財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案 方案一：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案 為深入貫徹“十八大”會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)英山縣中長期 教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要( 20 xx-2020 )關(guān)于“加強(qiáng)教育經(jīng) 費(fèi)使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政資金管理法律制度和財(cái)經(jīng)紀(jì) 律，加強(qiáng)對(duì)教育經(jīng)費(fèi)投入和使用的監(jiān)督檢查和審計(jì)” 的要求， 全面加強(qiáng)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)就縣教育局 XX 年工作要點(diǎn) 中“規(guī)范財(cái)務(wù)管理， 建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機(jī)制” 機(jī)制安排， 特制訂本審計(jì)工作實(shí)施方案。 一、指導(dǎo)思想 以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù) 教育部教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 要求，堅(jiān)持客觀公正、 實(shí)事求是的原則，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、

2、效益 性進(jìn)行依法審計(jì)，客觀公正地評(píng)價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員在 學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。 進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。 二、審計(jì)對(duì)象和范圍 鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)（完全小學(xué)以上） 、縣直學(xué)校及高中 20 xx 年度財(cái) 務(wù)收支情況（會(huì)計(jì)年度區(qū)間： xx 個(gè)月，并與 XX 年度財(cái)務(wù)收 支審計(jì)的會(huì)計(jì)區(qū)間銜接） ，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué) 前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項(xiàng)結(jié)算情況，以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù) 管理制度建立和和情況，必要時(shí)追溯延伸到以前年度。 三、審計(jì)內(nèi)容 1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校 資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。 2、審計(jì) 20 xx 年度財(cái)務(wù)收

3、支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國 家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家 規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級(jí) 主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查 看學(xué)校的各項(xiàng)收支會(huì)計(jì)處理是否合法、合理，會(huì)計(jì)核算是否 合規(guī)，有無虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問 題；查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ谩?3、審計(jì) 20 xx 年度食堂財(cái)務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的 成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食 收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。 4、審計(jì) 20 xx 年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況 5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況

4、，以及遵守財(cái) 經(jīng)法規(guī)制度情況；查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)方案。 四、組織實(shí)施 為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立兩個(gè)審計(jì)小組，分別由胡衛(wèi) 東、陳世平為審計(jì)小組組長，審計(jì)人員根據(jù)工作需要從教育 系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時(shí)通知。各審計(jì)小組負(fù) 責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作，分校出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審 計(jì)查出的問題限期督促整改落實(shí)。 五、工作紀(jì)律及要求 1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時(shí)接受審計(jì)； 為審計(jì)小組提供必要的工作條件，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。 2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前，先下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)結(jié)束 后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。全部 審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯

5、總，寫出書面報(bào)告材 3、審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的 原則，堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行教育系 統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)工作程序，嚴(yán)守審計(jì)工作 紀(jì)律。 4、審計(jì)工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六項(xiàng) 禁令”的有關(guān)要求。 六、審計(jì)時(shí)間及安排 審計(jì)工作從 20 xx 年 3 月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，具體 到校時(shí)間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時(shí)間為準(zhǔn)。 第一階段： 6 月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年 度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排： 3 月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)； 4 月完成長沖高中、 實(shí)驗(yàn)小學(xué)、 一中以及南河鎮(zhèn) 3 所（中學(xué)、 中

6、心小學(xué)和完全小學(xué)各 1 所）共 6 所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審 計(jì)； 5 月份完成縣直幼兒園、 二程中學(xué)、 雷高以及雷店鎮(zhèn) 3 所（中 學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各 1 所）共 6 所學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支 審計(jì)； 6 月份完成理工、 實(shí)驗(yàn)中學(xué)、 思源學(xué)校、 以及孔坊鄉(xiāng) 3 所（中 學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各 1 所）共 6 所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收 支審計(jì)； 第二階段： 11 月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué) 20 xx 年度財(cái)務(wù) 收支審計(jì)工作。其中： 9 月份完成楊柳、陶河等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)及中心小學(xué)和完全小學(xué) 各 1 所共 7 所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)； xx 月份完成草盤、金鋪、紅山等三鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完 全小學(xué)各

7、 1 所共 9 所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)； 11 月份完成溫泉、 方咀等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、 中心小學(xué)和完全小學(xué) 各 1 所共 6 所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)； xx 月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況 方案二：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案 為了認(rèn)真落實(shí)哈爾濱學(xué)院 20 xx 年工作要點(diǎn) ，按時(shí)完成內(nèi) 部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于 20 xx 年 3 月 至 8 月開展哈爾濱學(xué)院 XX 年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保 證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下： 一、審計(jì)目的和依據(jù) 為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規(guī)范各 單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)中華人民共和國審計(jì)法 、審計(jì)署 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定

8、、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。 二、審計(jì)對(duì)象和范圍 審計(jì)對(duì)象：校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。 審計(jì)范圍： 20 xx 年度財(cái)務(wù)收支情況。 三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 本次審計(jì)的主要內(nèi)容是校本級(jí)財(cái)務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位 XX年度財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)重點(diǎn)如下： （一）校本級(jí)財(cái)務(wù) 1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。 2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有 無坐收坐支情況，有無截留情況；對(duì)學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒有足額上 交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。 3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有 關(guān)管理規(guī)定。 4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。 5、有無侵占、挪用、私分資金

9、和套取現(xiàn)金等問題。 6、往來款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無相關(guān)記錄 二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位 1、收入是否合法、真實(shí)，有無坐收坐支情況，有無截留情 況。 2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是 否有對(duì)方單位相關(guān)收款證明。 3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。 4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。 5、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開，公開是否及時(shí)、全面、真 實(shí)、規(guī)范。 四、審計(jì)方式 本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。 五、審計(jì)工作程序和日程 本次審計(jì)工作從 20 xx 年 3 月開始，至 20 xx 年 8 月結(jié)束，具 體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行： （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（ 20 xx 年

10、3 月 xx 日前）： 1、按照哈爾濱學(xué)院 20 xx 年工作要點(diǎn)和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì) 劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施 方案，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)， 安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。 2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。 xx （二）審查分析階段（ 20 xx 年 3 月 11 日至 20 xx 年 7 月 日）： 根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測試 和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序 設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測試被審計(jì)單位財(cái)務(wù) 收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具 體程序分兩步實(shí)施

11、： 1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制 度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評(píng)價(jià) 2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單位進(jìn) 行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。 （三）總結(jié)報(bào)告階段（ 20 xx 年 7 月 11 日至 20 xx 年 8 月 31 日）： 1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、 總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。 2、審計(jì)組長復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。 3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。 4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審 計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。 5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。 四）督促落實(shí)階段 按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，

12、督促被審計(jì)單位完 成整改落實(shí)工作。 （五）審計(jì)終結(jié)階段 工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。 六、審計(jì)分工 為順利完成審計(jì)工作任務(wù)， 成立由孫志國擔(dān)任組長， 楊佳林、 張偉為審計(jì)員的三人審計(jì)小組。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，審 計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。 具體分工如下： 審計(jì)組長：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào) 審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采 集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、 督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。 七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求 審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的 有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如

13、期完成審計(jì)工作任務(wù)， 在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘 密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要求。 方案三：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案 根據(jù)我局 200 x 年審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)組準(zhǔn)備自二 00 x 年五 月二十二日起對(duì) xx 學(xué)校進(jìn)行就地審計(jì)，現(xiàn)根據(jù)中華人民 共和國審計(jì)法 、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則 、 xx 省審計(jì)機(jī)關(guān) 審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則及審前調(diào)查制定以下審計(jì)實(shí)施方案。 被審計(jì)單位基本情況 xx 學(xué)校 法人代表： xxx 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： xx 單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè) 財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：全額財(cái)政撥款 職責(zé)范圍：負(fù)責(zé) xx 適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。 經(jīng)費(fèi) 200 x 年

14、 x 月會(huì)計(jì)核算工作交由 xx 會(huì)計(jì)管理中心核算。設(shè)立 財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員 1 名，備用金報(bào)帳制 , 核定備用金 5000 元。 會(huì)計(jì)政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 。 審計(jì)目標(biāo) 通過對(duì) x 校 200 x5 年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，主要是核 實(shí)財(cái)務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債情況，以澄清家底。全面掌握財(cái) 務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的決 策、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn) 質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚至違法行為；并 根據(jù)審計(jì)情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管 理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)。 審計(jì)對(duì)象和范圍 x 校 200 x 年度財(cái)務(wù)收支情況，

15、有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或延伸前 后年度。 審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 確定重要性水平為總收入的 %，總支出 %?？山邮軐徲?jì)風(fēng)險(xiǎn) xx%， 固有風(fēng)險(xiǎn) 80%，控制風(fēng)險(xiǎn) 50%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為 25%。 審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 審計(jì)的內(nèi)容： 1. 學(xué)雜費(fèi)收支情況進(jìn)行審計(jì) 是否按照物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無搭車收費(fèi)的情況、 代收費(fèi)部分有無多收少付的現(xiàn)象。 各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額按照規(guī)定上繳，有無截留、坐支 收入情況，有無擴(kuò)大收費(fèi)范圍、亂收費(fèi)問題；有無暫存暫付 中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。專項(xiàng)資金是否做到?？?專用，有無擠占挪用教育專項(xiàng)資金的現(xiàn)象 2. 自籌資金審計(jì) 自籌資金的 2、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排

16、住宿。 3、不準(zhǔn)隨意使用被審計(jì)單位的交通工具。 4、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性 場所的娛樂、聯(lián)歡等活動(dòng)。 5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價(jià)證券。 6、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求。 九、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期： 1、發(fā)送審計(jì)通知書時(shí)間： 5 月 18 日 2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間： 5月 22日6月 3日 3、復(fù)核和匯總時(shí)間： 6月 4 日6 月 6日 4、編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)間： 6 月 7日 6月 9 日 5、征求被審計(jì)單位意見時(shí)間： 6 月 xx 日 6、采納被審計(jì)單位意見并修改審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6 月 20 日 7、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間： 6 月 21 日 8、代擬審計(jì)結(jié)論性文書時(shí)間： 6