商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定工作范本

1、商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定工作范本一、工作流程:受理調(diào)查核批辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人的申請后，對納稅人提供的資料進(jìn)行初審并發(fā)放煙臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項受理回執(zhí)，2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)稅源監(jiān)控崗，由稅源監(jiān)控崗7個工作日內(nèi)完成實地調(diào)查，調(diào)查結(jié)束后轉(zhuǎn)大廳審查核批崗。審查核批崗審核納稅人辦稅廳綜稅源監(jiān)控辦稅合辦稅崗受理崗調(diào)查核廳審查核批崗審核審批小組審批資料歸檔2后，1個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)報審批小組，審批小組于 4個工作日內(nèi)完成審批，將審批意見及 所有資料轉(zhuǎn)大廳審查核批崗，由審查核批崗根據(jù)審批意見制作批復(fù)， 2個工作日內(nèi)將批復(fù)文書轉(zhuǎn)綜合辦稅崗，綜合辦稅崗2個工作日內(nèi)交納稅人，并收回回執(zhí)轉(zhuǎn)審查核批崗，審查

2、核批崗于次月5日內(nèi)將資料歸檔。二、納稅人提交的文書資料1、增值稅一般納稅人認(rèn)定申請表1份、增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表3份、 稅務(wù)文書送達(dá)回證2份、煙臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項審核審批單1份、煙臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項受理回執(zhí)1份。2、法定代表人、財務(wù)人員身份證明（外地人員還需提供戶籍證明）原件及復(fù)印件1份;3、貨物購銷合同或書面意向、供貨企業(yè)提供的貨物購銷渠道證明原件及復(fù)印件1份；4、固定經(jīng)營場所證明（房產(chǎn)證或租賃合同原件及復(fù)印件1份）；5、對新辦大中型商貿(mào)企業(yè)需提供職工花名冊（50人以上）原件及復(fù)印件1份；6、分支機(jī)構(gòu)在辦理認(rèn)定手續(xù)時，須提供總機(jī)構(gòu)國稅稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件1份、總

3、機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明（總機(jī)構(gòu)申請認(rèn)定表 的影印件）、總機(jī)構(gòu)董事會決議復(fù)印件1份；7、對只從事貨物出口貿(mào)易且不需要使用專用發(fā)票的新辦小型商貿(mào)批發(fā)出口企業(yè)，還應(yīng)提供由商務(wù)部或其授權(quán)的地方對外貿(mào)易主管部門加蓋備案登記專用章的有效對外貿(mào) 易經(jīng)營者備案登記表原件及復(fù)印件1份；注：企業(yè)申請應(yīng)注明以下內(nèi)容：企業(yè)名稱、開業(yè)日期、法人代表姓名、經(jīng)營范圍、 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、所屬行業(yè)、購銷渠道、注冊資本情況、從業(yè)人員數(shù)量、經(jīng)營地址、財務(wù)人員 及財務(wù)核算、賬簿設(shè)置、預(yù)計年銷售收入等情況以及申請認(rèn)定的具體內(nèi)容。三、調(diào)查核實形成的文書資料（一）約談工作記錄1、與企業(yè)法定代表人約談。約談的主要內(nèi)容應(yīng)

4、包括：企業(yè)登記注冊情況、企業(yè)章 程、組織結(jié)構(gòu)、管理層情況、經(jīng)營范圍及經(jīng)營狀況等企業(yè)的整體情況。2、與主管財務(wù)人員約談。約談內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)銀行帳戶情況、企業(yè)注冊資金及經(jīng)營資金情況、銷售收入情況、財務(wù)會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。3、與企業(yè)相關(guān)出資人約談，應(yīng)著重了解出資人與企業(yè)經(jīng)營管理方面的關(guān)系。4、與銷售、采購、倉儲運輸?shù)认嚓P(guān)主管人員約談，了解企業(yè)購銷業(yè)務(wù)的真實度。（二）商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實地調(diào)查工作底稿實地調(diào)查內(nèi)容包括：1、企業(yè)基本情況。核實企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、組織機(jī)構(gòu)代碼證書、銀行開戶2許可證的真實性；企業(yè)能否達(dá)到企業(yè)年預(yù)計的銷售額。對于非新辦企業(yè)，上年度的銷售 收

5、入等情況；法人代表和財務(wù)核算人員的身份核實情況，是否屬于外地人員，有無戶籍 證明。2、經(jīng)營場所情況。經(jīng)營場所情況（包括庫房）應(yīng)注明場所是否固定，所在的具體 位置，是否租賃或自有，租賃的場所是否有租賃合同，合同是否真實有效，自有場所是 否有產(chǎn)權(quán)證明；3、財務(wù)核算及專用發(fā)票的保管情況。企業(yè)設(shè)置賬簿情況；會計核算是否健全，能否準(zhǔn)確核算并提供銷項稅額、進(jìn)項稅額；專用發(fā)票保管場所是否達(dá)到保管條件。4、在實地查驗中，要認(rèn)真核實區(qū)分商業(yè)零售企業(yè)、大中型商貿(mào)企業(yè)、小型商貿(mào)企業(yè)，除按照上述查驗內(nèi)容全面核查外，對商貿(mào)零售企業(yè)要特別檢查有無固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物;對大中型商貿(mào)企業(yè)要特別核實注冊資金、銀行存款證明

6、、銀行帳戸及企業(yè)人數(shù)。四、審查核批形成的文書資料增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核批商業(yè)企業(yè)一般納稅人資格認(rèn)定時填寫“同意（不同意）認(rèn)定為輔導(dǎo)期（正式）增值稅一般納稅人”或“同意認(rèn)定為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，但不得發(fā)放 防偽稅控設(shè)備和領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票”。附件1：增值稅一般納稅人認(rèn)定申請表附件2：約談工作紀(jì)錄（與法人代表約談）附件3：約談工作紀(jì)錄（與財務(wù)人員、出資人以及銷售、采購、倉儲運輸?shù)葮I(yè)務(wù)主管人員等分別約談）附件4：商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實地調(diào)查工作底稿附件5：增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表附件6：稅務(wù)文書送達(dá)回證附件7：煙臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項審核審批單 附件8：煙臺

7、市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項受理回執(zhí)5增值稅一般納稅人認(rèn)定申請表申請時間： XXXX年XX月XX日年銷售額1000萬元，實現(xiàn)稅金20萬元,稅負(fù)達(dá)到 %o我公司現(xiàn)有專職財務(wù)人員2人，均有會計資格證書，設(shè)立總賬、現(xiàn)金、銀行日記賬，庫存商品明細(xì)賬，往來明細(xì)賬、銷售明細(xì)賬，倉庫設(shè)立保管帳，已在XX銀行開立賬戶，有固定經(jīng)營場所 ,已安裝防盜門窗，購置了微機(jī)、打印機(jī)、保險柜等設(shè)備，而且達(dá)到了稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的“六防”附件1:納稅人名稱XX公司納稅識別號3706XXXXXXXXXXX法人代表姓名XXX聯(lián)系電話XXXXXXX經(jīng)營地址XX市XX路XX 號注冊資金XX萬元 固定資產(chǎn) XX萬元職工人數(shù)XX人新辦企業(yè)是否經(jīng)

8、營范圍開戶銀行及賬號XXXX 行 XXTxllz小型裔留 裔留零隹 大巾型裔留商留出口萊山區(qū)國稅局:XX公司,成立于2007年1月1日,公司注冊類型為有限責(zé)任公司,XX年預(yù)計6措施。根據(jù)增值稅一般納稅人申請認(rèn)定辦法（國稅發(fā)199459號戊件之規(guī)定，特 向萊山區(qū)國稅局申請一般納稅人資格，望給予批準(zhǔn)為盼。企業(yè)公章年 月曰 注：申請內(nèi)容填寫開業(yè)時間、年預(yù)計實現(xiàn)銷售收入及申請認(rèn)定的具體理由。7附件2：法人代表約談工作記錄約談事項（一般納稅人資格認(rèn)定）被約談人法人代表約談人XXX XXX記錄人XXX約談時間2007 年 XX 月 XX日約談地點XX8約談記錄：問：請李X談一下您個人的一些情況。答：我叫李

9、X,今年X歲，大學(xué)本科學(xué)歷，XX市人，家庭住址：XX市XX路XX 號。問：請問您以前從事什么職業(yè)以及注冊資本的具體來源答：在辦這個企業(yè)以前，我在某公司干過，對本行比較了解，且有一定的銷售渠道和客戶；企業(yè)注冊資本的200萬元是我個人的，主要是前幾年干個體積攢下來的。問：請李先生談一下企業(yè)登記注冊、經(jīng)營范圍及經(jīng)營狀況等情況。答：我和孫X共同出資500萬元成立了本公司，從事鋼材的批發(fā)零售，主要銷售 勺本市區(qū)的經(jīng)銷商和消費者。 公司共有工作人員9名，其中經(jīng)理一名、會計一名、出納一名、業(yè)務(wù)人員6名，由于剛辦理稅務(wù)登記，尚未繳納稅款。問：公司經(jīng)營商品利潤水平如何？答：我公司的主營鋼材，批發(fā)價格一般在 32

10、00元/噸左右，采購價格在3000元/噸，毛利率在6.2%左右，主要費用是運銷費，預(yù)計年利潤 30萬元左右。9年 月曰被約談人意見：已看過約談紀(jì)錄，同意。被約談人（簽字押印或簽章）:附件3:10岀資人約談工作記錄約談事項（一般納稅人資格認(rèn)定）約談對象（納稅人名稱）XX公司約談人孫X、趙X記錄人趙X約談時間2005年1月22日約談地點企業(yè)辦公室被約談人錢X被約談人身份出資人約談記錄：問：請錢X談一下您個人的情況。答：我叫錢X,今年X歲，大學(xué)本科學(xué)歷，XX市人，家庭住址：煙臺市XX路XX號。問 請問您以前從事什么職業(yè)以及注冊資本的具體來源答：我和王X是多少年的朋友，在辦這個企業(yè)以前，我們倆人在某貿(mào)

11、易公司一起干過相 當(dāng)長的時間，對這一行非常的了解，我們擁有很多的客戶，貨物銷售渠道非常暢通。我們合資 的冃的就是因為我們對本行比較了解，干起來比較順手，企業(yè)比較有前途。企業(yè)注冊資本的 250萬元是我個人的，主要是跟親戚朋友借的。附件3:財務(wù)人員約談工作記錄11被約談人意見：已看過約談紀(jì)錄，同意。被約談人（簽字押印或簽章）:錢X2005年1月22日附件3:財務(wù)人員約談工作記錄12約談事項（一般納稅人資格認(rèn)定）被約談人財務(wù)人員約談人XXX記錄人XXX約談時間年 月曰約談地點XXXXXX約談記錄：問：請您談一下企業(yè)財務(wù)人員情況答：我公司設(shè)財務(wù)人員兩名，會計一名，出納一名，均為XX市人，有財政部門出具

12、 的會計人員從業(yè)資格證書；問：請問一下企業(yè)的銀行帳戶、企業(yè)注冊資金及經(jīng)營資金情況、銷售收入情況、 財務(wù)會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。答：我公司注冊資本500萬元，預(yù)付帳款55萬元，貨幣資金165萬元，固定資 產(chǎn)30萬元，存貨50萬元；公司在XX銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，財務(wù)設(shè)立總帳、明細(xì)賬、日 記賬。我公司成立于2007年1月1日，剛剛辦理稅務(wù)登記，由于未到第一個申報期，尚 未繳納稅款。我公司有固定的購銷渠道，與煙臺的經(jīng)銷商簽訂長期的供貨合同，每季度 供貨200萬元左右，預(yù)計到2007年底能夠?qū)崿F(xiàn)銷售額900萬元，預(yù)計增值稅稅負(fù)將達(dá) 到2%左右。被約談人意見：已看過約談紀(jì)錄，同意。被約談人（簽

13、字押印或簽章）:2007年XX月XX日11附件3:倉儲人員約談工作記錄12約談事項（一般納稅人資格認(rèn)定）約談對象（納稅人名稱）XX公司約談人孫X、趙X記錄人趙X約談時間2005年1月22日約談地點企業(yè)辦公室被約談人張X、宮X被約談人身份倉儲、供銷人員約談記錄：問：請問你企業(yè)的主要購銷渠道、倉儲設(shè)施的具體位置及面積大小。答：我公司主要經(jīng)營XX酒廠生產(chǎn)的“XX”系列酒，是XX酒廠在山東地區(qū)的總代理，有 非常穩(wěn)定的購貨渠道；我公司目前已在東營、青島、臨沂等地設(shè)立經(jīng)銷分公司，上述地區(qū)是我 公司的主要銷貨渠道。我公司只有一處倉儲設(shè)施，位于公司辦公場所的附一層，面積約150平方米。問：請問你公司近期的貨物

14、存放情況我公司于2005年1月11日購進(jìn)350箱XX酒，目前部分已經(jīng)銷往青島、臨沂兩地，現(xiàn)存有275箱，價值約50萬元。問：你公司的購貨方式如何？我公司經(jīng)營XX酒廠的酒類產(chǎn)品，每月由我公司銷售部門統(tǒng)計當(dāng)月需要貨物種類、數(shù)量，向 對方發(fā)購貨傳真，對方根據(jù)訂購數(shù)量，貨物主要以鐵路方式運送。附件3:倉儲人員約談工作記錄13被約談人意見：已看過約談紀(jì)錄，同意。被約談人（簽字押印或簽章）：張X、宮X2005年1月22日附件3:14商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實地調(diào)查工作底稿納稅人名稱XX公司納稅識別號3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX財務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營地址XX市XX路XX號聯(lián)系電話XXX

15、XXXX基 本 情 況注冊資金XX萬元職工人數(shù)XX人實地調(diào)查情況附件3:15一、基本情況：該公司于2007年1月1開業(yè)，主要經(jīng)營XX等批發(fā)業(yè)務(wù)。經(jīng)核實該企業(yè)提供的稅務(wù)登記等復(fù)印件資料與原件相符，營業(yè)執(zhí)照注冊號碼： 3706XXXXXXXXX,法人：XXX ,稅務(wù)登記號碼：3706XXXXXXXXXXX。法人代表身 份證復(fù)印件、財務(wù)人員會計證復(fù)印件與原件及本人情況吻合。企業(yè)職工人數(shù)XX人，均與企業(yè)簽訂了勞動合同。在XX銀行XX分行開設(shè)結(jié)算賬戶，有人民銀行出具的銀行結(jié)算賬戶證明。注冊資本500萬元，通過檢查“實收資本”科目及XX銀行出具的資金進(jìn)帳證明單，注冊資本已經(jīng)到位。二、經(jīng)營場所情況：該企業(yè)位

16、于XX市XX路XX號，經(jīng)營場所面積為 25平方米， 該場所是企業(yè)租賃XX公司（個人）的。有出租人提供的房屋所有權(quán)證明，有租賃合同，年租金5000元；企業(yè)的倉儲場所位于XX市XX路XX號負(fù)一層，面積約150平方米，有275箱XX系列酒堆放在倉庫內(nèi)。三、經(jīng)營情況：企業(yè)的主要銷售渠道是本地范圍內(nèi)銷售批發(fā)，且與煙臺經(jīng)銷商已經(jīng)簽訂了購銷合同，預(yù)計年銷售額900萬元，實現(xiàn)增值稅18萬元，稅負(fù)達(dá)到2% o四、財務(wù)核算情況：企業(yè)設(shè)財務(wù)人員兩名，設(shè)總帳、明細(xì)賬、日記賬、庫存商品 明細(xì)賬、往來明細(xì)賬、銷售明細(xì)賬；按照小企業(yè)會計制度進(jìn)行會計核算。財務(wù)部 門安放兩個保險柜，室外安裝防盜門，符合專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備保

17、管的安全要求。經(jīng)實地核查，我們認(rèn)為該納稅人符合商業(yè)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，建議認(rèn)定 其為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人。16調(diào)查人意見：該納稅人符合商業(yè)企業(yè)一 般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，建議上報審批。 調(diào)查人簽字：XXX XXX負(fù)責(zé)人意見：負(fù)責(zé)人簽字：XXX（公章）2007年XX月XX日2007年XX月XX日納稅人意見及簽章:以上調(diào)查結(jié)果與我單位實際情況相符。張XX2007年XX月XX日17附件5：增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表國稅流批字【】號納稅人名稱XX公司納稅識別號3706XXXXXXXXXXX法人代表姓名XXX聯(lián)系電話XXXXXXX經(jīng)營地址AA HTXA 玲XX號注冊資金XX萬 元 固定資產(chǎn)XX萬元經(jīng)

18、營范圍XX職工人數(shù)XX人新辦企業(yè)V是否開戶銀行及賬號工行XXV丄業(yè)小型冏貿(mào)冏員零售 大中型冏貿(mào)工業(yè)企業(yè)臨時期：年 月曰至年冏貿(mào)出口- 月 日企業(yè)類型新辦企業(yè)臨時期或輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期：年 月曰至年 月曰（至少6個月，從批準(zhǔn)日的下一個月份1日開始計算）18審批意見：經(jīng)審核你公司提出的增值稅一般納稅人認(rèn)定的申請，資料齊全，情況屬實。依據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則第二十八條、 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知（國稅發(fā)明電（2004 ） 37號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知（國稅發(fā)明電（2004 ） 62號）文件之規(guī)定，

19、同意認(rèn)定你公司為輔導(dǎo)期一般納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)（公章）年 月曰19附件6：稅務(wù)文書送達(dá)回證送達(dá)文書名稱增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表受送達(dá)人XX公司送達(dá)地點XX公司財務(wù)處受送達(dá)人簽名或蓋章XXXXX年X月X日X時X分代收人代收理由、簽名或蓋章年 月 日時分受送達(dá)人拒收理由年 月曰時分見證人簽名或蓋章年 月 日時分送達(dá)人簽名或蓋章XXXXX年X月X日X時X分填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）XX年X月X日X時X分20附件7:煙臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項審核審批單納稅人稅號3706XXXXXXXXXXX納稅人名稱XX公司項目名稱商業(yè)企業(yè)一般納稅人資格認(rèn)定審批類別V辦稅廳自接審批丨1審枇小細(xì)審核審枇局長辦公矣審核審批受

20、理崗位意見：該單位提報的增值稅一般納稅人認(rèn)定申請表、法定代表人、財務(wù)人員身份證 明（外地人員還需提供戶籍證明）（新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，應(yīng)同時提供企業(yè)從業(yè)人員名 單及有效身份證明原件及復(fù)印件）、固定經(jīng)營場所證明（房產(chǎn)證或租賃合同原件及復(fù)印 件）等資料齊全，同意受理。簽名：XXX 2007年XX月XX日調(diào)查崗位意見：經(jīng)實地核查，我們認(rèn)為該公司提報的各項證件真實有效，有固定經(jīng)營場所及通暢的購 銷渠道，預(yù)計銷售額可達(dá)到一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，依據(jù)中華人民共和國增值稅 暫行條例實施細(xì)則第二十八條、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管 理有關(guān)問題的緊急通知（國稅發(fā)明2004）37號）和國家稅務(wù)總

21、局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào) 企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知（國稅發(fā)明電2004J62號）文件之規(guī)定，建 議上報審批。調(diào)查人員簽名：XXX XXX負(fù)責(zé)人簽名：XXX2007 年 XX 丿XX 口2007 年 XX 丿J XX 口審查核批崗初審意見：經(jīng)核實該公司提出認(rèn)定增值稅一般納稅人資格的申請，資料齊全，情況屬實。 符合中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則第二十八條、國家稅務(wù)總局關(guān)于加 強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知（國稅發(fā)明2004）37號）和國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知（國稅發(fā) 明電200462號）文件之規(guī)定，同意上報審批小組審批簽名：XXX

22、2007年XX月XX日審核審批意見：經(jīng)富核該公司符合辦理一般納稅人條件， 同意認(rèn)定為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人。 簽名：XXX XXX XXX 2007年XX月XX日備注：1、本審批單適用于國稅機(jī)關(guān)涉稅審批內(nèi)部流轉(zhuǎn)使用，一式一份，辦稅服務(wù)廳留 存。2、辦稅服務(wù)廳直接審批的項目，由辦稅服務(wù)廳審查核批崗人員直接簽署審核審批 意見；審批小組或局長辦公會審核審批的項目，由辦稅服務(wù)廳審查核批崗人員簽署初審意 見后轉(zhuǎn)審批小組或局長辦公會審核審批。3、審批小組審核審批的項目，由審批小組人員 簽署審核審批意見；局長辦公會審核審批的項目，由辦稅服務(wù)廳審查核批崗人員根21據(jù)“局長辦公會紀(jì)要”填寫審批結(jié)果，并簽名。備注

23、：本審批單適用于國稅機(jī)關(guān)涉稅審 批內(nèi)部流轉(zhuǎn)使用；一式一份，辦稅廳留存。22附件8：煙臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項受理回執(zhí)納稅人識別號名稱受理文書類型增值稅一般納稅人認(rèn)定申請受理部門萊山區(qū)國稅局辦稅服務(wù)廳受理人聯(lián)系電話6710703規(guī)定辦理時限20個工作日受理日期領(lǐng)取日期申請人固定聯(lián)系電話手機(jī)序號附件名稱份數(shù)備注1增值稅一般納稅人認(rèn)定申請表；12固定經(jīng)營場所證明13法定代表人、財務(wù)人員身份證明14貨物購銷合同或書面意向，供貨企業(yè)提供的貨物購銷渠道證明；123批復(fù)領(lǐng)取地點：辦稅廳批復(fù)送達(dá)窗口（號窗口）實際領(lǐng)取時填寫：證件領(lǐng)取人簽字:領(lǐng)取日期：年 月 日備注：本表一式兩份，一份隨紙質(zhì)資料流轉(zhuǎn)；另一份

24、交納稅人，其日后持本表來領(lǐng)取批復(fù)。24審批小組審批納稅人簽收輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)為正式一般納稅人工作范本資料歸檔辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人的申請后，對納稅人提供的資料進(jìn)行初審并發(fā)放煙臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項受理回執(zhí)，2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)稅源監(jiān)控崗，由稅源 監(jiān)控崗7個工作日內(nèi)完成實地調(diào)查，調(diào)查結(jié)束后轉(zhuǎn)大廳審查核批崗。審查核批崗審核 后，1個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)報審批小組，審批小組于 4個工作日內(nèi)完成審批，將審批意見及 所有資料轉(zhuǎn)大廳審查核批崗，由審查核批崗根據(jù)審批意見制作批復(fù)，2個工作日內(nèi)將批復(fù)文書轉(zhuǎn)綜合辦稅崗，綜合辦稅崗2個工作日內(nèi)交納稅人，并收回回執(zhí)轉(zhuǎn)審查核批崗，審查核批崗于次月5日內(nèi)將資料歸檔。一、工作

25、流程：受理調(diào)查核批次 月525二、納稅人申請?zhí)峤坏奈臅Y料1、 增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請表1份、增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表3份、稅務(wù)文書送達(dá)回證2份、煙臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項審核審批單1份、煙 臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項受理回執(zhí)1份。2、 企業(yè)輔導(dǎo)期間的財務(wù)報表1份。三、調(diào)查核實形成的文書資料輔導(dǎo)期一般納稅人建議轉(zhuǎn)正實地調(diào)查工作底稿應(yīng)填寫以下內(nèi)容：（1） 經(jīng)營情況。輔導(dǎo)期內(nèi)實現(xiàn)的銷售收入，主要的進(jìn)貨渠道和商品的銷售去向， 期末存貨情況等。（2）財務(wù)核算情況。核查納稅人財務(wù)核算情況；應(yīng)稅項目與免稅項目是否劃分清楚；（3）發(fā)票使用情況。輔導(dǎo)期內(nèi)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存份數(shù)以及開票金

26、額，是否符合發(fā)票領(lǐng)購、取得、開具、保管有關(guān)規(guī)定，是否存在發(fā)票違規(guī)問題，認(rèn)證報 稅是否正常。（4）申報納稅情況。輔導(dǎo)期內(nèi)實現(xiàn)銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額和稅負(fù)情況， 是否按照規(guī)定的期限申報和繳納稅款，是否有欠稅。稅負(fù)明顯異常的要說明原因。調(diào)查結(jié)論應(yīng)根據(jù)核實情況簽署是否符合轉(zhuǎn)正條件以及是否同意轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正的調(diào)查結(jié)論分三類：A、建議按期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。B、 建議取消其一般納稅人資格。C、 建議延長其輔導(dǎo)期 X個月，延長期自XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月xx Ho26四、審查核批形成的文書資料增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正審批表審批部門意見分三類：（1）同意批準(zhǔn)其轉(zhuǎn)為正

27、式一般納稅人;（2）同意取消其一般納稅人資格；（3）同意延長其輔導(dǎo)期X個月，延長期自年月日至年月日。附件輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正申請表附件2：輔導(dǎo)期一般納稅人建議轉(zhuǎn)正（正常）實地調(diào)查工作底稿附件3：輔導(dǎo)期一般納稅人建議轉(zhuǎn)正（稅負(fù)偏低）實地調(diào)查驗工作底稿附件4：輔導(dǎo)期一般納稅人不予轉(zhuǎn)正實地調(diào)查工作底稿附件5：輔導(dǎo)期一般納稅人建議延期（收入偏低）實地調(diào)查工作底稿附件6：輔導(dǎo)期一般納稅人建議延期（偷漏稅行為）實地調(diào)查工作底稿附件7：增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表附件8：稅務(wù)文書送達(dá)回證附件9：煙臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項審核審批單附件10 :煙臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項受理回執(zhí)27附件1:輔導(dǎo)期一般納稅

28、人轉(zhuǎn)正申請表納稅人名稱（簽章）:XX公司申請時間：XXXX年XX月XX日納稅人名稱XX公司納稅識別號3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX聯(lián)系電話XXXXXXX經(jīng)營地址XX市XX路XX 號注冊資金XX萬元固定資產(chǎn)XX萬 元經(jīng)營范圍XX職工人數(shù)XX人新辦企業(yè)是J否開戶銀行及賬號工行XXVnTsik一小型商留 商留零售大中型商留商留出口工業(yè)企業(yè)臨時期：年 月曰至年 月曰新辦企業(yè)臨時1期或輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期：2006年7月1日至2006 年12月31日（至少6個月）28萊山國稅局：公司，公司注冊類型為，成立于 年 月曰， 年 月 日認(rèn)定為輔導(dǎo)期一般納稅人。截止年 月 日，我公司被認(rèn)定為輔導(dǎo)期

29、一般納稅人期間，領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票份，結(jié)存 份，已開具 份，其中作廢 份，開票金額累計萬元；領(lǐng)購普通發(fā)票份，結(jié)存 份，已開具份，其中作廢 份，開票金額累計萬元；實現(xiàn) 銷售收入萬元，銷項稅額萬元、進(jìn)項稅額萬元、應(yīng)納增值稅萬元，已按期申報繳納稅款?，F(xiàn)根據(jù)一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定，向萊山區(qū)國稅局申請轉(zhuǎn)為 正式一般納稅人，望給予批準(zhǔn)為盼。公章注：申請內(nèi)容應(yīng)著重說明發(fā)票使用情況，稅金核算情況以及申請轉(zhuǎn)正的具體理由等。29附件2:輔導(dǎo)期一般納稅人建議轉(zhuǎn)正（正常）實地調(diào)查工作底稿納稅人名稱XX公司納稅識別號3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX財務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營地址XX市XX路XX號聯(lián)系電話XXXX

30、XXX基本 情 況注冊資金XX萬元職工人數(shù)XX人實地調(diào)查情況30XX公司，公司注冊類型為有限責(zé)任公司，成立于2005年12月1日，2006年1月 1日認(rèn)定為臨時一般納稅人，經(jīng)過調(diào)查情況如下：1、基本經(jīng)營情況：該公司主要經(jīng)營 XX機(jī)床，商品主要銷往XX等公司，XXXX 年XX月累計實現(xiàn)銷售收入X萬元，期末存貨XX萬元。財務(wù)人員設(shè)置情況、帳簿設(shè)置 情況。2、賬務(wù)核算情況：該公司配備財務(wù)人員X名，均具備財政部門頒發(fā)的會計資格證 件。在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)總賬、現(xiàn)金、存款日記賬、銷售收入、成本、庫存商品、固足資 產(chǎn)、管理費用、利潤、往來賬等賬簿齊全，記載明晰；能準(zhǔn)確核算銷項稅、進(jìn)項稅及應(yīng) 納稅額；在XX銀行

31、開設(shè)結(jié)算賬戶。3、發(fā)票使用情況：該公司XXXX年XX月領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票X份、開具X份、結(jié)存X份，累計開票金額 X萬元，配備專用保險柜存放增值稅專用發(fā)票和IC卡，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在發(fā)票違規(guī)問題，認(rèn)證報稅正常。4、 申報納稅情況：該公司 XXXX年XX月實現(xiàn)銷售收入 XX萬元，實現(xiàn)銷項稅 額X萬元、進(jìn)項稅額X萬元并按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅X萬元，實現(xiàn)增值稅X萬元，按規(guī)定期 限申報繳納稅款X萬元，稅負(fù)為3% o經(jīng)實地核查，我們認(rèn)為該納稅人符合輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正的標(biāo)準(zhǔn)和條件，建議 按期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。31調(diào)查人意見：該納稅人符合輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正 的標(biāo)準(zhǔn)和條件，建議轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。調(diào)查人簽字：XXX

32、 XXXXXX年XX月XX日負(fù)責(zé)人意見：同意負(fù)責(zé)人簽字：XXX（公章）XXXX年XX月XX日納稅人意見及簽章：以上調(diào)查結(jié)果與我單位實際情況相符。XXXXXXX年XX月XX日32附件3:輔導(dǎo)期一般納稅人建議轉(zhuǎn)正（稅負(fù)偏低）實地調(diào)查工作底稿納稅人名稱XX公司納稅識別號3706XXXXXXXXX法人代表XXX財務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營地址XX市XX路XX號聯(lián)系電話XXXXXXX基 本 情 況注冊資金XX萬元職工人數(shù)XX人實地調(diào)查情況33XX公司，成立于2005年12月1日，2006年1月1日認(rèn)定時輔導(dǎo)期一般納稅人， 經(jīng)過調(diào)查情況如下：1、生產(chǎn)經(jīng)營情況：該公司主要經(jīng)營XX機(jī)床，商品主要銷往煙臺XX等公司，租

33、賃 的XX場地，面積XX平米（其中經(jīng)營面積XX平米），簽訂了 X年租賃合同，年租金 XX元/年。X年XX月累計實現(xiàn)銷售收入X萬元，期末存貨XX萬元。2、賬務(wù)核算情況：該公司配備財務(wù)人員 X名，均具備財政部門頒發(fā)的會計資格 證件。在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)總賬、現(xiàn)金、存款日記賬、銷售收入、成本、庫存商品、固 定資產(chǎn)、管理費用、利潤、往來賬等賬簿齊全，記載明晰；能準(zhǔn)確核算銷項稅、進(jìn)項 稅及應(yīng)納稅額；在XX銀行開設(shè)結(jié)算賬戶。3、發(fā)票使用情況：該公司XXXX年XX月領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票X份、開具X份、結(jié) 存X份，累計開票金額X萬元，配備專用保險柜存放增值稅專用發(fā)票和IC卡，未發(fā)現(xiàn)企 業(yè)存在發(fā)票違規(guī)問題，認(rèn)證報稅正

34、常。4、 申報納稅情況：該公司XXXX年XX月實現(xiàn)銷項稅額 X萬元、進(jìn)項稅額X萬元并按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅X萬元，實現(xiàn)增值稅X萬元，按規(guī)定期限申報繳納稅款X萬元。 稅負(fù)0.8% o預(yù)計200X年實現(xiàn)銷售收入XXX萬元，增值稅XX萬元。稅負(fù)達(dá)到XX%。企業(yè)稅負(fù)偏低的主要原因是受存貨增加因素影響，經(jīng)實地盤點其期末庫存XX萬元，進(jìn)項稅留抵XX元，影響應(yīng)納稅額XX元。剔除庫存增加影響進(jìn)項稅的因素，企業(yè) 稅負(fù)可以達(dá)到XX,未發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為。經(jīng)實地核查，我們認(rèn)為該納稅人符合輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正的標(biāo)準(zhǔn)和條件，建議按期 轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。34調(diào)杳人意見：負(fù)責(zé)人意見：該納稅人符合輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正同意的標(biāo)準(zhǔn)

35、和條件，建議轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。負(fù)責(zé)人簽字：XXX（公章）調(diào)查人簽字：XXX XXXXXX年XX月XX日XXXX年XX月XX日納稅人意見及簽章：以上調(diào)查結(jié)果與我單位實際情況相符。XXXXXXX年XX月XX日35附件4：輔導(dǎo)期一般納稅人不予轉(zhuǎn)正實地調(diào)查工作底稿納稅人名稱XX公司納稅識別號3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX財務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營地址XX市XX路XX號聯(lián)系電話XXXXXXX基本情況注冊資金XX萬元職工人數(shù)XX人實地調(diào)查情況納稅人有下列情形之一的，取消其納稅人資格：1、虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為的；2、不按規(guī)定保管、使用專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果的；3、連續(xù)

36、三個月未申報或連續(xù)六個月納稅申報異常且無正當(dāng)理由的；4、在會計賬簿設(shè)置和會計核算等方面，任何一方面不符合規(guī)定要求的；5、無固定經(jīng)營場所的。以無固定經(jīng)營場所為例：該公司原租賃的經(jīng)營場所由于城市改造已被拆遷，公司正在尋找新的經(jīng)營場所，公司 員工分頭在市場銷售庫存商品，防偽稅控設(shè)備由法人代表自家保管，目前該公司無固定經(jīng) 營場所且在一定時間內(nèi)不能租賃新的經(jīng)營場所。經(jīng)調(diào)查，我們認(rèn)為該納稅人無固定的經(jīng)營場所，未達(dá)到輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正標(biāo)準(zhǔn)， 建議取消其一般納稅人資格。36調(diào)查人意見：該納稅人無固足的經(jīng)營場所，未達(dá)到輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正標(biāo)準(zhǔn)，建議取消其一般同1調(diào)查人簽字：XXX XXXXXX年XX月XX日負(fù)

37、責(zé)人意見：8:納稅人資格。負(fù)責(zé)人簽字：XXX（公章）XXXX年XX月XX日納稅人意見及簽章：以上調(diào)查結(jié)果與我單位實際情況相符。XXXXXXX年XX月XX日37附件5:輔導(dǎo)期一般納稅人建議延期（收入偏低）實地調(diào)查工作底稿納稅人名稱XX公司納稅識別號3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX財務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營地址XX市XX路XX號聯(lián)系電話XXXXXXX基 本 情 況注冊資金XX萬元職工人數(shù)XX人實地調(diào)查情況1、生產(chǎn)經(jīng)營情況：該公司主要經(jīng)營XX機(jī)床，商品主要銷往煙臺XX等公話 租賃的XX場地，面積XX平米（其中經(jīng)營面積XX平米），簽訂了 X年租賃合同，年租金 XX元/年。XXXX年XX月累計實現(xiàn)

38、銷售收入50萬元，期末存貨XX萬元。2、賬務(wù)核算情況：該公司配備財務(wù)人員X名，均具備財政部門頒發(fā)的會計資格證件。 在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)總賬、現(xiàn)金、存款日記賬、銷售收入、成本、庫存商品、固定資產(chǎn)、管理費用、利潤、往來賬等賬簿齊全，記載明晰；能準(zhǔn)確核算銷項稅、進(jìn)項稅及應(yīng) 納稅額；在XX銀行開設(shè)結(jié)算賬戶。3、發(fā)票使用情況：該公司XXXX年XX月領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票 X份、開具X份、 結(jié)存X份，累計開票金額X萬元，配備專用保險柜存放增值稅專用發(fā)票和 IC卡，未發(fā) 現(xiàn)企業(yè)存在發(fā)票違規(guī)問題，認(rèn)證報稅正常。4、 申報納稅情況：該公司XXXX年X-X月實現(xiàn)銷項稅額X萬元、進(jìn)項稅額X萬元另 按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅X萬元，實

39、現(xiàn)增值稅X萬元，按規(guī)定期限申報繳納稅款X萬元。未發(fā)砂 偷，騙、抗稅行為。經(jīng)實地核查，該公司銷售收入雖然偏低，但是該公司在增值稅發(fā)票管理、納稅申報、 會計核算方面能夠按照一般納稅人規(guī)定辦理，建議延長其輔導(dǎo)期三個月，延長期自XXXX 年X月X日至XXXX年X月X Ho38調(diào)查人意見：建議上報審批延長其輔導(dǎo)期三個月。調(diào)查人簽字：XXXXXXXXX年XX月XX日負(fù)責(zé)人意見：同意負(fù)責(zé)人簽字：XXX（公章）XXXX年XX月XX日39XXXXXXX年XX月XX日納稅人意見及簽章：以上調(diào)查結(jié)果與我單位實際情況相符。XXX40附件6：輔導(dǎo)期一般納稅人建議延期（偷漏稅行為）實地調(diào)查工作底稿納稅人名稱XX公司納稅人

40、識別號3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX財務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營地址XX路XX號聯(lián)系電話XXXXXXX基本 情 況注冊資金XX萬元職工人數(shù)XX人實地調(diào)查情況41XX公司，成立于2005年12月1日，2006年1月1日認(rèn)定為輔導(dǎo)期一般納稅人， 經(jīng)過調(diào)查情況如下：1、生產(chǎn)經(jīng)營情況：該公司主要經(jīng)營XX機(jī)床，商品主要銷往煙臺XX等公司，租賃的 XX場地，面積XX平米（其中經(jīng)營面積XX平米），簽訂了 X年租賃合同，年租金XX元/ 年。X年XX月累計實現(xiàn)銷售收入X萬元，期末存貨XX萬元。2、賬務(wù)核算情況：該公司配備財務(wù)人員 X名，均具備財政部門頒發(fā)的會計資格證 件。在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)總賬、現(xiàn)金、存款日

41、記賬、銷售收入、成本、庫存商品、固定資 產(chǎn)、管理費用、利潤、往來賬等賬簿齊全，記載明晰；能準(zhǔn)確核算銷項稅、進(jìn)項稅及應(yīng) 納稅額；在XX銀行開設(shè)結(jié)算賬戶。3、發(fā)票使用情況：該公司XXXX年XX月領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票X份、開具X份、結(jié)石 X份，累計開票金額X萬元，配備專用保險柜存放增值稅專用發(fā)票和IC卡，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)存 在發(fā)票違規(guī)問題，認(rèn)證報稅正常。4、 申報納稅情況：該公司XXXX年XX月申報銷售收入X萬元，銷項稅額X萬元、 進(jìn)項稅額X萬元，實現(xiàn)增值稅X萬元，申報繳納稅款X萬元。稅負(fù)0.01%經(jīng)實地核查發(fā)現(xiàn)該公司輔導(dǎo)期內(nèi)發(fā)票開具銷售額 XX元，實際申報納稅銷售額 XX 元，故意少申報收入XX元，少繳稅

42、金X元。我們認(rèn)為該納稅人雖然有偷稅行為，但年銷售額超過一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)且該企業(yè)能夠積極繳納少繳稅款，法人代表及所有財會人員能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)并制定 了整改措施，同時考慮該企業(yè)有較大的發(fā)展前景，建議延長其輔導(dǎo)期三個月，延長期自 XXXX年X月X日至XXXX年X月X日。XXX42調(diào)查人意見：建議上報審批延長其輔導(dǎo)期三個月。調(diào)查人簽字：XXX XXXXXX年XX月XX日負(fù)責(zé)人意見：同意負(fù)責(zé)人簽字：XXX （公章）XXXX 年 XX 月 XX日納稅人意見及簽章：以上調(diào)查結(jié)果與我單位實際情況相符。43XXXX年XX月XX日附件7：增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表國稅流批字【】號納稅人名稱納稅識別號法人代表聯(lián)系電話6902277經(jīng)營地址注冊資金萬元固定資產(chǎn)萬元經(jīng)營范圍職工人數(shù)人新辦企業(yè)否開戶銀行及賬號企業(yè)類型工業(yè) 小型商貿(mào) 商貿(mào)零售 大中型商貿(mào)商貿(mào)出口工業(yè)企業(yè)臨時期：年 月曰至年 月曰新辦企業(yè)臨時期或輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期：年 月日至年 月曰（至少6個月）44審批意見：經(jīng)審核你公司提出的增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正的申請，資料齊全，情況屬實。依據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則第二十八條、增值稅一般納稅人申請認(rèn)定辦法（國稅發(fā)199459號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān) 問題的緊急通知（國稅發(fā)明2004）37號）和國家稅務(wù)