寧波市會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題目超全

1、、單選題1、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A、控制環(huán)境？B控制流程？C控制活動(dòng)？D對(duì)控制的監(jiān)督？【正確答案】B【您的答案】2、以下內(nèi)部控制要素中，主要與財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的是（）。A、控制活動(dòng)？B信息系統(tǒng)與溝通？C控制環(huán)境？D對(duì)控制的監(jiān)督？【正確答案】C【您的答案】3、下列不屬于內(nèi)控缺陷分類的是（）。A、重大缺陷？B重要缺陷？C 一般缺陷？D固有缺陷？【正確答案】D【您的答案】4、下列不屬于訂立銷售合同主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐？B未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立銷售合同，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害C銷售價(jià)格、收款期限等違背企業(yè)銷售政策？5、下列不屬于內(nèi)部控制建設(shè)

2、的步驟的是（）。D定價(jià)或調(diào)價(jià)不符合價(jià)格政策 ？）。A、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 ？B明確內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)和定位 C摸清現(xiàn)狀，分析缺陷和薄弱環(huán)節(jié) D搭框架，定基調(diào)，頂層設(shè)計(jì)至關(guān)重要【正確答案】 A 【您的答案】6、以下不屬于對(duì)“摸清現(xiàn)狀，分析缺陷和薄弱環(huán)節(jié)”改進(jìn)和優(yōu)化的前提的是（）。A、對(duì)企業(yè)的內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查 ？B識(shí)別或認(rèn)定缺陷？C識(shí)別或認(rèn)定薄弱環(huán)節(jié) ？D加強(qiáng)企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè) ？【正確答案】D【您的答案】7、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是（）。A、內(nèi)部控制的目標(biāo)旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律、法規(guī) 的遵守 ?B注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不

3、存在重大錯(cuò)報(bào)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，盡管要求注冊(cè) 會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制， 但目的并非對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的 有效性發(fā)表意見(jiàn) ?C注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制？D被審計(jì)單位的目標(biāo)與為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的控制之間存在直接關(guān)系？【正確答案】C【您的答案】8、下列有關(guān)“與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制”的說(shuō)法中，正確的是（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注的是與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，而不是所有內(nèi)部控制B與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)？C與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)？D與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān) ？9、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素中控制活動(dòng)的是（A、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)？B信息處理

4、？C職責(zé)分離？D監(jiān)督控制？【正確答案】D【您的答案】10、以下的描述中，錯(cuò)誤的是（）。A、對(duì)控制的監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn) ?B信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi) 部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通 ?C信息系統(tǒng)與溝通屬于內(nèi)部控制的要素 ？D控制的實(shí)施只是管理層和治理層的責(zé)任 ？【正確答案】D【您的答案】二、多選題1、下列說(shuō)法中，正確的有（）。A、控制環(huán)境設(shè)定了一個(gè)組織的基調(diào)，影響著員工的控制意識(shí)，營(yíng)造著有利于內(nèi)部控制有效 運(yùn)行的氛圍，它是內(nèi)部控制其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ) ?B實(shí)現(xiàn)內(nèi)

5、部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序？C實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層和管理層？D內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律 法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序?【正確答案】ABD【您的答案】2、下列屬于與收款內(nèi)部控制的主要風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A、企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)？B票據(jù)管理不善？C賬款回收不力？D收款過(guò)程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損？）。3、下列各項(xiàng)中屬于控制活動(dòng)的控制措施的有（A、不相容職務(wù)分離控制 ？B授權(quán)審批控制？C會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制？D財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制？【正確答案】ABCD【您的答案】4、以下屬于對(duì)發(fā)貨的相關(guān)控制

6、的有（）。A、銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉(cāng)儲(chǔ)部門和財(cái)會(huì)部門？B倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)落實(shí)出庫(kù)、計(jì)量、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)的崗位責(zé)任，對(duì)銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格組 織發(fā)貨，形成相應(yīng)的發(fā)貨單據(jù)，并應(yīng)連續(xù)編號(hào) ?C應(yīng)當(dāng)以運(yùn)輸合同或條款等形式明確運(yùn)輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗(yàn)收方式、 運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)、保險(xiǎn)等內(nèi)容， 貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗(yàn)工作， 確保貨物的安全 發(fā)運(yùn)，由客戶驗(yàn)收確認(rèn) ?D應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的銷售登記 制度?【正確答案】ABCD【您的答案】5、對(duì)應(yīng)收賬款的控制包括（）。A、事前控制？B事中控制？C事后監(jiān)管？D預(yù)防控制？

7、【正確答案】ABC【您的答案】6、下列屬于對(duì)應(yīng)收賬款的事后監(jiān)管的情形有（）。A、建立應(yīng)收賬款的內(nèi)部報(bào)告制度？B做好應(yīng)收賬款的定期對(duì)賬和債權(quán)的確認(rèn)工作？C建立應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備金制度？D建立貨款回收責(zé)任制 ？7、與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）。A、收款？B銷售定價(jià)？C訂立銷售合同？D銷售計(jì)劃管理？【正確答案】ABCD【您的答案】8、下列屬于對(duì)銷售定價(jià)的管控有（）。A、定期評(píng)價(jià)產(chǎn)品基準(zhǔn)價(jià)格的合理性，定價(jià)或調(diào)價(jià)需經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核批準(zhǔn)B充分市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細(xì)分市場(chǎng)并確定目標(biāo)市場(chǎng)，確定合適的定價(jià)機(jī)制和信用方 式，靈活運(yùn)用多種策略和營(yíng)銷方式 ?C授予銷售部門一定限度的價(jià)格浮動(dòng)權(quán)，向下實(shí)行

8、逐級(jí)遞減分配，同時(shí)明確權(quán)限執(zhí)行人D銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)？【正確答案】ACD【您的答案】9、下列屬于銷售定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A、定價(jià)或調(diào)價(jià)不符合價(jià)格政策 ？B未能結(jié)合市場(chǎng)供需狀況、盈利測(cè)算等進(jìn)行適時(shí)調(diào)整C未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立銷售合同 ？D銷售受損？【正確答案】ABD【您的答案】10、下列屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)的有（）。A、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 ？B合理保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果 ？C遵守適用的法律法規(guī)的要求 ？D設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序 ？、判斷題1、執(zhí)行人能夠?qū)嵤┛刂疲⑶以摽刂茖?duì)降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)到可接受水平是內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制 點(diǎn)。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y

9、 【您的答案】2、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要風(fēng)險(xiǎn)包括缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，可能導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符等。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y 【您的答案】3、如果銷售計(jì)劃缺乏或不合理，可能導(dǎo)致生產(chǎn)安排不合理，很可能難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 的良性循環(huán)。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y 【您的答案】4、風(fēng)險(xiǎn)分析通常包括估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性的相關(guān)內(nèi)容。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y 【您的答案】5、收款過(guò)程中可能存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y 【您的答案】6、收款主要風(fēng)險(xiǎn)有企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，票據(jù)管理不善，賬款回收不力，

10、導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)10、客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評(píng)估，遭受欺詐是客戶開發(fā)與信用管理的風(fēng)險(xiǎn)。（Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y 【您的答案】可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)， 銷售款項(xiàng)不能收回或）7、內(nèi)控缺陷包括：重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷和日常缺陷。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】8、控制監(jiān)督的措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)正確答案】 N 【您的答案】9、內(nèi)控建設(shè) =制度建設(shè)。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】、單選題1、下列各項(xiàng)中

11、，屬于政府補(bǔ)助的是（）。A、先征后返的增值稅稅款 ？B新能源汽車價(jià)格補(bǔ)貼？C家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼？D政府作為股東投入的資本 ？）。）。2、下列各項(xiàng)中，屬于政府補(bǔ)助的特征的是（）。A、政府補(bǔ)助是一次性的 ？B政府補(bǔ)助是無(wú)償?shù)?？C政府補(bǔ)助是雙向的？D政府補(bǔ)助是互惠的？【正確答案】B【您的答案】3、企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入（A、遞延收益？B預(yù)收賬款？C營(yíng)業(yè)外收入？D主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？【正確答案】A【您的答案】4、企業(yè)收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果是用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，應(yīng) 當(dāng)計(jì)入（ ）。A、遞延收益？B管理費(fèi)用？C預(yù)收賬款？D當(dāng)期損益？【正確答案】D【您的答案】5、企業(yè)取得的下

12、列政府補(bǔ)助中，一般應(yīng)當(dāng)于收到時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。A、收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 ？B收到用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的政府補(bǔ)助？C收到用于引導(dǎo)企業(yè)將要發(fā)生的行為的政府補(bǔ)助？D收到用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)已發(fā)生的行為的政府補(bǔ)助？6、按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入（A、遞延收益？B當(dāng)期損益？C預(yù)收賬款？D其他應(yīng)付款？【正確答案】B【您的答案】7、對(duì)于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀 損的，尚未分配的遞延收益余額應(yīng)當(dāng)（）。A、繼續(xù)分期攤銷？B次性轉(zhuǎn)入資本公積 ？C一次性轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益 ？D次性轉(zhuǎn)入留存收益 ？【正確答案】C【您的答案】8、對(duì)于與資產(chǎn)

13、相關(guān)的政府補(bǔ)助，其遞延收益分配的起點(diǎn)是（）。A、相關(guān)資產(chǎn)可供使用時(shí) ？B實(shí)際收到政府補(bǔ)助時(shí) ？C相關(guān)資產(chǎn)被處置時(shí)？D相關(guān)資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí) ？【正確答案】A【您的答案】9、對(duì)同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，如果難以區(qū)分， 則應(yīng)當(dāng)（ ）。A、整體歸類為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 ？B整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 ？C不作為政府補(bǔ)助處理 ？D直接計(jì)入當(dāng)期損益？【正確答案】 B 【您的答案】10、對(duì)于企業(yè)取得的財(cái)政貼息，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、應(yīng)當(dāng)區(qū)分財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行和財(cái)政將貼息資金直接撥付給受益企業(yè)兩種情況，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 ?B財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行的，企業(yè)

14、可以選擇以實(shí)際收到的貸款金額作為貸款的入賬價(jià)值，也可以選擇以貸款的公允價(jià)值作為貸款的入賬價(jià)值 ?C財(cái)政將貼息資金直接撥付給受益企業(yè)的，企業(yè)可以選擇以實(shí)際收到的貸款金額作為貸款 的入賬價(jià)值，也可以選擇以貸款的公允價(jià)值作為貸款的入賬價(jià)值 ?D財(cái)政將貼息資金直接撥付給受益企業(yè)的，企業(yè)只能選擇以實(shí)際收到的貸款金額作為貸款 的入賬價(jià)值 ?【正確答案】D【您的答案】二、多選題1、下列各項(xiàng)中，不屬于政府補(bǔ)助的有（）。A、政府作為股東投入的資本 ？B新能源汽車價(jià)格補(bǔ)貼？C家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼？D政府從企業(yè)購(gòu)買的服務(wù) ？【正確答案】ABCD【您的答案】2、下列各項(xiàng)中，不適用政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的有（）。A、債務(wù)豁免？B所得稅減

15、免？C與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 ？D與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 ？【正確答案】AB【您的答案】3、下列各項(xiàng)中，屬于政府補(bǔ)助的特征的有（）。A、政府補(bǔ)助是來(lái)源于政府的經(jīng)濟(jì)資源 ？B政府補(bǔ)助是無(wú)償?shù)模緾政府補(bǔ)助是雙向的？D政府補(bǔ)助是互惠的？4、企業(yè)收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，可能計(jì)入的科目有（）。A、預(yù)付賬款？B遞延收益？C營(yíng)業(yè)外收入？D其他應(yīng)付款？【正確答案】BC【您的答案】5、下列各項(xiàng)政府補(bǔ)助中，應(yīng)當(dāng)于收到時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益的有（）。A、用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的政府補(bǔ)助？B用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的政府補(bǔ)助？C用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)已發(fā)生的行為的政府補(bǔ)助？D用于引導(dǎo)企業(yè)將要發(fā)生的行為的政府補(bǔ)助？

16、【正確答案】 AC 【您的答案】6、關(guān)于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)核算，下列表述中正確的有（）。A、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到時(shí)一般應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益？B與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助對(duì)應(yīng)的遞延收益，應(yīng)在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按合理、系統(tǒng)的方法 分期計(jì)入損益 ?C與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助對(duì)應(yīng)的遞延收益，其分配的終點(diǎn)是“資產(chǎn)使用壽命結(jié)束或資產(chǎn)被 處置時(shí) （ 孰早） ”?D對(duì)于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀 損的，尚未分配的遞延收益余額不需要一次性結(jié)轉(zhuǎn) ?【正確答案】ABC【您的答案】7、對(duì)于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在將其對(duì)應(yīng)的遞延收益進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí)，下列說(shuō)法中正確的有 （ ）

17、。A、應(yīng)當(dāng)自長(zhǎng)期資產(chǎn)可供使用時(shí)起，按照長(zhǎng)期資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用期限，將遞延收益分?jǐn)傓D(zhuǎn)入當(dāng) 期損益 ?B遞延收益分配的起點(diǎn)是“相關(guān)資產(chǎn)可供使用時(shí)”？C對(duì)于應(yīng)計(jì)提折舊或攤銷的長(zhǎng)期資產(chǎn)，遞延收益分配的起點(diǎn)為資產(chǎn)開始折舊或攤銷的時(shí)點(diǎn)D遞延收益分配的終點(diǎn)是“資產(chǎn)使用壽命結(jié)束或資產(chǎn)被處置時(shí)（孰早）”？【正確答案】ABCD【您的答案】8、對(duì)于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命結(jié)束前發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，需要將尚未分配的遞延收益余額一次性轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益的有（ ）。A、相關(guān)資產(chǎn)已被出售？B相關(guān)資產(chǎn)改變用途但仍繼續(xù)持有？C相關(guān)資產(chǎn)已報(bào)廢？D相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生毀損？【正確答案】ACD【您的答案】9、對(duì)于綜合性項(xiàng)目的政府

18、補(bǔ)助，下列表述中正確的有（）。A、對(duì)同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，均應(yīng)整體歸類為與資產(chǎn)相關(guān) 的政府補(bǔ)助處理 ?B對(duì)同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，均應(yīng)整體歸類為與資產(chǎn)相關(guān) 的政府補(bǔ)助處理 ?C對(duì)同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，一般應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同部分分別 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 ?D對(duì)同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，難以區(qū)分的，應(yīng)當(dāng)整體歸類 為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 ?【正確答案】CD【您的答案】10、已確認(rèn)的政府補(bǔ)助如需返還，下列表述中正確的有（）。A、存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益 B不存在相關(guān)遞

19、延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益？C存在相關(guān)遞延收益的，應(yīng)作為前期差錯(cuò)追溯調(diào)整？D不存在相關(guān)遞延收益的，應(yīng)作為前期差錯(cuò)追溯調(diào)整？正確答案】 AB 【您的答案】三、判斷題1、企業(yè)從政府取得的經(jīng)濟(jì)資源均屬于政府補(bǔ)助。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)2、政府補(bǔ)助，僅指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)。（Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】3、政府與企業(yè)之間雙向、互惠的交易也屬于政府補(bǔ)助。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】4、政府以投資者身份向企業(yè)投入資本，屬于政府補(bǔ)助。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】5、用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，或者引導(dǎo)企業(yè)將要發(fā)生的行為的，確認(rèn)為 遞延

20、收益， 并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用或損失的期間或相關(guān)行為發(fā)生的期間， 計(jì)入當(dāng)期損益。 （ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)正確答案】 Y 【您的答案】6、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助， 不管是否是按照名義金額計(jì)量的， 均應(yīng)確認(rèn)為遞延收益。 （ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】7、政府補(bǔ)助是企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。政府補(bǔ)助主要包括財(cái)政撥款、稅收返還、財(cái)政貼息、無(wú)償劃撥非貨幣性資產(chǎn)等形式。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)8、政府補(bǔ)助不具有無(wú)償性。（Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】9、用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，或者獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)已發(fā)生的行為的，直接計(jì)入當(dāng) 期損益。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案

21、】 Y 【您的答案】10、以貸款的公允價(jià)值作為貸款的入賬價(jià)值并按照實(shí)際利率法計(jì)算借款費(fèi)用，實(shí)際收到的金額與貸款入賬價(jià)值之間的差額確認(rèn)為遞延收益。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y 【您的答案】、單選題1、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間（）流入和流出的報(bào)表。A、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物？B現(xiàn)金？C現(xiàn)金等價(jià)物？D貨幣資金?正確答案】 A 【您的答案】2、以下屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A、取得投資收益收到的現(xiàn)金 ？B取得借款收到的現(xiàn)金 ？C收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金？D償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 ？【正確答案】C【您的答案】3、中大型企業(yè)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額并不簡(jiǎn)單的是資產(chǎn)負(fù)債表

22、中“貨幣資金”項(xiàng)目年初期末數(shù)的差額的詳細(xì)展開，需要借助于（ ）進(jìn)行分析。A、報(bào)表附注？B資產(chǎn)負(fù)債表？C利潤(rùn)表？D所有者權(quán)益變動(dòng)表？【正確答案】 A 【您的答案】4、以下屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額？B經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ ？C取得借款收到的現(xiàn)金 ？D收到的稅費(fèi)返還？【正確答案】C【您的答案】5、以下屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A、購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng)吸收投資收到的現(xiàn)金 ？C分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金？D償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 ？【正確答案】A【您的答案】6、（）是對(duì)報(bào)表中未能列示的項(xiàng)目的文字描述或明

23、細(xì)資料，以及未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等，也稱表外披露。A、資產(chǎn)負(fù)債表？B附注？C利潤(rùn)表？D所有者權(quán)益變動(dòng)表？【正確答案】B【您的答案】A、資產(chǎn)負(fù)債表？B利潤(rùn)表？C所有者權(quán)益變動(dòng)表？D附注？【正確答案】B【您的答案】8、現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)很小的投資。一般是指從購(gòu)買之日起（）個(gè)月到期的債券投資。A、1?B、2?C、3?D、4?【正確答案】C【您的答案】9、（）企業(yè)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額并不簡(jiǎn)單的是資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目年初期末數(shù)的差額的詳細(xì)展開，需要借助于“報(bào)表附注”進(jìn)行分析。A、中大型？B小型？C中大型和小

24、型？D大型？【正確答案】A【您的答案】10、以下不屬于是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A、收到的稅費(fèi)返還？B支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ？C銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ？D分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金？【正確答案】D【您的答案】二、多選題1、財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述。 至少應(yīng)當(dāng)包括 （）。）。A、資產(chǎn)負(fù)債表？B利潤(rùn)表？C現(xiàn)金流量表？D所有者權(quán)益變動(dòng)表及報(bào)表附注【正確答案】ABCD【您的答案】2、以下屬于資產(chǎn)項(xiàng)目的有（）。A、應(yīng)收票據(jù)？B固定資產(chǎn)？C無(wú)形資產(chǎn)？D應(yīng)付票據(jù)？【正確答案】ABC【您的答案】3、以下屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（A、收回

25、投資收到的現(xiàn)金 ？B收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金？C投資支付的現(xiàn)金？D吸收投資收到的現(xiàn)金 ？【正確答案】ABC【您的答案】4、以下屬于附注中至少應(yīng)披露的是（）。A、企業(yè)的基本情況？B財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) ？C遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 ？D重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) ？【正確答案】ABCD【您的答案】5、資產(chǎn)負(fù)債表與股東權(quán)益變動(dòng)表的邏輯關(guān)系主要表現(xiàn)為（）。A、會(huì)計(jì)政策變更？B前期差錯(cuò)更正？C同一控制下企業(yè)合并 ？D會(huì)計(jì)估計(jì)變更？【正確答案】ABC【您的答案】6、以下屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A、吸收投資收到的現(xiàn)金 ？B收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ？C償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 ？D支付的各項(xiàng)稅費(fèi)？【

26、正確答案】ABC【您的答案】7、以下屬于負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目的有（）。A、在建工程？B應(yīng)付賬款？C長(zhǎng)期借款?D資本公積？【正確答案】BCD【您的答案】8、會(huì)計(jì)政策變更可能會(huì)影響的報(bào)表項(xiàng)目有（）。A、盈余公積？B未分配利潤(rùn)？C投資收益？D凈利潤(rùn)？【正確答案】ABCD【您的答案】9、以下屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目的有（）。A、資本公積？B實(shí)收資本？C盈余公積？D未分配利潤(rùn)？【正確答案】ABCD【您的答案】10、以下屬于是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 ？B支付的各項(xiàng)稅費(fèi)？C經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ ？D銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ？【正確答案】BCD【您的答案】三、判斷題1、財(cái)

27、務(wù)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng) 成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。 包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信 息和資料。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】2、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】3、利潤(rùn)表是反映企業(yè)在某一特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】4、附注是對(duì)報(bào)表中未能列示的項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng) 目的說(shuō)明等，也稱表外披露。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】5、固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租

28、或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì) 計(jì)年度的有形資產(chǎn)。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y 【您的答案】6、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金，包括貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物，其中現(xiàn)金等價(jià)物是 指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 （）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y 【您的答案】7、追溯調(diào)整法，指對(duì)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策，視同該項(xiàng)交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)即采用變更后的會(huì)計(jì)政策，并以此對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整的方法。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y 【您的答案】8、追溯重述法，指在發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)初次發(fā)生時(shí)即采用變更后的會(huì)計(jì)政策，并以此對(duì)

29、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整的方法。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)正確答案】 N 【您的答案】9、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表之間不存在任何關(guān)系。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)10、會(huì)計(jì)政策變更不會(huì)影響留存收益的變動(dòng)。（1、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（A、小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為萬(wàn)、萬(wàn)、 要交稅 ?B當(dāng)月銷售額（含稅） 35000元，當(dāng)月是按35000確定是否免稅， 所以需要交稅 ?C營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣電腦 供咨詢服務(wù) 2萬(wàn)元，因?yàn)榭傤~ 4萬(wàn)因?yàn)槌^(guò)月 3萬(wàn)所以不免稅 ?D小規(guī)模納稅人 3萬(wàn)以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時(shí)可以差額征稅的，免稅

30、銷 售額是指差額征稅前的銷售額 ?）。1 萬(wàn)，第二個(gè)月的萬(wàn)需35000 元大于 30000 元，2 萬(wàn)元，又兼營(yíng)提Y、對(duì)？N、錯(cuò)正確答案】 N 【您的答案】、單選題正確答案】 D 【您的答案】2、下列哪些情況下會(huì)產(chǎn)生預(yù)警（）。A、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過(guò)5次等3項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警？B大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預(yù)警？C 一般來(lái)講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的10%A上容易預(yù)警？D增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異20%就會(huì)預(yù)警。特殊情況下不一致的，需說(shuō)明原因 ?正確答案】 A 【您的答案】3、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷

31、售額為 25 000元（不含稅，下同）， 2月份銷售額為 20 000 元， 3月份銷售額為 50 000 元。按季度申報(bào)繳納增值稅（假設(shè)不考慮 稅費(fèi)附加等）下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。A、1 月份計(jì)提的增值稅為 750元?B、2 月份計(jì)提的增值稅為 600元?C、3 月份計(jì)提的增值稅為 1500元?D本季度末將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入？【正確答案】D【您的答案】7、關(guān)于小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下列稅法正確的是（）。4、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人， 2017年 2 月銷售副食品取得含稅銷售額 66950元， 銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品， 取得含稅銷售額 17098 元。該商店

32、應(yīng)繳納增值稅 為（ ）元。A、2282?B、2448?C、1632?D、1798?正確答案】 B 【您的答案】5、關(guān)于小企業(yè)資源稅，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交 資源稅”科目 ?B收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品資源稅，其中代扣資源稅款應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”科目？C外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，在購(gòu)入液體鹽時(shí)，按允許抵扣的資源稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交資源稅”科目，按外購(gòu)價(jià)款減去允許抵扣資源稅后的金額，借記“材料采購(gòu)”等科目， 按應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目?D交納資源稅時(shí)，借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目？

33、【正確答案】C【您的答案】6、下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是（）。A、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算B利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目C印花稅的處理應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對(duì)應(yīng)的分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅貸：銀行存款 ?D企業(yè)收到返還的增值稅，對(duì)應(yīng)的分錄為：借：銀行存款貸：稅金及附加 ?A、按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，按一個(gè)季度計(jì)算當(dāng) 期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度 ?B增值稅小規(guī)模納稅人自 2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷售 額不超過(guò) 3萬(wàn)元（含 3 萬(wàn)元）

34、，以及按季納稅的季度銷售額不超過(guò) 9萬(wàn)元（含 9 萬(wàn)元）的繳 納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) ?C其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期 內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò) 3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策 ?D自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在 20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含 30 萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 ?【正確答案】 A 【您的答案】8、關(guān)于小企業(yè)稅收籌劃，下列說(shuō)法中不正確的有（）。A、小規(guī)模納稅人城建稅稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷售額或營(yíng)業(yè)額w10 萬(wàn)元

35、，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額w 30萬(wàn)元，免征？B小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員要按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為？C增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅 9萬(wàn)元），銷售服務(wù)、 無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò) 3萬(wàn)元（按季納稅 9萬(wàn)元） 的，自 2016 年5月 1日起至 2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策 ?D科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高75%千方百計(jì)使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn) ?【正確答案】 A 【您的答案】9、下列屬于做假賬的成本費(fèi)用互化手法的是（）。A、收入、成本、費(fèi)用虛增/減，如報(bào)銷虛假費(fèi)用票據(jù)、人為捏造增

36、加銷售成本等？B如把主營(yíng)收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入，以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績(jī)的目 的?C如某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)入了 “制造費(fèi)用”賬戶，月末分 配制造費(fèi)用時(shí)， 將其計(jì)入了“生產(chǎn)成本”賬戶， 這樣就造成少計(jì)期間費(fèi)用， 虛增利潤(rùn)的結(jié)果 ?D如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆？10、某卷煙廠委托 A廠加工煙絲，卷煙廠和 A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉55000元，A廠收取加工費(fèi)20000元，增值稅3400元，收回后直接用于銷售，關(guān)于委托方的會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。A、發(fā)出材料時(shí)：借：委托加工物資55000貸：原材料55000?B代收消費(fèi)稅稅額

37、=（55000 + 20000) + ( 1 30% X 30%= 32143 (元)？C支付代收代繳消費(fèi)稅時(shí)： 借：待扣稅金待扣消費(fèi)稅32143貸：銀行存款32143?D支付加工費(fèi)時(shí)： 借：委托加工物資20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸：銀行存款23400?【正確答案】C【您的答案】二、多選題1、下列哪種情況不允許開具增值稅專用發(fā)票（）。A、無(wú)實(shí)際生產(chǎn)加工能力但可委托加工其銷售的貨物？B月銷售額超過(guò) 3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò) 9萬(wàn)元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供 認(rèn)證服務(wù)、 鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專 用發(fā)票的 ?C生產(chǎn)能耗

38、與銷售情況嚴(yán)重不符的企業(yè)？D無(wú)加工成品能力、無(wú)生產(chǎn)設(shè)備、無(wú)材料商品儲(chǔ)存點(diǎn)的企業(yè)？【正確答案】CD【您的答案】2、下列屬于零申報(bào)的情況并且存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A、納稅人為了便捷，將沒(méi)有稅款的情形，比如，企業(yè)所得利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，統(tǒng)一進(jìn)行零申報(bào)？B企業(yè)處于籌建期，證件不全，較長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有經(jīng)營(yíng)行為？C為逃稅漏稅進(jìn)行虛假零申報(bào) ？D某企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，月收入只有一兩千元，進(jìn)行申報(bào)未超免征額，目前無(wú)需納稅？【正確答案】AC【您的答案】3、下列屬于小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的有（）。A、財(cái)務(wù)人員的專業(yè)勝任能力不足，對(duì)事前的把控不到位，事后的補(bǔ)救措施無(wú)效，增加了公 司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和自己的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn) ?B老板的“一言堂

39、”現(xiàn)象，公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄？C缺乏監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，無(wú)法對(duì)有效的業(yè)務(wù)進(jìn)行事前管理和事后補(bǔ)救？D信息與溝通不暢。財(cái)務(wù)人員無(wú)法和業(yè)務(wù)部門以及行政部門等相關(guān)部門進(jìn)行有效的溝通， 缺乏對(duì)事實(shí)真相的認(rèn)識(shí)或者說(shuō)對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)不能準(zhǔn)確了解，這也會(huì)增加公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】ABCD【您的答案】4、以下扣稅憑證逾期 180 天也可以抵扣增值稅的有（）。A、國(guó)稅部門監(jiān)制的公路通行費(fèi)以及高速公路費(fèi)發(fā)票？B從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得 的解繳稅款的完稅憑證 ?C從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書？D購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票？【正確答案】

40、ABD【您的答案】5、下列哪些屬于常見(jiàn)的可稅前列支的個(gè)人抬頭票據(jù)（）。A、員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費(fèi)票據(jù)？B機(jī)票和火車票、出差過(guò)程的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)？C企業(yè)為因公出差的員工報(bào)銷，個(gè)人抬頭的財(cái)政收據(jù)的簽證費(fèi)D允許稅前扣除的醫(yī)藥費(fèi)票據(jù) ？【正確答案】ABCD【您的答案】6、企業(yè)由于下列哪些方面的原因造成增值稅專用發(fā)票過(guò)期無(wú)法抵扣，可以報(bào)批審核后抵扣 的有（ ）。A、增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期？B由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅 扣稅憑證逾期 ?C因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期？D買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未

41、能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期【正確答案】ABCD【您的答案】7、通常企業(yè)在不同目的之下，為了滿足不同要求對(duì)同一個(gè)會(huì)計(jì)主體編制了兩套賬，甚至多 套賬。這些目的通常有（）。A、為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的賬：外賬（稅務(wù)賬）？B為了申請(qǐng)高新資格的賬：高新賬 ？C反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的賬：內(nèi)賬（管理賬）？D為了貸款需要的賬：內(nèi)賬（管理賬）？【正確答案】ABC【您的答案】8、某酒廠異地銷售紅酒，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，收取包裝費(fèi)800 元（不含稅）。下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。A、包裝物應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額=800X 20%=160（元）B借：

42、稅金及附加160貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅160?C包裝物應(yīng)交的增值稅稅額=800X 17%=136（元）D借：應(yīng)收賬款936?貸：其他業(yè)務(wù)收入800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 136?【正確答案】ACD【您的答案】9、下列關(guān)于消費(fèi)稅說(shuō)法正確的是（）。A、自2016年10月1日起我國(guó)大幅減免化妝品消費(fèi)稅，普通化妝品不再征收消費(fèi)稅B自2016年12月1日起對(duì)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為 10%?C自2016年10月1日起，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率從30%筆至10%?D下一步消費(fèi)稅改革應(yīng)當(dāng)逐步降低稅率，調(diào)整稅目，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和居民消費(fèi)升級(jí)減輕 負(fù)擔(dān)?【正確答案】ABCD【您的答案】 A、

43、收入、成本、費(fèi)用虛增/減，如報(bào)銷虛假費(fèi)用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等 B費(fèi)用名目轉(zhuǎn)化，如某企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除額度已超過(guò)限制比例，于是將其計(jì)入職工福利費(fèi) 扣除?C成本名目轉(zhuǎn)化，如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆？D成本提前、推遲確認(rèn)，選擇性分?jǐn)偅缈鐣?huì)計(jì)年度期間不據(jù)實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，人為調(diào)整當(dāng)期 損益 ?【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為由于適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)多繳納了稅 款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)，屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】2、新辦的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，例如5月新辦，5月銷售額3萬(wàn)元，6月銷售額4萬(wàn)

44、元,這時(shí)四月申報(bào)第一季度時(shí)，因企業(yè)5月和6月之和沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)元，所以免稅。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】3、符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出和類似個(gè)人抬頭手機(jī)發(fā) 票等支出憑證都可以稅前列支。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】4、小企業(yè)如不具備自身進(jìn)行獨(dú)立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代勞，但是一 定要選擇合法合規(guī)且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。 一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系， 因其對(duì)本企業(yè)相 關(guān)情況比較了解，可以長(zhǎng)期合作，不宜頻繁更換。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】5、如果企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率高于行業(yè)平均變動(dòng)率則企業(yè)可能存在少計(jì)不計(jì)

45、主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入的情況。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】6、小規(guī)模納稅人購(gòu)買物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目核算。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)正確答案】 N 【您的答案】即：應(yīng)該繳的稅一分不少，7、隨同產(chǎn)品銷售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物，其應(yīng)納消費(fèi)稅則應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成 本”賬戶。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】8、銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，減按2%征收率征收增值稅，增值稅=售價(jià)十（1 + 3% X 2%（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)正確答案】 N 【您的答案】9、自 2015 年 10月 1 日起至

46、2017 年 12 月 31 日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在 20萬(wàn)元到 30 萬(wàn)元（含 30 萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 25%的稅率繳納企業(yè) 所得稅。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】10、納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取“少繳稅”或遞延納稅，不應(yīng)該繳的稅一分不多。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)正確答案】 Y 【您的答案】、單選題1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、 8%?B、12%?C、15%?D、20%?正確答案】 B 【您的答案】）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)2、企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低折舊年限，

47、其折舊應(yīng)按（）計(jì)算扣除。A、會(huì)計(jì)折舊年限？B稅法折舊年限？C兩者均可？D兩者均不可？【正確答案】 A 【您的答案】3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（ 部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、2%?B、3%?C、%?D、%?【正確答案】C【您的答案】4、企業(yè)在籌建期間， 發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的 計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。A、 5%?B、12%?C、50%?D、60%?【正確答案】 D 【您的答案】5、企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額（ ）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的

48、部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。A、%?B、5%?C、%?D、8%?【正確答案】 B 【您的答案】）在稅前攤銷。6、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的 準(zhǔn)予在稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（ ）。A、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)？B職工福利費(fèi)？C工會(huì)經(jīng)費(fèi)？D職工教育經(jīng)費(fèi)？【正確答案】D【您的答案】7、某外商投資企業(yè) 2015 年度利潤(rùn)總額為 50萬(wàn)元， 未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為 50萬(wàn)元。當(dāng)年 “營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向老年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)5 萬(wàn)元。該企業(yè) 2015年準(zhǔn)予扣除的公允捐贈(zèng)為（）萬(wàn)元。A、3?B、4

49、?C、5?D、6?【正確答案】C【您的答案】8、對(duì)于形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（A、50%?B、100%?C、150%?D、200%?正確答案】 C 【您的答案】9、企業(yè)向公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng)， 其轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的 （ ） 確定。A、歷史成本？B公允價(jià)值?C市場(chǎng)售價(jià)？D平均售價(jià)？【正確答案】 A 【您的答案】10、從納稅籌劃角度看，發(fā)給職工的物品應(yīng)該歸入（），對(duì)企業(yè)最合適。A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)？B職工福利費(fèi)？C勞保費(fèi)？D工資薪金？【正確答案】C【您的答案】二、多選題1、下列屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有（）。A、20%企業(yè)所得稅稅率 ？B、15%企業(yè)所得稅

50、稅率 ？C居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含 5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)）不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅 ？D居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含 5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)）不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅 ？【正確答案】BD【您的答案】）。）。2、下列項(xiàng)目中，可以列支為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的有（）。A、支付給個(gè)人的勞務(wù)支出 ？B企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的職工福利？C企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的職工獎(jiǎng)勵(lì)？D企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的企業(yè)銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的傭金【正確答案】BCD【您的答案】3、研發(fā)人員分為（）。A、研究人員？B技術(shù)人員？

51、C輔助人員？D后勤人員？【正確答案】ABC【您的答案】4、合理工資薪金的判斷需把握（）。A、企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度？B企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平？C企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的D企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)？【正確答案】ABCD【您的答案】5、下列屬于稅前扣除不需要正式發(fā)票的費(fèi)用的有（A、個(gè)稅明細(xì)？B工資單？C勞動(dòng)合同？D財(cái)產(chǎn)損失？6、下列屬于新版的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的主要特點(diǎn)的有（A、架構(gòu)合理？B信息豐富？）。C繁簡(jiǎn)適度？D信息共享？【正確答案】ABCD【您的答案】7、下列各項(xiàng)中， 當(dāng)年超

52、過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分， 可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有 （）。A、職工教育經(jīng)費(fèi)支出？B業(yè)務(wù)招待費(fèi)？C業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？D廣告費(fèi)？【正確答案】ACD【您的答案】8、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)） 收入與技術(shù)性收入的總和。包括（）。A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入？B技術(shù)服務(wù)收入？C接受委托研究開發(fā)收入 ？D以上選項(xiàng)均正確？【正確答案】ABCD【您的答案】9、向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，應(yīng)提供（）等合法有效憑證作為稅前扣除依據(jù)。A、行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù) ？B省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)C省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門印制并加蓋

53、接受捐贈(zèng)單位印章的非稅收入一般繳款書 收據(jù)聯(lián) ?D省級(jí)以下財(cái)政部門印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)？10、下列不屬于職工教育經(jīng)費(fèi)范疇的有（A、為職工獲取學(xué)歷而報(bào)銷的費(fèi)用？B企業(yè)管理層的出國(guó)培訓(xùn)？C購(gòu)置教育設(shè)備與設(shè)施 ？D職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用 ？【正確答案】 AB 【您的答案】三、判斷題1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出， 對(duì)超過(guò)年度利潤(rùn) 12%的部分， 可以在以后進(jìn)行扣除。 （Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】2、與獎(jiǎng)金、福利等現(xiàn)金激勵(lì)類似，股權(quán)激勵(lì)是企業(yè)以股權(quán)形式對(duì)員工的一種激勵(lì)。（Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y 【您的答案】3、匯算清繳的不申報(bào)責(zé)任，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者

54、少繳的稅款、滯納金，并處不繳 或者少繳的稅款 50%以上 5 倍以下的罰款。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】4、對(duì)于租金收入，稅法按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，不論租金如何支付均按照租賃期間 均勻確認(rèn)收入。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】5、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得， 可自確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過(guò)連續(xù)5 個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)6、買一贈(zèng)一就是捐贈(zèng)。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】7、企業(yè)到外地培

55、訓(xùn)，發(fā)生的住宿費(fèi)和差旅費(fèi)，需要作為職工教育經(jīng)費(fèi)。（）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】8、如果購(gòu)買的書籍是為提高職工專業(yè)素質(zhì)，計(jì)入教育經(jīng)費(fèi)。如果購(gòu)買的是工具書，也就是 說(shuō)是工作中的一個(gè)應(yīng)用工具， 為解決工作中遇到的問(wèn)題查資料用的書籍， 還是計(jì)入辦公費(fèi)比 較合適。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 Y 【您的答案】9、企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，增值稅需要按視同 銷售進(jìn)行稅務(wù)處理。 也就是說(shuō)， 在企業(yè)用商品對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)， 捐贈(zèng)支出的金額中是不包含銷項(xiàng) 稅額的。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)【正確答案】 N 【您的答案】10、稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合

56、理的支出，即成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）Y、對(duì)？N、錯(cuò)、單選題）。）。1、下列關(guān)于“免、抵、退”稅辦法的含義的描述中，錯(cuò)誤的是（A、“免”稅是指免征出口產(chǎn)品出口環(huán)節(jié)的增值稅額？B“抵”稅是出口產(chǎn)品應(yīng)退的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額C“退”稅是指出口應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)稅超過(guò)內(nèi)銷應(yīng)納稅部分要退稅D“退”稅是指出口所有進(jìn)項(xiàng)稅都要退稅？【正確答案】D【您的答案】2、下列項(xiàng)目屬于增值稅零稅率的項(xiàng)目的是（A、航天運(yùn)輸服務(wù)？B郵政服務(wù)？C收派服務(wù)？D保險(xiǎn)服務(wù)？【正確答案】A【您的答案】3、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零 稅率，選擇

57、免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后， （ ）個(gè)月內(nèi)不得再申 請(qǐng)適用增值稅零稅率。A、6?B、12?C、24?D、36?【正確答案】D【您的答案】4、對(duì)融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物試行退稅政策。對(duì)融資租賃出租方購(gòu)買的，并以融資租賃方 式租賃給境內(nèi)列名海上石油天然氣開采企業(yè)且租賃期限在 （ ）年（含）以上的國(guó)內(nèi)生產(chǎn) 企業(yè)生產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，視同出口，試行增值稅、消費(fèi)稅出口退稅政策。A、1?B、3?C、5?D、10?5、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用 增值稅零稅率政策的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。A、境內(nèi)的單位或個(gè)人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于

58、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸 服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率 ?B境內(nèi)的單位和個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通 工具向其他單位或個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率?C境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率 ？D境內(nèi)單位和個(gè)人以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，由境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增 值稅零稅率；無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者適用增值稅免稅政策 ?【正確答案】B【您的答案】6、增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算中，有關(guān)“剔稅”的會(huì)計(jì)分錄的為（）A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

59、） ?B借：其他應(yīng)收款一一應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） ?C借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） ?D借：其他應(yīng)收款一一應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） ?【正確答案】A【您的答案】7、出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為（）的退稅率。A、增值稅專用發(fā)票？B出口貨物？C進(jìn)口貨物？D內(nèi)銷貨物？8、適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開報(bào)關(guān)、核算 或劃分不清的，應(yīng)（ ）。A、從高適用退稅率？B按平均退稅率？

60、C從低適用退稅率？D海關(guān)核定退稅率？【正確答案】C【您的答案】9、（）是指從起運(yùn)港至目的地的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等由買方承擔(dān)，不計(jì)入結(jié)算價(jià)格之中的銷貨價(jià)格。A、銷貨價(jià)格?B完稅價(jià)格?C到岸價(jià)格?D離岸價(jià)格?【正確答案】D【您的答案】10、“當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）期初留抵稅額”是計(jì)算 （ ）。A、剔稅？B抵稅？C免抵退稅額？D退稅？【正確答案】B【您的答案】二、多選題1、出口退免稅，退的是（）。A、增值稅？B消費(fèi)稅？C關(guān)稅？D城建稅？）。2、以下項(xiàng)目中，可以作為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。A、按出口貨物勞務(wù)的出口發(fā)票 ？B購(gòu)進(jìn)出口貨物勞務(wù)服務(wù)的增值稅專用發(fā)票？C海關(guān)進(jìn)口