付款流程(出納和會計兩人做)

1、每月會計做帳流程(附圖片)1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、會計崗位及人員配置（相互制約）三、應給老板提供的報表付款流程：1.（三人以上）經(jīng)辦人制單部門經(jīng)理簽字確認（業(yè)務的真實性）財務部會計審核(是否復核財經(jīng)紀律)公司領導審批（按付款審批權限）會計制作憑證會計主管復核（原始憑

2、證和會計憑證）財務經(jīng)理簽字（審核原始憑證及會計憑證）出納付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復核，銀行業(yè)務出納填制支票等付款憑證由分管銀行印鑒的會計蓋章、財務經(jīng)理加蓋財務章出納跑銀行付款整理憑證。2.（二人）現(xiàn)金付款：經(jīng)辦人制單公司領導審批（業(yè)務的真實性）會計制作憑證出納復核（原始憑證和會計憑證）出納付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復核記賬。轉賬結算：由出納填寫支票，加蓋法人章會計審核加蓋財務章出納跑銀行付款出納記銀行存款日記賬傳遞憑證給會計崗編制記賬憑證、登記明細賬和總賬。（缺少復核）注：1.會計和出納傳遞憑證要有登

3、記簿2出納保管支票和法人章，會計保管財務章3.出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬和單證審核，會計負責編制憑證、登記其他日記賬和總賬、編制財務報表和報稅3.一人現(xiàn)金付款：經(jīng)辦人制單公司領導審批（業(yè)務的真實性）會計制作憑證出納復核（原始憑證和會計憑證）出納付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復核（僅限發(fā)放工資）。轉賬結算：由出納填寫支票，加蓋法人章會計審核加蓋財務章出納跑銀行付款出納記銀行存款日記賬傳遞憑證給會計崗編制記賬憑證、登記明細賬和總賬。（缺少復核）網(wǎng)銀支付：（1）日常性業(yè)務款項根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財

4、務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關崗位制證 材料核算崗（材料采購） 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） 管理費用崗（管理部門用款） 銷售費用崗（銷售部門用款） 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產(chǎn)崗（gmp部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 （3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。（

5、2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票填寫進賬單連同工資盤交司機送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。（5）交稅完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批開具支票填寫進賬單 交司機送銀行進賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記

6、支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。二、現(xiàn)金出納操作流程1、業(yè)務工作內(nèi)容（1）現(xiàn)金收現(xiàn) 根據(jù)“領款單”登記現(xiàn)金日記賬編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：現(xiàn) 金貸：銀行存款x x銀行（2）現(xiàn)金付現(xiàn) 審核費用報銷原始憑證檢查并督促領款人簽名據(jù)憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章登記現(xiàn)金日記賬編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證（3）員工借款審核“借款單”審批手續(xù)是否完備審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時間編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑

7、證借：其他應收款x x員工貸：現(xiàn) 金注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。（4）員工還款員工憑報銷原始單據(jù)開具票據(jù)收據(jù)低減員工借款根據(jù)票據(jù)收據(jù)和原始單據(jù)編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用現(xiàn) 金貸：其他應收款x x員工注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（5）清理、催收 將欠款人名單通知相關會計崗位直接從借款人報銷費用中扣還月末清理各部門人員借款情況編制“各部門借款人員情況明細表”（列明借款人、 借款金額、 是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月

8、扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（6）現(xiàn)金存取及保管 按用款計劃開具現(xiàn)金“領款單”審批提取現(xiàn)金安全妥善保 管現(xiàn)金準確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金庫存現(xiàn)金余額不能超限額2、管理性工作（1）負責公司現(xiàn)金的收支及管理，按照公司財務制度財務審批與費用報銷制度現(xiàn)金管理控制制度的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。超過現(xiàn)金支取限額的應當采用銀行支付。（2）日常現(xiàn)金報銷付款：審核原始單據(jù)是否真實、準確、合法、完整，簽字審批手續(xù)是否齊全，對于手續(xù)不全或者不真實、不準確、不合法、不完整的原始單據(jù)有權拒絕受理。對于記載不準確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補充。（3）負責個人借款的核算與管理。對于個人非業(yè)務借款應當

9、提請對方提供合同。合同應當注明還款日期和對方必要的個人聯(lián)系信息，否則不予支付。業(yè)務借支按照領導審批意見支付，但應事后跟蹤還款及辦理報銷手續(xù)。（4）對發(fā)生的業(yè)務當日及時編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理?，F(xiàn)金要做到日清月結，賬款相符。（5）負責核對銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對一個月以上未達賬項，及時向財務經(jīng)理報告。月終后5日內(nèi)上報財務經(jīng)理，經(jīng)審核簽字后裝訂成冊。3、工作要求（1） 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金保證資金安全。（4）堅持每天盤點現(xiàn)金，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結、賬實相符。（5）要時刻作好資金的安全防范工作。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險柜。（6）每日上班前向

10、財務經(jīng)理/財務總監(jiān)/董事長報送前一日資金日報表;月終后2日內(nèi)上報上月資金收付月報表。（7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子表格報財務總監(jiān)。（8）月終后6日內(nèi)提交的報表（紙質(zhì)電子表）：財務費用明細表補貼收入明細表。（9）積極完成上級領導交辦的其他工作。三、銀行出納操作流程 1、銀行轉帳業(yè)務（1）銀行收款每天及時從銀行收取回單整理銀行回款單據(jù)登記手工銀行日記賬將回款單傳給相關會計其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進賬單進賬銀行回單登記手工銀行日記賬將回單傳給相關會計崗位貸款收到銀行貸款上賬回單登記手工銀行日記賬將回單傳給相關會計崗位（2）銀行付款日常性業(yè)務款項（銀行賬戶轉賬）根據(jù)業(yè)務情況填寫付款申請單領導審批簽字分別加蓋財務專用章及法定代表人私章銀行出納前往銀行柜臺辦理匯款（必須有兩人）登記單據(jù)傳遞登記本將付款申請單、銀行回單連同票據(jù)登記本傳遞給相關會計交付稅款收到銀行劃款納稅憑條傳稅務會計編制憑證 2、網(wǎng)上銀行業(yè)務（1）網(wǎng)銀業(yè)務內(nèi)容打卡工資 根據(jù)已經(jīng)簽批的工資冊用網(wǎng)銀付工資打印付款賬單將賬單傳給勞動工資核算會計員工業(yè)務借款 根據(jù)已經(jīng)簽批的“借款單”用網(wǎng)銀付款打印付款賬單將借款單、銀行回單傳給