科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目驗收專項審計報告

1、附件科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目專項審計報告項目名稱：承擔單位：* 會計師事務(wù)所有限公司201*年 * 月* 日*專審字201* 第* 號*公司：專項審計報告注協(xié)報備防偽編碼： * 】我們接受委托，對貴公司承擔的 2014 年度立項的科技部科技型中小企業(yè) 技術(shù)創(chuàng)新項目“ * ”（立項代碼： 14C* ）在項目執(zhí)行期內(nèi) （2014年7月至201*年*月）的資金安排和執(zhí)行情況、 各項經(jīng)濟指標和企業(yè)發(fā) 展預(yù)期目標完成情況進行審計。貴公司的責任是提供真實、 合法、 完整的審計資料， 包括如實編制的項目 資金來源與支出情況表、 合同執(zhí)行期內(nèi)項目各項經(jīng)濟指標和企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標 完成情況表以及項目產(chǎn)品銷售收入

2、 （含技術(shù)服務(wù)收入） 明細表， 恰當界定項目 產(chǎn)品的具體范圍， 并對上述情況表編制、 資料提供過程實施內(nèi)部控制， 以使資 料不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。我們的責任是在實施審計工作基礎(chǔ)上對科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目資 金的收支情況及項目合同經(jīng)濟指標和企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標的執(zhí)行情況發(fā)表審計 意見。我們的審計是按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，依據(jù)科技型 中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目合同 進行的。在審計過程中， 我們結(jié)合貴公司的實際 情況，實施了包括詢問、分析、抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。我 們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 現(xiàn)將審計情況報告如下：一、企業(yè)

3、及項目基本情況（一）企業(yè)基本情況貴公司系 * 年 * 月* 日注冊成立的有限責任公司 （或有限公司），由* 工商行政管理局頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照， 統(tǒng)一社會信用代碼： * ；注 冊資本： * 萬元；法定代表人： * ，公司住所： * 。公司經(jīng)營范圍：*1）項目名稱：*2）立項代碼：14C *（二）項目基本情況1、項目合同有關(guān)規(guī)定3）項目合同起止日期： 2014年7月至 2016年6月；4）項目負責人： * ；（5）企業(yè)應(yīng)當對本項目的資金根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定進行單獨核算。（6）企業(yè)對財政資助的項目資金必須?？顚Ｓ?，不得挪用。上述資金應(yīng) 當按科技經(jīng)費開支范圍有關(guān)規(guī)定， 用于項目研發(fā)支出。 研發(fā)支出范圍包括

4、人工 費、儀器與設(shè)備購置和安裝費、商業(yè)軟件購置費、租賃費、試制費、材料費、 燃料及動力費、鑒定驗收費、培訓(xùn)費等與本項目直接相關(guān)的支出。（7）企業(yè)承諾的自籌資金要確保及時足額到位和專項使用。（8）企業(yè)應(yīng)按照項目申請書描述的項目經(jīng)濟指標和企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標實 施，歸集相關(guān)數(shù)據(jù)，同時提供驗收所需的材料。（9）企業(yè)應(yīng)對所提供的項目實施數(shù)據(jù)及相關(guān)材料的真實性負責。2、項目實施情況（簡要說明項目創(chuàng)新點和實施進展情況。 實施期間， 如果承擔單位注冊信 息變更或項目負責人發(fā)生變化等情況，需要做出說明） 。二、項目新增投資資金到位及支出情況（一）項目新增投資資金到位情況截止到 201*年*月*日，審計認定項目實際

5、完成投資 * 萬元，其中新增投資*萬元。新增投資資金到位情況如下:指標名稱合同額（萬元）到位額（萬元）到位率（%中央財政資金地方財政資金企業(yè)自籌資金合計中央財政資金*萬元于2014年*月*日撥入，占合同額的*%;地方財 政資金*萬元于*年*月*日撥入。（二）項目新增投資資金支出情況截止到201*年*月*日，審計認定項目立項后實際支出資金*萬元，占 到位資金的*%。新增投資資金支出情況如下：序 號科 目實際支出（萬元）其中：中央財政資金 支出（萬元）支出內(nèi)容摘要1人工費研發(fā)人員10人，薪酬*萬元2儀器與設(shè)備購置 和安裝費購置儀器設(shè)備*臺*萬元、 生產(chǎn)設(shè)備*臺*萬元3商業(yè)軟件購置費與項目產(chǎn)品研發(fā)相

6、關(guān)的軟件4租賃費主要是設(shè)備租賃費5試制費項目產(chǎn)品中間試驗、產(chǎn)品試 制的模具、工藝裝備開發(fā)6材料費研發(fā)活動直接消耗的材料、 輔助材料7燃料及動力費研發(fā)活動直接消耗的油、氣、電、水費8鑒定驗收費項目產(chǎn)品檢測、鑒定、評審、 專利申請和保護費9培訓(xùn)費研發(fā)人員赴外地培訓(xùn)費、技 術(shù)引進費用10其他費用合計三、項目各項經(jīng)濟指標完成情況根據(jù)貴公司提供的項目執(zhí)行期內(nèi)項目產(chǎn)品銷售收入 （含技術(shù)服務(wù)收入）明 細清單及相關(guān)資料，經(jīng)審計及計算，確認項目各項經(jīng)濟指標完成情況如下：指標名稱合同指標（萬元）完成值（萬元）完成率（%累計銷售收入（含技術(shù)服務(wù)收入）累計凈利潤累計繳稅上表中累計繳稅為應(yīng)計繳額，實際繳稅 *萬元，其中

7、：增值稅應(yīng)計繳*萬元，實際繳納*萬元，城建稅、教育費附加、地方教育附加應(yīng)計繳*萬元,實際繳納*萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)計繳*萬元，實際繳納*萬元。四、企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標完成情況和企業(yè)成長情況（一）企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標完成情況根據(jù)項目申請書描述的企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標，經(jīng)審計確認，完成情況如下：指標名稱合同指標完成值完成率（%資產(chǎn)總額（萬元）營業(yè)收入（萬元）“資產(chǎn)總額”完成值取驗收時點前一年年末數(shù)值，“營業(yè)收入”完成值取驗收前一年年度的數(shù)值。（二）企業(yè)成長情況經(jīng)審計確認，企業(yè)成長情況如下:指標名稱項目立項時值項目驗收時值增長率（%資產(chǎn)總額（萬元）營業(yè)收入（萬元）凈利潤總額（萬元）繳稅總額（萬元）“資產(chǎn)總額”項目立

8、項時值為2013年年末數(shù)據(jù)，“營業(yè)收入”、“凈利潤總 額”、“繳稅總額”立項時值取2013年度的數(shù)值；項目驗收時值取驗收前一年 年度的數(shù)值。2014年1月1日以后注冊成立的企業(yè)，項目立項時值取申報時 值。五、使用限制本報告按照專項審計報告編制要求出具，不適用于其他目的，僅供 2014年度科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目合同驗收使用。附送：1、中央、地方財政資金到位證明（銀行進賬單）復(fù)印件；2、項目購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細表（見附表一）；3、項目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入明細表（見附表二）（會計師事務(wù)所全稱）（會計師事務(wù)所地址）201*年 * 月* 日4、其他符合專項審計要求的材料中國注冊會計

9、師（簽名、蓋章）中國注冊會計師（簽名、蓋章）123附表一：項目購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細表單位：元序號日期售貨單位品名、型號、規(guī)格單位數(shù)量單價金額123合計附表二:項目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入明細表單位：元序號開票日期發(fā)票號碼購貨單位單位數(shù)量單價 金額（不含稅）合計專項審計報告編制要求第一章 報告內(nèi)容專項審計報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：一、說明部分（一）說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）。（二）說明會計責任、審計責任、審計依據(jù)。二、企業(yè)及項目基本情況（一）企業(yè)基本情況：公司名稱及性質(zhì)、 注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構(gòu)、統(tǒng)一社會信用代碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。（

10、二）項目基本情況：1、項目名稱、立項代碼、項目合同起止日期、項目負責人；2、項目投資總額和新增投資預(yù)算安排；3、財政資助的項目資金用途及會計財務(wù)處理辦法；4、項目申報書上企業(yè)承諾的有關(guān)事項。（三）項目實施情況簡述三、項目新增投資資金到位及支出情況（一）新增投資資金到位情況；（二）新增投資資金支出情況和中央財政資金支出情況。四、項目各項經(jīng)濟指標完成情況（一）項目完成累計銷售收入（含技術(shù)服務(wù)收入）情況；（二） 項目完成累計凈利潤情況；（三）項目完成累計繳稅情況。五、企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標完成情況和企業(yè)成長情況（一）企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標完成情況；（二）企業(yè)成長情況。第二章注意事項一、關(guān)于審計依據(jù)：在說明段中應(yīng)

11、明確科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng) 新項目合同作為審計依據(jù)。二、關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細報告投資情況，包括已完成部分，計 劃新增部分，新增部分中包括中央財政資金、地方（省、地市、縣） 財政資金、企業(yè)自籌資金（含為實施本項目企業(yè)向金融機構(gòu)貸款部分）三、關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、研發(fā)費用投入兩類 分別列示。四、關(guān)于項目收入確認：不僅包括項目產(chǎn)品的銷售收入，還應(yīng)包 括通過項目技術(shù)開發(fā)和培訓(xùn)服務(wù)、項目技術(shù)轉(zhuǎn)讓、承包工程、出租等 方式實現(xiàn)的收入。五、關(guān)于時間一致性問題：審計報告應(yīng)注意保持時間上的一致性。 審計時段為技術(shù)創(chuàng)新項目合同起始日（一般取自起始日所在月份）起, 到實施審計當月的前一個月止。六、關(guān)于項目

12、累計銷售收入：指從技術(shù)創(chuàng)新項目合同規(guī)定的執(zhí)行 期起始日起到審計當月的前一個月止，技術(shù)創(chuàng)新項目實現(xiàn)的總收入。七、關(guān)注企業(yè)是否對項目資金進行單獨核算。 不可將非項目活動 的財務(wù)內(nèi)容列入項目核算。八、注意把握項目實現(xiàn)的收入與支出是否配比、利潤是否合理。九、關(guān)于報告使用范圍問題：報告末尾應(yīng)注明“本報告僅供科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目合同驗收使用”O(jiān)第三章基本要求一、審計報告必須由具有資格的會計師事務(wù)所出具， 并附當?shù)刈?協(xié)的防偽標識。會計師事務(wù)所應(yīng)當立場公正地開展項目專項審計工作， 以誠信為本、操守為重，做到遵循準則、反對造假。二、審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、 蓋章和加蓋事務(wù)所公早；三、審計報告必

13、須加蓋騎縫章或每頁加蓋審核專用章；四、上報的審計報告必須是原件（要求出具 4份）；五、必須附加蓋事務(wù)所紅章的事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、兩名 審計人員的注冊會計師資格證書（復(fù)印件）。第四章 審計數(shù)據(jù)來源、計算公式（僅供參考）一、要求企業(yè)財務(wù)部門提供財政資金和企業(yè)自籌資金收支明細賬, 歸集計算項目新增投資情況。明細賬內(nèi)容如下：科目序號日期憑 證 號摘要收入支出設(shè)備購置費人工費材料費試制費合計二、要求企業(yè)財務(wù)部門提供項目執(zhí)行期內(nèi)購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè) 備明細表及其發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）復(fù)印件、項目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務(wù) 收入明細表。明細表應(yīng)按時間順序（同一天的票據(jù)則按票據(jù)號順序） 列示。項目產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)

14、服務(wù)收入分列；內(nèi)銷和外銷分列。三、審計人員必須現(xiàn)場審計，注重相關(guān)性核查，抽查會計賬證， 驗證相關(guān)單據(jù)真實性， 察看項目執(zhí)行期內(nèi)購置的設(shè)備， 了解項目產(chǎn)品 生產(chǎn)過程和產(chǎn)成品。四、要求企業(yè)財務(wù)部門提供前一年度的企業(yè)財務(wù)報表 （資產(chǎn)負債 表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表）以及審計截止月的企業(yè)財務(wù)報 表，用于分析測算項目各項經(jīng)濟指標完成情況及企業(yè)成長情況。五、計算公式（適用多產(chǎn)品企業(yè)非單獨建賬核算項目產(chǎn)品損益） ：（一）項目產(chǎn)品銷售收入占比（ P）=（項目產(chǎn)品銷售收入寧企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入）X 100%（二）項目產(chǎn)品成本二企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本x P（三）項目產(chǎn)品期間費用（管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用）= 企業(yè)期間費用x P注：計算財務(wù)費用時， 應(yīng)在企業(yè)期間財務(wù)費用中先剔除獲得的存 款利息，再進行計算。（四）項目產(chǎn)品應(yīng)計業(yè)務(wù)稅金及附加（城建稅 7%或 5%、教育費 附加3%地方教育附加