2923915947信用社（銀行）會計檔案管理實施細則

1、信用社（銀行）會計檔案管理實施細則第一章總則第一條為進一步加強全市農村信用合作社會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據中華人民共和國檔案法、中華人民共和國檔案法實施辦法、財政部、國家檔案局會計檔案管理辦法、中國人民銀行銀行會計基本規(guī)范指導意見、農村信用合作社會計基本制度和省農村信用社會計檔案管理辦法，結合我市農村信用社實際情況，特制定本實施細則。第二條本實施細則所指會計檔案是農村信用社在業(yè)務經營和財務活動中形成的會計記錄和重要史料，是金融檔案的重要組成部分。第三條市聯(lián)社財務會計部在省聯(lián)社財務會計部門的指導、監(jiān)督下，負責本市農村信用社會計檔案的檢查和管理工作；各基層信用社（營業(yè)部）在聯(lián)社財務會

2、計部的領導下，負責本社（部）會計檔案的具體管理工作，并建立健全會計檔案的歸檔、保管、查閱、交接、銷毀和保密制度。第二章會計檔案的分類第四條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報表(報告)及其他會計資料。(一)會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；(二)會計賬簿類：總賬、各種分戶明細賬、日記賬、固定資產卡片賬，低值易耗品管理賬、附注賬簿、其他賬簿；(三)財務會計報表(報告)類：月度、季度、年度財務會計報表(報告)，包括各種報表、余額表、附表、附注及文字說明、其他財務會計報表(報告)；(四)其他類：銀行對賬單、各種登記簿、會計檔案移交(保管、銷毀)清冊、機構撤銷(合并)交接清

3、冊、房屋購建的契據、計算機運行日志、客戶掛失申請書、聯(lián)行查詢、查復書等。第三章會計檔案的歸檔第五條會計檔案應依據歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊，按照保管期限進行分類，以及內容和形成時間進行分類索引，編制會計檔案保管登記簿，以便查閱。采用非紙介質存儲會計檔案的，應能滿足閱讀及打印要求。第六條會計檔案歸檔的基本要求：(一)分類組卷。會計檔案立卷應采用“年度保管期限檔案類別”的分類方法。即先將同一年度形成的會計檔案按照保管期限分類，再將同一期限的報表、賬簿、憑證等按類分開組卷，并形成分類索引。(二)整理與裝訂。1、會計憑證的整理與裝訂。憑證應每日整理裝訂。憑證整理應按照科目順序排列，同科目按照先現(xiàn)金后

4、轉賬順序排列，現(xiàn)金傳票按照收付順序排列，轉賬傳票按照借貸順序排列，表外科目按照收付順序排列。憑證過少的可將同一月份若干日憑證(不得超過5日)按日順序合并裝訂，并用封面隔開；憑證過多的可分若干冊裝訂。裝訂成冊的憑證應在傳票冊封面上填明要素，編寫順序號，注明日期、保管期限及檔案號，由裝訂人員和會計主管人員在加封處簽章。2、會計賬簿的整理與裝訂?？傎~按月分科目順序整理裝訂，活頁分戶賬分科目、賬號按年整理裝訂，賬頁過多可分冊整理裝訂。各種登記簿應分類別、科目按年整理裝訂。各種銷訖卡片賬按照銷賬日期按月或季整理裝訂。在年度中間更換或結清賬頁，應按照賬號順序分科目妥善保管，待年度終了統(tǒng)一整理裝訂。整理裝訂

5、成冊的賬頁，要填寫“賬首”和“賬頁目錄”，另加封面、封底，在裝訂處加封并登記封面，注明名稱、年度、保管期限、檔案號，由裝訂人員和會計主管人員在加封處簽章。3、會計報表的整理與裝訂。日計表、余額表、每日流水賬按月整理裝訂，月計表、季報表、(半)年報按年整理裝訂，另加封面、封底，在裝訂處加封，登記封面，注明名稱、年度、保管期限、檔案號，由裝訂人員和會計主管人員在加封處簽章。(三)保存會計檔案資料的磁盤或其他介質，也應按照檔案資料的“年度保管期限類別”加以分類、編號、張貼標簽并加裝介質封套，注明檔案資料名稱、年度、保管期限及檔案號，由經辦人員在標簽及介質封套上簽章。(四)會計檔案可采用紙、磁、光盤、

6、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質保存。原始憑證、票據、合同、股金證等具有法律效力的資料，應保存紙質檔案。(五)其他會計檔案的整理與裝訂，按有關規(guī)定執(zhí)行。第四章會計檔案的保管第七條各信用社（部）應建立檔案室，各社（部）主辦會計兼任會計檔案管理員，對本社（部）及所轄分社（儲蓄所）會計檔案實行管理，并按規(guī)定建立健全各類會計檔案管理登記簿。檔案室應具備“五防”、“五無”的標準，即：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物；無火患、無蟲蛀、無霉爛、無鼠咬、無失竊。磁介質檔案保管應具備防磁條件，每年翻錄一次，實行雙備份異地分別保管。磁介質檔案應打印出書面檔案裝訂保管。第八條會計檔案的保管期限分為3年、5年、1

7、5年和永久保管。會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年1月1日算起，如有必要可以延長，但不能縮短。同一介質上有不同保管期限會計檔案的，應按最長期限保管，同一會計檔案采用不同介質保管的，至少應有一種介質的會計檔案滿足保管期限的要求。第九條存款人開設的銀行結算賬戶管理資料、會計電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料應作為會計檔案進行管理。銀行結算賬戶管理資料保管期限為該賬戶銷戶后10年，會計電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料保管期限為該系統(tǒng)停止使用或重大修改后5年。第十條各社（部）所轄分社（儲蓄所）會計檔案原則上納入管轄信用社管理，不單獨設庫保管。對每天打印的各類報表，可按月或按季整理裝訂后送交管轄信用社保管。

8、第十一條會計檔案管理人員（主辦會計）應按照檔案規(guī)定保管期限對會計檔案分類管理，逐項編號、登記，并及時入庫(柜)保管，確保會計檔案的完整無缺。會計檔案管理人員調動需辦理交接手續(xù)。出納人員不得兼管會計檔案。第十二條會計檔案管理人員（主辦會計）要定期檢查會計檔案，及時對破損、變質會計檔案進行復制、修復或其它技術處理。第十三條信用社機構分立，原機構存續(xù)的，會計檔案由原機構保管；原機構解散的，會計檔案由市聯(lián)社協(xié)調處理，可移交其他信用社管理或由市聯(lián)社代管。信用社機構合并，會計檔案應由合并后的信用社保管。第十四條會計檔案交接應編制移交清冊，經聯(lián)社財務會計部審批后辦理交接手續(xù)，交接應在經辦人員清點，信用社負責

9、人、聯(lián)社委派監(jiān)交人簽章后進行。第五章會計檔案的調(查)閱第十五條嚴格遵守會計檔案調(查)閱登記制度，防止會計檔案丟失和泄密。內部查閱會計檔案，應由查閱人提出申請，經聯(lián)社財務會計部或本社（部）主任批準后方可查閱。采用網絡形式查閱的，應嚴格執(zhí)行有關控制制度。法律、法規(guī)授權部門調(查)閱會計檔案時，應持有效證件和縣以上主管部門的正式公函（文件），經在專人陪同下調（查）閱。調(查)閱人可以抄錄、照相、復印或復制，但不得涂改、圈劃會計檔案，不得將會計檔案拆封和借出。會計檔案管理員應對調(查)閱情況進行記錄，并由查閱人簽字確認。調(查)閱會計檔案的申請及公函應由經辦人員和會計人員共同簽章，專門保管，以備查

10、考，并做好相關的查閱記錄。第六章會計檔案的銷毀第十六條保管期限屆滿的會計檔案，應在聯(lián)社統(tǒng)一領導下，按照下列程序銷毀：(一)由銷毀會計檔案的信用社會同聯(lián)社財務會計部編制會計檔案銷毀清冊；(二)聯(lián)社主任在會計檔案銷毀清冊上簽署意見：(三)聯(lián)社監(jiān)察審計部清查、核對會計檔案銷毀清冊；(四)報請省聯(lián)社財務會計部門審批(銷毀清冊、監(jiān)察審計部門意見、聯(lián)社主任意見作為附件)；(五)省聯(lián)社財務會計部門、聯(lián)社財務會計部、監(jiān)察審計部和銷毀會計檔案的信用社共同派人現(xiàn)場監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽章確認。會計檔案銷毀清冊應注明要銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止時間、檔案號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容；對會計憑

11、證及附件要詳細抄列憑證記載主要事項；采用磁盤或其他介質保存的會計檔案，還應注明保存介質的檔案編號、名稱等內容。聯(lián)社銷毀會計檔案，應將檔案信息與其保存介質一同銷毀。對銷毀用磁盤或其他介質保存的會計檔案，應會同聯(lián)社信息科技部有關技術人員共同進行。第十七條保管期限屆滿但涉及未結清債權債務關系或其他未了事項的原始會計資料，不得銷毀，應單獨保管到未了事項完結為止。第七章罰則第十八條各社（部）會計檔案必須妥善保管、有序存放、方便查閱、定期修復，防止會計檔案毀損、散失、泄密。對違反會計檔案管理規(guī)定并造成嚴重后果的，按照有關法律、法規(guī)追究相關人員責任。第八章附則第十九條本實施細則上報省聯(lián)社備案。第二十條本實施細則由農村信用合作社聯(lián)合社負責解釋。第二十一條本實施細則自日起執(zhí)行。附：會計檔案保管期限分類會計檔案保管期限一、永久保管的會計檔案1、年度財務會計報表(報告)2、資本金、股金及股權明細3、掛失申請書、登記簿及補發(fā)憑單收據4、會計檔案保管及銷毀清冊5、存、貸款開銷戶記錄6、機構變動交接清冊7、有權機關查詢、凍結及扣劃書8、銷賬案存記錄9、聯(lián)社認為應永久保管的其他會計資料二、保管15年的會計檔案1、會計憑證及附件2、總賬及明細核算資料3、中期財務會計報告4、重要單證和重要印章的領發(fā)、保管