物流企業(yè)會計科目設(shè)置

1、物流企業(yè)會計科目設(shè)置物流行業(yè)會計科目設(shè)置科目的設(shè)置1.1.1 資產(chǎn)類：1001現(xiàn)金1002銀行存款1009其他貨幣資金1101短期投資1111應(yīng)收票據(jù)1131應(yīng)收帳款1133其他應(yīng)收款1141壞帳準(zhǔn)備1151預(yù)付帳款1211原材料1221包裝物1231低值易耗品1243庫存商品1301待攤費(fèi)用1401長期股權(quán)投資1402長期債權(quán)投資1421長期投資減值準(zhǔn)備1501固定資產(chǎn)1502累計折舊1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1601工程物資1701固定資產(chǎn)清理1801無形資產(chǎn)1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1901長期待攤費(fèi)用1911待處理財產(chǎn)損溢1.1.2 負(fù)債類：2101短期借款2111應(yīng)付票據(jù)2121應(yīng)付帳款

2、2131預(yù)收帳款2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費(fèi)2161應(yīng)付股利2171應(yīng)交稅金2176其他應(yīng)交款2181其他應(yīng)付款2191預(yù)提費(fèi)用2211預(yù)計負(fù)債2301長期借款2321長期應(yīng)付款2341遞延稅款1.1.3 所有者權(quán)益3101實(shí)收資本3103已歸還投資3111資本公積3121盈余公積3131本年利潤3141利潤分配未分配利潤1.1.4 收入損益類5101主營業(yè)務(wù)收入5401主營業(yè)務(wù)成本運(yùn)費(fèi)貨物保險汽車費(fèi)-油費(fèi)-過路橋費(fèi)及停車費(fèi)-租車費(fèi)-修理費(fèi)-車輛保險費(fèi)-其它（注：反映洗車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等）5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加5405其他業(yè)務(wù)支出5502管理費(fèi)用 -工資-福利費(fèi)-勞動保險費(fèi)-職工教育經(jīng)費(fèi)

3、-辦公費(fèi)-無形資產(chǎn)攤銷-招待費(fèi)-通訊費(fèi)-公司座機(jī)-宿舍費(fèi)-差旅費(fèi)-房租（注：反映辦公室、房租、管理費(fèi)）水電費(fèi)（注：反映辦公室的水電費(fèi)）-折舊費(fèi)-低值易耗品攤銷-會務(wù)費(fèi)-費(fèi)用性稅金 其他5501營業(yè)費(fèi)用 -工資-福利費(fèi)-職工教育經(jīng)費(fèi)-勞動保險費(fèi)-通訊費(fèi)-公司座機(jī) 低值易耗品攤銷-差旅費(fèi)-倉儲費(fèi)（注：反映倉庫房租、管理費(fèi)、水電）-裝卸費(fèi)-包裝費(fèi)-廣告費(fèi)-市場調(diào)研費(fèi)-挑選整理費(fèi)-物料消耗-折舊費(fèi)-其他5503財務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)-手續(xù)費(fèi)-匯兌損益5301營業(yè)外收入5601營業(yè)外支出5701所得稅5801以前年度損益調(diào)整1.2 會計科目使用說明：1.2.1 資產(chǎn)類科目1）1001現(xiàn)金：本科目核算企業(yè)的庫存

4、現(xiàn)金的增減變動及余額。2）1002銀行存款：本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。3）1009其他貨幣資金：本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。4）1101短期投資：本科目核算企業(yè)購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。5）1111應(yīng)收票據(jù)：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。6）1131應(yīng)收帳款：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。7）1

5、133其他應(yīng)收款：本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。8）1141壞帳準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)提取的壞帳準(zhǔn)備。9）1151預(yù)付帳款：本科目核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。10）1211原材料：本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。11）1221包裝物：本科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實(shí)際成本或計劃成本。12）1231低值易耗品：本科目核算企業(yè)庫存的低值易耗品的實(shí)際成本。13）1243庫存商品：本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本。14）1301待攤

6、費(fèi)用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)（包括1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。15）1401長期股權(quán)投資：本科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）各種投權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等。16）1402長期債權(quán)投資：本科目核算企業(yè)購入的在1年內(nèi)（不含1年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。17） 1501固定資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價。18） 1502累計折舊：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。19） 1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。20） 1601工程物資：本科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程和大修理工程準(zhǔn)

7、備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設(shè)備的實(shí)際成本，以及預(yù)付大型設(shè)備款和基本建設(shè)期間根據(jù)項(xiàng)目概算購入為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具等的實(shí)際成本。21）1701固定資產(chǎn)清理：本科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。22）1801無形資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。23）1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。24）1901長期待攤費(fèi)用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出

8、通訊攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。25）1911待處理財產(chǎn)損溢：本科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。1.2.2 負(fù)債類科目1）2101短期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。2）2111應(yīng)付票據(jù)：本科目核算企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。3）2121應(yīng)付帳款：本科目核算企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。4）2131預(yù)收帳款：本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。5）2151應(yīng)付工資：本科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。6） 153應(yīng)付福利費(fèi)

9、：本科目核算企業(yè)提取的福利費(fèi)。7）2161.應(yīng)付股利：本科目核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會，或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。8）2171應(yīng)交稅金：本科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金。9）2176其他應(yīng)交款：本科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)。包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加。10）2181其他應(yīng)付款：本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)。11）2191預(yù)提費(fèi)用：本科目核算企業(yè)按規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用。12）2211預(yù)計負(fù)債：本科目核算企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等很可能產(chǎn)生的負(fù)債。13）2301長期借款：

10、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)借款。14）2341遞延稅款：本科目核算采用納稅影響會計法進(jìn)行所得稅會計處理的企業(yè)，由于時間性差異產(chǎn)生的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。1.2.3 所有者權(quán)益類科目1）3101實(shí)收資本：本科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。2）3103已歸還投資：本科目核算中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。3）3111資本公積：本科目核算企業(yè)提取的資本公積。4）3121盈余公積：本科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。5）3131本年利潤：本科目核算企業(yè)實(shí)

11、現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）6）3141利潤分配：本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。1.2.4 損益類科目1）5101主營業(yè)務(wù)收入： 本科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。2）5102其他業(yè)務(wù)收入：本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)收入。3）5301營業(yè)外收入：本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。4）5401主營業(yè)務(wù)成本：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的實(shí)際成本。5） 5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加：本科目核算企業(yè)日?；顒討?yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。6）5405其他業(yè)務(wù)支出：本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。7）5501營業(yè)費(fèi)用：本科目核算企業(yè)營業(yè)過程中發(fā)生的費(fèi)用，分公司主要核算物流、市場部門的費(fèi)