《審計(jì)學(xué)》形考任務(wù)

1、審計(jì)學(xué)形考04 任務(wù)一、案例分析題1、【資料】 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已于12 月 6 日接受某制造公司的委托，對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。 公司總經(jīng)理介紹說，公司已于11 月 25 日對(duì)存貨進(jìn)行了全面盤點(diǎn)，但因歷年從事該公司年度審計(jì)的 M會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬某已離職，因而 11 月 25 日的存貨盤點(diǎn)未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場觀察，馬某辭職也是公司變更委托ABC事務(wù)所的主要原因。 公司總經(jīng)理不同意再度停工盤點(diǎn)存貨，理由是產(chǎn)品的交貨期臨近，但 11月 25日盤點(diǎn)時(shí)的所有資料均可提供復(fù)核。 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師深入了解與測試了該公司存貨的內(nèi)部控制情況，認(rèn)為是比較健全有效的；詳細(xì)檢查了該公司的盤

2、點(diǎn)資料，并于 12 月 31 日抽點(diǎn)了約占存貨總價(jià)值 10%的項(xiàng)目，抽點(diǎn)的項(xiàng)目經(jīng)追查永續(xù)盤存記錄，未發(fā)現(xiàn)重大差異。12 月 31 日公司總資產(chǎn)2700 萬元中存貨達(dá) 1300 萬元?！疽蟆?如果財(cái)務(wù)報(bào)表中其它項(xiàng)目的審計(jì)均沒有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否簽發(fā)無保留意見的審計(jì)報(bào)告?試說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)無保留意見或非無保留意見審計(jì)報(bào)告的理由。審計(jì)學(xué)形考05 任務(wù)一、案例分析題1、【資料】岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所在石油龍昌（600772） 2003 年年報(bào)審計(jì)報(bào)告中，出具了解釋性說明。報(bào)告指出，公司購買的綠洲廣場1.58 億元房產(chǎn)截至報(bào)告日相關(guān)房產(chǎn)過戶手續(xù)正在辦理中，該部分房產(chǎn)武漢綠洲企業(yè)（集團(tuán)）有限公司

3、未能按約裝修完工，依合同規(guī)定已計(jì)收違約金。此外報(bào)告提示，公司持股10%的中油管道實(shí)業(yè)投資開發(fā)有限公司欠付公司款項(xiàng)合計(jì)4917 萬元，公司尚對(duì)其提供借款擔(dān)保1530 萬元。截至 2005 年 2 月，武漢綠洲持有石油龍昌8.9%的股份，為公司第三大股東。石油龍昌董事會(huì)在年報(bào)中表示，公司正積極督促武漢綠洲盡快辦理綠洲廣場房產(chǎn)過戶手續(xù)，并已按協(xié)議規(guī)定向其收取違約金1136 萬元。 2004 年上半年， 公司又向其收取違約金568 萬元。此外，中油管道實(shí)業(yè)投資開發(fā)有限公司對(duì)公司的欠款已制定了還款計(jì)劃，按計(jì)劃2004年4月5日該公司已歸還欠款2000 萬元。石油龍昌 2005 年 2 月 3 的年報(bào)更正

4、公告稱，岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所已經(jīng)對(duì)原審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了修改，修改后的審計(jì)報(bào)告為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。公告強(qiáng)調(diào)，上述修改對(duì)公司2003 年度報(bào)告中的其他內(nèi)容并無影響。（摘自中國證券報(bào)2005 年 2 月 3 日，作者：萬寧）【要求】請(qǐng)根據(jù)上述背景材料思考和分析下列問題：（ 1）石油龍昌年報(bào)審計(jì)意見改變的依據(jù)是什么？（ 2）這種改變是否為審計(jì)失??？（ 3）上述修改對(duì)公司 2003 年度報(bào)告中的其他內(nèi)容有無影響？答：(1)根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在上市公司涉及重大不確定性因素和危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的事項(xiàng)時(shí)，才可以出具附解釋說明的無保留意見審計(jì)報(bào)告。岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)公司2003 年度出具帶解釋

5、性說明的無保留審計(jì)意見中的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)與中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)要求不符。需要改變年報(bào)審計(jì)意見.(2)審計(jì)失敗就是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)報(bào)表中的虛假不實(shí)，未能在企事業(yè)單位經(jīng)營活動(dòng)中通過系統(tǒng)、規(guī)范審計(jì)方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、組織經(jīng)營而出具或披露了審計(jì)意見，由此引起審計(jì)爭議，導(dǎo)致審計(jì)形象的失敗。據(jù)此, 上述改變并不是審計(jì)失敗 .(3) 上述修改對(duì)公司 2003 年度報(bào)告中的其他內(nèi)容并無影響。審計(jì)學(xué)形考06 任務(wù)一、案例分析題1、【資料】 2010 年 1 月 20 日 M會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成了對(duì) ABC公司業(yè)務(wù)。 在審閱過程中， 審計(jì)人員了解了 ABC公司及其環(huán)境； 詢問

6、了和相關(guān)會(huì)計(jì)制度，并對(duì)交易和事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告進(jìn)行了重點(diǎn)詢問。2009 年會(huì)計(jì)報(bào)表的審閱ABC公司采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則ABC公司管理層告訴審計(jì)人員， 由于存貨可變現(xiàn)凈值難以確定， 對(duì)存貨按成本進(jìn)行期末計(jì)價(jià)， 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其存貨已存在減值跡象?！疽蟆空?qǐng)根據(jù)上述材料分析和回答下列問題：（ 1）審計(jì)人員對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表如果提出無保留結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足什么條件？（ 2）假設(shè)上述錯(cuò)誤是重大的，審計(jì)人員可能出具那種類型的審閱結(jié)論？（ 3）假定應(yīng)出具保留結(jié)論的審閱報(bào)告，請(qǐng)代審計(jì)人員出具審閱報(bào)告。答：1、對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表提出無保留結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件：(1) 審計(jì)人員沒有注意到任何事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒

7、有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制， 未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。(2) 審計(jì)人員已經(jīng)按照審閱準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，在審閱過程中未受到限制。2、如果注意到某些事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制， 未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審閱報(bào)告的結(jié)論段前增設(shè)說明段， 說明這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響， 并提出保留結(jié)論。如果這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響非常重大和廣泛， 以至于認(rèn)為僅提出保留結(jié)論不足以揭示財(cái)務(wù)報(bào)表的誤導(dǎo)性或不完整性， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提出否定結(jié)

8、論， 即財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制， 未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。審閱報(bào)告ABC 股份有限公司全體股東：我們審閱了后附的ABC 股份有限公司（以下簡稱ABC 公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009 年 12月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表， 2009 年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。這些財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是 ABC 公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些財(cái)務(wù)報(bào)表出具審閱報(bào)告。我們按照 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101 號(hào) 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表

9、是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要限于詢問公司有關(guān)人員和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序，提供的保證程度低于審計(jì)。我們沒有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見。ABC 公司管理層告知我們， 存貨以高于可變現(xiàn)凈值的成本計(jì)價(jià)。由 ABC 公司管理層編制并經(jīng)過我們審閱的計(jì)算表顯示，如果根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，存貨的賬面價(jià)值將減少X 元，凈利潤和股東權(quán)益將減少X 元。根據(jù)我們的審閱， 除了上述存貨價(jià)值高估所造成的影響外，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。XYZ 會(huì)計(jì)師

10、事務(wù)所（蓋章）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： （簽名并蓋章）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）中國 市2010 年 1 月 20 日審計(jì)學(xué)形考07 任務(wù)單項(xiàng)選擇題部分一、單項(xiàng)選擇題（共20 道試題，共40 分。）1. 上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱為（A ）A. 復(fù)審 B. 后續(xù)審計(jì) C. 再度審計(jì) D. 連續(xù)審計(jì)2. 函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計(jì)證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（B ）的查證。A.庫存商品B. 銀行存款C. 固定資產(chǎn)D. 無形資產(chǎn)3. 國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：A.發(fā)出審計(jì)通知書B. 制定審計(jì)

11、方案C. 要求被審計(jì)單位提供書面承諾D. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(B)4. 審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（C）A.及時(shí)性B. 廣泛性C. 獨(dú)立性 D. 科學(xué)性5.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，如果采用逆查法，一般是從（C ）開始審查。A.會(huì)計(jì)憑證B. 會(huì)計(jì)賬簿C. 會(huì)計(jì)報(bào)表D. 會(huì)計(jì)資料6.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：(D)A.監(jiān)督 B. 披露 C. 截止期D. 機(jī)械準(zhǔn)確性7.當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，審計(jì)人員可能采取的措施是（A）。A.將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從其中移至期末B. 降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍D. 消除固有風(fēng)險(xiǎn)8.

12、在某一審計(jì)項(xiàng)目中，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為6 % ，審計(jì)人員經(jīng)過評(píng)估，確定固有風(fēng)險(xiǎn)為60%. 控制風(fēng)險(xiǎn)為80 % 。則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為：CA.6%B.10%C.12.5%D.48%9. 變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于被審驗(yàn)單位（A）及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)。A.資本公積B. 未分配利潤C(jī). 盈余公積10. 驗(yàn)資從性質(zhì)上看，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一項(xiàng)（A.法定審計(jì)業(yè)務(wù)B. 法定會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)D. 注冊(cè)資本A）業(yè)務(wù)。C. 服務(wù)業(yè)務(wù)D. 非法定業(yè)務(wù)11. 以實(shí)物出資的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需實(shí)施的程序?yàn)椋ˋ.觀察、檢查實(shí)物B. 審驗(yàn)實(shí)物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況C. 按照國家規(guī)定在評(píng)估的基礎(chǔ)上審驗(yàn)其價(jià)值D）D. 審驗(yàn)實(shí)物出

13、資比例是否符合規(guī)定12. 與國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，下列屬于社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)文書是：A.審計(jì)報(bào)告B. 審計(jì)決定書C. 審計(jì)通知書D. 業(yè)務(wù)約定書D13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊(cè)資本的（C ）A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%14. 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)，審計(jì)人員使用的方法通常有：BA.層層審核方法B. 分析性復(fù)核方法C. 監(jiān)盤方法D. 計(jì)算方法15.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種

14、風(fēng)險(xiǎn)是（B）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B. 檢查風(fēng)險(xiǎn)C. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)16.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（B ）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B. 控制風(fēng)險(xiǎn)C. 檢查風(fēng)險(xiǎn)D. 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)17.（ C）審計(jì)的基本職能。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察B. 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D. 經(jīng)濟(jì)鑒證18.預(yù)測性財(cái)務(wù)信息可表現(xiàn)為（B）A.計(jì)劃B. 預(yù)測C. 預(yù)算D. 方案19.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)考慮(D )事項(xiàng)。A.數(shù)量大的事項(xiàng)B. 數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項(xiàng)C. 數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項(xiàng)D. 數(shù)量零星的事項(xiàng)20. 下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：CA.對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法B. 對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目

15、都要實(shí)施后續(xù)審計(jì)C. 審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度D. 在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)21. （ C ）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)數(shù)據(jù)的方法。A. 審閱法 B. 核對(duì)法 C. 調(diào)節(jié)法 D. 抽樣法22. 審計(jì)報(bào)告的日期，應(yīng)當(dāng)是（C ）。A. 簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的日期B. 審計(jì)報(bào)告編制完成日期C. 審計(jì)取證工作結(jié)束日期D. 審計(jì)報(bào)告對(duì)外報(bào)送日期23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于(C)。24.根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，國家審計(jì)的首要目標(biāo)是：A25. 下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法中，錯(cuò)誤的是（D）A. 審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過程中起了決定性作用B. 審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么

16、樣的審計(jì)程序和方法C. 審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)D. 審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長期性26. 審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是：BA. 審計(jì)證據(jù) B. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) C. 審計(jì)準(zhǔn)則 D. 審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)27. 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具（ B ）的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。A. 帶說明段的無保留意見B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見28. 審計(jì)通知書應(yīng)由 (B )下達(dá)。A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B. 國家審計(jì)機(jī)關(guān) C. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D. 審計(jì)小組29.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，應(yīng)同時(shí)附送已審驗(yàn)并經(jīng)被審驗(yàn)單位簽章的A.審計(jì)報(bào)告B. 被審計(jì)單位管理層聲

17、明書C. 注冊(cè)資本（股本）實(shí)收情況明細(xì)表D. 被審驗(yàn)單位投入資本聲明書30.對(duì)于審計(jì)程序來說，不是必不可少的階段的是：CA.編制審計(jì)方案B. 發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求C. 對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測試D. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試(C)。31. 在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面， （ B ）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。A. 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B. 審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C. 職業(yè)道德準(zhǔn)則 D. 后續(xù)教育準(zhǔn)則32. 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立于（ B）A. 1985 年 B. 1988 年 C. 1993 年 D. 1994 年33. 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中， “完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是： BA. 各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會(huì)計(jì)的正確的會(huì)計(jì)

18、期間B. 實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C. 記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)侱. 各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?4. 下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是：DA. 審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B. 審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C. 審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D. 非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核35.審計(jì)準(zhǔn)則中明確由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（C），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B. 檢查風(fēng)險(xiǎn)C. 特別風(fēng)險(xiǎn)D. 控制風(fēng)險(xiǎn)36.下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是（C）。A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的B.

19、 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性C. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制37. 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師查證被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（B ）。A. 會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B. 出納員和會(huì)計(jì)主管人員C. 現(xiàn)金出納員和銀行出納員D. 出納員和內(nèi)部審計(jì)人員38.使用重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目的（D）。A.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B. 識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D. 確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性39

20、.對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是：CA.審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求B. 審計(jì)環(huán)境C. 審計(jì)目的D. 審計(jì)對(duì)象40.在我國，“審計(jì)”正式成為專用名詞（次）起始于（B）A.西周 B. 宋代C. 中華民國元年D. 1949 年41. 在審計(jì)組評(píng)估甲公司固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)均為高水平的情況下。審計(jì)實(shí)施階段則應(yīng)該：A. 僅實(shí)施符合性測試B. 直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試而不進(jìn)行符合性測試C. 在實(shí)施符合性測試后進(jìn)行較少工作量的實(shí)質(zhì)性測試D. 在實(shí)施符合性測試后進(jìn)行較大工作量的實(shí)質(zhì)性測試42. 通過對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：AA. 實(shí)物證據(jù) B. 視聽證據(jù) C. 鑒定證據(jù) D. 環(huán)境證據(jù)43.以下關(guān)于政府審計(jì)

21、、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的論述，正確的是（C）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)都是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，因此，內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)。C. 從獨(dú)立性和權(quán)威性而言，由議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的政府審計(jì)最為適宜。D. 政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)相對(duì)審計(jì)客體而言， 都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性， 而僅在審計(jì)方式上存在較大區(qū)別。44.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（C）A. 檢查 B. 評(píng)價(jià) C. 鑒證 D. 監(jiān)督45. 下列審計(jì)證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是( B ) 。A.會(huì)計(jì)記錄 B.座談?dòng)涗?C.付款憑證D.收款憑證46.下面（C）是內(nèi)

22、部審計(jì)基本準(zhǔn)則的內(nèi)容之一。A.社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則B.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則C.內(nèi)部管理準(zhǔn)則47.驗(yàn)資報(bào)告的說明段應(yīng)說明（B）。D.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則A.審驗(yàn)范圍 B.驗(yàn)資報(bào)告的用途C.審驗(yàn)依據(jù)D. 已審驗(yàn)的被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收情況48.驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師（A）的日期。A.完成審驗(yàn)工作的日期 B. 寫出驗(yàn)資報(bào)告 C.報(bào)送驗(yàn)資報(bào)告D. 同客戶簽訂約定書49.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（D ）。A. 公司制 B. 合伙制 C. 獨(dú)資制 D. 有限責(zé)任合伙制50.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)下列哪個(gè)層次重大錯(cuò)報(bào)而確定的（A）。A.認(rèn)定層次 B. 審計(jì)執(zhí)行層次 C.審計(jì)計(jì)劃層次 D.賬戶余額的重要性51.

23、中華人民共和國審計(jì)法正式實(shí)施的時(shí)間是（B）A.1994 年 1月 1日 B.1995 年 1月1日 C.1996年5月1日 D.2000年1月1日52.下列事項(xiàng)屬于間接或有事項(xiàng)（C）A.未決訴訟 B. 未決索賠 C. 稅務(wù)糾紛 D.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)53.確定符合性測試的抽查范圍時(shí)?？蛇x擇的方法是：CA.實(shí)地觀察法 B. 證據(jù)檢查法 C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法 D. 重復(fù)執(zhí)行法54.影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測試與實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)的是：CA.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查B.與被審計(jì)單位的合作情況C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果D.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度55.審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（D）而界定的。A.國家審計(jì) B.

24、 效益審計(jì) C. 財(cái)務(wù)審計(jì) D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)56.中華人民共和國最高國家審計(jì)機(jī)關(guān)是（B）A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B. 審計(jì)署 C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)57.下列各項(xiàng)中，屬于管理類審計(jì)工作底稿的是：BA.內(nèi)部控制調(diào)查表 B.審計(jì)工作方案 C.現(xiàn)金盤點(diǎn)表 D.被審計(jì)單位基本情況表58.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中。正確的是：CA. 審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的過程與結(jié)果B. 審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是不相同的C. 審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次D. 審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)組成59. 下列工作中，屬于審計(jì)報(bào)告階段的是：DA. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B. 對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試C

25、.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D.審核期初余額60.下列提法中，不正確的是（B）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的B. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟C. 信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。D. 客觀地講，審計(jì)期望差不可能消失。61. 在世界范圍內(nèi)， ( C ) 是普遍采用的國家審計(jì)組織模式。A. 行政式 B. 獨(dú)立式 C. 立法式 D. 司法式62. 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（ A）時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見63.在確定重要性水

26、平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（B ）。A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤 B. 非經(jīng)常性收益C. 資產(chǎn)總額 D.營業(yè)收入64.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（C）A. 審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果B. 審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的C. 審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次D. 審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成65. 綜合類工作底稿包括 ( A ) 。A. 審計(jì)計(jì)劃 B. 經(jīng)濟(jì)合同 C. 協(xié)議章程 D. 實(shí)質(zhì)性測試記錄66. 下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯(cuò)誤的是：DA. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠B. 從原件獲取的證據(jù)比從

27、復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C. 文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠D. 被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠67. 下列專用術(shù)語哪些表示的是保留意見( B )。A. 由于上述問題造成的重大影響B(tài). 除上述問題造成的影響以外68. 在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，項(xiàng)目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于該階段項(xiàng)目組討論的內(nèi)容的是（B）。A.被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B. 實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式D. 由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性69.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)資的接受委托階段所做的工作不包括(

28、C)。A.了解被審驗(yàn)單位的基本情況B. 簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書C. 執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù) D. 編制驗(yàn)資計(jì)劃70.按照審計(jì)的范圍分類，審計(jì)包括（B）A.事前審計(jì)、事后審計(jì)和事中審計(jì)B. 全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)C. 國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)D. 報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)71.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是：CA.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)B. 審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度C. 審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)D. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范72.下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：DA.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試B. 對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試C. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D.

29、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解73.下列各類審計(jì)證據(jù)中，審計(jì)人員編制的會(huì)計(jì)分錄調(diào)整表屬于：BA.實(shí)物證據(jù) B. 親歷證據(jù) C. 內(nèi)部證據(jù)D. 外部證據(jù)74.針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對(duì)總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是（C）A.專門審計(jì)目標(biāo) B. 特殊審計(jì)目標(biāo) C. 具體審計(jì)目標(biāo)D.一般審計(jì)目標(biāo)75. 按照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在： DA. 15 日內(nèi) B. 30 日內(nèi) C. 60 日內(nèi) D. 90 日內(nèi)76.審計(jì)人員從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是（A.控制測試B. 實(shí)質(zhì)性程序C. 實(shí)質(zhì)性方案D. 綜合性方案77.審

30、計(jì)程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是：DA.復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告B. 建立審計(jì)檔案C. 提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定D. 編制并致送審計(jì)報(bào)告D ）。78. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系 ( C )。 A. 應(yīng)實(shí)行按地區(qū)劃分原則 B. 應(yīng)實(shí)行按行業(yè)劃分原則C. 應(yīng)實(shí)行按雙方自愿選擇的原則D. 應(yīng)實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的原則79. （ C）主要應(yīng)用于跨年度的工程項(xiàng)目A. 送達(dá)審計(jì) B. 事前審計(jì) C. 事中審計(jì) D. 事后審計(jì)80. 判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（B）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。A.過程B. 結(jié)果C. 過程和結(jié)果D. 過程或結(jié)

31、果81. 如果審計(jì)人員評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于（ C ）。A. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案 B. 控制測試方案 C. 實(shí)質(zhì)性方案 D. 綜合性方案82. 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：DA. 人事政策 B. 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D. 憑證與記錄控制83.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（B）。A.承接了自己代記賬客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)B. 按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)C. 以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)D. 對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳84. 審計(jì)報(bào)告收件人是（ A ）。A. 審計(jì)業(yè)務(wù)的委托者 B. 審計(jì)報(bào)

32、告的使用者 C. 被審計(jì)單位 D. 證券監(jiān)管部門85.下列情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要嚴(yán)格進(jìn)行期初余額的審計(jì)(A )。A.首次接受委托B. 上期審計(jì)的延續(xù)C. 所有審計(jì)活動(dòng)D. 根據(jù)審計(jì)委托人的要求86.實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得社會(huì)公眾對(duì)（A）的信任。A.審計(jì)意見B. 審計(jì)證據(jù)C. 審計(jì)工作底稿D. 審計(jì)人員87. 在實(shí)際工作中，往往把審閱法與（D ）結(jié)合起來加以運(yùn)用。A. 觀察法 B. 盤存法 C. 比較法 D. 核對(duì)法88. 屬于內(nèi)審計(jì)證據(jù)的有 ( D )。A. 購貨發(fā)票 B. 銷貨發(fā)票 C. 銀行對(duì)賬單 D. 材料出庫單89. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)?zāi)技O(shè)立的股份有限公司發(fā)起人認(rèn)購的股份是否不少于公司股

33、份總數(shù)的（D）A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%90. 下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定審計(jì)人員將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的是（ C ）。A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B. 抽樣風(fēng)險(xiǎn) C. 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)91.審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后填制的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表屬于：DA.外部證據(jù)B. 環(huán)境證據(jù)C. 內(nèi)部證據(jù)D. 親歷證據(jù)92.審計(jì)分為全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，分類依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是（B ）A.審計(jì)內(nèi)容B. 審計(jì)范圍C. 審計(jì)時(shí)間D. 審計(jì)主體93. 被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的： CA. 控制環(huán)境 B

34、. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C. 控制活動(dòng) D. 信息與溝通94. 如果被審計(jì)單位的投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（B ）。A. 實(shí)地盤點(diǎn)投資證券 B. 向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證C. 獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明D. 逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄95.下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：AA. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C. 審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性96.下列對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是：A.國家審計(jì)基

35、本準(zhǔn)則B. 通用審計(jì)準(zhǔn)則C. 專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則D. 審計(jì)指南A二、多項(xiàng)選擇題部分（共10 道試題，共20 分。）1. 特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)包括(ABCD)A.對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)B. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)C. 對(duì)合同遵循情況進(jìn)行審計(jì)D. 對(duì)簡要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)E. 對(duì)合并報(bào)表進(jìn)行審計(jì)2. 在應(yīng)對(duì)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ABC）。A.公司是否針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制B. 相關(guān)控制是否可以信賴C. 相關(guān)交易是否采用高度自動(dòng)化的處理D. 會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生變更3.下列（ ABCD）事項(xiàng)表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.復(fù)雜的聯(lián)營或

36、合資B. 在高度波動(dòng)的市場開展業(yè)務(wù)C. 存在未決訴訟D. 重大的關(guān)聯(lián)方交易4.下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有：BCA.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一B. 通過符合性測試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度C. 符合性測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行D. 符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行E. 任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測試5.在國家審計(jì)中，下列各項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：BCA. 本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B. 完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C. 被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D. 上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況E. 完成計(jì)劃的主要措施6.在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制

37、度。其中，三級(jí)復(fù)核包括：BCEA. 總經(jīng)理B. 部門經(jīng)理C. 主任會(huì)計(jì)師D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師E. 項(xiàng)目經(jīng)理7. 在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（AC）。A. 擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍B. 擴(kuò)大控制測試C. 提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表D. 發(fā)表保留意見8.審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核是指（BCD）A. 簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的復(fù)核B. 項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核C. 部門經(jīng)理的復(fù)核D. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師的復(fù)核E. 證券監(jiān)管部門的復(fù)核9.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：BDEA. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過

38、程中必須遵守的行為規(guī)范C. 審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)D. 審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)E. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)10. 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：ABCDA.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B. 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置C. 員工的素質(zhì)D. 人事政策E. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ABC）A.刑事責(zé)任B. 民事責(zé)任C. 行政責(zé)任D. 吊銷執(zhí)照E. 警告12. （ AC ）一般采用突擊性盤點(diǎn)。A. 現(xiàn)金 B. 固定資產(chǎn) C. 黃金 D. 產(chǎn)成品 E. 在產(chǎn)品13.下列哪些是審計(jì)依據(jù)的特征（BCD）A.獨(dú)立性B. 中立性C. 時(shí)效性D. 相關(guān)性E. 權(quán)威性1

39、4.綜合類驗(yàn)資工作底稿通常包括（ABC）A.驗(yàn)資報(bào)告B. 驗(yàn)資計(jì)劃C. 被審驗(yàn)單位基本情況表D. 貨幣出資審驗(yàn)程序表E. 驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書15.下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABEA.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B. 人事政策和員工素質(zhì)C. 不相容職責(zé)的分離D. 對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施E. 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置16. 收集審計(jì)證據(jù)的程序有 (ABCD )。A. 檢查法 B. 函證法 C. 計(jì)算法 D. 監(jiān)盤法 E. 調(diào)節(jié)法17.為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)（ABCDE ）A.審慎選擇客戶B. 簽定合理有效的審計(jì)約定書C. 強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制D. 遵循審計(jì)準(zhǔn)則E. 保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎18.編制預(yù)測性財(cái)務(wù)

40、信息所依據(jù)的假設(shè)包括（BC）A.最佳預(yù)期假設(shè)B. 最佳估計(jì)假設(shè)C. 推測性假設(shè)D. 推斷性假設(shè) E. 會(huì)計(jì)期間假設(shè)19.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施（ABDE）A.投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)B. 保持職業(yè)懷疑態(tài)度C. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)D. 遵守職業(yè)準(zhǔn)則E. 審慎選擇審計(jì)客戶20.社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：BEA.編制審計(jì)方案B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測試C. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查D.復(fù)核審計(jì)工作底稿E. 重新確定重要性水平21.下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有：BCA. 助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B. 建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任

41、其新職務(wù)C. 建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作D. 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃E. 專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見22.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有：CDA. 審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B. 審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)C. 審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D. 審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉E. 審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避23.與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ABCD ）A. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)B

42、. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離C. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督D. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的E. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督24.關(guān)于國家審計(jì)規(guī)范，下列說法正確的有：BCB. 國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照審計(jì)法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C. 國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí). 必須遵照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行D. 審計(jì)指南具有同國家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力E. 審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法. 全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行25.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：BCDEA.員工素質(zhì)控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.職責(zé)分工控制D.憑證與記錄控制

43、E.獨(dú)立稽核26.以下關(guān)于國家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說法中，錯(cuò)誤的有：DEA.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、 授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、 政府交辦項(xiàng)目、其他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成B. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成C. 為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)， 必須遵循依法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作D. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周圍情況的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成任務(wù)E. 為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更好的落到實(shí)處， 審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度27. 企業(yè)盤點(diǎn)的庫存現(xiàn)金

44、，一般包括( ABDE).A. 尚未送存銀行的現(xiàn)金 B. 零用金 C. 備用金 D. 找換金 E. 借入款項(xiàng)28. 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有：BDEA. 對(duì)期初賬戶余額的認(rèn)定 B. 對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定C.對(duì)賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定D.對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定E.對(duì)各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定29.下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：ADEA. 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 B. 固有風(fēng)險(xiǎn)水平 C. 控制風(fēng)險(xiǎn)水平 D. 所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平 E. 重要性水平30. （ ABCD ）審計(jì)工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。A.關(guān)聯(lián)方資料 B. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 C.公司章程 D.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 E.計(jì)算復(fù)核資料31.審計(jì)

45、人員在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是（ABC ）。A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍C.需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識(shí)D.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響32.下列屬于針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施的是（AB ）。A.提供更多的督導(dǎo)B. 向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.選擇實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D. 只在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序33.下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)（ABCD ）A.未決訴訟 B. 未決索賠 C.稅務(wù)糾紛 D. 產(chǎn)品質(zhì)量保證 E. 應(yīng)收賬

46、款34.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)包括以下內(nèi)容（ABDE ）A. 簽訂業(yè)務(wù)約定書B. 計(jì)劃審閱工作C. 確定審閱程序并記錄D.向有關(guān)方進(jìn)行函證E. 形成結(jié)論和出具報(bào)告35.審計(jì)工作底稿按類別劃分為( ABC) 。A.綜合類工作底稿B.業(yè)務(wù)類工作底稿C.備查類工作底稿D.一般工作底稿E.專用工作底稿36.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序的對(duì)象包括（ABCD）A.出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表或附注中的特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.單一的財(cái)務(wù)報(bào)表C.整套財(cái)務(wù)報(bào)表D.分析、匯總的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)E.內(nèi)部控制制度37. 對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。審計(jì)人員在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（ACD）A. 審計(jì)人員數(shù)量少而沒有實(shí)施監(jiān)盤B.