淺談信用證在國際貿(mào)易支付中的應用

1、目 錄摘 要1一、信用證結算方式1（一） 信用證的概念1（二） 信用證的種類2（三）信用證結算方式的地位3（四）信用證在實際結算中存在的主要問題3二、信用證在國際貿(mào)易支付中的應用4（一）電子信用證應用的領域4（二）電子信用證在國際貿(mào)易支付的應用中存在的問題5（三）解決問題的對策6結束語8參考文獻8淺談信用證在國際貿(mào)易支付中的應用摘 要信用證是國際貿(mào)易的主要支付手段。信用證在運作過程中,其形式也隨著貿(mào)易的電子化發(fā)生著變化:由傳統(tǒng)的紙質信用證到電子信用證。電子信用證是國際貿(mào)易不斷深化與科技飛速發(fā)展相結合的產(chǎn)物。隨著全球貿(mào)易競爭的日趨激烈和人們對交易效率的不斷追求,電子信用證在國際貿(mào)易中的重要地位日

2、益明顯。本文主要探討了電子信用證在國際貿(mào)易支付中的應用以及信用證的概念種類以及電子信用證在國際貿(mào)易結算中的應用和仍需解決的問題。 關鍵詞：信用證 國際結算 電子信用證 信用證詐騙一、信用證結算方式（一） 信用證的概念信用證（letter of credit）,是跟單信用證的簡稱，國際商會在ucp600對其定義如下：信用證是指一項安排，不論其名稱或描述如何，該項安排構成開證行對相符單予以承付的確定承諾。由一家銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示，或者為自己：在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定人付款，或承諾并支付受益人出具的匯票；或授權另一家銀行在符合信用證條款

3、的條件下憑規(guī)定單據(jù)議付?？傊庞米C是一項約定，即在單證相符的情況下，開證行向受益人或其指定的人：付款（即期付款或遲期付款）或承兌匯票并付款；授權另一家銀行（被指定銀行）付款或承兌匯票并付款；授權另一銀行議付。附：商務印書館英漢證劵投資詞典解釋：信用證 英語為：letter of credit ?？s寫為：l/c 或 loc 。（1）在債券發(fā)行過程中由銀行發(fā)出的一種承諾，保證債務人到時按期還本付息。如果債券發(fā)行人不能履行還款義務，開具信用證的銀行則將履行還款義務。（2）在國際貿(mào)易中，進口方銀行向出口方銀行開具的保證支付文件，承諾當貨物到達進口方或出口方發(fā)出貨物時向銀行支付款項。（二） 信用證的種

4、類 信用證種類根據(jù)不同的性質劃分可有很多種。下面簡單介紹信用證的基本種類。 第一：根據(jù)信用證項下的匯票是否附帶商業(yè)單據(jù)可以劃分為：跟單信用證和光票信用證。跟單信用證(documentary l/c),指開證行(或付款行)憑匯票和商業(yè)單據(jù)以及其他單據(jù)付款的信用證。光票信用證（clean l/c ），指不附單據(jù)、僅憑一張光票付款的信用證。 第二：根據(jù)信用證開立后能不能撤銷可分為：不可撤銷信用證和可撤銷信用證。不可撤銷信用證（irrevcable l/c）,指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關當事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證的規(guī)定，開證行必須履行付款義

5、務的信用證?？沙蜂N信用證（revocable l/c ）,指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關當事人的同意，有權隨時撤銷或修改信用證。第三：根據(jù)信用證是否保兌可分:為保兌信用證和不保兌信用證。保兌信用證（confirmed l/c ）,指另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務的信用證。不保兌信用證（unconfirmed l/c ），指開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌的信用證。第四：根據(jù)信用證付款的期限可分為：即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證、議付信用證。即期付款信用證(sight payment l/c ),指履行付款責任的銀行一收到信用證項下的單據(jù)，經(jīng)在本

6、慣例規(guī)定的時間內(nèi)審核相符，立即付款的信用證。延期付款信用證(deferred payment l/c ),指履行延期付款責任的銀行收到信用證項下相符的單據(jù)，按信用證規(guī)定若干天后付款。承兌信用證（acceptance l/c ），指履行承兌責任的銀行收到信用證項下相符的單據(jù)及匯票，承諾兌付并在到期日付款。議付信用證（negotiable l/c ），指在指定銀行在相符交單下，在其應獲償付的銀行工作當天或之前向受益人預付或者同意預付款項，從而購買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據(jù)行為。第五：根據(jù)付款時間的不同信用證可分為：即期信用證、遠期信用證、假遠期信用證。即期信用證是指開證行或

7、付款行在收到受益人提交的、符合信用證規(guī)定的單據(jù)后，要立即對單據(jù)付款。遠期信用證是指開證行或付款行在收到受益人提交的、符合信用證規(guī)定的單據(jù)時，并不立即付款，而是在信用證規(guī)定的付款期限到來時才進行付款。假遠期信用證又稱買方(進口方)遠期信用證，是銀行為買方（進口商）提供資金融通的信用證。第六：根據(jù)信用證的權利是否可以轉讓信用證可劃分為：可轉讓信用證和不轉讓信用證。可轉讓信用證（transferable l/c ）指特別注明“可轉讓（transferable ）”字樣的信用證，此信用證可應受益人(第一受益人)的要求轉為全部或部分由另一受益人（第二受益人）兌用。第七：循環(huán)信用證（revolving l

8、/c）指信用證被全部或部分使用后，其余額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止的信用證。第八：對開信用證(recipocal credit )指買賣雙方在易貨貿(mào)易中，同時以對方為受益人而開立的金額大體相等的信用證。第九：背對背信用證（back-to-back l/c ）又稱轉開信用證指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎另開一份內(nèi)容相似的新信用證。新證開立后，原證仍然有效。（三）信用證結算方式的地位信用證是國際貿(mào)易不斷深化與科技飛速發(fā)展相結合的產(chǎn)物。隨著全球貿(mào)易競爭的日趨激烈和人們對交易效率的不斷追求,信用證在國際貿(mào)易中的重要地位日益明顯。信用證是國際貿(mào)易的主

9、要支付手段。信用證在運作過程中,其形式也隨著貿(mào)易的電子化發(fā)生著變化:由傳統(tǒng)的紙質信用證到網(wǎng)上信用證再到電子信用證。在國際貿(mào)易支付中，相比起電匯t/t 和付款交單d/p，信用證相對來說更為安全，對買賣雙方都有保障。是銀行信用，只要買方開出信用證，賣方做到單單一致，買方就必須付款。信用證在國際貿(mào)易中擁有重大作用：(1)銀行的保證作用，主要表現(xiàn)在兩個方面：對進口方。信用證可以保證進口方在支付貨款時即可取得代表貨權的單據(jù)，可以通過信用證條款來制約出口方發(fā)貨的時間、貨物的質量和數(shù)量，如果單據(jù)不合格還可以拒絕付款贖單。對出口方。信用證可以保證出口方在向銀行提交符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)就可以取得貨款的權利，

10、即使在進i-1國遇有外匯管制或市場等風險，也可保證收取到貨款。(2)融通資金的作用。信用證可以作為一種融資工具，為進出vl雙方提供資金融通的便利。（四）信用證在實際結算中存在的主要問題任何事物都具有兩面性，信用證作為國際貿(mào)易支付領域一項成熟的商業(yè)制度，從其產(chǎn)生至今，一直在該領域發(fā)揮著不可替代的作用。由于銀行信用的優(yōu)越性，它為國際貿(mào)易的順利進行提供了安全保證，同時，銀行還可借助lc向買賣雙方提供資金融通的便利等。這些作用得以充分發(fā)揮的根源，乃是對lc的獨立抽象特性的尊重與執(zhí)行。離開了這一點，作為中介組織的銀行將不可避免的被糾纏人買賣雙方的具體交易糾葛當中，整個信用證制度也將失去其存在的基礎而消亡

11、。但是不幸的是，恰恰是獨立抽象性原則本身，產(chǎn)生了對其自身進行否定并進而侵蝕整個信用證制度后果信用證欺詐。 信用證欺詐的一般表現(xiàn)形式是受益人偽造與信用證條款相符的單據(jù)，甚至制作假單據(jù)從銀行騙取款項。由于銀行僅憑表面相符的單據(jù)付款，對單據(jù)的表面真實性在所不問，因此使得投機奸商屢屢得手。而且信用證欺詐兼具風險小、成本少、收益大的特性，致使近些年來lc欺詐有日益盛行的趨勢。 除了信用證欺詐外，在國際貿(mào)易中使用信用證支付還存在以下問題：（1）由于信用證結算方式是一種純粹的“單據(jù)買賣”行為，只要“單證相符”，開證銀行就一定要付款，進口商也一定要“付款贖單”。因而，進口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)

12、，可是并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物；（2）信用證業(yè)務中，有可能存在欺詐。無良商人利用信用證的上述特點，進行不法活動。如，提供無貨單據(jù)、假冒單據(jù)等；（3）出口商在履行信用證條款時，由于種種原因，造成“單證不符”，導致開證行的拒付；（4）開證行和進口商可能無理拒付或無力支付；（5）開證行在開立信用證時，通常向進口商收取一定數(shù)目的押金，由于信用證結算的周期較長，該資金被銀行占用；（6）信用證的手續(xù)過繁、費用過高開證行可能在信用證中列出一些“軟條款”，使信用證失去了其“保證付款”的功能。 雖然在國際貿(mào)易中使用信用證支付有以上不足之處，但在實際中信用證比較其他支付方式其已經(jīng)成為國際結算影響最大

13、，應用最廣的結匯方式。二、信用證在國際貿(mào)易支付中的應用（一）電子信用證應用的領域電子信用證雖然已經(jīng)出現(xiàn)了一段時間,但對其概念的界定一直都很模糊。很多媒體提到的所謂電子信用證,其實質只是網(wǎng)上信用證的替代說法。而真正意義上的電子信用證可以理解為利用電子手段開展的信用證業(yè)務,它是集電子開證、電子通知、電子交單、電子審單、電子支付全過程的電子化運作,是信用證運作全過程、各環(huán)節(jié)的電子化。電子信用證因其方便、快捷、準確等優(yōu)點,正逐步成為國際貿(mào)易結算的新工具。信用證從產(chǎn)生之初至今有百余年的歷史,由于其很好地解決了國際貿(mào)易中買賣雙方的風險分擔問題,促進了國際貿(mào)易的發(fā)展,被譽為國際貿(mào)易的“生命血液”。電子信用證

14、業(yè)務的實踐已在全球國際貿(mào)易結算中蓬勃開展,目前,電子信用證業(yè)務的主體在國際上主要有兩類,即各類商業(yè)銀行和一些電子商務公司。1、各類商業(yè)銀行系統(tǒng)主導的電子信用證業(yè)務 這類業(yè)務的一般程序與傳統(tǒng)的信用證使用程序類似,主要差別在于整個程序的電子化。也就是說,買賣雙方的業(yè)務談判、訂單、買賣合同的簽署等,一般先通過網(wǎng)絡 edi系統(tǒng),結算時由進口商通過網(wǎng)絡將電子開證申請書遞交開證行,開證行據(jù)客戶核定的授信額度,按申請書內(nèi)容,向出口商(即受益人)開出信用證,并通過銀行內(nèi)部作業(yè)系統(tǒng)與外部網(wǎng)絡系統(tǒng)的接口,將信用證發(fā)送給出口商所在地分行或代理行(即通知行)。通知行核對印鑒無誤后,將電子信用證轉發(fā)到出口商的電子郵箱。

15、出口商用edi系統(tǒng)自動審核信用證后,再由edi系統(tǒng)自動生成全套單據(jù)并通過通信網(wǎng)絡傳送至運輸、保險、海關及商檢機構等有關部門,并要求這些機構根據(jù)信用證的內(nèi)容和實際貨物的情況出具諸如發(fā)票、提單、保險單等電子單據(jù)。出口商按照信用證的規(guī)定裝運貨物以后,備齊各類電子單據(jù),開出電子匯票,通過通信網(wǎng)絡提示議付行付款。議付行 edi系統(tǒng)按照信用證條款審核單據(jù)無誤后將貨款墊付給出口商,將電子匯票、貨運單據(jù)通過電子郵件轉發(fā)給開證行或其指定的付款行索償。開證行核對單據(jù)無誤后,付款給議付行。開證行通知進口人付款贖單,進口商付款后,開證行將各類電子單據(jù)轉發(fā)給進口商,進口商再將電子單據(jù)通過網(wǎng)絡轉發(fā)承運商換取貨物。 在我國

16、,招商銀行網(wǎng)上信用證業(yè)務在國內(nèi)金融界處于領先地位,其網(wǎng)上信用證僅針對電子商務市場上交易的會員企業(yè),提供統(tǒng)一的接口與招行連接。在電子商務市場上成交的合同,買方可以即刻申請開證,經(jīng)招行審核符合開證要求的由招行即刻開證,買賣雙方可以在信用證開出的同時通過企業(yè)銀行系統(tǒng)得到信息,從而啟動合同的執(zhí)行。單證的提交和審核仍在銀行柜面執(zhí)行。2、電子商務公司主導的電子信用證業(yè)務 電子商務公司主導的電子信用證業(yè)務影響較大的是由3大電子商務公司推出的系統(tǒng) 美國紐約市的電子商務公司的tradecard系統(tǒng)，以倫敦作為主營業(yè)所在地的電子商務公司開發(fā)的管理系統(tǒng)bolero bolero，加拿大電子商務軟件公司開發(fā)的ccew

17、eb系統(tǒng)。中國國家金關工程主干網(wǎng),即中國國際電子商務網(wǎng)在2005年也推出了bolero電子信用證通知系統(tǒng),為我國出口商從金融機構接收信用證通知提供更快速、有效的方式。（二）電子信用證在國際貿(mào)易支付的應用中存在的問題電子信用證與傳統(tǒng)的紙制單證相比有著巨大的優(yōu)勢,在電子貿(mào)易環(huán)境下,單據(jù)的審核更多的借助電子計算機,提高了信用證處理及傳輸速度,加快了信用證業(yè)務處理流程的效率。信用證到達受益人手中的速度也提高了,對出口商而言,國際結算時間由原10-15天縮短到3-4天甚至半天,給出口方提供了更多貼現(xiàn)、背書、打包放款等方式的融通周轉資金的機會。在電子貿(mào)易中,數(shù)據(jù)信息被一次性地輸入計算機系統(tǒng),進行自動審核、

18、處理,增強了單證的準確性,降低了錯誤率,信息傳遞更規(guī)范,減少了單證不符點,確保了交易安全。雖然我國電子化貿(mào)易的發(fā)展迅猛,電子信用證所帶來的仍然只是信用證形式上的變化,電子信用證業(yè)務仍局限于開證和通知階段,對信用證核心環(huán)節(jié)交單及審單沒有產(chǎn)生實質性影響。由于電子化本身帶來的問題,例如安全性、法律效力等可能會對信用證業(yè)務的內(nèi)容帶來實質的影響。1、導致信用證業(yè)務的異化 國內(nèi)外銀行在電子信用證業(yè)務中的主導性不夠,步子邁得比較謹慎。與此相反,很多電子商務企業(yè)已紛紛涉足電子信用證業(yè)務。他們或是提供全面的信用證服務,或是針對信用證業(yè)務中的單證部分提供服務。例如,依據(jù)上述貿(mào)易擔保網(wǎng)開出的信用證,已沒有銀行擔保的

19、因素,改變了傳統(tǒng)信用證銀行信用的界定,這就成了名不副實的信用證了。2、無法回避的法律問題留待解決 這類問題的出現(xiàn)大都是電子信用證的后臺基礎問題,例如,諸如電子提單等電子議付文件的法律效力,電子簽名、電子證據(jù)的法律效力等。swift等機構的努力,促進了電子貿(mào)易的開展和電子支付手段的應用,但這些機構的加入也引發(fā)了一些法律問題。如果eucp信用證中開證行指定所提交的電子記錄的格式是某一機構或組織(如swift)提供的格式,而受益人與開證行就這一指定格式理解不一致時,應該如何處理? 按照民法上的歸責原則,如果造成理解有誤的責任在開證行,則應視為開證行未指定格式,根據(jù)eucp規(guī)定,受益人可提交任何格式的

20、電子記錄,且受益人提交的電子記錄不構成不符點;如果責任在受益人,則開證行可以拒收并拒付。如果造成理解不一致的責任在提供標準格式的第三方,則問題將變得更為復雜。3、電子信用證的安全問題 由于所有單據(jù)的制作、傳遞都是靠電子信息工具,各種單據(jù)的偽造變得非常容易,如果銀行仍像在傳統(tǒng)信用證環(huán)境下一樣,僅審查單單相符、單證相符即支付信用證下的款項,則安全性成為亟待解決的問題。因此,當信用證電子化后,銀行付款之前應增加一項重要義務,即向認證機構確認單據(jù)的數(shù)字簽名的真?zhèn)巍＜词鼓承庞米C的受益人在認證機構開立了虛假的帳號,銀行信任此認證機構提供的虛假帳號并據(jù)此所做出的付款,其損失最終也可向該認證機構進行索賠。另外

21、,“內(nèi)部人”交易方式,也就是現(xiàn)在tradecard公司、bolero公司和cceweb公司所采用的會員制,也最大限度地防止了欺詐。但是,這種封閉式的運作模式對電子信用證的推廣十分不利。如何在開放環(huán)境下,做到有效的防范欺詐,是電子信用證必須考慮的一個新問題。（三）解決問題的對策針對電子信用證種種在國際貿(mào)易支付中的問題我們應該怎樣預防。下面主要說明作為開證申請人、受益人、銀行三方面在實際業(yè)務中應該如何防范電子信用證欺詐問題。1、開證申請人的防范信用證的開證申請人(進口商)是信用證的最終付款人，其作為進口商面臨的最大欺詐是貨物欺詐，即付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，因此進口商應作如下防范。 做好

22、事前的資信調(diào)查。對進口商來說，貿(mào)易伙伴的資信可靠，是防止信用證欺詐的關鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要詳細地了解對方的資信，這一點直接關系到對方是否有履約能力以及是否能誠實守信地履約。在實踐中，國際貿(mào)易中的進口商應當通過出口商所在國的資信評估機構、商業(yè)行業(yè)協(xié)會等組織機構對其資信進行調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢?？傊M口商在交易前的謹慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。選擇適當?shù)馁Q(mào)易術語，力爭己方對船公司、銀行和保險公司的選擇權。對于進口商來說，選擇fob價格術語能將租船訂倉、貨物保險的選擇交易權控制在自己手中，一方面進口商可以選擇自己熟悉的信譽良好的船公司送貨

23、，另一方面進口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對貨物是否符合合同的要求，杜絕賣方在貨物方面的欺詐。明確訂立信用證條款，嚴格審核單據(jù)。進口商應當根據(jù)合同的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。嚴格審查單據(jù)對于出口商來說尤為重要，不僅僅是在發(fā)現(xiàn)單證不符合時可以拒付，更重要的是在出口商惡意欺詐的情況下，以單據(jù)的不符點拒付貨款，減少或避免損失的發(fā)生。2、受益人的防范 信用證的受益人是出口商，為了能及時收回貨款，應采取以下措施。慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。買賣合同是約束買賣雙方貿(mào)易行為的契約性文件，任何一方違約，

24、對方都有權要求索賠。出口商為了防止進口商利用信用證“軟條款”對其進行欺詐，在訂立信用證條款時候應當慎重，仔細推敲，盡量不接受“軟條款”，在實際業(yè)務操作中應當克服急于出口創(chuàng)匯而忽視風險防范的心態(tài)。嚴格審核信用證，認真制作單據(jù)。出口商在收到銀行交來的信用證之后，應當比照買賣合同全面審核，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不符，或者有“軟條款”。同時，對信用證所要求的一系列單據(jù)應當認真制作，保證單證之間以及單單之間的嚴格相符，以免給對方造成拒付的機會。3、銀行的防范對于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關鍵的作用，有效地發(fā)揮銀行的把關作用，應當從以下幾個方面著手。銀行作為信用證的開證行或通知行，都應明確自身的責任和義務，為客戶提供有效、周到的服務。尤其是開證行應當樹立起第一性的付款責任的風險意識。通知行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真實無疑，杜絕假冒信用證。在受益人經(jīng)驗不足，不知道如何審證時，銀行應對