注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA稅法章節(jié)習(xí)題16

1、2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 （第十四章） 第十四章 稅務(wù)行政法制 一、單項(xiàng)選擇題 1、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。 A、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期 改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處 2000 元以上 1 萬元以下的罰款 B、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，處 2000 元以上 1 萬元 以下的罰款 C、納稅人逃避、 拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處 2000 元以下 的罰款 D、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查扣

2、繳義務(wù)人存款賬戶的，稅務(wù) 機(jī)關(guān)處 10 萬元以上 50 萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處 1000 元以上 1 萬元以下的罰款 2、關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列陳述不正確的是（）。 A、稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在 2000 元以下的稅務(wù)行政處罰 B、稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān) C、稅務(wù)行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù) D、國(guó)家稅務(wù)總局可以針對(duì)納稅人的違法行為設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰，對(duì)其他違法行為不能設(shè)置行政處 罰 3、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，正確的是（）。 A、國(guó)務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰 B、國(guó)家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款 C、地方人

3、大可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰 D、稅務(wù)局可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件 4、下列各項(xiàng)中，不符合行政復(fù)議法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定的是（）。 A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政 復(fù)議 B、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議 C、對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議 D、對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議 5、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之 日起（ ）日內(nèi)向人民法院起訴。對(duì)其

4、他具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日 起（ ）日內(nèi)直接向人民法院起訴。 A、15，15 B、30，30 C、60，15 D、90，30 6、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則的表述，不正確的是（）。 A、稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)以規(guī)范性文件形式發(fā)布，并結(jié)合稅收行政執(zhí)法實(shí)際及時(shí)修訂 B、對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人的申辯而加重處罰 第1頁 2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 （第十四章） D、對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件，可直接決定， 不必經(jīng)過集體審議 二、多項(xiàng)選擇題 1、下列

5、關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（）。 A、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期 改正，可以處 2000 元以下的罰款 B、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，處2000 元以上 1 萬元以 下的罰款 C、納稅人逃避、 拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處 2000 元以下 的罰款 D、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查扣繳義務(wù)人存款賬戶的，稅務(wù) 機(jī)關(guān)處 10 萬元以上 50 萬元以下的罰款 2、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序

6、的有（）。 A、稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知銀行從其存款中扣繳稅款 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人引起的稅務(wù)爭(zhēng)議 C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法律錯(cuò)誤，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳兩年前稅款引起的爭(zhēng)議 D、因納稅中介機(jī)構(gòu)計(jì)算錯(cuò)誤， 致使納稅人少繳稅款， 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳三年前的稅款引起的稅務(wù)爭(zhēng)議 3、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解的表述中，正確的有（）。 A、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書面和解協(xié)議 B、經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人可以以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議 C、行政復(fù)議調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽字，即具有法律效力 D、調(diào)解未達(dá)成協(xié)議，或者行政復(fù)議調(diào)解書不生

7、效的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出行政復(fù)議決定 4、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以對(duì)某些稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)解。以下符合稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解要求的有 （ ）。 A、遵循客觀、公正和合理的原則 B、尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿 C、在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行 D、不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益 5、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議受理的陳述，正確的有（）。 A、行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在5 日內(nèi)審查，決定是否受理 B、對(duì)符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，自行政復(fù)議機(jī)構(gòu)收到之日起即為受理；受理行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)書面 告知申請(qǐng)人 C、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要的，可以直接受理或者提審由下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的行政復(fù)議案件 D、具體

8、行政行為在行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行 6、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的陳述，正確的有（）。 A、在行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人對(duì)其做出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任 B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法全面審查相關(guān)證據(jù)，定案證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性、真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性 C、在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人可以向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù) D、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以調(diào)查取證 第2頁 2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 （第十四章） 7、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的說法正確的有（）。 A、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他 組織可以申請(qǐng)行

9、政復(fù)議 B、股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以 以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議 C、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議 D、同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過5 人的，應(yīng)當(dāng)推選 1 至 2 名代表參加行政復(fù)議 8、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則，以下情形中W省 A 市甲企業(yè)的決定正確的有（ ）。 A、A市稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)作出偷稅行為的認(rèn)定，責(zé)令甲企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款、滯納金、罰款， 甲企業(yè)不服，決定向 W省稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議 B、國(guó)家稅務(wù)總局直接對(duì)甲企業(yè)做出稅務(wù)具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù) 議 C、A市稅務(wù)機(jī)

10、關(guān)稽查局對(duì)甲企業(yè) 2010 年度的所得稅納稅情況進(jìn)行了檢查，認(rèn)為甲企業(yè)存在少列收入、 多列成本費(fèi)用的情況，作出要求甲企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款的決定，甲企業(yè)不服，決定向省稅務(wù) 機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議 D、A市稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商部門對(duì)甲企業(yè)共同做出具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng) 行政復(fù)議 9、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人起訴逾期，當(dāng)事人可從 （ ）時(shí)間算起 2 年內(nèi)行使起訴權(quán)。 A、實(shí)際知道起訴期限 B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí) C、權(quán)利被侵害時(shí) D、實(shí)際知道訴權(quán) 10 、關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則，表述正確的有（ ）。 A、法律、法規(guī)、規(guī)章

11、規(guī)定可予以行政處罰的，應(yīng)當(dāng)明確是否予以行政處罰的適用條件和具體標(biāo)準(zhǔn) B、法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當(dāng)事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng) 改正的，不予行政處罰 C、當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較輕的條 款 D、違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在三年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1、 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 選項(xiàng) C，納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査，稅務(wù)機(jī)關(guān) 責(zé)令其改正，可以處 1 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1 萬元以上 5 萬元以下的罰

12、款。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 2、 【 正確答案 】 D 第3頁 2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 （第十四章） 【 答案解析 】 全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰，國(guó)家稅 務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政處罰” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 3、 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 選項(xiàng) A，應(yīng)該是全國(guó)人大及其常委會(huì)；選項(xiàng) C，應(yīng)該是全國(guó)人大及其常委會(huì)；選項(xiàng)D，稅 務(wù)局可以制定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章之外的規(guī)范性文件。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 4、

13、 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 選項(xiàng) D，對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政復(fù)議管轄” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 5、 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 根據(jù)征管法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議；對(duì)復(fù) 議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起 15 日內(nèi)向人民法院起訴。對(duì)其他具體行政行為不服的， 當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起 15 日內(nèi)直接向人民法院起訴。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政訴訟” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 6、 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)議較大、處罰較重、影響

14、較廣或者擬減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件，應(yīng) 當(dāng)經(jīng)過集體審議決定。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 二、多項(xiàng)選擇題 1、 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改 正，可以處 1 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處 1 萬元以上 5 萬元以下的罰款。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 2、 【 正確答案 】 CD 【 答案解析 】 當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為， 必須先向原處理機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議， 對(duì)行政復(fù)議決定仍不服的， 還可以向法院提起行政訴

15、訟， 此時(shí)稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置 程序。本題中選項(xiàng) C、 D均屬于征稅行為。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政復(fù)議范圍” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 3、 【 正確答案 】 ACD 【 答案解析 】 經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政 復(fù)議。 第4頁 2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 （第十四章） 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 4、 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 上述選項(xiàng)均為調(diào)解應(yīng)當(dāng)符合的要求。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 5、 【 正確答案 】 ABCD 【 答

16、案解析 】 以上選項(xiàng)全部正確。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政復(fù)議受理及證據(jù)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 6、 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)，選 項(xiàng) C 的說法不符合規(guī)定。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政復(fù)議受理及證據(jù)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 7、 【 正確答案 】 ABC 【答案解析 】 同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過 5 人的，應(yīng)當(dāng)推選 1至 5名代表參加行政復(fù)議。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政復(fù)議（綜合）” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 8、 【 正確答案 】 AB 【 答案解析 】 選項(xiàng) C，對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅 務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，所以，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)向 A 市稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議；選項(xiàng) D，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政 機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。 【該題針對(duì) “稅務(wù)行政復(fù)議管轄” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【】 9、 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 本題考核行政訴訟時(shí)效的有