成品油公司資產管理手冊成品油油庫資產管理手冊 固定非固定資產

1、油庫資產管理第一節(jié) 一般規(guī)定固定資產是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的有形資產。固定資產實行資產歸口管理，防止固定資產的閑置和流失，提高固定資產的使用效益，正確核定固定資產需用量，配置合理，確保固定資產的安全完整。第二節(jié) 固定資產管理5.2.1 固定資產的購置固定資產增加的途徑及方式包括：外購、自行建造（含新建與更新改造兩種形式）、融資租入、債務重組取得、非貨幣性交易換入、接受投資、接受捐贈及盤盈等。1、由于生產、研制需要，各單位購置固定資產必須提前向上級部門提出申請，報上級部門批準后，由各單位或上級部門統(tǒng)一購置。2、固定資產申購及審批

2、程序（1）大型固定資產的購建必須列入年度投資計劃，專項審批后組織實施。（2）各單位按內控審批權限及規(guī)定進行購置。（3）購買的資產或自建資產工程竣工，資產達到預定可使用狀態(tài)，有關職能部門應組織驗收；經驗收合格，根據項目投資檔次，于驗收合格之日起限期完成轉資，資產（ 財務） 部門根據資產（ 實物） 部門固定資產完工點收單、單項工程轉資明細表、預轉資資產明細表（格式詳見附表21、附表22、附表23）進行審核、確認、記錄資產成本，進行轉資賬務處理。5.2.2 固定資產的清查1、資產清查小組進行資產清查，每年至少盤點一次。2、資產清查小組制定資產清查方案，下發(fā)資產清查通知。現(xiàn)場清點實物資產，資產使用部門

3、要加強對固定資產的管理。確保賬賬（指資產管理信息系統(tǒng)的資產明細賬與財務系統(tǒng)資產賬）、賬卡、賬物相符。進行賬實核對，編制資產清查盤點表，由相關人員確認簽字，根據資產清查結果形成資產清查報告，由資產主管領導簽字確認。3、固定資產清查中，要將實物盤點同賬務核查結合起來，要全面清點固定資產的類別、品名、規(guī)格、型號、運行情況等，確保資產數量清楚、存放地點清楚、使用人清楚、技術狀況清楚、損毀報廢情況清楚。4、對清查出的各項盤盈、盤虧固定資產，要認真查明原因。固定資產盤虧時，由固定資產使用部門、實物管理部門出具盤虧分析報告，闡述盤虧原因，明確相關部門及人員的責任，與索賠文件、責任人賠償證明、會議紀要等，一并

4、報實物管理部門審核，并上報上級公司報廢與處置領導小組審定。實物管理部門、財務部門根據書面批準意見，辦理核銷手續(xù)。并將結果由財務資產處上報股份公司財務部備案。5、對清查出的各項閑置、毀損及待報廢固定資產，要查明購建日期、使用時間、技術狀況和主要參數等，說明原因并提出處理意見，對閑置資產還應定期匯總，上報公司申報調劑。6、清查結束后，由實物管理部門資產管理崗負責編制固定資產清查盤點表（詳見附表24），固定資產清查報告（包括處理意見），經資產使用、實物管理、技術鑒定、財務部門審核確認，由相關主管經理審批后上報上級公司。上級公司財務資產管理部門對所屬油庫盤虧、毀損、閑置、待報廢資產原因進行分析并進行匯

5、總，提出處理意見。由上級實物管理部門負責匯總編寫公司“固定資產清查盤點表”及資產清查報告，報公司資產報廢處置領導小組審批，授權范圍以外的需上報股份公司審批。7、審批通過后，由上級公司財務資產處根據資產報廢處置領導小組的審定結果或股份公司批復進行相應處理。5.2.3 固定資產的調劑與調撥一、固定資產的調劑1、資產調劑與調撥是指在公司內部將整體、部分或單項閑置資產的使用權和管理權在公司（分公司）處室（科室）之間、公司與分公司之間、分公司與分公司之間、科室之間轉移的行為,其主要職責：2、所屬油庫上級公司財務資產管理部門是資產調劑與調撥工作綜合管理部門，各油庫資產管理部門及實物管理部門負責本單位閑置資

6、產的調劑與調撥管理工作，負責閑置資產的清查、統(tǒng)計及上報工作。3、所屬油庫應定期開展資產清查，對內部可以利用的閑置資產，所屬油庫內部自行調劑。內部無法調劑且技術狀況完好的閑置資產，應向上級公司申報調劑。4、所屬油庫之間未經公司批準，不得擅自對資產進行調劑。確有調劑需要的，應依據資產使用部門或技術鑒定部門對固定資產使用現(xiàn)狀的分析，向上級公司提出調劑申請。 5、所屬油庫上級公司財務資產部門根據資產清查結果及所屬油庫提出的調劑申請，制定內部調劑方案。經技術鑒定部門、資產使用部門和財務資產處負責人審核后，報總會計師及主管領導審批后進行批復。6、所屬油庫上級公司對內部無法利用的閑置資產定期匯總，填報閑置資

7、產明細表，上報股份公司申報調劑。股份公司內部沒有調劑成功的閑置資產，所屬油庫上級公司按資產處置有關規(guī)定處理。7、以無償劃轉方式調劑與調撥的固定資產，不進行評估和審計，各級財務部門按批復文件及點收單進行賬務處理，并在資產管理信息系統(tǒng)中錄入增加資產，實物管理部門和固定資產使用部門各自憑點收單登記臺賬。8、所屬油庫上級公司與其它地區(qū)公司調劑資產，可直接與對方聯(lián)系或與財務部聯(lián)系，達成一致意見后簽訂內部資產調劑協(xié)議，由資產調出單位上報股份公司財務部審批后辦理調劑調撥手續(xù)。二、固定資產的調撥1、所屬油庫上級公司向所屬油庫調撥資產，應根據本年下達的投資計劃及所屬油庫提出的固定資產需求申請。由財務資產管理部門

8、和實物資產管理部門填制固定資產變更情況表（以下簡稱調撥單，格式詳見附表25），經公司實物管理部門、資產使用部門、技術鑒定部門、財務部門負責人、總會計師審核簽字后，將調撥單復印五份，連同原件共六份加蓋公司單位公章，實物資產管理部門將簽審齊全的 調撥單（一式六份）傳遞給固定資產調入單位。一份為“出門證”隨固定資產搬遷時，作為調出公司的書面憑據，由門衛(wèi)值班室存查。2、固定資產調入單位實物管理部門、技術鑒定部門、資產使用部門和財務部門完成實物驗收，填制點收單，經各部門負責人簽字確認后，由調入單位主任會計師或主管財務領導最后簽字確認，并在調撥單上加蓋本單位公章。兩份調撥單留本單位財務部門和實物管理部門各

9、執(zhí)一份，三份交所屬油庫上級公司財務資產部門。本單位財務部門資產管理崗依據手續(xù)齊全的調撥單和點收單進行財務處理，并在資產管理信息系統(tǒng)中調撥資產，確保固定資產財務賬面與信息系統(tǒng)數據一致。本單位實物管理部門憑點收單和調撥單登記臺賬，本單位資產使用部門憑點收單登記資產使用臺賬。3、所屬油庫上級公司財務資產部門接到調入單位簽章齊全的“調撥單”后，實物管理部門留存一份，一份交資產管理部門，另一份交資產調出部門。各部門依據手續(xù)齊全的調撥單，由所屬油庫上級財務資產部門進行賬務處理并在資產管理信息系統(tǒng)中進行相關業(yè)務處理，實物管理部門、資產使用部門，登記臺賬。4、油庫上級公司及所屬油庫部門之間調撥資產，由固定資產

10、使用部門根據固定資產變動情況辦理固定資產調撥手續(xù)，填制調撥單（一式四份），由實物管理部門、技術鑒定部門、財務部門負責人，總會計師及單位主管領導簽字確認，財務部門依據調撥單在資產管理信息系統(tǒng)中做資產的內部調整，實物管理部門按資產調出部門、調入部門作實物臺賬的相應調整，資產使用部門根據“調撥單”登記臺賬。5、固定資產的任何調劑與調撥， 必須由實物管理部門、財務部門和技術鑒定部門共同參與完成，實物管理部門和固定資產使用部門根據調撥結果登記實物臺賬，財務部門要作好賬務處理和資產管理信息系統(tǒng)中的資產調撥處理，并每月進行核對，保證賬賬相符。當人員調離本崗位時，資產不隨人員調離而變動，調離人員應及時與實物管

11、理部門聯(lián)系辦理資產移交手續(xù)。5.2.4 固定資產的報廢固定資產報廢分為正常報廢與非正常報廢兩種情形。符合下列情形之一的固定資產報廢，屬于非正常報廢：（一）由于自然災害等不可抗力造成永久毀損、丟失。（二）國家現(xiàn)行相關規(guī)定調整，縮短了資產使用年限，提前終止其使用。（三）安全檢查查出存在嚴重安全隱患，并經安全評審，需要拆除以消除安全隱患的。（四）政府或上級規(guī)劃調整，需要拆除且不可再用。（五）股份公司資產重組業(yè)務調整，資產不再使用。（六）股份公司批復確認的其他情形。（七）上述規(guī)定情形之外的資產報廢均作為正常報廢。所屬油庫上級公司及所屬油庫申請資產報廢，應按以下程序進行：1、所屬油庫申請固定資產報廢時，

12、由財務部門提供固定資產原值、凈值等數據；實物管理部門分正常與非正常報廢填制固定資產報廢申請表、固定資產報廢明細表、固定資產報廢匯總表（格式詳見附表26、附表27、附表28）。固定資產報廢申請表由固定資產使用部門、實物管理部門、技術鑒定部門（根據固定資產性能、使用現(xiàn)狀等）、財務部門負責人及主管領導簽署意見并簽字蓋章后，經本單位各部門主管經理審批，經財務部門核對，將上述材料以文件形式報上級公司。2、所屬油庫上級公司財務資產部門負責對所屬油庫上報的固定資產報廢申請表及報告進行初審及匯總，并編制上級公司的固定資產報廢申請表、固定資產報廢明細表、固定資產報廢匯總表及報告。組織技術鑒定部門、使用部門審查、

13、鑒定，審核無誤后各資產管理崗及部門負責人在固定資產報廢申請表上簽字蓋章。3、對于正常報廢資產，上報資產報廢及處置領導小組審定后，由財務資產處根據審定結果下達資產報廢批復，并有所屬油庫上級公司報股份公司財務部備案。4、各級財務部門應根據財務資產處下達的報廢批復，及時在資產系統(tǒng)和財務系統(tǒng)中進行資產的報廢下賬處理。同時，由資產使用部門填制報廢資產移交清冊（詳見附表29），向實物管理部門辦理報廢資產移交手續(xù)。5、對已到規(guī)定使用年限并提足折舊，仍在正常使用的固定資產應待該項資產退出使用狀態(tài)后，再辦理正常報廢手續(xù)。6、對已報廢待處置資產不允許再繼續(xù)使用，應由實物管理部門統(tǒng)一管理，并填制已報廢待處置固定資產

14、明細表（詳見附表30），防止資產毀損或流失。7、所屬油庫上級公司資產報廢處置領導小組對正常報廢資產和股份公司授權范圍內非正常報廢資產進行審批。8、股份公司授權范圍外非正常報廢資產經所屬油庫上級公司資產報廢處置領導小組審核后上報股份公司財務部審批。5.2.5 固定資產的處置1、各油庫固定資產報廢申請經過上級資產報廢及處置領導小組批準后，在1個月內將報廢固定資產的處置意見及資產處置審批單（詳見附表31）上報上級公司，經上級公司財務部門負責人審核后，報報廢及處置領導小組審批，對于單項資產凈值超過50萬元，年度匯總超過500萬元的報廢資產，應上報股份公司財務部審批。審批通過后，由上級公司財務資產處下發(fā)

15、報廢固定資產處置通知單及資產處置審批單，各油庫根據通知及資產處置審批單，進行報廢固定資產的處置或向公司移交工作。上級公司財務資產部門將固定資產處置結果報股份公司財務部備案。2、資產處置完畢，各油庫實物管理部門依據固定資產處置通知書及資產處置審批單，辦理實物資產交接手續(xù)，并及時將處置收入交財務部門。各油庫財務部門根據上級公司財務資產部門下達的資產處置通知、資產處置審批單、處置收入收據、處置資產移交單（詳見附表32）進行賬務處理。3、對于閑置、低效、無效且股份公司調劑未果的資產，應于調劑未果之日起6個月內處置完畢，已報廢待處置固定資產應于報廢之日起一年內處置完畢。4、固定資產處置形式有出售、自行拆

16、除或清理、封存（或棄置）、對外投資、清償債務或以非貨幣性交易換出、捐贈轉出等。（1）出售固定資產應當經過專業(yè)機構評估確定其底價，以公開招標方式處置。（2）以對外投資、清償債務或以非貨幣性交易（置換）換出、捐贈轉出形式處置資產時，投資方案、債務重組方案、交易方案、捐贈方案經報廢及處置領導小組審查同意后，由上級公司財務資產處上報股份公司審批。（3）以自行拆除或清理、封存（或棄置）形式處置固定資產時，應采取必要措施，避免形成安全、環(huán)保隱患。5、屬于油氣存儲設施專業(yè)性固定資產，各油庫一律不得自行處置，須有所屬油庫上級公司報股份公司審批后方可按批復意見實施。第三節(jié) 非固定資產管理5.3.1 應急物資油庫

17、應急物資是針對突發(fā)公共事件應急救援和處置的重要物質支撐。各油庫根據實際情況要完善應急物資儲備網絡，加強對應急物資的管理，提高物資統(tǒng)一調配和保障能力，為預防和處置各類突發(fā)公共事件提供重要保障。1、應急物資儲備數量由各油庫根據突發(fā)公共事件的應急需要確定。2、各油庫應急物資要集中存放，指定專人對應急物資進行管理。3、各油庫要制訂應急物資管理制度，堅持“分工負責、歸口管理”和“誰主管、誰負責”的原則，保證重要應急物資的數量和質量，做到“專業(yè)管理、保障急需、專物專用”。4、各油庫應急物資根據分類、名稱、規(guī)格、單位、數量、價格、有效期等內容建立臺帳。5、各油庫應急物資管理人員要定期對應急物資進行檢查和清查

18、，到有效期的應急物資及時進行更換和更新。6、應急物資在沒有得到領導批示，任何部門和個人不得隨意挪用。5.3.2 備品備件1、備品備件的購置：（1）主要針對油庫閥門及配件、消防設備（器材）及配件、配電設備（器材）及配件、機泵設備及配件、辦公用品及耗材配件。（2）油庫需求部門根據本崗位實際情況，每月編制備品備件需求計劃，采購部門每月對需求部門需求計劃按照分類進行匯總，報歸口管理部門、財務部門、主管領導進行審批，審批后，由歸口管理部門統(tǒng)一進行備品備件的購置。2、備品備件的日常管理：（1）建立備品、備件臺帳，臺帳中要詳細記載備品備件名稱、規(guī)格、數量、使用部位、領用時間、經辦人等，以便查詢核對，對新增備

19、品備件要及時進行登記。（2）使用部門在領用備品備件時由領用人員填寫物資領用單據，經過歸口管理部門審核。（3）備品備件的存放應規(guī)范有序，存放到指定位置，便于備品備件的清理、查找和使用。（4）要求按備品備件類別進行詳細歸類，備件上的名稱、序列號等標識應齊全。（5）定期對庫存?zhèn)淦愤M行檢查、清理,保證庫存?zhèn)淦放浼暮细衽c完備，以便隨時使用。（6）對擬報廢淘汰的備品、備件及耗材進行技術鑒定，提出意見。（7）組織專業(yè)有關人員做好備品配件的修舊利廢工作。 5.3.2 低值易耗品管理低值易耗品是指單位價值在5002000元之間，具有獨立使用性能和實物形態(tài)，且使用時間在一年以上的資產。低值易耗品具有品種繁多、使

20、用分散、容易損壞的特點。在會計核算中低值易耗品屬于存貨范疇。1、低值易耗品的分類（1）管理用具類：指各部門經營業(yè)務中使用的家具、辦公用具。如：辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、電腦外圍配件等。（2）經營用具類：指經營中使用的各類工具、量具、用具。包括各種儀表、磅稱、防爆扳手等。（3）消防用具類：指為確保油庫安全而購置的消防器材。如：消防梯、滅火器等。（4）其他：指不能歸于以上三類的低值易耗品，如煤氣爐盤等。2、低值易耗品的采購（1）油庫使用部門低值易耗品使用崗位根據需要填制低值易耗品申購單（一式兩份，使用、管理、各一份，詳見附表33）。（2）油庫使用部門負責人對其實用性和急緩程度進行審定并簽暑意見，報請各油庫實物管理部門負責