第5章酒店流動資產(chǎn)的管理

1、第第5 5章章 酒店流酒店流動資動資產(chǎn)的管理產(chǎn)的管理學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo): 本章闡述流動資產(chǎn)控制的相關(guān)內(nèi)容。通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)本章闡述流動資產(chǎn)控制的相關(guān)內(nèi)容。通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)達(dá)到如下的學(xué)習(xí)效果：達(dá)到如下的學(xué)習(xí)效果： 掌握最佳現(xiàn)金持有量控制的方法。掌握最佳現(xiàn)金持有量控制的方法。 掌握應(yīng)收賬款控制的方法。掌握應(yīng)收賬款控制的方法。 掌握存貨控制的方法。掌握存貨控制的方法。流動資產(chǎn)的概念流動資產(chǎn)的概念第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金控制現(xiàn)金控制56781011 確定最佳現(xiàn)金持有量的常見四種模型有：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)模型、成本分析模型、存貨模型和隨機(jī)模型型、成本分析模型、存貨模型和隨機(jī)模型。 存存貨模式貨模式也稱鮑莫模

2、式，是1952年由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家威廉鮑莫（WilliamJBaumol）首先提出的。他認(rèn)為一個企業(yè)的現(xiàn)金余額可以看作是一種存貨庫存。當(dāng)庫存下降到某一預(yù)先指定的水平，企業(yè)就銷售有價證券以兌取現(xiàn)金。當(dāng)現(xiàn)金余額較大時，又去購買一些證券。131415KFT216%102001000002三、三、現(xiàn)金收支的日?？刂片F(xiàn)金收支的日常控制 現(xiàn)金收支控制的目的在于加速資金周轉(zhuǎn)，提高現(xiàn)金的使用效率。為達(dá)到這一目的，企業(yè)通常采用三種基本方法，一是盡量加速收款；二是嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出；三是力爭現(xiàn)金流入與流出同步。 1加速收款加速收款 加速收款主要是盡量縮短從客戶匯款至企業(yè)收到客戶匯款的過程。為實現(xiàn)這一過程，可以利用銀行之

3、間的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行快捷結(jié)算。 2控制支出控制支出 控制現(xiàn)金支出是加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，提高資金運用效率的另一個重要方面?，F(xiàn)金支出的控制主要包括金額上的控制和時間上的控制。企業(yè)通常采用的方法有：（1）延緩應(yīng)付款的支付。企業(yè)在不影響自身的商業(yè)信譽(yù)的前提下，應(yīng)盡量推遲付款時間。如各項債務(wù)應(yīng)該在到期最后一天償還，不宜提早或延遲。（2）使用現(xiàn)金浮游量。浮游量是指企業(yè)銀行存款賬面上的現(xiàn)金余額與銀行賬戶上的存款余額之間的差額。這是由于企業(yè)與銀行雙方出賬與入賬的時間差造成的。如果企業(yè)能夠正確地預(yù)測現(xiàn)金浮游量并加以利用，就可以節(jié)約一定量的現(xiàn)金，從而極大提高現(xiàn)金利用率。但是，利用這種方法必須預(yù)測準(zhǔn)確，否則將會形成銀行存款“透支”，造成經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 所謂現(xiàn)金流入與流出同步就是企業(yè)盡量使其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致，使其所持有的現(xiàn)金余額降到最低水平。為此，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真編制現(xiàn)金預(yù)算，合理安排現(xiàn)金支付時間與現(xiàn)金收入時間的同步，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量。 3力爭現(xiàn)金流入與流出同步力爭現(xiàn)金流入與流出同步第三節(jié)第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理23第三節(jié)第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理2527282930 3132333435363738第四節(jié)第四節(jié) 存貨管理存貨管理40414243KDQ44C2Q45SCFDPKDT）（）（）（2QQ4647SCFDPKDT）（）（）（2QQ