最新工程審計工作總結(jié)范例精選

1、最新工程審計工作總結(jié)范例精選最新工程審計工作總結(jié)范例精選前段時間對一個工程項目進(jìn)行審計，在審計中發(fā)現(xiàn)的問 題比較多，主要有工程完工時間不及時、設(shè)備采購不按規(guī)定 時間到貨、設(shè)備質(zhì)量與合同約定不符、預(yù)算的更改沒經(jīng)過審 批、施工材料與合同不符、工程變更依據(jù)不足、工程簽證手 續(xù)及依據(jù)不全等。其中最嚴(yán)重的是有大量的工程簽證單，一 個幾個億的項目，工程簽證就達(dá) 30%（億） 還多，有些單項項 目簽證比原預(yù)算多 120%。工地解釋原因是施工地地質(zhì)復(fù)雜， 所以增加大量工程施工。由于工廠已進(jìn)行生產(chǎn)階段，所以高 層只能根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題，作出暫停付款的措施。我們在審查時發(fā)現(xiàn)，由于沒有對項目實行事中監(jiān)督，即 是對施工現(xiàn)

2、場監(jiān)管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法 核實，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。 所謂工程簽證， 就是在建設(shè)工程項目實施過程中，業(yè)主與承包商就需要調(diào)整 或補(bǔ)充的事項，在協(xié)商一致的情況下，經(jīng)雙方簽字蓋章而訂 立的一種補(bǔ)充證明材料。許多工程項目通過虛假簽證增加工 程造價取得利益，使竣工結(jié)算失去了真實性?？傊谶M(jìn)行工程項目審計時應(yīng)重注意發(fā)下問題：1、注意招投標(biāo)是否合規(guī)。建設(shè)項目招投標(biāo)情況審計是審計的源頭，只要從源頭開始規(guī)范，才能有利于公司施工管 理。工程項目招投標(biāo)審計的內(nèi)容主要有：審查工程項目招 投標(biāo)程序是否按公司規(guī)定、是否合規(guī)、合法，其過程是否按 照“公開、公平、公正”的原則進(jìn)行。審查有無應(yīng)

3、實行招 投標(biāo)的項目而未招投標(biāo)，有無為了逃避招投標(biāo)或鉆招投標(biāo)方 式的空子，采取直接確定或形式招標(biāo)確定施工、安裝單位。 審查附屬工程、零星工程是否經(jīng)過招投標(biāo)。審查中標(biāo)單 位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)，有無施工企業(yè)因自身資質(zhì)較低或無 資質(zhì)，采取掛靠或使用其他單位資質(zhì)投標(biāo)的情況。2、注意工程預(yù)算是否超標(biāo)。檢查工程結(jié)算總額是否超 過預(yù)算總額，預(yù)算變更及調(diào)整是否經(jīng)有權(quán)限有領(lǐng)導(dǎo)審批; 單項工程預(yù)算編制是否真實、準(zhǔn)確，包括工程量計算是否符合 規(guī)定的計算規(guī)則，是否準(zhǔn)確 ; 分項工程預(yù)算定額選套是否合 規(guī)，選用是否恰當(dāng)。3、注意簽證手續(xù)是否齊全。檢查簽證單是否有業(yè)主駐 工地代表、承包商、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過

4、 程中模仿筆跡、變相復(fù)印、其他人代筆等多種形式。檢查簽 證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復(fù)印件與原件是否一致等是審核的重要內(nèi)容4. 注意工程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意 是對于工程量的簽證，審核時必須到現(xiàn)場逐項丈量、計算， 逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為 審核的重點(diǎn)。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規(guī) 范，而現(xiàn)場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。5、注意設(shè)備價格、質(zhì)材的檢查。在對設(shè)備或材料進(jìn)行 審計時應(yīng)注意合同價格的合理性，材料與質(zhì)量是否與合同約 定相一致，并將審查合同設(shè)備清單及財務(wù)結(jié)算發(fā)票相結(jié)合， 對工程所需的設(shè)備，要看采購合同清單，如果屬于業(yè)主

5、直接 采購的設(shè)備， 要注意設(shè)備采購的運(yùn)雜費(fèi)、 保管費(fèi)的支付情況， 應(yīng)審查合同內(nèi)容是否包括安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)及附件、配件等。6、注意定額套用的標(biāo)準(zhǔn)。檢查是否與公司制定的標(biāo)準(zhǔn) 相適應(yīng)的結(jié)算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價 值。套用定額分為直接套用與換算套用。 對直接套用的審計， 通過對實際套用定額價格與定額規(guī)定的價格是否相符加以 對比進(jìn)行審查，著重應(yīng)對主要材料、主要機(jī)械、人工等價格 進(jìn)行審計，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問 題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應(yīng)該換算的材料是否按規(guī)定進(jìn)行換算及換算方法是否合 理、正確。7、注意結(jié)算取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。取費(fèi)是要工程預(yù)結(jié)算時按照 企業(yè)資質(zhì)及取費(fèi)類別確定的計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)行審計時應(yīng)首先熟 悉施工合同、協(xié)議，了解施工企業(yè)的資質(zhì)等級、工程類別、 承包方式、結(jié)算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等，施工合同條 款是否合法 ; 了解建筑物結(jié)構(gòu)、施工方法、施工條件，機(jī)械 選用的型號、臺數(shù)等 ; 最后應(yīng)仔細(xì)研究費(fèi)用定額及相關(guān)取費(fèi) 文件。明確各項費(fèi)用的計取條件、適用范圍、計算基數(shù)，并 結(jié)合實際情況加以審查，對適用不同費(fèi)用政策的同一工程， 應(yīng)按工程量劃分分別計算相應(yīng)費(fèi)用，審查有無擴(kuò)大取費(fèi)基數(shù) 的問題。如在審計時常有發(fā)現(xiàn)亂用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的情況。附件一：工程量計算審核十大要點(diǎn)1、計算口徑是否與規(guī)定項目一致 ;2、是否按工程量