內(nèi)部控制實施細(xì)則-存貨管理

1、內(nèi)部控制實施細(xì)則第 3 章 存貨內(nèi)部控制實施細(xì)則 3 1 存貨管理目標(biāo)3 1 1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)3 1 2 存貨財務(wù)目標(biāo)3 2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險3 2 1 存貨管控風(fēng)險3 2 2 存貨財務(wù)風(fēng)險1833 存貨管理業(yè)務(wù)流程3 31 請購與采購控制流程3 32 驗收與保管控制流程3 33 領(lǐng)用與發(fā)放控制流程3 34 盤點與處置控制流程3 4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度3 41 驗收與保管制度3 42 領(lǐng)用與發(fā)放辦法3 43 盤點與處置細(xì)則3 44 存貨采購申請制度第3章存貨內(nèi)部控制實施細(xì)則3.1 存貨管理目標(biāo)3. 1. 1存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)對各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周

2、轉(zhuǎn)材料、代 銷代管存貨、委托加工存貨、代修存貨等進行經(jīng)營管理業(yè)務(wù)中應(yīng)達到的目標(biāo)，具體內(nèi)容如圖3-1所示。目標(biāo)1優(yōu)化人員配置，執(zhí)行有效職責(zé)分工和權(quán)限范圍目標(biāo)2確定合理的庫存，防止存貨積壓閑置，造成浪費I目標(biāo)3科學(xué)保管，定期盤點，保證數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格目標(biāo)4 規(guī)范存貨處置，避免造成企業(yè)資產(chǎn)流失存貨保管符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定目標(biāo)6存貨交易合同符合合同法等國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖3-1存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)3. 1. 2存貨財務(wù)目標(biāo)存貨財務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對存貨進行內(nèi)部控制，確保存貨賬目與實際相符，具體內(nèi)容如圖3-2所示。保證存貨賬目真實、準(zhǔn)確、完整目標(biāo)2財務(wù)賬表與實物核對相符目標(biāo)3存貨成本

3、計價準(zhǔn)確存貨的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度圖3-2存貨財務(wù)目標(biāo)3. 2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險3. 2. 1存貨管控風(fēng)險存貨管控風(fēng)險是指企業(yè)在管理與控制存貨業(yè)務(wù)過程中可能存在的風(fēng)險，如圖3-3所示。2貨業(yè)務(wù)違反國家安全、消防、環(huán)保等法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失43購依據(jù)不充分，采購批量、采購時點不合理、相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資 損失、資源浪費或發(fā)生舞弊收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和損失56市場的形勢把握不當(dāng)，導(dǎo)致存貨跌價損失7保管不善，發(fā)生被盜、毀損或其他事故，造成資產(chǎn)流

4、失貨儲量不足影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，儲量過高造成存貨成本過大89期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失10貨盤點工作不規(guī)范，由于未能及時查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利 虛增及時辦理完整的保險，造成巨大經(jīng)濟損失，發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等不可抗力因素，造成巨大 失圖3-3存貨管控風(fēng)險3. 2. 2存貨財務(wù)風(fēng)險圖3-4存貨財務(wù)風(fēng)險3. 3存貨管理業(yè)務(wù)流程3. 3. 1請購與采購控制流程請購與采購控制流程業(yè)務(wù)流程序 號責(zé)任部門/人配合/支持 部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1 編制存貨米購預(yù) 算，確定存貨比例1倉儲部相關(guān)部門審核審批檢查預(yù)算方案是 否符合企業(yè)預(yù)算 管理要

5、求存貨采購申 請制度2.確定安全庫存和 經(jīng)濟訂貨批量2倉儲部采購部審核審批檢查安全庫存和 訂貨批量制定是 否科學(xué)合理存貨采購申 請制度3匯總各部門采購 申請資料3采購部相關(guān)部門檢查申請匯總是 否屬實存貨采購申 請制度4 .分析物資 庫存情況5.編制補倉 采購計劃6.選擇供應(yīng)商 與開展談判4倉儲部檢查物資庫存是 否賬實相符存貨采購申 請制度5倉儲部采購部審核審批檢查補倉采購計 劃是否和庫存分 析一致存貨采購申 請制度6采購部質(zhì)檢部、技術(shù)部審核審批檢查供應(yīng)商的選 擇談判是否符合 企業(yè)要求采購與驗收管理制度7采購部審核審批檢查合同審批流 程以及物資跟蹤 工作采購與驗收 管理制度、合同法7 簽訂合同并

6、 跟催物資8物資驗收入庫與 登記處理8倉儲部采購部、質(zhì)檢部檢查物資入庫驗 收的規(guī)范性和賬 務(wù)處理的真實性驗收與保管 制度3. 3. 2驗收與保管控制流程驗收與保管控制流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任 部門/人配合支持 部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1安排人員接收 采購物資1倉儲部采購部、質(zhì)檢部檢查收貨人員組 織是否到位驗收與保 管制度u2 核對采購單據(jù)與 待檢物資2倉儲部采購部檢查物資與采購 單據(jù)是否一致驗收與保 管制度3 質(zhì)量檢驗、提交 驗收報告3質(zhì)檢部采購部、倉儲部審核檢查是否按照檢 驗規(guī)范進行物資 驗收驗收與保 管制度4 .聯(lián)系供應(yīng)商解決驗收中的問題5 .辦理存貨入庫手續(xù)6 .搬運、按規(guī)定庫位擺

7、放存貨7.存貨倉儲管理8 .更新、維護存貨 登記臺賬4采購部倉儲部檢查與供應(yīng)商的 溝通情況，問題 解決辦法驗收與保 管制度5倉儲部采購部檢查入庫驗收流 程是否依照企業(yè) 規(guī)程操作驗收與保 管制度6倉儲部檢查存貨是否合 理、是否符合企 業(yè)庫位管理規(guī)定驗收與保 管制度7倉儲部相關(guān)部門檢查是否執(zhí)行企 業(yè)日常倉儲管理 規(guī)定，是否存在 安全隱患驗收與保 管制度8倉儲部檢查存貨信息更 新的及時性和完 備性，是否賬實 相符驗收與保 管制度3. 3. 3領(lǐng)用與發(fā)放控制流程領(lǐng)用與發(fā)放控制流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任 部門/人配合支持 部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1 .填制領(lǐng)料單，提 交部門主管審批1需求部門審核審批

8、檢查領(lǐng)料單的填 制與審批程序的 規(guī)范性領(lǐng)用與發(fā) 放辦法2 .核對領(lǐng)料單，辦理領(lǐng)料申請J3 簽發(fā)岀庫憑證，通知用料部門4進行備貨與貨物 復(fù)核5.辦理物資交接U6 .及時對出庫物資登記臺賬7 定期與相關(guān)部門核對L b -8定期檢查存貨物資，確保賬實相符2倉儲部需求部門審批檢查領(lǐng)料申請審 批程序是否符合 企業(yè)規(guī)程，是否 存在越權(quán)行為領(lǐng)用與發(fā) 放辦法3倉儲部檢查簽發(fā)工作是 否在核定權(quán)限 內(nèi)，領(lǐng)料通知是 否及時領(lǐng)用與發(fā)放辦法4倉儲部檢查實際備貨品 名、數(shù)量是否與 用料審批一致領(lǐng)用與發(fā)放辦法5倉儲部需求部門檢查物資交接手 續(xù)是否齊全，內(nèi) 容與用料審批是 否一致。領(lǐng)用與發(fā)放辦法6倉儲部檢查倉管員是否 及時、

9、如實地登 記存貨臺賬領(lǐng)用與發(fā)放辦法7倉儲部財務(wù)部、 銷售部、 生產(chǎn)部檢查核對工作是 否全面規(guī)范，是 否存在舞弊行為領(lǐng)用與發(fā) 放辦法8倉儲部財務(wù)部檢查是否定期進 行庫存盤點，賬 目和實物是否一 致盤點與處 置細(xì)則3. 3. 4盤點與處置控制流程盤點與處置控制流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部 門/人配合/支持 部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1倉儲部、財務(wù)部審核審批檢查盤點方案的 可操作性以及計 價法的合理性盤點與處 置細(xì)則2總經(jīng)理、 分管副總倉儲部、財務(wù)部檢查審批工作是 否在規(guī)定權(quán)限內(nèi) 執(zhí)行盤點與處 置細(xì)則3倉儲部人事部、財務(wù)部檢查人員組織情 況和學(xué)習(xí)效果盤點與處 置細(xì)則4倉儲部檢查存貨是否擺 放有序，

10、盤點表 等是否備齊盤點與處 置細(xì)則5倉儲部檢查清點工作規(guī) 范性和盤點表信 息真實性盤點與處 置細(xì)則6倉儲部采購部審核審批檢查分析報告內(nèi) 容的針對性，改 進方案的可行性盤點與處 置細(xì)則7總經(jīng)理、 分管副總財務(wù)部檢查審核工作是 否在規(guī)定權(quán)限內(nèi) 執(zhí)行盤點與處 置細(xì)則8財務(wù)部倉儲部檢查賬務(wù)處理是 否以盤點結(jié)果為 依據(jù)進行了及時 調(diào)整盤點與處 置細(xì)則相 關(guān)會計準(zhǔn)則3. 4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度3. 4. 1驗收與保管制度制度名稱驗收與保管制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第i條目的為加強對存貨驗收與保管的控制與管理，維護存貨的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司 的

11、實際情況，特制定本制度。第2條范圍本制度適用于公司存貨驗收與保管的相關(guān)控制與管理工作。第3條職責(zé)分工1 倉儲部是存貨歸口管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)助存貨驗收工作，辦理入庫手續(xù)，進行倉庫管理和存貨儲存管 理等工作。2 采購部、質(zhì)檢部負(fù)責(zé)存貨數(shù)量、質(zhì)量等的驗收工作。3 財務(wù)部負(fù)責(zé)存貨結(jié)算、付款工作。第2章存貨驗收控制第4條公司對于外部購買的原材料等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)。1 倉儲部人員、采購部人員根據(jù)采購訂單、入庫通知單上的物資信息，與供應(yīng)商提供的存貨核對是否 一致，名稱、價格、數(shù)量、規(guī)格等如不一致，應(yīng)通知采購部相關(guān)人員處理。2 倉儲部人員檢查供應(yīng)商提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單

12、據(jù)。3 倉儲部人員檢查包裝完好程度，清點實物數(shù)量，質(zhì)檢人員對實物進行質(zhì)量檢查。4 物資經(jīng)過清點與檢查后，相關(guān)人員進行簽字驗收并填制驗收單，倉庫管理人員填制外購存貨入庫單，在物資外包裝處注明存貨編號、名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等，并準(zhǔn)備入庫。5采購人員應(yīng)將驗收單、外購物資入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款 手續(xù)。6 如有破損、受潮、變質(zhì)等情況，質(zhì)檢人員應(yīng)進行初步的損失預(yù)估，在物資包裝上貼不合格標(biāo)簽，并在驗收單（如下表所示）上注明。驗收單編號：日期： 年 月 日物資名稱規(guī)格批號數(shù)量采購日期到貨日期供應(yīng)商編號供應(yīng)商名稱檢驗記錄檢驗項目檢驗標(biāo)準(zhǔn)檢驗結(jié)果合格不合格備注總評合格不合格采購

13、經(jīng)辦人檢驗員倉儲部驗收數(shù)量足額短缺7倉儲部人員根據(jù)采購合同所規(guī)定的細(xì)則登記損失情況并辦理入庫手續(xù)或者拒絕入庫，由采購相關(guān)人員與供應(yīng)商協(xié)商處理。第5條 公司自制的產(chǎn)成品、 材料等入庫時需經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗，通過后才可以作為存貨辦理入庫手續(xù),倉儲部人員進行入庫登記并填制自制存貨臺賬。第6條對于采購后不直接入庫而發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，按公司規(guī)定采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM行檢驗并 辦理岀入庫手續(xù)。第7條 對于已售商品的退貨入庫，倉儲部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn) 后，對擬入庫的商品進行驗收。第3章存貨結(jié)算與付款第8條 財務(wù)部按照公司付款、外購物資審批手續(xù)要求采購人員辦理好相關(guān)的審批，對采購人

14、員提交 的付款資料（訂貨單、采購合同、驗收報告、入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進行財務(wù)審核。第9條 財務(wù)部重點審查存貨采購的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正 確、數(shù)量是否一致等，審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第10條 財務(wù)部及時、準(zhǔn)確地編制記賬憑證并將支持性憑證（訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專 用發(fā)票等）附在記賬憑證的后面，每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時地記入“存貨”、“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”等分類明細(xì)賬中。第11條 財務(wù)部定期與倉儲部進行賬賬核對，確保賬目正確。第12條財務(wù)部每月月底與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算核對，考慮到買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素，公司與供應(yīng)商的月

15、末余額應(yīng)保持一致。第4章 存貨驗收過程中的問題處理第13條對于實物已到但結(jié)算發(fā)票未到的外購存貨，每月月底倉儲部人員與財務(wù)部應(yīng)根據(jù)采購人員提供的資料（如采購合同等），及時辦理暫估入庫手續(xù)并在下月初及時沖回。第14條 交貨數(shù)量超過“采購量”部分應(yīng)予退回，超過量較小的，倉儲部人員需詢問采購部經(jīng)辦人和 部門負(fù)責(zé)人意見，同意入庫的辦理驗收入庫手續(xù)，并備注超交數(shù)量。第15條 交貨數(shù)量未達訂購數(shù)量時，以補足為原則，倉儲部應(yīng)通知采購部聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商處，經(jīng)總經(jīng)理或 主管副總同意的，可免予補交，但需附相關(guān)記錄說明。第16條 緊急存貨交貨時，若倉儲部尚未收到入庫通知，倉儲部經(jīng)辦人員應(yīng)先洽詢采購部，確認(rèn)無誤 后，方可辦理

16、驗收入庫手續(xù)。第5章存貨入庫與儲存第17條 存貨進岀庫需進行登記，倉儲部建立庫存臺賬，每日根據(jù)岀入庫憑單及時登記核算，編報庫 存日報和庫存月報。第18條 裝卸、搬運存貨過程中要輕拿輕放，不可倒置，保證完好無損。第19條 公司進行倉儲定位管理，將不同的存貨分類、分區(qū)管理。第20條 倉儲部建立碼放位置圖、標(biāo)記、存貨卡片，并置于明顯位置以便岀入庫存取。存貨卡片上載 明存貨名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額等。第21條 倉儲部注意倉庫的溫度與濕度，保持良好的通風(fēng)，保持干燥、不潮濕。第22條 倉庫內(nèi)需設(shè)有防水、防火、防盜等設(shè)施，倉庫管理人員需定期檢查與保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)故障及時維 修排除，保

17、證庫內(nèi)存貨的安全。第23條 倉庫管理人員每日清掃并保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生，做好防潮、防銹、防腐、防霉、防鼠、防蟲、 防塵等各項工作，每次作業(yè)完畢要及時清理現(xiàn)場，保證庫容整潔。第24條 考慮到效率與安全，公司制定倉庫作業(yè)時間，并保證各相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行。第25條 倉庫管理人員需做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)禁無關(guān)人員進入庫區(qū)。第26條 公司建立健全岀入庫登記制度，對因工作需要岀入庫的人員、車輛按規(guī)定進行盤查和登記， 簽收“岀門證”或填寫“岀入門證”。第27條 夜間定時巡邏，提高警惕。第28條 倉儲部會同財務(wù)部、采購部等部門協(xié)商制定合理的采購批量和庫存安全量，經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行。第6章附則第29條 本制度由

18、倉儲部制定、解釋、修改。第30條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)通后執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期3. 4. 2領(lǐng)用與發(fā)放辦法辦法名稱領(lǐng)用與發(fā)放辦法辦法編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條目的為加強對公司存貨領(lǐng)用與發(fā)放的控制和管理，保證物資提供及時、準(zhǔn)確，避免因此造成不必要的損失， 特制定本辦法。第2條范圍本辦法適用于公司存貨領(lǐng)用與發(fā)岀的相關(guān)控制與管理工作。第3條 倉儲部負(fù)責(zé)存貨領(lǐng)用與發(fā)放的管理與執(zhí)行，其他相關(guān)部門提岀領(lǐng)用申請及配合領(lǐng)用與發(fā)放工 作的實施。第2章存貨領(lǐng)用第4條 公司內(nèi)部各部門需要領(lǐng)用存貨時，需經(jīng)審批通過后方可領(lǐng)用，具體的存貨申請審批流程如下 所示。1

19、 各領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，將需要領(lǐng)用的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交部門經(jīng) 理審批簽字。2 部門經(jīng)理審批同意并簽名后，相關(guān)人員憑領(lǐng)用單到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。3 倉儲部人員對所有領(lǐng)用單進行匯總，做好領(lǐng)料登記，填制岀庫單（如下表所示）并交倉儲主管審核后執(zhí)行。編號品名規(guī)格數(shù)量領(lǐng)用部門備注日期：年 月曰岀庫單經(jīng)辦人：主管：第5條注意事項1 凡未辦理岀庫單手續(xù)的，一律不得岀庫。2 超岀領(lǐng)料限額的或重要的存貨需經(jīng)過公司總經(jīng)理審批后才能領(lǐng)用。3 各種存貨的岀售和轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4 如果庫存物資不足，倉儲部經(jīng)理應(yīng)及時向采購部提出采購申請。第3章存貨發(fā)放第6條發(fā)放原則對于在公司年度預(yù)算內(nèi)且需按照

20、生產(chǎn)經(jīng)營計劃按時發(fā)放的存貨，應(yīng)及時準(zhǔn)確進行發(fā)放。存貨發(fā)放應(yīng)遵 循以下7點原則。1 未經(jīng)檢驗合格的存貨不得發(fā)放。2 已過有效期的存貨不得發(fā)放。3 存貨發(fā)放按照“先進先岀”的原則進行。4 同批物資中貼有“取樣驗證”的最后發(fā)放。5復(fù)驗合格的存貨先發(fā)。6接近有效期限的存貨先發(fā)。7采購、檢驗手續(xù)不全的物資不得發(fā)放。第7條公司庫存物資的發(fā)放應(yīng)按照以下程序執(zhí)行。1 倉儲部根據(jù)生產(chǎn)部的生產(chǎn)計劃和年度預(yù)算擬訂年度存貨發(fā)放計劃，并報部門經(jīng)理審核。2經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核后呈送總經(jīng)理審批。3經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，倉儲部按計劃執(zhí)行發(fā)放工作。4 物資發(fā)放日前一周，倉儲部人員進行物資準(zhǔn)備，按照計劃核對存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量，檢查物資是

21、 否檢驗合格，是否在有效期內(nèi)，并詳細(xì)記錄在物資發(fā)放記錄表（如下表所示）上。物資發(fā)放記錄表年月日序號物資品種規(guī)格數(shù)量質(zhì)檢證書號有效期限使用部門接收人經(jīng)理：主管：備貨人：5. 備貨并檢查完畢后，由倉儲部經(jīng)理進行檢查，確認(rèn)無誤后在物資發(fā)放記錄表上簽字。6. 倉儲部按規(guī)定存貨發(fā)放時間進行存貨發(fā)放工作，由物資使用部門人員接收物資。7. 接收物資前接收人應(yīng)進行物資復(fù)核，確認(rèn)無誤后在物資發(fā)放記錄表上簽字認(rèn)可接收。8 .存貨發(fā)放完成后，倉儲部人員應(yīng)及時清理發(fā)放現(xiàn)場，整理核銷貨位卡。9.倉儲部應(yīng)指派專人專門負(fù)責(zé)管理庫存臺賬，按實際發(fā)放情況及時調(diào)整登記臺賬。第4章附則第8條本辦法由倉儲部負(fù)責(zé)編制，解釋權(quán)歸倉儲部所

22、有。第9條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期3. 4. 3盤點與處置細(xì)則制度名稱盤點與處置細(xì)則制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第i條目的為規(guī)范存貨的盤點與處置工作，有效控制庫存存貨，降低成本，減少或避免公司損失，根據(jù)國家法律 法規(guī)，特制定本細(xì)則。第2條適用范圍 本細(xì)則適用于公司存貨盤點與處置的相關(guān)控制與管理工作。第2章存貨盤點實施第3條 公司每半年對存貨進行一次全面盤點，盤點時間為6月和12月的最后一個工作日。第4條盤點準(zhǔn)備1 公司成立盤點小組，進行人員配置和任務(wù)分工（如下表所示），包括總盤、盤點、復(fù)盤、監(jiān)盤人員盤點小組成

23、員職責(zé)分工表成員類別構(gòu)成者相關(guān)職責(zé)總盤人總經(jīng)理負(fù)責(zé)存貨盤點的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和處置結(jié)果的審核盤點人倉儲部負(fù)責(zé)盤點的具體實施工作復(fù)盤人財務(wù)部、倉儲部負(fù)責(zé)進行復(fù)盤的具體實施工作監(jiān)盤人總經(jīng)理指派專人負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點工作2 .明確盤點存貨的計量根據(jù)與計量方法。3. 存貨整理與排列。4. 盤點所需的相關(guān)庫存資料與檔案準(zhǔn)備。5. 打印盤點所需的表單等。6. 盤點人員培訓(xùn)。第5條盤點工作要求1 .所有參加盤點工作的盤點人必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)準(zhǔn)備事項。2 .盤點人員必須依規(guī)定時間提早到達指定的工作地點，向該組負(fù)責(zé)人報到，接收工作安排。如有特 殊原因而需另找代理人，應(yīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。3. 若盤點使用

24、的單據(jù)、報表欄內(nèi)有修改處，須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)后才能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)任。4. 盤點人員超時工作包加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補休。5. 盤點終了，由各組復(fù)盤人向總經(jīng)理報告，經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開工作崗位。第6條 存貨盤點過程必須嚴(yán)格認(rèn)真，按照以下步驟要求進行。1 .經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部簽發(fā)盤點通知，并召集各部門的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會議。2 .盤點人實施盤點，詳實填寫盤點統(tǒng)計表，自行核對無誤后于該表上簽名確認(rèn)，并將該表編列同一流水號碼，自留一聯(lián)，交由復(fù)盤人一聯(lián)。3. 復(fù)盤時，復(fù)盤人要先檢查盤點配置圖與實際現(xiàn)場是否一致，以及是否有遺漏區(qū)域。之后，復(fù)盤人 應(yīng)按照初盤人提交的盤點統(tǒng)計表依序檢查，在將復(fù)盤數(shù)字

25、計入復(fù)點欄，并于表上簽名確認(rèn)。4. 初盤人對于有差異的地方進行再次確認(rèn)，并簽字。5. 盤點完畢，由盤點人負(fù)責(zé)匯總 盤點統(tǒng)計表，填寫盤存表（一式兩聯(lián)），第一聯(lián)由倉儲部保存， 第二聯(lián)送財務(wù)部，供核算盤點盈虧金額。6. 財務(wù)部根據(jù)盤存表和對賬面存貨數(shù)量，填寫盤點盈虧報告表（一式三聯(lián)），送倉儲部填列 差異原因的說明及對策，填寫完畢后送回財務(wù)部匯總。7. 財務(wù)部將整理完畢的盤點盈虧報告呈總經(jīng)理批示處理意見。第3章存貨盤點結(jié)果處理第7條盤點獎懲措施1. 進行盤點的工作人員須依照本細(xì)則的規(guī)定，切實遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)主盤人簽報，給予獎 勵。2 .違反本細(xì)則的，視情節(jié)輕重，由盤點負(fù)責(zé)人簽報人力資源部。第8

26、條盤點結(jié)果處理1. 財務(wù)部根據(jù)盤點結(jié)果的差異情況追查原因，對責(zé)任部門或責(zé)任人員提岀相應(yīng)的處理意見，提交總 經(jīng)理審批。2 .經(jīng)總經(jīng)理審批后，執(zhí)行差異處理決定和相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。3. 財務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的決定對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算規(guī)定進行處。4. 有些存貨的價格會因為市場、時間等因素產(chǎn)生增減，這些變化經(jīng)公司總經(jīng)理審核后，利用存貨盤 點盈虧及價目增減更正表修改。第4章存貨報廢處置第9條存貨廢損審批程序1.根據(jù)保管期間或盤點過程中發(fā)現(xiàn)的倉庫中存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成的損失，財務(wù)部應(yīng)及時編制 存貨廢損報告并報總經(jīng)理審批。2 .存貨廢損報告內(nèi)容包括待處理存貨名稱、賬面數(shù)量、賬面價值及殘值、廢損

27、原因及責(zé)任和處 理方法。3. 根據(jù)總經(jīng)理審批意見，倉儲部對存貨臺賬進行相關(guān)賬務(wù)記錄，財務(wù)部做賬務(wù)處理。第10條 公司規(guī)定以下4類存貨的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益1 .霉?fàn)€變質(zhì)的存貨2 .已經(jīng)過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨3. 公司經(jīng)營活動中已不再需要并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨4. 其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨第11條 對于以上4類存貨，財務(wù)部應(yīng)按已計提的存貨跌價準(zhǔn)備借記“存貨跌價準(zhǔn)備”，按存貨賬面的余額貸記“庫存商品”等科目。第12條 在生產(chǎn)過程中發(fā)生的存貨廢損情況應(yīng)按照生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理辦法（如下表所示）執(zhí)行。生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理辦法廢損存貨分類處理辦法生產(chǎn)輔助品1.包括正常報廢與

28、人為報廢，正常報廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原 因報廢按物資價值給予相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處罰2 .由使用人提岀申請，經(jīng)所屬班組長確認(rèn)后，由車間主任簽字3.車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進行復(fù)核，確定其是否確定已沒有實用 價值4.將報廢生產(chǎn)輔助品送公司廢品倉存放，廢品倉工作人員旅行入倉手續(xù)生產(chǎn)半成品1 .生產(chǎn)半成品的報廢由車間組長填寫報廢單，車間主任對其進行審核2 .車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)半成品進行復(fù)核，確定其是否確已沒有實用價值3. 確定已報廢的半成品需同其他半成品進行分類存放，嚴(yán)禁混放4. 將報廢生產(chǎn)半成品送公司廢品倉存放，廢品倉工作人員旅行入倉手續(xù)5. 對于人為原因造成的半成品報廢，

29、要追究責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任第13條其他存1 .其他存貨報廢2. 財務(wù)部對擬報3. 需要對擬報廢 外請人員對存貨進行檢查4. 根據(jù)授權(quán)審批 第14條處罰措; 因存貨管理人員人:處分或直至移送有關(guān)部門第15條本細(xì)則第16條本細(xì)則貨的報廢處理申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。廢的存貨申請單進行財務(wù)審核和折價計算。的存貨進行檢測或復(fù)核的以確認(rèn)其是否確實需要報廢時，由質(zhì)檢部組織專業(yè)人員或 呈或復(fù)查。制度需要由總經(jīng)理進行簽字確認(rèn)的，應(yīng)及時報送總經(jīng)理進行審批。施為因素造成的廢損，除按損失數(shù)處以賠償外，尚需視情節(jié)輕重對責(zé)任人員予以行政 1追究其法律責(zé)任。第5章附則由倉儲部編制、解

30、釋與修改，財務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。由總經(jīng)理簽字后自頒布之日起實施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期3. 4. 4存貨采購申請制度制度名稱存貨采購申請制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條 為規(guī)范存貨采購作業(yè)，加強對存貨采購申請的管理，結(jié)合國家相關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。第2條存貨米購申請相關(guān)事項需參照本制度執(zhí)行。第3條職責(zé)分工1 .倉儲部負(fù)責(zé)庫存采購的申請和經(jīng)批準(zhǔn)后的臨時、緊急采購工作。2 .各相關(guān)使用部門負(fù)責(zé)各部門使用存貨的采購申請。3. 采購部門負(fù)責(zé)各種存貨的采購申請受理及進行采購作業(yè)。4. 財務(wù)部負(fù)責(zé)存貨采購預(yù)算核定、審核存貨采購申請，辦理存貨采購付款作業(yè)。第2章存貨采購申請控制第4條存貨采購計劃制定及審批程序1.公司各有關(guān)部門在每年的 12月10日前根據(jù)實際使用的需要編制部門的存貨需求計劃，填制年度存貨需求計劃，經(jīng)部門經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，報倉儲部匯總。2 .存貨需求計劃包括存貨名稱、數(shù)量、型號規(guī)格和預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容。3. 倉儲部對各部門上報的年度存貨需求計劃進行匯總，并根據(jù)存貨年度盤點結(jié)果編制公司的年 度存貨采