2105會計分錄練習(xí)題答案(20210408121327)

1、1、華聯(lián)實業(yè)有限公司開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金借：5000元，以用于零星開支。 庫存現(xiàn)金5000 貸：銀行存款5000 2、華聯(lián)實業(yè)有限公司用現(xiàn)金200元購買辦公用品借：管理 費用200 貸：庫存現(xiàn)金200 2007年6月8日因公差預(yù)借備用金350元。（企業(yè)不單獨設(shè)立備用 3、華聯(lián)實業(yè)有限公司行政管理部門職工王 剛，金科目）借：其他應(yīng)收款一一備用金 （王剛） 貸：庫存現(xiàn)金 4、王剛預(yù)借備用金350，實際支出 200 庫存現(xiàn)金150 貸：其他應(yīng)收款一一備用金（王剛） 5、華聯(lián)實業(yè)有限公司2007年5月 350 350 借：管理費用 200元，乘i余現(xiàn)金150元交回財會部門。 350 10日，在

2、 60 對現(xiàn)金進(jìn)行 清查時，發(fā)現(xiàn)短缺60元。上述現(xiàn)金短缺，無法查明原因。借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金60 借：管理費用60 貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢60 6、華聯(lián)實業(yè)有限公司2007年6月15日，在對現(xiàn)金 進(jìn)行清查時，發(fā)現(xiàn)溢余80元，上述現(xiàn)金溢余，原因不明。借：庫存現(xiàn)金80 貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢80 借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢80 貸：營業(yè)外收入一一盤盈利得80 7、20X7年5月18日，某公司用外埠存款采購材料，貨物價款46 800元，其中應(yīng)交增值稅6 800元。 借：材料采購40 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅

3、額）6 800 貸：其他貨幣資金一一外埠存款46 800 8、20X7年6月11日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司23 400元，其中應(yīng)交增 用銀行簽發(fā)的銀行匯票支付采購材料貨款值稅3 400元。 借：材料采購20 000 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3 400 貸：其他貨幣資金一一銀行匯票23 400 9、 20X7年4月10日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司按每股6.50元的價格購入A公司每股面值1元的股票50 000股作為交 易性金融資產(chǎn)，并支付交易費用1 200元。 借：交易性金融資產(chǎn)一一 A公司股票（成本）325 000 投資收益1 200 貸：銀行存款326 200 10、20X7年3月25日，

4、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司按每股8.60元的價格購入B公司每股面值1元的股票30 000股作為 交易性金融資產(chǎn)，并支付交易費用1 000元。股票購買價格中包含每股0.20元已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。 6 000 1 000 借：交易性金融資產(chǎn)B公司股票（成本）252 000 應(yīng)收股利 投資收益 貸：銀行存款 259 000 11、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司持有 A公司股票50 000股作為交易性金融資產(chǎn)，A公司20X7年8月25日宣告20X 7年半年度利潤分配方案，每股分派現(xiàn)金股利0.30元。 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 15 000 15 000 12、甲公 司每年12月31日對持有的交易性金融資產(chǎn)按

5、公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，確認(rèn)公允價值變動損益，2009 年12月31日，甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)賬面余額為300000元，期末公允價值為280000元。 借：公允價值變動損益20000 貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動20000 13、20X7年9月10日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司將持有的 B公司股票售出，實際收到出售價款 295 000元。股票 出售日，B公司股票賬面價值297 0008元，其中， 借：銀行存款295 000 投資收益2 000 _貸：交易性金融資產(chǎn)-_8公司股票（成本） 成本252 000元，已確認(rèn)公允價值變動收益45 000元。 252 000 45 000 B公司股票（公

6、允價值變動） 借：公允價值變動損益 45 000 貸：投資收益 45 000 14、20X5年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司從活躍市場上購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值500 000元、期限5年、 票面利率6%、每年12月31日付息、到期還本的債券作為持有至到期投資，實際支付的購買價款（包括交易費用）為 528 000 元。 借：持有至到期投資一一乙公司債券（成本）500 000 乙公司債券（利息調(diào)整）28 000 貸：銀行存款528 000 15、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司于2008年1月1日，將20X5年1月1日購入的面值500 000元作為持有至到期投資核算 的乙公司債券，重分類為可供出售金融資產(chǎn)。重

7、分類日，乙公司債券公允價值為520000元，賬面攤余成 本為512035，其中，成本為500000元，利息調(diào)整為12035元， 借：可供出售金融資產(chǎn)一一乙公司債券（成本）520000 貸：持有至到期投資一一乙公司債券（成本）500 000 乙公司債券（利息調(diào)整）12035 資本公積一一其他資本公積7965 16、20X5年4月20日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司按每股7.60元的價格購入A公司每股面值1元的股票80 000股作為 可供出售金融資產(chǎn)，并支付交易費用2 500元。股票購買價格中包含每股0.20元已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。 借：可供出售金融資產(chǎn)一一 A公司股票（成本）594 500 應(yīng)收股

8、利16 000 貸：銀行存款610 500 17、 甲公司持有的8000股A公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，2009年12月31日每股市價為6.2元，股票賬 面余額為40000元。做出年末公允價值變動的會計處理。 借：可供出售金融資產(chǎn)一 A公司股票（公允價值變動）9600 貸：資本公積一其他資本公積9600 18、2009年2月20日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司將持有的80000股A公司股票出售，實際價款為408000元，出售日，A 公司股票計入所有者權(quán)益的公允價值變動額（貸方）136000元，賬面余額為416000元，其中，成本594500, 公允價值變動貸方178500。 借：銀行存款 40

9、8000 投資收益8000 可供出售金融資產(chǎn)一A公司股票（公允價值變動）178500 貸：可供岀售金融資產(chǎn)一A公司股票（成本）594500 將資本公積轉(zhuǎn)入投資收益借：資本公積一一其他資本公積136000 貸：投資收益136000 19、華聯(lián)實業(yè)有限公司賒銷商品一批，按價目表標(biāo)明的價格計算，金額為10000元，由于是 成批銷售，銷貨方給 購貨10%的商業(yè)折扣，適用增值稅稅率為17%。 借：應(yīng)收賬款10530 貸：主營業(yè)務(wù)收入10000 X （ 1-10%） = 9000 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9000 X 17%=1530 20、2010年9月10日華聯(lián)公司銷售產(chǎn)品貨款100000，

10、規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/1 0，n/30 ，適用的增值稅稅率為17%。 假定折扣時不考慮增值稅。 借：應(yīng)收賬款 2010年9月15日收到貨 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000 借：銀行存款 115000 財務(wù)費用2000 貸:應(yīng)收賬款117000 21、甲公司采用余額百分比法對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備， 09年末應(yīng)收賬款余額10000元，計提比例為應(yīng)收賬款余 額的20%，壞賬準(zhǔn)備有貸方余額1000元。 借：資產(chǎn)減值損失2000 貸：壞賬準(zhǔn)備2000 22、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為 為34 000元。已

11、通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚在運輸途中。 借：在途物資200 000 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）34 000 貸：銀行存款234 000 23、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為 為8 500元。貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料也已驗收入庫。 200 000元，增值稅進(jìn)項稅額 50 000元，增值稅進(jìn)項稅額 借：原材料 50 000 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8 500 貸：銀行存款58 500 24、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司的基本生產(chǎn)車間制造完成一批產(chǎn)成品，已驗收入庫。經(jīng)計算，該批產(chǎn)成品的實際成本 為60 000元。 借：庫存商品60 000 貸：生產(chǎn)成

12、本一一基本生產(chǎn)成本60 000 25、 華聯(lián)實業(yè)股份有限本月領(lǐng)用原材料的實際成本為155900元，其中基本生產(chǎn)領(lǐng)用1 240 00，輔助生產(chǎn)領(lǐng)用27000， 生產(chǎn)車間一般耗用1600，廠部行政管理部門耗用1100，銷售部門領(lǐng)用2200，則會計分錄為：借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn) 成本124000 制造費用1600 管理費用1 wo 銷售費用貸：原材料2200 26、 華聯(lián)實業(yè)股份有限公司銷售1559002 000元，增值稅稅額 340元，賬面價值1 800元，價款已收 一批原材料，售價存銀行。 借：銀行存款2 340 貸：其他業(yè)務(wù)收入2 000 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340借：其他業(yè)務(wù)

13、成本1 800 貸：原材料1 800 27、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司自制一項固定資產(chǎn)，領(lǐng)用庫存商品，存貨賬面價值5000元，正常售價為6000元，增 值稅率為17%。 若為庫存商品 借：在建工程6020 貸：庫存商品5000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1020 28、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司自制一項固定資產(chǎn)，領(lǐng)用庫存材料，存貨賬面價值 借：在建工程50005000元，增值稅率為17%。 貸：原材料5000 29、3月5日，公司購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為元。 貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料也已驗收入庫。該批原材料的計劃成本為100 000元，增值稅進(jìn)項稅額為17 000 借：材料采

14、購100 000105 000元 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17 000 貸：銀行存款借：原材料117000 貸：材料采購105 000 材料成本差異一一原材料100 000 5 000 30、3月22日，公司收到3月16日已入庫原材料的發(fā)票等結(jié)算憑證，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為250 000元， 增值稅進(jìn)項稅額為42 500元，開出一張商業(yè)匯票抵付。該批原材料的計劃成本為243 000元。 借：材料采購250 000 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）42 500 貸：應(yīng)付票據(jù)292 500 借：原材料243 000材料成本差異一一原材料7 000 貸：材料采購250 000

15、31、某公司在存貨清查中發(fā)現(xiàn)盤盈一批材料，市場價格為 5000元。 借：原材料5000貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢5000 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢5000貸：管理費用5000 32、某公司在存貨清查中發(fā)現(xiàn)盤虧一批材料，賬面成本為 2000元。經(jīng)查明，是計量收發(fā)錯誤引起的盤虧材料。 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2000 貸：原材料2000 借：管理費用2000貸：待處理 財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢2000 33、 甲公司和乙公司同為A集團(tuán)的子公司，2010年6月1日甲公司以銀行存款1500萬取得乙公司所有者權(quán)益的80%,同日 乙公司所有者權(quán)益的賬面價值為200

16、0萬元。同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資 借：長期股權(quán)投資1600 貸：銀行存款1500 資本公積一資本溢價100 34、甲公司和乙公司同為A集團(tuán)的子公司，2010年8月1日甲公司發(fā)行600萬股普通股（每股面值1元）作為對價取 得乙 公司60%的股權(quán)侗日乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)總額為1300萬元。 借：長期股權(quán)投資780（ 1300X 60% 貸：股本600 資本公積一股本溢價180 35、2010年5月1日，甲公司以一項專利權(quán)和銀行存款200萬元向丙公司投資，占乙公司注冊資本的70%,該專利權(quán)的賬面 原價為5000萬元，已計提累計攤銷600萬元，已計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元，公允價值為400

17、0萬元。（甲公司和丙公 司不屬于同一控制的兩個公司） 借：長期股權(quán)投資 4200 ( 200+4000) 累計攤銷 600 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 200 營業(yè)外支出 200 貸：無形資產(chǎn) 5000 200 銀行存款 36、 A公司以銀行存款2000萬元取得B公司30%的股權(quán)，取得投資時被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為6000萬 元。A公司能夠?qū)公司施加重大影響。 借：長期股權(quán)投資一一 B公司（成本）2000 貸：銀行存款2000 37、 A公司以銀行存款2000萬元取得B公司30%的股權(quán)，取得投資時被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為7000萬 元。A公司能夠?qū)公司施加重大影響。 借：長期股權(quán)

18、投資一一 B公司（成本）2100 貸：銀行存款2000 營業(yè)外收入100 38、甲公司于2009年1月1日取得對聯(lián)營企業(yè)乙30%的股權(quán)，被投資單位2009年度利潤表中凈利潤為400000元。 借：長期股權(quán)投資一一乙公司（損益調(diào)整）120000 貸：投資收益120000 39、 甲公司取得對聯(lián)營企業(yè)乙30%的股權(quán)，20 1 0 1 0月3日乙企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利為150萬元。 借：應(yīng)收股利45 貸：長期股權(quán)投資一一乙公司（損益調(diào)整）45 40、A企業(yè)持有B企業(yè)30%勺股份，當(dāng)期B企業(yè)因持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值的變動計入資本公積的金額為600萬 借：長期股權(quán)投資一一 B公司（其他權(quán)益變動）1

19、800 000 貸：資本公積1 800 000 41、 A公司持有B公司的30%殳份，2009年12月31日，長期股權(quán)投資的賬面余額294萬元，可收回金額為272萬 元，則應(yīng)計提減值準(zhǔn)備22萬元。 借：資產(chǎn)減值損失22貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一B公司22 42、 2009年3月5日A公司持有B公司的30%殳份轉(zhuǎn)讓，取得收入為180000元，轉(zhuǎn)讓日該投資已提的資產(chǎn)減值損失 為95000元，長期股權(quán)投資賬面價值（成本）為285000元 借：銀行存款180000 長期殳權(quán)投資減值準(zhǔn)備 95000 投資收益 10000 貸：長期殳權(quán)投資一一B公司（成本）285000 43、 華聯(lián)實業(yè)殳份有限公司購入一

20、臺不需要安裝的設(shè)備，發(fā)票上注明設(shè)備價款30 000元，應(yīng)交增值稅5 100元， 支付的場地整理費、運輸費、裝卸費等合計1 200元。上述款項企業(yè)已用銀行存款支付。 借：固定資產(chǎn)31 200 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5 100 貸：銀行存款36 300 44、 20X9年2月1日，甲公司購入一臺需要安裝的機(jī)器設(shè)備，安裝設(shè)備時，領(lǐng)用本公司原材料一批， 價值30000 元，支付安裝工人的工資為4 900元。 借：在建工程34 900 貸：原材料30 000 應(yīng)付職工薪酬4 900 45、華聯(lián)實業(yè)殳份有限公司根據(jù)投資各方達(dá)成的協(xié)議，按資產(chǎn)評估確認(rèn)的價值作為投資各方投入資本價值確認(rèn)的 標(biāo)準(zhǔn)。在

21、各方的投資中A股東以一座廠房作為投資投入該公司，該廠房經(jīng)評估確認(rèn)價值為1 200 000元，按協(xié)議 可折換成每殳面值為1元、數(shù)量為1 000 000殳殳票的殳權(quán)。 A股東投入廠房。 借：固定資產(chǎn) 1 200 000 貸：股本一一 A股東 1 000 000 資本公積 200 000 46 2010年6月份，乙公司固定資產(chǎn)計提折舊的情況如下：甲車間固定資產(chǎn)計提折舊 83000元；管理部門固定資 產(chǎn)提折舊89000元；銷售部門提折舊58300元。 借：制造費用一一甲車間83 000 管理費用 89 000 銷售費用 58 300 貸：累計折舊 ?甲公司有一臺設(shè)因使用期滿經(jīng)批準(zhǔn)報廢。該設(shè)備原價為 提

22、減值準(zhǔn)備2 500元。在清理過程中，以銀行存款支付清理費用 1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 230 300 186 700元，累計已計提折舊 177 080元，已計 5 000元，殘料變賣收入為6 500元。 借：固定資產(chǎn)清理 7 120 累計折舊 177 080 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2 500 貸：固定資產(chǎn) 186 700 （2 ）發(fā)生清理費用借：固定資產(chǎn)清理5 000 貸：銀行存款 5 000 （3）收到殘料變價收入 借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理6 500 (4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益借：營業(yè)外支出一一處置非流動資產(chǎn)損失5 620 貸：固定資產(chǎn)清理5 620 48、2009年1月1日，甲公司支付價款3000

23、00元從乙公司購入一項專利權(quán)。 借：無形資產(chǎn)一一專利權(quán)300000貸：銀行存款300000 49、 甲公司從外單位購入某項專利權(quán)的成本為600000元，估計使用壽命為10年，則甲公司2009年應(yīng)該攤銷無 形資產(chǎn)的分錄 借：管理費用60000貸：累計攤銷60000 50、2007年1月1日，甲公司的董事會批準(zhǔn)研發(fā)某項新技術(shù)，該公司董事會認(rèn)為，研發(fā)該項目具有可靠的技術(shù)和財務(wù)等資 源的支持，并且一旦研發(fā)成功將降低該公司的生產(chǎn)成本。該公司在研究幵發(fā)過程中發(fā)生材料費用6 000 000元、人工費用3 000 000元、使用其他無形資產(chǎn)的攤銷費用500 000元以及其他費用2 000 000元，總計11

24、500 000元，其中，符合資本化 條件的支出為5 000 000元。2007年12月31日，該項新技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途。 (1 )發(fā)生研發(fā)支出借：研發(fā)支出一一費用化支出6 500 000 資本化支出5 000 000 貸：原材料6000000 應(yīng)付職工薪酬3000000 銀行存款2000000 累計攤銷500 000 (2) 2007年12月31日，該項新型技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途借：管理費用6 500 000 無形資產(chǎn)5 000 000 貸：研發(fā)支出一一費用化支出6 500 000 資本化支出5 000 000 51、20 X 10年1月1日，B公司擁有某項專利技術(shù)的成本為1000萬元，已攤銷

25、金額為500萬元，已計提的減值準(zhǔn)備為 20萬元。該公司于20X7年將該項專利技術(shù)出售給C公司，取得出售收入600萬元，應(yīng)交納的營業(yè)稅等相尖稅費為36萬 元。 5 000 000 200 000 360 000 借：銀行存款6 000 000累計攤銷 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：無形資產(chǎn)10 000 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 營業(yè)外收入一一處置非流動資產(chǎn)利得840 000 52、2009年12月31日，甲企業(yè)某項專利的賬面余額為6 000 000元。該專利權(quán)的攤銷期限為10年，采用直線法進(jìn)行攤 銷，已攤銷5年。該專利權(quán)的殘值為零，已累計計提減值準(zhǔn)備1 600 000元。假定以該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品已沒有

26、市場，預(yù)期 不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。 1 600 000 借：累計攤銷3 000 000 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 營業(yè)外支出一一處置非流動資產(chǎn)損失1 400 000 貸：無形資產(chǎn)一一專利權(quán) 53、 根據(jù)航運公司船舶減值測試結(jié)果，在20X0年末，船舶的賬面價值為16 000萬元，可收回金額為10 965萬 元，可收回金額低于其賬面價值5 035萬元，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。 借：資產(chǎn)減值損失一一固定資產(chǎn)減值損失50 350 000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50 350 000 54、企業(yè)2009年8月31日，欲提從銀行取得的短期借款利息800元。借： 財務(wù)費用800 貸:應(yīng)付利息800 55、20X

27、10年6月，安吉公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資2 000萬元，其中：生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資1 000萬元；生產(chǎn)部門管理 人員工資200萬元；公司管理部門人員工資360萬元；公司專設(shè)產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)人員工資100萬元；建造廠 房人員工資 220萬元；內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)人員工資120萬元。 借：生產(chǎn)成本1000 制造費用 200 管理費用 360 銷售費用100 在建工程 220 研發(fā)支出一資本化支出 120 貸：應(yīng)付職工薪酬 2000 56、甲公司是一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，有職工200名，其中一線生產(chǎn)工人為170名，總部管理人員為30名。2010年 2月，甲公司決定以其生產(chǎn)的液晶彩色電視機(jī)作為福利發(fā)放給職工。該彩色

28、電視機(jī)單位成本為10 000元，單位計 稅價格（公允價值）為14 000元，適用的增值稅稅率為17%。 甲公司的賬務(wù)處理如下： 1）決定發(fā)放非貨幣性福利 借：生產(chǎn)成本2 784 600管理費用491 400 貸：應(yīng)付職工薪酬3 276 000 計入生產(chǎn)成本的金額為：170X 14 000 X （ 1+17%= 2 784 600 （元 ） 計融黠詼性艱 14 000 X （ 1 + 17% 二 491 400 （元） 借：應(yīng)付職工薪酬3 276 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入2 800 000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）476 000 應(yīng)交的增值稅銷項稅額二170X 14 000 X 17%+

29、3X 14 000 X 17% 二404 600+71 400 二 476 000 （元） 借：主營業(yè)務(wù)成本2 000 000 貸：庫存商品2 000 000 57、乙公司決定為20名部門經(jīng)理提供轎車免費使用，每輛轎車月折舊額為1 000元。 借：管理費用20 000 貸：應(yīng)付職工薪酬20 000 借：應(yīng)付職工薪酬20 000 貸：累計折舊20 000 58、 乙公司決定為5名副總裁每人租賃一套住房免費使用，每套住房月租金為8 000元。 借：管理費用40 000 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款40 000 59、甲公司購進(jìn)的一批原材料因臺風(fēng)損失了 30000元，其進(jìn)項稅額為5100元。 借：

30、待處理財產(chǎn)損溢35100 貸：原材料30000 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）5100 60、某企業(yè)對外提供運輸勞務(wù)收入35萬元，營業(yè)稅稅率3%，本期應(yīng)繳納的營業(yè)稅為10500元。 借：營業(yè)稅金及附加 10500 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅10500 61、某企業(yè)為建造一幢廠房20X 9年1月1日借入期限為兩年的長期專門借款1000000元，借款利率為9%每 年付息一次期滿后一次還清本金款項已存入銀行。編制2009年12月31日，計提利息分錄。 借：在建工程 90000 貸：應(yīng)付利息 90000 62、2008年12月31日，甲公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行5年期一次還本、分期付息的公司債券面值 6%

31、該批債券實際發(fā)行價格為11000元。 年12月31日支付，票面利率為年利率 借：銀行存款 11000 貸：應(yīng)付債券一面值 10000 -利息調(diào)整 2000 10000元，債券利息在每 63、甲公司2009年12月31日，計提并且攤銷公司發(fā)行債券的利息和溢價。該債券是公司2008年12月31日，發(fā)行5 年期一次還本、分期付息的公司債券面值10000元，票面利率為年利率6%，實際利率為5%，該批債券實際發(fā)行價格為 550 11000 元。 借：財務(wù)費用 應(yīng)付債券一利息調(diào)整 50 600 貸：應(yīng)付利息 320萬元，該專利權(quán)在注冊資 64、甲公司接受A企業(yè)以其專利權(quán)作為出資，雙方協(xié)議約定的價值（公允價

32、值）為 本中所占的份額為300萬元，則甲公司帳務(wù)處理: 借：無形資產(chǎn)3200000 貸：實收資本3000000 資本公積一一資本溢價200000 托單位約定，按發(fā)行收入的3%收取手續(xù)費，從發(fā)行收入中扣除。假如收到的股款已存入銀 借：銀行存款行 65、 A公司委托B證券公司代理發(fā)行普通股2 000 000股，每股面值1元，按每股1.2元的價格發(fā)行。公司與受 資本公積一一股本溢價328 000 貸：股本2 000 000 66、甲企業(yè)用銀行存款支付廣告費用 8000元。（其他計入到銷售費用的自己總結(jié)記?。┙瑁轰N售費用8000 貸：銀行存款8000 67、甲企業(yè)用銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費 7200元。

33、（其他計入到管理費用的自己總結(jié)記?。┙瑁汗芾碣M用一一業(yè)務(wù)招待費 7200 貸：銀行存款7200 150000 68、華聯(lián)股份有限公司向甲公司銷售一批 A產(chǎn)品，A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為120000元，合同約定的銷售價格為 元，增值稅銷項稅額為 25500元，華聯(lián)公司開出發(fā)票賬單并已發(fā)出商品，甲公司收到A產(chǎn)品并驗收入庫o 借：應(yīng)收賬款 175500 貸：主營業(yè)務(wù)收入150000 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500 借：主營業(yè)務(wù)成本120000 貸：庫存商品120000 69、 甲公司在2007年12月18日向乙公司銷售一批商品，開岀的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為50 000元，增值稅 稅額為8 500元。該批商品成本為26 000元。2007年12月25日，該批商品因質(zhì)量問題被