者是盡可能早地付款，我們選擇了銷(xiāo)售折扣這一 手段。銷(xiāo)售折扣的確會(huì)減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，但是，在使用中我們還應(yīng) 注意使用的對(duì)象（客戶(hù)）、使用的方式和提供折扣的范圍，否則，

15、銷(xiāo)售 折扣就不能靠近我們所希望的結(jié)果。比如，現(xiàn)金折扣一般不用于普通客 戶(hù)，而商業(yè)折扣盡量少用于賒銷(xiāo)方式。（2 2）充分利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資應(yīng)收賬款的持有一般不會(huì)增值，若考 慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，它的持有將會(huì)造成損失。因此，叵能充分利用應(yīng)收 賬款，使其增值，為企業(yè)帶來(lái)效益，將是一件重要的而且會(huì)是一件很有 意義的事情。應(yīng)收賬款可以通過(guò)抵借或讓售獲得資金，用于生產(chǎn)的再循 環(huán)。通常應(yīng)收賬款的讓售對(duì)客戶(hù)的信用級(jí)別要求很高，這種款項(xiàng)發(fā)生壞 賬的可能性很小。而應(yīng)收賬款的抵借，則會(huì)形成企業(yè)的或有負(fù)債。盡管 如此，這兩種方法都可使企業(yè)提前獲得資金用于周轉(zhuǎn)而獲得效益，但是， 利用這兩種方式進(jìn)行融資時(shí)，一定要注意效益大

16、于成本的原則，即提前 使用資金增加的收益應(yīng)大于提前使用這筆資金的成本，否則，這兩種方 法是不能使用的。4.4. 此外為加速收款我們應(yīng)做好一下幾點(diǎn)工作。對(duì)于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行賬齡分析，并加緊催收，因?yàn)橘~款最忌諱不及時(shí)追討，據(jù)美國(guó)收賬者協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，超過(guò)半年的賬款回收成功率為 57.8%,57.8%,超過(guò)1 1年的賬款回收成功率為26.6%,26.6%,超過(guò)2 2年的賬款只有13.6%13.6%可以收回。收賬管理包括如下兩部分工作：（1 1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話(huà)傳真催收、派人面談、訴諸 法律, ,在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起精

17、品文檔你我共享AAAAAA訴：訴訟費(fèi)用超過(guò)債務(wù)求償額 ；客戶(hù)抵押品折現(xiàn)可沖銷(xiāo)債務(wù) ；客戶(hù)的債款 額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害 ；起訴后收回賬款的可能性有限。（2 2）確定合理的討債方法。若客戶(hù)確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東山再起, ,企業(yè)幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款債 權(quán)重整：接受欠款戶(hù)按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長(zhǎng)期應(yīng)收款”，確定一個(gè)合理利率，同意客戶(hù)制定分期償債計(jì)劃；修改債務(wù)條件，延長(zhǎng)付款期，甚至減少本金，激勵(lì)其還款；在共同經(jīng) 濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)客戶(hù)的“長(zhǎng)期投資”，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè), ,達(dá)到收回款項(xiàng)的目的。 如客戶(hù)已達(dá)到

18、破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴, ,以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。針對(duì)故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；疲勞戰(zhàn)法；激將法；軟硬兼施法等。準(zhǔn)確地使用法律武器，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受法律的約束，同時(shí)，法律 也會(huì)保護(hù)企業(yè)合法的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以，維護(hù)應(yīng)收賬款的完整，我們不能 離開(kāi)法律這一有效的武器。首先，應(yīng)規(guī)范銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái) 務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)和法律部門(mén)共同制定銷(xiāo)售合同，完善合同的內(nèi)容，明 確各方的責(zé)任和義務(wù)，尤其是違約條款的相關(guān)規(guī)定等，以避免日后糾紛。 對(duì)于信用級(jí)別較低的客戶(hù)，可以采用有擔(dān)保銷(xiāo)售和不賒銷(xiāo)。其次，定期 對(duì)賬催賬后要取得具有法律效力的書(shū)面文件，避免口頭承諾。最后，對(duì) 于陷入債務(wù)危機(jī)的客戶(hù)，如其沒(méi)有發(fā)展?jié)摿?，?yīng)及時(shí)啟動(dòng)債權(quán)人申請(qǐng)破 產(chǎn)程序，以減少損失；如其有發(fā)展?jié)摿?，?yīng)合理有效地利用債務(wù)重組等 方式，以挽救自己的損失。精品文檔你我共享AAAAAA總之，資金是企業(yè)的生命源泉，企業(yè)只有控制好自己的流動(dòng)資金，才能使企業(yè)長(zhǎng)盛不衰。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)， 忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開(kāi)張圣聽(tīng)，以光先帝遺德，恢弘志士之 氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否