經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理

1、1日，簽發(fā)支票一張，向工商銀行提取現(xiàn)金日，簽發(fā)支票一張，向工商銀行提取現(xiàn)金2 500元備用。元備用。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 500貸：銀行存款貸：銀行存款 2 500 記記 賬賬 憑憑 證證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2007 12 01001取現(xiàn)備用庫(kù)存現(xiàn)金工行2 5 0 0 0 0銀行存款￥壹周正周正￥2 5 0 0 0 0 2 5 0 0 0 02 5 0 0 0 01日，塑料車間職工劉海、汪華、張麗等三人報(bào)銷子女日，塑料車間職工劉海、汪華、張麗等三人報(bào)銷子女11月份托費(fèi)共計(jì)月份托費(fèi)共計(jì)120元，出納以現(xiàn)金付訖。元，出納以現(xiàn)金付

2、訖。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)2借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)福利費(fèi) 120 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 120 記記 賬賬 憑憑 證證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2007 12 01002報(bào)銷托費(fèi)應(yīng)付職工薪酬 1 2 0 0 0庫(kù)存現(xiàn)金 ￥肆周正周正 ￥ 1 2 0 0 0 12 0 0 012 0 0 0福利費(fèi)1日，開給信誼百貨公司增值稅專用發(fā)票日，開給信誼百貨公司增值稅專用發(fā)票(號(hào)碼號(hào)碼2085702)，貨已發(fā)出，貨款尚未收到貨已發(fā)出，貨款尚未收到(賒銷賒銷)。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)3借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款信誼百貨公司信誼百貨公司 666 900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：

3、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入鋁殼氣壓保溫瓶鋁殼氣壓保溫瓶 462 000 -鐵殼保溫瓶鐵殼保溫瓶 108 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額) 96 900 記記 賬賬 憑憑 證證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2007 12 01003賒銷應(yīng)收賬款6 6 6 9 0 0 0 0 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入￥ 肆周正周正 ￥4 6 2 0 0 0 0 0信誼百貨公司鋁殼氣壓保溫瓶鐵殼保溫瓶應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）1 0 8 0 0 0 0 09 6 9 0 0 0 06 6 6 9 0 0 0 0 6 6 6 9 0 0 0 0 1日，簽發(fā)工商銀行支票一張，

4、金額為日，簽發(fā)工商銀行支票一張，金額為42 870.37元，支付元，支付上海鋁材廠上海鋁材廠6噸鋁片加工費(fèi)，增值稅專用發(fā)票列明加工費(fèi)噸鋁片加工費(fèi)，增值稅專用發(fā)票列明加工費(fèi)36 641.34元和稅額元和稅額6 229.03元。鋁片元。鋁片(鋁材類鋁材類)已驗(yàn)收入庫(kù)。已驗(yàn)收入庫(kù)。上月發(fā)出委外加工的鋁錠實(shí)際成本為上月發(fā)出委外加工的鋁錠實(shí)際成本為84 252.42元。元。要求：簽發(fā)支票，號(hào)碼要求：簽發(fā)支票，號(hào)碼 AE101167； 填制委托加工收料單填制委托加工收料單(合同號(hào)：合同號(hào)：0617)。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)4借：委托加工物資借：委托加工物資 36 641.34應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅

5、額進(jìn)項(xiàng)稅額) 6 229.03貸：銀行存款貸：銀行存款 42 870.37借：原材料借：原材料鋁材鋁材(鋁片鋁片) 120 000材料成本差異材料成本差異 893.76 貸：委托加工物資貸：委托加工物資上海鋁材廠上海鋁材廠 120 893.761日，收到設(shè)備科開出的固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收通知單，本年日，收到設(shè)備科開出的固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收通知單，本年10月份購(gòu)入安裝的一臺(tái)沖床已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，驗(yàn)月份購(gòu)入安裝的一臺(tái)沖床已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，驗(yàn)收后交付制殼車間使用，結(jié)轉(zhuǎn)其全部成本收后交付制殼車間使用，結(jié)轉(zhuǎn)其全部成本26 500元。元。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)沖床沖床 26 500 貸：在建工

6、程貸：在建工程安裝沖床安裝沖床 26 5001日，向工商銀行申請(qǐng)簽發(fā)支票一張，金額為日，向工商銀行申請(qǐng)簽發(fā)支票一張，金額為25 000元，元，交給采購(gòu)員張敏向東海無(wú)線電廠采購(gòu)不銹鋼吸水管。交給采購(gòu)員張敏向東海無(wú)線電廠采購(gòu)不銹鋼吸水管。要求：填制本票申請(qǐng)書。要求：填制本票申請(qǐng)書。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)6借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金本票本票 25 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 25 0002日，簽發(fā)銀行支票一張，預(yù)付明年上半年廠部各科室報(bào)日，簽發(fā)銀行支票一張，預(yù)付明年上半年廠部各科室報(bào)刊訂閱費(fèi)刊訂閱費(fèi)4 312.80元，收到遇園路郵電局開出訂閱收據(jù)。元，收到遇園路郵電局開出訂閱收據(jù)。要求：簽發(fā)支票，號(hào)

7、碼：要求：簽發(fā)支票，號(hào)碼：AE101168。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)7借：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款報(bào)刊費(fèi)報(bào)刊費(fèi) 4 312.80 貸：銀行存款貸：銀行存款 4 312.802日，采購(gòu)員張敏用面額為日，采購(gòu)員張敏用面額為25 000元的本票，向東海無(wú)線元的本票，向東海無(wú)線電廠購(gòu)入不銹鋼吸水管電廠購(gòu)入不銹鋼吸水管(輔助材料類輔助材料類)35 000支，增值稅專支，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款用發(fā)票列明價(jià)款21 000元和稅額元和稅額3 570元。貨已驗(yàn)收入庫(kù)，元。貨已驗(yàn)收入庫(kù)，余額暫作余額暫作“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款”處理。要求：填制收料單。處理。要求：填制收料單。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)8借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)輔助材料輔助材料(不銹鋼吸

8、水管不銹鋼吸水管) 21 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 3 570其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款東海無(wú)線電廠東海無(wú)線電廠 430 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票銀行本票 25 000借：原材料借：原材料輔助材料輔助材料 22 750 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)輔助材料輔助材料 21 000 材料成本差異材料成本差異 1 7502日，收到泰山證券公司交來(lái)支票一張，金額為日，收到泰山證券公司交來(lái)支票一張，金額為180 000元，系預(yù)付租用本廠房屋明年元，系預(yù)付租用本廠房屋明年13月份租金，送存工商銀月份租金，送存工商銀行。要求：填制進(jìn)賬單；填制收據(jù)。行。要求：填制進(jìn)

9、賬單；填制收據(jù)。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)9借：銀行存款借：銀行存款工商銀行工商銀行 180 000 貸：預(yù)收賬款貸：預(yù)收賬款泰山證券公司泰山證券公司(租金租金) 180 0003日，采購(gòu)員張敏交來(lái)東海無(wú)線電廠簽發(fā)支票一張，金額日，采購(gòu)員張敏交來(lái)東海無(wú)線電廠簽發(fā)支票一張，金額為為430元，系結(jié)清本票采購(gòu)不銹鋼吸水管的余額。財(cái)務(wù)科元，系結(jié)清本票采購(gòu)不銹鋼吸水管的余額。財(cái)務(wù)科當(dāng)天存入工商銀行。要求：填制進(jìn)賬單。當(dāng)天存入工商銀行。要求：填制進(jìn)賬單。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)10借：銀行存款借：銀行存款支票支票 430 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款東海無(wú)線電廠東海無(wú)線電廠 4303日，簽發(fā)工商銀行支票一張，金額為日，簽發(fā)工商銀行支票

10、一張，金額為3 000元，支付商元，支付商品交易會(huì)攤位費(fèi)，收到商品交易會(huì)開出發(fā)票。要求：簽品交易會(huì)攤位費(fèi)，收到商品交易會(huì)開出發(fā)票。要求：簽發(fā)支票，號(hào)碼發(fā)支票，號(hào)碼AE101169。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)11借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用辦公室及其他辦公室及其他 3 000 貸：銀行存款貸：銀行存款工商銀行工商銀行 3 0003日，開給新加坡新中貿(mào)易公司出口商業(yè)發(fā)票一張日，開給新加坡新中貿(mào)易公司出口商業(yè)發(fā)票一張(號(hào)碼號(hào)碼 98B02001)，貨已發(fā)出，將發(fā)票連同信用證及其他有關(guān)單，貨已發(fā)出，將發(fā)票連同信用證及其他有關(guān)單證，提交中國(guó)銀行辦理結(jié)算，當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)為證，提交中國(guó)銀行辦理結(jié)算，當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)為1美元美元=7.

11、622元人民幣。出口貨物實(shí)行元人民幣。出口貨物實(shí)行“免、抵、退免、抵、退”稅收管理稅收管理辦法，出口退稅率為辦法，出口退稅率為9%。 鋁殼氣壓保溫瓶鋁殼氣壓保溫瓶 3 000只只 單價(jià)單價(jià) 4.4美元美元(離岸價(jià)離岸價(jià)) 塑殼保溫瓶塑殼保溫瓶(小號(hào)小號(hào)) 3 000只只 單價(jià)單價(jià) 1.2美元美元(離岸價(jià)離岸價(jià))業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)12(1) 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款新加坡新中貿(mào)易公司新加坡新中貿(mào)易公司 128 049.60 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入鋁殼氣壓保溫瓶鋁殼氣壓保溫瓶 100 610.40 (3000*4.4*7.622) 塑殼保溫瓶塑殼保溫瓶 27 439.20(3000*1.2*7.6

12、22)(2) 出口貨物出口貨物:借：應(yīng)收稅費(fèi)借：應(yīng)收稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(出口抵銷項(xiàng)稅出口抵銷項(xiàng)稅) 11 524.46 (128 049.60*9%) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(出口退稅出口退稅) 11 524.46(3) 出口貨物：出口貨物：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10 243.97(128 049.60*8%) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 10 243.973日，用現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)科林玲業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)日，用現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)科林玲業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)350元，收到新元，收到新華財(cái)會(huì)學(xué)校開出收據(jù)。華財(cái)會(huì)學(xué)校開出收據(jù)。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)13借：

13、其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款教育經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi) 350 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3506日，向江灣橡膠廠購(gòu)入底墊日，向江灣橡膠廠購(gòu)入底墊(輔助材料類輔助材料類)100 000只，不只，不含增值稅單價(jià)為含增值稅單價(jià)為0.14元；購(gòu)入口圈元；購(gòu)入口圈(輔助材料類輔助材料類)100 000只，不含增值稅單價(jià)為只，不含增值稅單價(jià)為0.19元。今日貨到并驗(yàn)收入庫(kù)，元。今日貨到并驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款價(jià)款33 000元上月已付訖。要求：填制收料單元上月已付訖。要求：填制收料單(發(fā)票號(hào)碼：發(fā)票號(hào)碼：0114715)。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)14借：原材料借：原材料輔助材料輔助材料(底墊底墊100 000只只) 15 000 輔助材料

14、輔助材料(口圈口圈100 000只只) 20 000 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)輔助材料輔助材料(底墊底墊100 000只只) 14 000 輔助材料輔助材料(口圈口圈100 000只只) 19 000 材料成本差異材料成本差異 2 0006日，采購(gòu)員姚怡預(yù)支赴余姚采購(gòu)差旅費(fèi)日，采購(gòu)員姚怡預(yù)支赴余姚采購(gòu)差旅費(fèi)400元，出納以元，出納以現(xiàn)金付訖?，F(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)15借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款姚怡姚怡(差旅費(fèi)差旅費(fèi)) 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4007日，以現(xiàn)金支付倉(cāng)庫(kù)管理員劉水根生活困難補(bǔ)助費(fèi)日，以現(xiàn)金支付倉(cāng)庫(kù)管理員劉水根生活困難補(bǔ)助費(fèi)300元。元。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)16借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)

15、付職工薪酬福利費(fèi)福利費(fèi)(困難補(bǔ)助困難補(bǔ)助) 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3007日，收到上海東方百貨公司交來(lái)支票一張，金額為日，收到上海東方百貨公司交來(lái)支票一張，金額為80 000元，系償還上月購(gòu)貨所欠貨款，本廠準(zhǔn)備背書轉(zhuǎn)讓該元，系償還上月購(gòu)貨所欠貨款，本廠準(zhǔn)備背書轉(zhuǎn)讓該支票。支票。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)17借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金待轉(zhuǎn)讓支票待轉(zhuǎn)讓支票 80 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款上海東方百貨公司上海東方百貨公司 80 0007日，向宏達(dá)紙品廠購(gòu)入包裝紙盒日，向宏達(dá)紙品廠購(gòu)入包裝紙盒(輔助材料類輔助材料類)35 000只，只，不含增值稅單價(jià)為不含增值稅單價(jià)為1.46元；購(gòu)入紙箱元；

16、購(gòu)入紙箱(輔助材料類輔助材料類)4 000只，不含增值稅單價(jià)為只，不含增值稅單價(jià)為5.90元。增值稅專用發(fā)票列明價(jià)元。增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款款74 700元和稅額元和稅額12 699元，上述款項(xiàng)通過(guò)背書轉(zhuǎn)讓東方元，上述款項(xiàng)通過(guò)背書轉(zhuǎn)讓東方百貨公司交來(lái)的支票結(jié)算百貨公司交來(lái)的支票結(jié)算(金額為金額為80 000元元)。同時(shí)簽發(fā)一。同時(shí)簽發(fā)一張工商銀行支票，號(hào)碼張工商銀行支票，號(hào)碼AE101170(已填制已填制)，金額為，金額為7 399元，補(bǔ)付貨款差額。貨已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：背書轉(zhuǎn)讓東元，補(bǔ)付貨款差額。貨已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：背書轉(zhuǎn)讓東方百貨公司交來(lái)支票；填制收料單。方百貨公司交來(lái)支票；填制收料單。業(yè)務(wù)

17、業(yè)務(wù)18(1) 購(gòu)入輔助材料：購(gòu)入輔助材料：借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)輔助材料輔助材料(包裝紙盒包裝紙盒) 51 100 輔助材料輔助材料(紙箱紙箱) 23 600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 12 699 (51 100+23 600)*17% 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金待轉(zhuǎn)讓支票待轉(zhuǎn)讓支票 80 000 銀行存款銀行存款 7 399(2) 借：原材料借：原材料輔助材料輔助材料(包裝紙盒包裝紙盒) 56 000 輔助材料輔助材料(紙箱紙箱) 24 000 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)輔助材料輔助材料(底墊底墊100 000只只) 51 100 輔助材料輔助材料(

18、口圈口圈100 000只只) 23 600 材料成本差異材料成本差異 5 3008日，與工商銀行靜安支行簽訂為期日，與工商銀行靜安支行簽訂為期3個(gè)月的流動(dòng)資金借個(gè)月的流動(dòng)資金借款合同，金額為款合同，金額為200 000元。接到開戶銀行收賬通知，借元。接到開戶銀行收賬通知，借款已劃轉(zhuǎn)本廠賬戶。款已劃轉(zhuǎn)本廠賬戶。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)19借：銀行存款借：銀行存款 200 000 貸：短期借款貸：短期借款工行工行(銀安支行銀安支行) 200 0008日，財(cái)務(wù)科王慶成回廠報(bào)銷差旅費(fèi)日，財(cái)務(wù)科王慶成回廠報(bào)銷差旅費(fèi)1 947元，并交回多元，并交回多余現(xiàn)金余現(xiàn)金53元，出納收款并開出收據(jù)。要求：填制收據(jù)。元，出納收款并開

19、出收據(jù)。要求：填制收據(jù)。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)20借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)差旅費(fèi) 1 947 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 53 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款王慶成王慶成 2 0008日，本廠本年度日，本廠本年度11月月8日簽發(fā)并承兌的一張商業(yè)承兌匯日簽發(fā)并承兌的一張商業(yè)承兌匯票到期，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)收款方票到期，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)收款方(東江有色金屬公司東江有色金屬公司)托收票款的委托收款憑證付款通知聯(lián)，如數(shù)支付票款托收票款的委托收款憑證付款通知聯(lián)，如數(shù)支付票款300 000元。元。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)21借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)東江有色金屬公司東江有色金屬公司 300 000 貸：銀行存款貸：銀行存款工行工行 300 0

20、008日，委托工商銀行貸給上海新豐鋁制品廠為期日，委托工商銀行貸給上海新豐鋁制品廠為期3個(gè)月的個(gè)月的600 000元借款到期收回，銀行根據(jù)協(xié)議按月利率元借款到期收回，銀行根據(jù)協(xié)議按月利率8.4155向上海新中鋁制品廠結(jié)算利息向上海新中鋁制品廠結(jié)算利息15 315.3015 315.30元，按月費(fèi)率元，按月費(fèi)率1.81.8從中扣除手續(xù)費(fèi)從中扣除手續(xù)費(fèi)3 2763 276元，并按本廠利息收入元，并按本廠利息收入12 12 039.30039.30元的元的5%5%代扣營(yíng)業(yè)稅代扣營(yíng)業(yè)稅601.97601.97元，分別按營(yíng)業(yè)稅元，分別按營(yíng)業(yè)稅601.97601.97元的元的7%7%、3%3%代扣城建稅代

21、扣城建稅42.1442.14元和教育費(fèi)附加元和教育費(fèi)附加18.0618.06元，本息余額元，本息余額611 377.13611 377.13元?jiǎng)澣氡緩S存款賬戶。收元?jiǎng)澣氡緩S存款賬戶。收到銀行收賬通知和代扣代繳流轉(zhuǎn)稅證明單。該筆委托貸到銀行收賬通知和代扣代繳流轉(zhuǎn)稅證明單。該筆委托貸款作為持有至到期投資核算?？钭鳛槌钟兄恋狡谕顿Y核算。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)22借：銀行存款借：銀行存款 611 377.13611 377.13 貸：持有至到期投資貸：持有至到期投資成本成本 600 000600 000 投資收益投資收益 11 377.1311 377.139日，持上海保溫容器公司國(guó)際貿(mào)易部本年度日，持上海保溫容器

22、公司國(guó)際貿(mào)易部本年度10月月9日簽日簽發(fā)的銀行承兌匯票向中國(guó)銀行貼現(xiàn)。該匯票面值發(fā)的銀行承兌匯票向中國(guó)銀行貼現(xiàn)。該匯票面值360 000元，元，3個(gè)月到期，貼現(xiàn)率個(gè)月到期，貼現(xiàn)率10%，貼現(xiàn)協(xié)議中不帶追索條款。，貼現(xiàn)協(xié)議中不帶追索條款。銀行扣除貼現(xiàn)息銀行扣除貼現(xiàn)息3 000元，將本廠實(shí)得款項(xiàng)元，將本廠實(shí)得款項(xiàng)357 000元?jiǎng)澽D(zhuǎn)元?jiǎng)澽D(zhuǎn)本廠賬戶。要求：填制貼現(xiàn)憑證。本廠賬戶。要求：填制貼現(xiàn)憑證。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)23借：銀行存款借：銀行存款 357 000357 000財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 0003 000貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司貿(mào)易部上海保溫容器公司貿(mào)易部 360 000360 000

23、 9 9日，開給上海保溫容器公司國(guó)際貿(mào)易部增值稅專用發(fā)票日，開給上海保溫容器公司國(guó)際貿(mào)易部增值稅專用發(fā)票( (號(hào)碼號(hào)碼 2085705)2085705)，貨已發(fā)出，當(dāng)即收到對(duì)方簽發(fā)并承兌，貨已發(fā)出，當(dāng)即收到對(duì)方簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，金額為的商業(yè)匯票一張，金額為395 928395 928元。元。塑殼保溫瓶塑殼保溫瓶( (大號(hào)大號(hào)) 9 600) 9 600只只 價(jià)款價(jià)款 153 600153 600元元 稅額稅額 26 11226 112元元塑殼保溫瓶塑殼保溫瓶( (中號(hào)中號(hào)) 13 200) 13 200只只 價(jià)款價(jià)款 184 800184 800元元 稅額稅額 31 41631 416

24、元元業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)24借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司國(guó)際貿(mào)易部上海保溫容器公司國(guó)際貿(mào)易部 395 928395 928 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入塑殼保溫瓶塑殼保溫瓶( (大號(hào)大號(hào)) ) 153 600153 600塑殼保溫瓶塑殼保溫瓶( (中號(hào)中號(hào)) 184 800) 184 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅( (銷項(xiàng)稅款銷項(xiàng)稅款) ) 57 52857 5289 9日，轉(zhuǎn)讓作為交易性金融資產(chǎn)核算的國(guó)庫(kù)卷，收到交割日，轉(zhuǎn)讓作為交易性金融資產(chǎn)核算的國(guó)庫(kù)卷，收到交割憑證一張，列示成效金額憑證一張，列示成效金額542 700542 700元，傭金元，傭金1 628.101 6

25、28.10元，元，實(shí)際得款實(shí)際得款541 071.90541 071.90元，劃轉(zhuǎn)資金賬戶。該批債券賬面元，劃轉(zhuǎn)資金賬戶。該批債券賬面價(jià)值價(jià)值501 500501 500元，面值為元，面值為500 000500 000元。要求：填制轉(zhuǎn)讓時(shí)元。要求：填制轉(zhuǎn)讓時(shí)的業(yè)務(wù)委托書的業(yè)務(wù)委托書( (資金賬號(hào)：資金賬號(hào)16688，證券賬號(hào)：，證券賬號(hào)：B143569775)B143569775)。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)25借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金存出投資款存出投資款 541 071.90貸：交易性金融資產(chǎn)貸：交易性金融資產(chǎn)債券投資債券投資(成本成本) 501 500 投資收益投資收益

26、國(guó)庫(kù)券國(guó)庫(kù)券39 571.901010日，姚怡報(bào)銷旅費(fèi)日，姚怡報(bào)銷旅費(fèi)454.80454.80元，出納以現(xiàn)金補(bǔ)支款不足元，出納以現(xiàn)金補(bǔ)支款不足之差額。之差額。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)26借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)差旅費(fèi) 454.80 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款姚怡姚怡 400 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 54.8010日，以現(xiàn)金日，以現(xiàn)金135.90元購(gòu)買廠部用復(fù)印紙，增值稅專用元購(gòu)買廠部用復(fù)印紙，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款發(fā)票列明價(jià)款116.15元和稅額元和稅額19.75元。元。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)27借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用材料消耗材料消耗 116.15應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 19.75 貸

27、：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 135.9010日，向工商銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票一張，金額為日，向工商銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票一張，金額為30 000元，交采購(gòu)員李強(qiáng)結(jié)算上海新豐鋁制品廠鋁配件加工費(fèi)。元，交采購(gòu)員李強(qiáng)結(jié)算上海新豐鋁制品廠鋁配件加工費(fèi)。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)28借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款 30 000 貸：銀行存款貸：銀行存款工商銀行工商銀行 30 00010日，通過(guò)工商銀行繳納上月應(yīng)交未交所得稅日，通過(guò)工商銀行繳納上月應(yīng)交未交所得稅57 250元、元、增值稅增值稅189 340元、城市維護(hù)建設(shè)稅元、城市維護(hù)建設(shè)稅13 463.80元和教育費(fèi)元和教育費(fèi)附加附加5 770.20元

28、，代交上月已代扣的個(gè)人所得稅元，代交上月已代扣的個(gè)人所得稅2 137.80元。元。當(dāng)即收到各有關(guān)稅金及附加繳款書收據(jù)聯(lián)。當(dāng)即收到各有關(guān)稅金及附加繳款書收據(jù)聯(lián)。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)29借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交未交所得稅應(yīng)交未交所得稅 57 250 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅 189 340 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 13 463.80 應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交教育費(fèi)附加 5 770.20 應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅 2 137.80 貸：銀行存款貸：銀行存款工商銀行工商銀行 267 961.8013日，采購(gòu)員李強(qiáng)持面值為日，采購(gòu)員李強(qiáng)持面值為30 000元的本票，向上海新豐元的本票，向上海新豐鋁制品

29、廠結(jié)算鋁制品廠結(jié)算15 099套鋁配件加工費(fèi)，增值稅專用發(fā)票列套鋁配件加工費(fèi)，增值稅專用發(fā)票列明加工費(fèi)明加工費(fèi)24 913.35元和稅額元和稅額4 235.27元，余額由對(duì)方當(dāng)即元，余額由對(duì)方當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清。支票送存工商銀行，鋁配件已驗(yàn)收入簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清。支票送存工商銀行，鋁配件已驗(yàn)收入庫(kù)。上月發(fā)出委外加工的鋁錠實(shí)際成本為庫(kù)。上月發(fā)出委外加工的鋁錠實(shí)際成本為33 972.75元。要元。要求：填制進(jìn)賬單；填制委托加工收料單求：填制進(jìn)賬單；填制委托加工收料單(合同號(hào)：合同號(hào)：0166)。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)30借：委托加工物資借：委托加工物資上海新豐鋁制品廠上海新豐鋁制品廠 24 913.35應(yīng)交稅費(fèi)

30、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 4 235.27銀行存款銀行存款工商銀行工商銀行 851.38 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款 30 000借：原材料借：原材料鋁配件鋁配件57 376.20 材料成本差異材料成本差異鋁配件鋁配件 1 509.90 貸：委托加工物資貸：委托加工物資鋁配件鋁配件 58 886.1013日，簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票一張，向上海瓶膽總廠購(gòu)買瓶日，簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票一張，向上海瓶膽總廠購(gòu)買瓶膽大號(hào)膽大號(hào)55 000只，中號(hào)只，中號(hào)18 000只，小號(hào)只，小號(hào)20 000只。不含增只。不含增值稅的單價(jià)大、中、小號(hào)分別為值稅的單價(jià)大、中

31、、小號(hào)分別為5.20元、元、4.10元、元、3.05元。元。增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款420 800元和稅額元和稅額71 536元。貨已元。貨已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：簽發(fā)商業(yè)承兌匯票驗(yàn)收入庫(kù)。要求：簽發(fā)商業(yè)承兌匯票(2008年年2月月13日到日到期期)；填制收料單。；填制收料單。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)31借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)瓶膽大號(hào)瓶膽大號(hào) 286 000 瓶膽中號(hào)瓶膽中號(hào) 73 800 瓶膽小號(hào)瓶膽小號(hào) 61 000應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 71 536 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)上海瓶膽總廠上海瓶膽總廠 492 336借：原材料借：原材料瓶膽大號(hào)瓶膽大

32、號(hào) 275 000 瓶膽中號(hào)瓶膽中號(hào) 72 000 瓶膽小號(hào)瓶膽小號(hào) 60 000 材料成本差異材料成本差異 13 800 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)瓶膽大號(hào)瓶膽大號(hào) 286 000 瓶膽中號(hào)瓶膽中號(hào) 73 800 瓶膽小號(hào)瓶膽小號(hào) 61 00014日，向東江有色金屬公司購(gòu)入日，向東江有色金屬公司購(gòu)入8噸鋁錠噸鋁錠(鋁材類鋁材類)的貨款的貨款承付期滿，通過(guò)銀行付訖。增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款承付期滿，通過(guò)銀行付訖。增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款108 360元和稅額元和稅額18 421.20元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)。元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)。簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101171(已填制已填制

33、)，支付上，支付上海黃浦運(yùn)輸公司鋁錠運(yùn)費(fèi)海黃浦運(yùn)輸公司鋁錠運(yùn)費(fèi)1 200元，按規(guī)定其中元，按規(guī)定其中10%可作可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：填制收料單。為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：填制收料單。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)32借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)鋁錠鋁錠 108 360 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 18 421.20 貸：銀行存款貸：銀行存款工商銀行工商銀行 126 781.20借：原材料借：原材料鋁錠鋁錠 108 000 材料成本差異材料成本差異鋁錠鋁錠 1 440 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅) 120 貸：銀行存款貸：銀行存款工商銀行工商銀行 1

34、200 材料采購(gòu)材料采購(gòu)鋁錠鋁錠 108 36014日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)排水收費(fèi)管理所的專用托收憑證，日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)排水收費(fèi)管理所的專用托收憑證，已支付排水費(fèi)已支付排水費(fèi)634.80元。元。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)33借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用排水費(fèi)排水費(fèi) 634.80 貸：銀行存款貸：銀行存款 634.8015日，根據(jù)日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表工資結(jié)算匯總表”，簽發(fā)支票一張，號(hào)碼，簽發(fā)支票一張，號(hào)碼AE101172，收款人為本廠職工工資戶，金額為，收款人為本廠職工工資戶，金額為206 563.6元元(已填制已填制)，委托工商銀行靜安支行辦理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信，委托工商銀行靜安支行辦理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù)，發(fā)

35、放工資及其他款項(xiàng)共計(jì)用卡業(yè)務(wù)，發(fā)放工資及其他款項(xiàng)共計(jì)206 476.2元，并支付元，并支付銀行手續(xù)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)87.40元。工資發(fā)放清單以軟盤形式同時(shí)送交元。工資發(fā)放清單以軟盤形式同時(shí)送交銀行，并經(jīng)銀行審核。銀行，并經(jīng)銀行審核。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)34借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資 206 101.20財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi) 87.40 貸：銀行存款貸：銀行存款 206 188.6015日，根據(jù)日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表工資結(jié)算匯總表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項(xiàng)共計(jì)共計(jì)46 198.8元。元。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)35借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬 46 198.80 貸：其他應(yīng)付

36、款貸：其他應(yīng)付款工會(huì)會(huì)費(fèi)工會(huì)會(huì)費(fèi)(個(gè)人個(gè)人) 1 261.50 失業(yè)保險(xiǎn)金失業(yè)保險(xiǎn)金(個(gè)人個(gè)人) 2 419.91 醫(yī)療保險(xiǎn)金醫(yī)療保險(xiǎn)金(個(gè)人個(gè)人) 4 839.81 住房公積金住房公積金(個(gè)人個(gè)人) 16 939.34 養(yǎng)老保險(xiǎn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)金(個(gè)人個(gè)人) 19 359.24應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅 1 379借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用獨(dú)生子女補(bǔ)貼獨(dú)生子女補(bǔ)貼 375 貸：銀行存款貸：銀行存款 37515日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101173，收款人，收款人為信恒保溫瓶廠工會(huì)為信恒保溫瓶廠工會(huì)(已填制已填制)，根據(jù)，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表工資

37、結(jié)算匯總表”，將代扣的職工工會(huì)費(fèi)將代扣的職工工會(huì)費(fèi)1 261.5元?jiǎng)澅緩S工會(huì)銀行存款戶。元?jiǎng)澅緩S工會(huì)銀行存款戶。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)36借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款工會(huì)會(huì)費(fèi)工會(huì)會(huì)費(fèi)(個(gè)人個(gè)人) 1 261.50 貸：銀行存款貸：銀行存款工商銀行工商銀行 1 261.5015日，根據(jù)日，根據(jù)“各項(xiàng)保險(xiǎn)、公積金、經(jīng)費(fèi)計(jì)算表各項(xiàng)保險(xiǎn)、公積金、經(jīng)費(fèi)計(jì)算表”，計(jì)提交，計(jì)提交付各種保險(xiǎn)費(fèi)、公積金或經(jīng)費(fèi)：付各種保險(xiǎn)費(fèi)、公積金或經(jīng)費(fèi)：計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)53 237.92元；元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金16 939.34元；元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的醫(yī)療

38、保險(xiǎn)費(fèi)29 038.86元；元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)4 839.81元；元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的生育保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的生育保險(xiǎn)費(fèi)1 209.95元；元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)1 209.95元；元；計(jì)提并計(jì)提并交付交付企業(yè)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5 046元；元；計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的教育經(jīng)費(fèi)3 784.5元。元。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)37要求：填制行政撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款書，通過(guò)工商銀行靜要求：填制行政撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款書，通過(guò)工商銀行靜安支行交付本月工會(huì)經(jīng)費(fèi)，信恒保溫瓶廠工會(huì)賬號(hào)：安支行交付本月工會(huì)經(jīng)費(fèi)，信恒保溫瓶廠工會(huì)賬號(hào)：267-40

39、720091；開戶行：工商銀行靜安支行。上級(jí)工會(huì)；開戶行：工商銀行靜安支行。上級(jí)工會(huì)為上海市輕工業(yè)工會(huì)，賬號(hào)：為上海市輕工業(yè)工會(huì)，賬號(hào)：254-08118662；開戶行：工；開戶行：工商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部。商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部。借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬 115 306.33 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)金(企業(yè)企業(yè)) 53 237.92 住房公積金住房公積金(企業(yè)企業(yè)) 16 939.34 醫(yī)療保險(xiǎn)金醫(yī)療保險(xiǎn)金(企業(yè)企業(yè)) 29 038.86 失業(yè)保險(xiǎn)金失業(yè)保險(xiǎn)金(企業(yè)企業(yè)) 4 839.81 生育保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)企業(yè)) 1 209.95 工傷保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)

40、費(fèi)(企業(yè)企業(yè)) 1 209.95 工會(huì)經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)(企業(yè)企業(yè)) 5 046 教育經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)(企業(yè)企業(yè)) 3 784.5借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)(企業(yè)企業(yè)) 5 046 貸：銀行存款貸：銀行存款工商銀行工商銀行 5 04616日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101174，收款人，收款人為信恒保溫瓶廠公積金專戶為信恒保溫瓶廠公積金專戶(已填制已填制)，繳付職工住房公積，繳付職工住房公積金金33 878.68元，其中企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分為元，其中企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分為16 939.34元，企業(yè)元，企業(yè)從職工工資中代扣代繳的部分為從職工工資中代扣代繳的部分為1

41、6 939.34元。元。要求：填制上海市公積金匯繳書，公積金賬號(hào)：要求：填制上海市公積金匯繳書，公積金賬號(hào)：271-05301239，上月匯繳金額也為，上月匯繳金額也為33 878.68元。元。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)38借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款住房公積金住房公積金 33 878.68 貸：銀行存款貸：銀行存款工商銀行工商銀行 33 878.6816日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)上海市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)基金結(jié)算管理日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)上海市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)基金結(jié)算管理中心的職工社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)算表和醫(yī)療保險(xiǎn)申報(bào)結(jié)算表等托中心的職工社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)算表和醫(yī)療保險(xiǎn)申報(bào)結(jié)算表等托收憑證，已從社?；饘魟澽D(zhuǎn)各項(xiàng)基金共計(jì)收憑證，已從社保

42、基金專戶劃轉(zhuǎn)各項(xiàng)基金共計(jì)116 155.45元。其中：元。其中：?jiǎn)挝唤桓督痤~單位交付金額 個(gè)人交付金額個(gè)人交付金額 合合 計(jì)計(jì)交付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)交付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 53 237.92元元 19 359.24元元 72 597.16元元交付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)交付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 29 038.86元元 4 839.81元元 33 878.67元元交付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)交付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 4 839.81元元 2 419.91元元 7 259.72元元交付生育保險(xiǎn)費(fèi)交付生育保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95元元 -元元 1 209.95元元交付工傷保險(xiǎn)費(fèi)交付工傷保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95元元 -元元 1 209.95元元 合計(jì)合計(jì) 89 53

43、6.49元元 26 618.96元元 116 155.45元元業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)39借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 72 597.16 醫(yī)療保險(xiǎn)金醫(yī)療保險(xiǎn)金 33 878.67 失業(yè)保險(xiǎn)金失業(yè)保險(xiǎn)金 7 259.72 生育保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)企業(yè)) 1 209.95 工傷保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)企業(yè)) 1 209.95 貸：銀行存款貸：銀行存款工商銀行工商銀行 116 155.4516日，向天明塑料公司購(gòu)入塑料粒子日，向天明塑料公司購(gòu)入塑料粒子24噸，增值稅專用發(fā)噸，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款票列明價(jià)款219 840元和稅額元和稅額37 372.80元，款項(xiàng)用銀行承元，款項(xiàng)用銀行承兌匯票結(jié)

44、算，貨已驗(yàn)收入庫(kù)，收料單已填制。兌匯票結(jié)算，貨已驗(yàn)收入庫(kù)，收料單已填制。簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101175(已填制已填制)，金額，金額為為2 400元，支付上海徐匯運(yùn)輸公司元，支付上海徐匯運(yùn)輸公司24噸塑料粒子運(yùn)費(fèi)，噸塑料粒子運(yùn)費(fèi)，規(guī)定可按運(yùn)費(fèi)的規(guī)定可按運(yùn)費(fèi)的10%作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)40借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)塑料粒子塑料粒子24噸噸 219 840應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 37 372.80 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌銀行承兌(天明塑料公司天明塑料公司) 257 212.80借：材料采購(gòu)借：

45、材料采購(gòu)運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)(上海徐匯運(yùn)輸公司上海徐匯運(yùn)輸公司) 2 160應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 240 貸：銀行存款貸：銀行存款工商銀行工商銀行 2 400借：原材料借：原材料塑料粒子塑料粒子 240 000 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)塑料粒子塑料粒子 222 000 材料成本差異材料成本差異 18 00017日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101176(已填制已填制)，向銀行提取現(xiàn)金向銀行提取現(xiàn)金2 000元備用。元備用。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)41借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金2 000貸：銀行存款貸：銀行存款2 00017日，年末財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)賬外沖床

46、日，年末財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)賬外沖床(J21-60型型)一臺(tái)，系一臺(tái)，系向聯(lián)營(yíng)企業(yè)租入使用，上年度聯(lián)營(yíng)企業(yè)期滿解散時(shí)漏計(jì)入向聯(lián)營(yíng)企業(yè)租入使用，上年度聯(lián)營(yíng)企業(yè)期滿解散時(shí)漏計(jì)入清算財(cái)產(chǎn)，其市場(chǎng)價(jià)為清算財(cái)產(chǎn)，其市場(chǎng)價(jià)為30 000元，估計(jì)五成新；分別發(fā)現(xiàn)元，估計(jì)五成新；分別發(fā)現(xiàn)盤虧大號(hào)瓶膽盤虧大號(hào)瓶膽72只，盤虧稀釋劑只，盤虧稀釋劑3千克，系搬運(yùn)中發(fā)生的千克，系搬運(yùn)中發(fā)生的損耗。損耗。要求：填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單，作相應(yīng)的賬務(wù)處理要求：填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單，作相應(yīng)的賬務(wù)處理(假定該項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈金額不重大假定該項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈金額不重大)；填制存貨盤盈盤虧；填制存貨盤盈盤虧報(bào)告單，結(jié)轉(zhuǎn)盤虧損存貨的

47、計(jì)劃成本。報(bào)告單，結(jié)轉(zhuǎn)盤虧損存貨的計(jì)劃成本。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)42借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)沖床沖床300 000 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 15 000 以前年度損益調(diào)整以前年度損益調(diào)整 15 000借：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整 3 750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅 3 750借：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整 11 250 貸：利潤(rùn)分配貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn) 10 125 盈余公積盈余公積 1 125借：待處理財(cái)產(chǎn)損益借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 390 貸：原材料貸：原材料瓶膽瓶膽(大號(hào)大號(hào)) 360 -稀釋劑稀釋劑 301

48、7日，開給寧波百貨公司增值稅專用發(fā)票日，開給寧波百貨公司增值稅專用發(fā)票(號(hào)碼號(hào)碼2085707)，貨已發(fā)出，貨款尚未收到。同意對(duì)方采用匯兌方式結(jié)算貨貨已發(fā)出，貨款尚未收到。同意對(duì)方采用匯兌方式結(jié)算貨款?？睢ｄX殼氣壓保溫瓶鋁殼氣壓保溫瓶 16 80016 800只只 價(jià)款價(jià)款 588 000588 000元元 稅額稅額 99 96099 960元元鐵殼保溫瓶鐵殼保溫瓶 4 8004 800只只 價(jià)款價(jià)款 96 00096 000元元 稅額稅額 16 32016 320元元業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)43借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款寧寧波百貨公司波百貨公司 800 280800 280 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入鋁

49、殼氣壓保溫瓶鋁殼氣壓保溫瓶 588 000588 000 鐵殼保溫瓶鐵殼保溫瓶 96 00096 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅( (銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額) 116 280) 116 2801717日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101177(AE101177(已填制已填制) )，購(gòu)買印花稅票購(gòu)買印花稅票1 8801 880元。元。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)44借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用印花稅印花稅 1 8801 880 貸：銀行存款貸：銀行存款 1 8801 8802020日，制殼車間的一臺(tái)電加熱烘缸，因主要部件磨損影響日，制殼車間的一臺(tái)電加熱烘缸，因主要部件磨損影響產(chǎn)

50、品質(zhì)量，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理，該設(shè)備原值產(chǎn)品質(zhì)量，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理，該設(shè)備原值109 325109 325元，元，凈殘值率凈殘值率4%4%，已使用，已使用8 8年，累計(jì)折舊年，累計(jì)折舊83 961.6083 961.60元。元。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)45借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 25 363.4025 363.40 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 83 961.6083 961.60貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)電加熱烘缸電加熱烘缸 109 325109 3252020日，通過(guò)工商銀行繳納上月應(yīng)繳未繳的營(yíng)業(yè)稅日，通過(guò)工商銀行繳納上月應(yīng)繳未繳的營(yíng)業(yè)稅3 0003 000元元( (滯納稅款滯納稅款) )，并從本月，并從本月

51、1111日日( (滯納稅款之日滯納稅款之日) )起，按日支付起，按日支付滯納稅款滯納稅款22的滯納金的滯納金6060元。收到營(yíng)業(yè)稅繳款書收據(jù)聯(lián)。元。收到營(yíng)業(yè)稅繳款書收據(jù)聯(lián)。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)46借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 3 0003 000 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出滯納金滯納金 6060 貸：銀行存款貸：銀行存款工行工行 3 0603 0602121日，收到工商銀行的信匯憑證日，收到工商銀行的信匯憑證( (收賬通知聯(lián)收賬通知聯(lián)) )，應(yīng)收寧波，應(yīng)收寧波百貨公司本月百貨公司本月1717日貨款日貨款800 280800 280元收妥。元收妥。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)47借：銀行存款借：銀行存款工行工行

52、800 280800 280 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款寧波百貨公司寧波百貨公司 800 280800 2802121日，將已批準(zhǔn)報(bào)廢的電加熱烘缸運(yùn)往靜安區(qū)廢品回收公日，將已批準(zhǔn)報(bào)廢的電加熱烘缸運(yùn)往靜安區(qū)廢品回收公司處理，收到該公司開具的收購(gòu)憑證和支票各一張，收購(gòu)司處理，收到該公司開具的收購(gòu)憑證和支票各一張，收購(gòu)金額金額5 736.825 736.82元，企業(yè)填制進(jìn)賬單，將其與支票一同送存元，企業(yè)填制進(jìn)賬單，將其與支票一同送存工商銀行。同時(shí)，收到滬興運(yùn)輸服務(wù)公司開具的運(yùn)費(fèi)賬單工商銀行。同時(shí)，收到滬興運(yùn)輸服務(wù)公司開具的運(yùn)費(fèi)賬單一張，以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)一張，以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)125.50125.50元。此項(xiàng)

53、設(shè)備清理完畢，結(jié)元。此項(xiàng)設(shè)備清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。轉(zhuǎn)清理凈損益。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)48借：銀行存款借：銀行存款工行工行 5 736.825 736.82 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理電加熱烘缸電加熱烘缸 5 736 .825 736 .82借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi) 125.50125.50 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 125.50125.50借：營(yíng)業(yè)外支出借：營(yíng)業(yè)外支出 19 752.0819 752.08 (25 363.40- 5 736.82+125.50) (25 363.40- 5 736.82+125.50) 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 19 752.0819

54、752.082121日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)市內(nèi)電話局專用托收憑證，付訖日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)市內(nèi)電話局專用托收憑證，付訖市內(nèi)電話費(fèi)市內(nèi)電話費(fèi)1 479.701 479.70元。元。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)49借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用電話費(fèi)電話費(fèi) 1 479.701 479.70 貸：銀行存款貸：銀行存款工行工行 1 479.701 479.702121日，供銷經(jīng)營(yíng)科職工金利報(bào)銷聯(lián)系業(yè)務(wù)市內(nèi)交通費(fèi)日，供銷經(jīng)營(yíng)科職工金利報(bào)銷聯(lián)系業(yè)務(wù)市內(nèi)交通費(fèi)25.6025.60元，出納以現(xiàn)金付訖。元，出納以現(xiàn)金付訖。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)50借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用交通差旅費(fèi)交通差旅費(fèi) 25.6025.60 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 25.60

55、25.602121日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼日，簽發(fā)工商銀行支票一張，號(hào)碼AE101178(AE101178(已填制已填制) )，支付本廠綜合辦公樓電梯修理費(fèi)支付本廠綜合辦公樓電梯修理費(fèi)2 8602 860元，收到開達(dá)電梯元，收到開達(dá)電梯工程公司開出的發(fā)票。工程公司開出的發(fā)票。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)51借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用修理費(fèi)修理費(fèi) 2 8602 860 貸：銀行存款貸：銀行存款工行工行 2 8602 8602121日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)長(zhǎng)途電信局專用托收憑證，付訖日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)長(zhǎng)途電信局專用托收憑證，付訖長(zhǎng)途電話費(fèi)長(zhǎng)途電話費(fèi)10 916.9010 916.90元。元。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)52借：管理費(fèi)用

56、借：管理費(fèi)用電話費(fèi)電話費(fèi) 10 916.9010 916.90 貸：銀行存款貸：銀行存款工行工行 10 916.9010 916.902222日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)自來(lái)水公司專用托收憑證，付訖日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)自來(lái)水公司專用托收憑證，付訖水費(fèi)水費(fèi)7 2427 242元。本廠在支付水費(fèi)時(shí)當(dāng)即按下列固定比例進(jìn)元。本廠在支付水費(fèi)時(shí)當(dāng)即按下列固定比例進(jìn)行分配：行分配：制殼車間制殼車間 50%50%塑料車間塑料車間 27%27%裝配車間裝配車間 5%5%機(jī)修車間機(jī)修車間 5%5%行政管理部門行政管理部門 13%13%要求：編制水費(fèi)分配表。要求：編制水費(fèi)分配表。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)53借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用制殼車間

57、制殼車間( (水費(fèi)水費(fèi)) 3 621) 3 621塑料車間塑料車間( (水費(fèi)水費(fèi)) 1 955.34) 1 955.34裝配車間裝配車間( (水費(fèi)水費(fèi)) 362.10) 362.10 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本( (機(jī)修車間機(jī)修車間) 362.10) 362.10 管理費(fèi)用管理費(fèi)用水費(fèi)水費(fèi) 941.46941.46 貸：銀行存款貸：銀行存款工行工行 7 2427 2422222日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)供電局專用托收憑證，付訖款項(xiàng)日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)供電局專用托收憑證，付訖款項(xiàng)共計(jì)共計(jì)44 496.2744 496.27元，按規(guī)定換取的增值稅專用發(fā)票列明電元，按規(guī)定換取的增值稅專用發(fā)票

58、列明電費(fèi)費(fèi)38 03138 031元和增值稅元和增值稅6 465.276 465.27元。本廠在支付電費(fèi)時(shí)當(dāng)即元。本廠在支付電費(fèi)時(shí)當(dāng)即按下列固定比例進(jìn)行分配：按下列固定比例進(jìn)行分配：制殼車間制殼車間 48%48%塑料車間塑料車間 36%36%裝配車間裝配車間 3%3%機(jī)修車間機(jī)修車間 3%3%行政管理部門行政管理部門 10%10%要求：編制電費(fèi)分配表。要求：編制電費(fèi)分配表。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)54借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用制殼車間制殼車間( (電費(fèi)電費(fèi)) 18 254.88) 18 254.88 塑料車間塑料車間( (電費(fèi)電費(fèi)) 13 691.16) 13 691.16 裝配車間裝配車間( (電費(fèi)電費(fèi)) 1

59、 140.93) 1 140.93 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本( (機(jī)修車間機(jī)修車間) 1 140.93) 1 140.93 管理費(fèi)用管理費(fèi)用電費(fèi)電費(fèi) 3 803.103 803.10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅( (進(jìn)進(jìn)) 6 465.27) 6 465.27 貸：銀行存款貸：銀行存款工行工行 44 496.2744 496.272222日，收到中國(guó)銀行的付款的通知，結(jié)算用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資日，收到中國(guó)銀行的付款的通知，結(jié)算用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)的短期借款本季度利息金周轉(zhuǎn)的短期借款本季度利息58 012.5058 012.50元，從本廠賬戶元，從本廠賬戶中劃轉(zhuǎn)，上兩個(gè)月已預(yù)提

60、利息中劃轉(zhuǎn)，上兩個(gè)月已預(yù)提利息38 67538 675元。元。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)55借：借：財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用利息支出利息支出 19 337.5019 337.50 應(yīng)付利息應(yīng)付利息短期借款利息短期借款利息 38 67538 675 貸：銀行存款貸：銀行存款工行工行 58 012.5058 012.502222日，收到工商銀行的付款通知，結(jié)算用于專門建造倉(cāng)庫(kù)日，收到工商銀行的付款通知，結(jié)算用于專門建造倉(cāng)庫(kù)的長(zhǎng)期借款本季度利息的長(zhǎng)期借款本季度利息27 75527 755元，從本廠賬戶中劃轉(zhuǎn)。上元，從本廠賬戶中劃轉(zhuǎn)。上兩個(gè)月已計(jì)利息兩個(gè)月已計(jì)利息18 503.3418 503.34元，并記入元，并記入“長(zhǎng)期借