增值稅行業(yè)會(huì)計(jì)核算及涉稅分析

1、增值稅行業(yè)會(huì)計(jì)核算及涉稅分析-進(jìn)項(xiàng)稅額單選1、某公司購(gòu)入生產(chǎn)用工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額500元、稅額85元，以現(xiàn)金支付，發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。關(guān)于該業(yè)務(wù)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（借：周轉(zhuǎn)材料 500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85貸：庫(kù)存現(xiàn)金5852、一般納稅人國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額， 確認(rèn)（進(jìn)項(xiàng)稅額）。3、 某貨運(yùn)公司購(gòu)進(jìn)柴油10噸，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款80000元，稅金13600元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。 則該業(yè)務(wù)中應(yīng)計(jì)入“原材料”科目的金額是（93600）元。4、 某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含

2、稅收入117萬(wàn)元，銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（12.47 ）萬(wàn)元。5、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（銷售邊角余 料）。6、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后（40）日 內(nèi)。7、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（水果罐頭 ）8、 某運(yùn)輸公司購(gòu)入東風(fēng)大卡一輛，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款180000元，稅金30600元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。關(guān)于該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理

3、正確的是（借：固定資產(chǎn)180000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600貸：銀行存款 210600）。9、下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是（ 鐘表維修）。10、 對(duì)于增值稅一般納稅人，下列項(xiàng)目屬于準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票的是（進(jìn)口貨物取得的海關(guān)專 用繳款書11、 某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年5月份從某糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款23000元；從農(nóng)民手中收購(gòu)花生 500斤，收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款 2500元，貨物均已入 庫(kù)。支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi) 3500元，取得了運(yùn)輸發(fā)票。則該企業(yè)2013年5月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（3560） 丿元。12、 某卷煙廠

4、為增值稅一般納稅人，2013年4月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80000元，價(jià)外補(bǔ)貼 8000元。已知煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購(gòu)該批煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（13728 ）元。13、下列貨物，適用13%增值稅稅率的是（ 天然氣14、 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)。2013年10月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入25萬(wàn)元，銷售汽車裝飾用品取得收入20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)修理用配件被盜，賬面成本0.6萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，普通發(fā)票上的金額為7.64萬(wàn)元。則應(yīng)繳納的增值稅額為（0.2）萬(wàn)元。15、 某貨運(yùn)公司20X3年3月虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被國(guó)稅稽查部門查處，當(dāng)

5、月收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù) 事項(xiàng)通知書，告知對(duì)其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。4月3日，該公司當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票25份，17日全部開(kāi)具，取得營(yíng)業(yè)額 86000元（含稅）；18日該公司再次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)發(fā)票，按規(guī)定對(duì)前 次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額應(yīng)預(yù)繳的增值稅額為（2324.32）元。16、輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的（3%）預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。17、 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月取得含稅銷售額 5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2013年7 月該商店應(yīng)納增值稅

6、（）元168.9318、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目不可以免征增值稅的是（）銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品19、 下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的是（ 委托出口的貨物，委托方可以向受托方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票）。20、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（ 縫紉21、 增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額的審批機(jī)關(guān)是（區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)）。22、 下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是（實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)100萬(wàn)兀）。23、甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)岀口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（甲進(jìn)岀口

7、公司）。24、 下列混合銷售行為中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷售再生水）。判斷1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（正確2、“未交增值稅”明細(xì)科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（）正確3、 一般納稅人在國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額， 申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）4、 一般納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)雜費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（錯(cuò)誤）5、 交通運(yùn)輸企業(yè)，日常

8、購(gòu)入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專用發(fā)票的，均可申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（） 正確6、 納稅人憑通用的繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（正確7、 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方岀售資產(chǎn)的行為，應(yīng)征收增值稅。（錯(cuò)誤）& 受托加工貨物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）9、采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。（正確10、 納稅人銷售舊貨，可以自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)

9、代開(kāi)專用發(fā)票。（錯(cuò)誤）11、因發(fā)生銷售退回或銷售折讓而開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（正確12、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。（正確13、 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。（）正確14、 納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10日內(nèi)制作并送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，告知納稅人。（錯(cuò)誤）15、輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確16、

10、 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行 納稅輔導(dǎo)期管理的期限為 3個(gè)月。（錯(cuò)誤）17、 取得貨物可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但要注意貨物的用途和取得的憑據(jù)。（正確18、非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令 自行銷毀的貨物。（正確19、試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè) 稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅 留抵稅額”明細(xì)科目。（正確20、 購(gòu)買免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。（錯(cuò)誤）納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣